Comment refléter un passif estimé dans la comptabilité 3.0. Comptabilisation des passifs estimés au titre des avantages sociaux. Radiation des passifs estimés

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Comptabilisation des passifs estimés pour les avantages sociaux (réserve de vacances, rémunération) dans le programme « 1C : Salaires et gestion du personnel 8 » (révision 3) et « 1C : Comptabilité 8 » (révision 3.0)

Cette fonctionnalité est apparue dans les solutions applicatives 1C après l'entrée en vigueur du PBU 8/2010 « Passifs estimés, passifs éventuels et actifs éventuels » le 1er janvier 2011, approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 13 décembre 2010 n° 167n, qui introduit un nouveau concept : le passif estimé.

Le PBU 8/2010 doit être appliqué par toutes les organisations qui sont des personnes morales en vertu de la législation de la Fédération de Russie, à l'exception des organismes de crédit et des institutions publiques (municipales).

Le PBU 8/2010 ne peut pas être appliqué par les petites entreprises, à l'exception des entités émettant des titres offerts au public, ainsi que par les organisations à but non lucratif à vocation sociale.

Les passifs estimés sont reflétés dans les registres comptables de l'organisation à compte 96 « Réserves pour dépenses futures » dans le but de constituer des réserves pour les dépenses susceptibles de survenir dans le futur.

Sur la base des résultats de l'inventaire, les montants des dettes et réserves excessivement accumulées sont reflétés dans compte 91.01 «Autres revenus».

Au cours de l'année, la réserve constituée pour le passif estimé doit être utilisée en relation avec les dépenses pour lesquelles elle est destinée à couvrir. En cas de dépenses réelles, les dépenses ou les dettes correspondantes sont prises en compte en correspondance avec le compte 96. Si le montant du compte 96 est insuffisant, les dépenses de remboursement du passif estimé sont comptabilisées de la manière générale. En cas de licenciement, le montant non utilisé du passif estimé après son remboursement est comptabilisé comme autres revenus de l'organisation.

La fonctionnalité contient les mécanismes suivants :

Mise en place de la constitution du passif estimé (réserves)
Calcul mensuel des dettes estimées à l'aide du document « Accumulation des dettes estimées pour vacances » et transfert des données (synchronisation) des dettes estimées générées dans le programme 1C : Comptabilité 8 (rév. 3.0)
Radiation mensuelle du passif estimé (réserves) avec le document Reflet des salaires en comptabilité et transfert vers le programme 1C : Comptabilité 8 (rév. 3.0)
Inventaire automatique des passifs estimés en fin d'année en vue de leur transfert au programme comptable.
Rapports sur les passifs estimés.

1. Mise en place de la constitution du passif estimé (réserves)

Le paramétrage est effectué pour une organisation spécifique dans la section Configuration des organisations d'entreprise dans l'onglet Politiques comptables et autres paramètres en utilisant le lien Passifs de vacances estimés (réserves).

Riz. 1 Mise en place de la constitution du passif estimé (réserves)

La comptabilité prend en charge deux méthodes pour former des obligations de vacances estimées :

Méthode normative, prévu à l'article 324.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie, pour calculer le montant de la responsabilité estimée, le pourcentage calculé à l'avance et reflété dans la politique comptable de l'organisation est multiplié par le montant des charges à payer réelles (charges de paie incluses dans la base de calcul du salaire moyen des vacances) et les cotisations d'assurance issues de ces accumulations du mois en cours, en tenant compte du montant maximum des cotisations par an, après quoi la réserve n'est pas constituée ;
Méthode du report variable (IFRS) Selon IAS 37, le montant de la provision doit représenter la meilleure estimation des coûts nécessaires à l'extinction du passif courant à la date de clôture. Une évaluation plus précise des responsabilités individuelles est possible. Le montant du passif estimé est calculé comme la différence de deux indicateurs : Montant de la réserve (calculé) et Montant de la réserve (accumulé). Le montant de la réserve (calculé) est le montant de l'indemnité de vacances qui aurait dû être versée si les vacances avaient été calculées pour tous les jours de vacances attribués, y compris pour le mois de facturation, soit ce montant est égal au montant de l'indemnité de vacances lorsqu'un salarié est licencié le dernier jour du mois. Le montant de réserve (accumulé) est le montant de l'indemnité de vacances calculé pour le mois précédent et est égal à la différence entre le montant de réserve (calculé) du mois précédent et le montant de l'indemnité de vacances effectivement accumulée. Les obligations de payer les primes d'assurance sont calculées en pourcentage de l'obligation estimée.

A noter qu'en comptabilité fiscale (pour l'impôt sur le revenu) seule la méthode normative de constitution des réserves de vacances est prise en charge conformément à l'article
324.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie, selon lequel le contribuable a le droit de décider de la comptabilisation égale aux fins fiscales des dépenses à venir pour payer les vacances des employés.

2. Calcul du passif estimé à l'aide du document « Accumulation du passif estimé pour les vacances »

La comptabilisation du passif estimé pour les vacances pour un mois est effectuée à l'aide du document Accumulation du passif estimé pour les vacances (section Salaire - Accumulation des obligations estimées pour les vacances).

Important! Il est prévu qu'il soit saisi après le calcul du salaire du mois et la génération du document Reflet du salaire dans la comptabilité du mois en cours.

Fig 2 Document Accumulation des obligations de vacances estimées

Les onglets du document afficheront des informations détaillées sur le calcul du passif estimé, le montant de la réserve elle-même, le montant des primes d'assurance et de la Caisse d'assurance sociale et
PZ accumulé à hauteur du montant de la réserve dans le cadre des divisions, des salariés et des vacances des salariés.

2.1. Synchronisation des données sur les passifs estimés générés avec le programme 1C : Comptabilité 8 (rév. 3.0)

La synchronisation des données sur les passifs estimés générés avec le programme 1C : Comptabilité 8 (rév. 3.0) a été mise en œuvre à partir de sa version 3.0.39.

Dans ce cas, les données sur les charges à payer estimées dans le programme comptable sont transformées en un document du même nom.

La comptabilisation dépend du signe des montants des passifs estimés comptabilisés :

Pour une valeur positive, Le montant de la transaction est reflété :

Par débit les mêmes comptes de charges que les montants des salaires qui ont constitué la base du passif estimé et sont fixés dans la mise en place de la procédure de prise en compte des salaires, par exemple :

Les frais de main-d'œuvre des employés de l'administration sont comptabilisés dans le compte 26 « Frais généraux d'entreprise » ou 44.01 – Frais de distribution dans les organisations ;
Coûts de main-d'œuvre pour le personnel clé de production sur le compte 20.01 « Production primaire » ;
Coûts de main d'œuvre pour les nettoyeurs de locaux industriels
compte 25 « Frais généraux de production

Par prêt sur les sous-comptes du compte 96 « Réserves pour dépenses futures » :

96.01.1 « Passif de rémunération estimé » prend en compte le montant de la réserve elle-même ;
96.01.2 « Passif estimé des primes d'assurance » prend en compte le montant des primes d'assurance calculé pour le montant de la réserve.

Pour une valeur négative, Le montant de la transaction est reflété :

Par débit, sur les sous-comptes du compte 96 « Réserves pour dépenses futures

Par prêt, sur le compte 91.01 – Autres revenus. Comme premier sous-compte du compte 91.01, une valeur prédéfinie dans la configuration « Autres dépenses hors exploitation» répertoire « Autres revenus et dépenses ».

Si la méthodologie de calcul du passif estimé et des réserves est différente, des différences temporaires déductibles ou imposables entre les données comptables et fiscales apparaîtront mensuellement.

4 . Radiation des passifs estimés

Les passifs estimés (réserves) sont amortis par document Reflet des salaires en comptabilité (section Salaire - Reflet du salaire en comptabilité) (Figure 3). Mais pour ce faire, vous devez d'abord accumuler des vacances à l'aide d'un document Vacances, puis calculer les salaires et les cotisations d'assurance (y compris le montant des indemnités de vacances) à l'aide du document Calcul des salaires et cotisations

Suite à la synchronisation des documents Reflet des salaires en comptabilité avec le programme comptable, les réserves utilisées (annulation du passif estimé) seront répercutées au débit des sous-comptes du compte 96 « Réserves pour dépenses futures ». par exemple, Dt 96.01.1 Kt 70″. Les cotisations résultant de ces versements seront répercutées au débit du compte 96.01.2 en correspondance avec les sous-comptes 69 du compte.

Pour générer des écritures dans le programme comptable d'annulation des passifs et réserves précédemment accumulés, le document Réflexion des salaires dans la comptabilité met en œuvre des types de transactions pour lesquelles les congés annuels et leur rémunération sont automatiquement reflétés :

Congé annuel pour refléter les indemnités de vacances pour lesquelles les dettes (et les réserves) précédemment accumulées étaient insuffisantes. De tels montants dans le programme comptable peuvent correspondre à des écritures en correspondance, par exemple au débit du compte de coûts ;
Congé annuel au détriment des dettes estimées pour refléter les indemnités de vacances accumulées sur les dettes comptables précédemment accumulées. De tels montants dans le programme comptable peuvent correspondre à des écritures en correspondance, par exemple au débit des sous-comptes du compte 96 « Réserves pour dépenses futures » ;
Indemnité de congé annuel pour refléter l'indemnisation des congés annuels, pour lesquels les dettes (et les réserves) précédemment accumulées étaient insuffisantes. De tels montants dans le programme comptable peuvent correspondre à des écritures en correspondance, par exemple au débit du compte de dépenses ;
Compensation des congés annuels à partir du passif estimé Pour
reflet de l'indemnisation des congés annuels accumulés au titre des dettes comptables précédemment accumulées. De tels montants dans le programme comptable peuvent correspondre à des écritures en correspondance, par exemple au débit des sous-comptes du compte 96 « Réserves pour dépenses futures ».

Si des réserves sont également constituées en comptabilité fiscale, leurs montants peuvent différer des montants reflétés en comptabilité. Dans ce cas, les vacances peuvent également se refléter par type d'opération :

pour refléter les indemnités de vacances accumulées au titre des dettes précédemment accumulées en comptabilité et des réserves accumulées en comptabilité fiscale. De tels montants dans le programme comptable peuvent correspondre à des écritures en correspondance, par exemple au débit des sous-comptes du compte 96 « Réserves pour dépenses futures » ;
pour refléter les indemnités de vacances accumulées sur les réserves précédemment accumulées dans la comptabilité fiscale. De tels montants en comptabilité peuvent correspondre à des écritures en correspondance, par exemple au débit du compte de dépenses. En comptabilité fiscale - par débit des sous-comptes du compte 96

Veuillez noter que la compensation des congés annuels de la réserve n'est pas reflétée dans la comptabilité fiscale. De plus, sur la base des résultats de l'inventaire, les montants des passifs et réserves excessivement courus sont reflétés dans compte 91.01 «Autres revenus».

Regardons un exemple de prise en compte des salaires (indemnités de vacances) dans la comptabilité dans la Fig. 3. L'employé Obramov S.V. est parti en vacances et le montant de l'indemnité de vacances a été accumulé à hauteur du montant 47 781,58 RUB document "vacances". Il s'agit du montant des dépenses pour les indemnités de vacances et les primes d'assurance accumulées sur les indemnités de vacances, en exécution de la responsabilité estimée précédemment acceptée, divisée en deux types d'opérations :

Congé annuel en raison du passif estimé et des réserves: 24 000 roubles.(montant de la réserve préalablement acceptée), 5 280 RUB= 24 000 roubles. * 22% (montant des cotisations d'assurance à la Caisse de pension pour l'assurance pension obligatoire), 696 roubles.= 24 000 roubles. * 2,9% (montant des cotisations d'assurance à la Caisse d'Assurance Sociale), 1 224 RUB= 24 000 roubles. * 5,1% (montant des cotisations d'assurance à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire), 48 roubles.= 24 000 roubles. * 0,2% (montant des cotisations à la Caisse d'assurance sociale des NS et PP) ;
Congé annuel des réserves: 23 781,58 RUB= 47 781,58 (montant de l'indemnité de vacances) – 24 000 roubles. (montant de la réserve préalablement acceptée), 5 231,95 RUB= 23 781,58 frotter. * 22% (montant des cotisations d'assurance à la Caisse de pension pour l'assurance pension obligatoire), 689,67 roubles= 23 781,58 roubles. * 2,9% (montant des cotisations d'assurance à la Caisse d'Assurance Sociale), 1 212,86 RUB= 23 781,58 frotter. * 5,1% (montant des cotisations d'assurance à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire), 47,56 roubles.= 23 781,58 frotter. * 0,2% (montant des cotisations à la Caisse d'assurance sociale de NS et PP).

Sur le marque-page Paiement des vacances aux frais du passif estimé(Figure 3) du document reflète des informations détaillées sur la comptabilisation des passifs estimés, qui ne sont pas destinées à être transmises au programme comptable.

Fig 3 Exemple de reflet des salaires dans la comptabilité

3. Inventaire automatique du passif estimé en fin d'année

L'inventaire est également effectué automatiquement à l'aide du document Accumulation des obligations estimées pour les vacances (section Salaires Accumulation des obligations estimées pour les vacances) au mois de décembre. Lors de l'inventaire, le calcul du passif estimé (AL) et des réserves (RU) est effectué selon un principe basé sur
des jours de vacances accumulés, quelle que soit la méthodologie utilisée. Algorithme
l'inventaire coïncide pratiquement avec l'algorithme de calcul mensuel du passif selon la méthodologie IFRS et se compose des éléments suivants :

Accumulation ou annulation supplémentaire du passif (réserve) :

Le nombre de jours de vacances non utilisés est déterminé.
Le salaire moyen est déterminé (comme pour les vacances).
En multipliant les jours par le salaire moyen, on obtient le montant de l'obligation, tandis que le montant de la réserve (RU) n'est pas calculé séparément, car est la même valeur que le montant du passif.
Une comparaison est faite avec le montant accumulé et le résultat est déterminé (accumulation ou radiation supplémentaire).

Accumulation ou radiation supplémentaire du passif des primes d'assurance (réserve) :

Le taux de cotisation effectif pour l’ensemble de l’année est déterminé pour chaque type de cotisation séparément :
l'assiette des cotisations du salarié est déterminée ;
le montant des cotisations calculé est déterminé ;
Le taux de cotisation est calculé comme le rapport entre le montant de la cotisation et la base imposable.
Le montant de l'obligation est multiplié par le taux - le montant estimé de la contribution à l'obligation est obtenu.
Les montants des cotisations reçues sont additionnés, tandis que le montant des cotisations de réserve (RU) n'est pas calculé séparément, car est la même valeur que le montant des cotisations de passif.
Une comparaison est faite avec le montant accumulé des cotisations et le résultat est déterminé (accumulation ou radiation supplémentaire).

5. Rapports sur les passifs estimés

Après avoir rempli le document Accumulation du passif estimé pour les vacances Au chapitre Salaire – Rapports sur les salaires Vous pouvez générer les rapports suivants :

Aide-calcul « Réserves de vacances »– conçu pour afficher un calcul détaillé des réserves de vacances et des passifs estimés pour les vacances à venir par salarié (varie en fonction de la méthodologie de génération des passifs estimés sélectionnée dans les paramètres) (Fig. 4).
Soldes et chiffre d'affaires des réserves de vacances– montre des données récapitulatives sur l'évolution des passifs estimés par type de réserve (mouvements du compte 96 « Réserves pour dépenses futures ») (Fig. 5).
Réserves de congés pour les salariés– conçu pour afficher l'évolution du passif estimé par salarié (déchiffrement du compte 96 « Réserves pour dépenses futures ») (Fig. 6).

Fig 4 Rapport Aide-calcul « Réserves de vacances »

Fig. 6 Soldes et chiffre d'affaires des réserves de vacances

Fig 6 Réserves de congés pour les salariés

Il n'y a pas si longtemps, un nouvel onglet « Passif estimé » est apparu dans les paramètres comptables. Permettez-moi de vous rappeler que depuis 2011, le nouveau PBU 8/2010 « Passifs estimés, passifs éventuels et actifs éventuels » est entré en vigueur, selon lequel l'organisation est obligée de créer comptabilité réserver pour les indemnités de vacances à venir. Si cette réserve n'est pas créée, lors de l'audit, les auditeurs peuvent reconnaître les états financiers comme peu fiables. Concernant la constitution d'une réserve pour indemnités de vacances en comptabilité fiscale, il s’agit alors d’un droit et non d’une obligation du contribuable. En fait, dans cet article, nous analyserons ce que les développeurs 1C ZUP nous proposent à cet égard.

Mise en place du passif estimé en 1C

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Voyons comment travailler avec des passifs estimés à l'aide d'exemples. L'organisation compte 2 employés :

Ivanov Ivan avec « Salaire journalier » 20 000 roubles.
Petrov Petr avec « Salaire journalier » 10 000 roubles. et « Augmentation de salaire » 20 % du salaire = 2 000 roubles.

Nous calculerons les primes d'assurance (pour plus d'informations sur le calcul et le paiement des primes d'assurance, voir) :

Créons le câblage :

Passons à « Paramètres des paramètres comptables » dans l'onglet Passif estimé.

1 possibilité de réglage : configurez-le comme suit :

Vous devez faire attention aux paramètres suivants (les éléments correspondent aux numéros sur la figure) :

✅ Séminaire « Lifehacks pour 1C ZUP 3.1 »
Analyse de 15 life hacks pour la comptabilité dans 1C ZUP 3.1 :

✅ LISTE DE CONTRÔLE pour vérifier les calculs de paie dans 1C ZUP 3.1
VIDÉO - autocontrôle mensuel de la comptabilité :

✅ Calcul de la paie dans 1C ZUP 3.1
Instructions étape par étape pour les débutants :

La base sera uniquement les montants des charges à payer pour les salaires (Ivanov : 20 000 « Salaire journalier » ; Petrov : 10 000 « Salaire journalier » + 2 000 « Augmentation de salaire »).
Cependant, le « Supplément de Salaire » ne sera pas inclus dans la base de calcul puisque la base de calcul est configurée uniquement pour le « Salaire par jour ».

Pour calculer le montant du passif estimé, un pourcentage de la base de calcul est indiqué.

Sauvegardons les paramètres et remplissons les écritures dans le document « Reflet des salaires dans la comptabilité réglementée ». Suite aux réglages, un nouveau câblage a été ajouté (surligné en rouge) :

Le montant de la nouvelle transaction est calculé comme suit :

26 -> 96 3000 = (Salaire d'Ivanov + Salaire de Petrov) * Pourcentage des paramètres comptables = (20 000 + 10 000) * 10 %

Une différence temporaire est apparue entre la comptabilité et la comptabilité fiscale. Cela est dû au fait que dans le « paramétrage des paramètres comptables » la case « Créer des réserves en comptabilité fiscale pour l'impôt sur le revenu » n'était pas cochée :

Cochons cette case et reformatons le câblage. En conséquence, la différence temporelle disparaîtra :

2 Possibilités de réglage : Par rapport à l'option précédente de constitution du passif estimé, nous modifierons la base de calcul :

Après avoir modifié la base de calcul du passif estimé, nous reformaterons les écritures

Le montant de comptabilisation est calculé comme suit : 26-> 96 3200 = (Salaire d'Ivanov + Salaire de Petrov + Allocation du salaire de Petrov) * Pourcentage des paramètres comptables = (20 000 + 10 000 + 2000) * 10 %

✅ Séminaire « Lifehacks pour 1C ZUP 3.1 »
Analyse de 15 life hacks pour la comptabilité dans 1C ZUP 3.1 :

✅ LISTE DE CONTRÔLE pour vérifier les calculs de paie dans 1C ZUP 3.1
VIDÉO - autocontrôle mensuel de la comptabilité :

✅ Calcul de la paie dans 1C ZUP 3.1
Instructions étape par étape pour les débutants :

3 Possibilités de réglage : dans un premier temps, il faut supprimer l'« Augmentation de salaire » de la base de calcul, et également mettre le commutateur sur la position « montants des salaires accumulés et primes d'assurance calculées » :

Les paramètres établis affecteront le fait que la base de calcul du montant de l'affichage 26 -> 96 sera non seulement les salaires des salariés, mais également le montant des cotisations d'assurance sur ces salaires.

Avant de remplir à nouveau les transactions, calculons le nombre de transactions 26 -> 96 que nous devrions obtenir. Évaluons la base de calcul :

(*les pourcentages de cotisations à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale peuvent être consultés dans les « paramètres comptables »)

Ainsi, la base de calcul = 30 000 + 1 530 + 6 600 + 870 = 39 060

Montant de la comptabilisation = 39 000 * 10 % = 3 906

Vérifions le montant calculé en remplissant les écritures dans le document « Reflet des salaires dans la comptabilité réglementée » :

4 Possibilités de réglage : Pour consolider, considérons la situation où les régularisations et les cotisations d'assurance pour le « Supplément de salaire » sont utilisées comme base de calcul.

Calculons le montant de la transaction 26 -> 96 :

Supplément du salaire de Petrova = 2 000
Cotisations sur salaires à la FFOMS - 5,1% : 2 000 * 5,1% = 102
Cotisations des salaires à la Caisse de pension – 22% : 2 000 *22% = 440
Cotisations des salaires à la Caisse d'Assurance Sociale - 2,9% : 2 000 * 2,9% = 58
Cotisations des salaires à la Caisse d'Assurance Sociale NS et PZ : 2 000 * 0,2% = 4

Ainsi, la base de calcul = 2 000 + 102 + 440 + 58 = 2 604

Montant de la comptabilisation = 2 600 * 10 % = 260,4

En conclusion, examinons un autre paramètre pour les passifs estimés que nous avons ignoré ci-dessus :

Grâce à ce paramétrage, les indemnités de vacances seront répercutées en comptabilité par l'inscription 96 -> 70.

Accumulons les vacances de l'employé Ivanov pour décembre :

Calculons les salaires et générons les affichages pour décembre. Dans les affichages, vous devez faire attention au reflet de l'indemnité de vacances 96 -> 70 :

Calculons la base :

Salaire d’Ivanov + Salaire de Petrov + Supplément du salaire de Petrov = 952,38 + 10 000 + 2 000 = 12 952,38
Cotisations sur salaires à la FFOMS - 5,1% : 12 952,38 * 5,1% = 660,57
Cotisations des salaires à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie – 22 % : 12 952,38*22 % = 2 849,53
Cotisations des salaires à la Caisse d'Assurance Sociale - 2,9% : 12 952,38 * 2,9% = 375,62
Cotisations des salaires aux FSS NS et PZ : 12 952,38 * 0,2% = 25,9

Ainsi, la base de calcul = (12 952,38 + 660,57 + 2 849,53 + 375,62 + 25,9) = 16 864

Montant de la transaction = 16 864 * 10 % = 1 686,4 (* Montants appariés)

C'est tout pour aujourd'hui, rendez-vous sur les pages.

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", septembre 2018.

Comment et avec quel document dans le programme « 1C : Salaire et 8 », éd. 3.1, la formation du passif estimé est mise en œuvre, avec quels rapports vous pouvez suivre les informations saisies, ainsi que la manière d'enregistrer les soldes.

Passif estimé en « 1C : ZUP 8 »

Le passif estimé, en termes simples, correspond au montant dont notre organisation a besoin pour payer les employés pour les vacances non utilisées qu'ils ont accumulées si nous devons licencier tout le monde.

Toutes les organisations, à l'exception des petites entreprises, des banques et des agences gouvernementales, sont tenues de refléter les passifs estimés dans leurs registres comptables. Pour refléter les informations dont nous avons besoin et effectuer des calculs, nous utiliserons le document " Accumulation du passif estimé pour les vacances».

Le document ne deviendra disponible pour l'utilisateur que lorsque les réglages suivants seront effectués dans les paramètres d'organisation du programme 1C : Gestion des salaires et du personnel 8. Allez dans le menu " Paramètres", après quoi on rentre dans le vif du sujet " Organisations", puis sur l'onglet " Politiques comptables et autres paramètres" puis à l'élément " Passif estimé (réserves) pour les vacances».

Une fois que l'utilisateur a configuré la politique comptable de l'organisation, dans le champ " Salaire"Le document apparaîtra" Accumulation des passifs estimés».

Il calculera le montant d'argent dont notre organisation a besoin pour verser aux employés une indemnité pour les vacances non utilisées du mois en cours, et avec ce document, nous transférerons les informations calculées sur les réserves au programme comptable.

Les passifs estimés sont constitués après le traitement des documents » Calcul des salaires et cotisations" Et " Reflet des salaires en comptabilité»

Tout d'abord, faisons attention aux champs " Organisation" Et " Mois" Des champs " Organisation"ce ne serait peut-être pas le cas - si lors de la configuration initiale du programme, nous avions indiqué que le programme conserverait les enregistrements d'une seule organisation. Dans le champ " Mois» vous devez indiquer le mois d'accumulation du passif estimé. Dans l'en-tête du document, il est également nécessaire d'indiquer par quelle opération le document sera calculé. Dans notre exemple, dans le champ « Opération» indiquer l'article « Calcul du mois en cours", puis en cliquant sur le bouton " Remplir» les données des champs correspondants sont renseignées et calculées automatiquement.

Le premier onglet affiche les données récapitulatives collectées pour l'enregistrement de ces données dans le programme comptable par service.

Le deuxième onglet présente le calcul des mêmes obligations, uniquement pour les salariés. Ces informations sont utilisées pour contrôler et analyser les calculs.

Le troisième onglet affiche les informations utilisées pour le calcul. Les informations que le programme prend pour le calcul dépendent de la méthode spécifiée sélectionnée dans les paramètres de l'organisation. Lors du calcul, deux indicateurs auxiliaires sont utilisés : calculés et accumulés.

L'élément « Ajuster les soldes » nous permet de saisir manuellement les soldes de vacances. Il est nécessaire d'utiliser cette fonctionnalité, par exemple, lorsque selon l'analyse " Subdivision» un surplus s'est formé dans une division et un déficit dans une autre division en raison du transfert d'employés et d'une réserve qui a été créée dans une division en comptabilité et a été utilisée dans une autre division.

Sur le premier onglet, les soldes sont saisis dans leur ensemble par département. Ces données seront automatiquement renseignées sur le deuxième onglet et ventilées par salarié en tenant compte des soldes de vacances.

Sur le deuxième onglet, les soldes des employés sont saisis. Lors du remplissage des soldes des employés, les soldes des départements seront calculés automatiquement.

Rapports d'analyse des réserves de vacances

« Aide au calcul « Réserves de vacances »– ce rapport affiche des informations détaillées sur le montant que l'organisation doit payer pour les vacances planifiées des employés.

« Soldes et chiffre d'affaires des réserves de vacances» – affiche des informations récapitulatives sur le mouvement des passifs estimés sous la forme d'une réserve. C'est utile car vous pouvez voir les mouvements au 96ème compte.

« Réserves de congés pour les salariés» – affiche des données sur le mouvement des passifs estimés pour les employés. C'est utile parce que vous pouvez voir la transcription du chef 96.

Ces rapports peuvent être ouverts via la section " Salaire» – « Rapports de salaires", la colonne de droite contiendra des liens vers des rapports du même nom.

Il y a plus de deux ans, la plupart des organisations ont dérouté leurs organisations supérieures en leur demandant s'il était nécessaire de tenir des registres de la réserve de vacances (obligations estimées). Au fil du temps, des exigences plus spécifiques sont apparues, qui ont été mises en œuvre avec succès par la configuration « 1C : Salaires et personnel d'une institution gouvernementale 8 ». Le programme met en œuvre la comptabilisation des passifs estimés (réserves) pour les indemnités de vacances dans le but de les transférer au programme comptable.

La comptabilité budgétaire prend en charge deux méthodes pour estimer les obligations de vacances :

Méthode de réglementation prévue à l'article 324.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie– pour calculer le montant du passif estimé, le pourcentage calculé à l'avance et reflété dans la politique comptable est multiplié par le montant des charges à payer réelles (les charges à payer incluses dans la base de calcul des gains moyens pour les vacances) et les cotisations d'assurance provenant de ces charges à payer de le mois en cours, en tenant compte du montant maximum des prélèvements par an, après quoi la réserve n'est pas constituée.
Méthode du report variable (IFRS) telle que prescrite par IAS 37 Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels– le montant de la provision doit représenter la meilleure estimation des coûts nécessaires au remboursement du passif actuel à la date de clôture. Une évaluation plus précise des responsabilités individuelles est possible. Le montant du passif estimé est calculé comme la différence de deux indicateurs : Montant de la réserve (calculé) et Montant de la réserve (accumulé). Le montant de la réserve (calculé) est le montant de l'indemnité de vacances qui aurait dû être versée si les vacances avaient été calculées pour tous les jours de vacances attribués, y compris pour le mois de facturation, soit ce montant est égal au montant de l'indemnité de vacances lorsqu'un salarié est licencié le dernier jour du mois. Le montant de réserve (accumulé) est le montant de l'indemnité de vacances calculé pour le mois précédent, il est égal à la différence entre le montant de réserve (calculé) du mois précédent et le montant de l'indemnité de vacances effectivement accumulée. Les obligations de payer les primes d'assurance sont calculées en pourcentage de l'obligation estimée.

La configuration de la constitution des passifs estimés (réserves) se fait dans la section Paramètres – Détails de l'organisation – de l'onglet « Politiques comptables et autres paramètres », en suivant le lien Passifs estimés (réserves) pour les vacances (Fig. 1, Fig. 2). .

Dans la boîte de dialogue qui s'ouvre, vous devez sélectionner l'une des deux options de comptabilisation des passifs estimés, que nous avons décrites ci-dessus. La case « Créer un passif estimé (réserves) » permet au programme de contrôler automatiquement la visibilité du document « Accumulations de passif estimé pour vacances » : si elle est cochée, le document sera visible sur l'onglet « Salaire », sinon, le document deviendra alors invisible (Fig. 3).

Si la méthode standard de comptabilisation des passifs estimés est choisie, nous devons alors préciser des paramètres de calcul supplémentaires. Premièrement, il s'agit du « Pourcentage mensuel de retenues sur la masse salariale » - le pourcentage de calcul des montants des dépenses mensuelles reconnues, et d'autre part, du « Montant limite des retenues par an » - la valeur maximale jusqu'à laquelle les dettes estimées seront accumulées. (Fig. 4).

Le montant de la réserve est calculé comme un pourcentage déterminé des régularisations réelles du mois, en tenant compte des montants des primes d'assurance accumulées. Dans ce cas, seules les charges à payer incluses dans l'assiette de calcul du salaire moyen des vacances sont prises en compte. Une fois la limite atteinte, la réserve n’est pas constituée.

La comptabilisation des dettes de vacances estimées pour le mois est effectuée à l'aide du document « Accumulation des dettes de vacances estimées ». Il se situe dans la rubrique Salaire - Accumulation des obligations de vacances estimées (Fig. 5).

Note: Si le document n'est pas visible, alors il doit être ajouté au formulaire via les paramètres de navigation

Le document est censé être saisi après le calcul du salaire du mois et la constitution du document « Reflet du salaire en comptabilité ». Les passifs (réserves) sont constitués sur la base des montants des régularisations, des cotisations et des paiements des passifs (réserves) du mois en cours.

Pour générer des écritures dans le programme comptable d'annulation des passifs et réserves précédemment accumulés, le document « Reflet des salaires en comptabilité » met en œuvre des types d'opérations pour lesquelles les congés annuels et leur rémunération sont automatiquement reflétés :

Congé annuel - pour refléter l'indemnité de vacances pour laquelle les dettes (et les réserves) précédemment accumulées étaient insuffisantes ;
Congé annuel au détriment des obligations estimées - pour refléter les indemnités de vacances accumulées au titre des obligations précédemment accumulées dans la comptabilité budgétaire ;
Indemnité de congé annuel – pour refléter l’indemnité de congé annuel pour laquelle les dettes (et les réserves) précédemment accumulées étaient insuffisantes ;
Compensation des congés annuels au détriment des passifs estimés - pour refléter la compensation des congés annuels accumulés par rapport aux passifs précédemment accumulés dans la comptabilité budgétaire.

Revenons à nouveau au document « Accumulation des dettes de vacances estimées ». Sur le formulaire, le champ « Organisation » est renseigné par défaut. Si plusieurs institutions sont enregistrées dans la base d'informations, vous devez alors sélectionner celle pour laquelle les obligations de vacances estimées sont calculées. Dans le champ « Date », vous devez indiquer la date d'enregistrement du document dans la base de données d'informations. Dans le champ « Mois », vous devez indiquer le mois de constitution du passif estimé (par défaut, le mois en cours). Le numéro du document sera attribué automatiquement (Fig. 6).

En sélectionnant l'opération « Ajustement des passifs », il est établi si les passifs estimés seront saisis manuellement dans la partie tabulaire du document. L'opération sélectionnée sera surlignée en vert. Dans les cas normaux, l'opération sélectionnée « Calcul du mois en cours » restera. Et à côté de ce champ vous pouvez indiquer l'utilisateur qui a saisi ce document (Fig. 7).

En cliquant sur le bouton « Remplir » dans le champ « Part des obligations dans le volume de paie », une valeur sera automatiquement renseignée qui correspond à la valeur en pourcentage de calcul des montants des dépenses mensuelles reconnues précisée dans le champ « Pourcentage mensuel de retenues sur salaire ». " dans les paramètres (Fig. 8).

Les onglets du document afficheront des informations détaillées sur le calcul du passif estimé - le montant de la réserve elle-même, le montant des primes d'assurance accumulées sur le montant de la réserve :

sur l'onglet « Passif et réserves du mois en cours », les régularisations effectuées sont reflétées par divisions et modalités de réflexion (Fig. 9) ;

sur l'onglet « Calcul des obligations et réserves pour vacances », sont affichées les données sur la base desquelles les obligations ont été calculées dans le document. La composition des données utilisées dans le calcul dépend de la méthode de génération des passifs estimés sélectionnée dans les paramètres (Fig. 10).

Voyons maintenant le calcul de la réserve si la comptabilité est établie selon la méthode IFRS. Rappelons que cela est indiqué dans la Politique Comptable dans la rubrique « Détails de l'organisation » de l'onglet Paramètres. Exactement de la même manière que lors du calcul selon la méthode standard, le document « Accumulation des obligations estimées pour vacances » est saisi après calcul des salaires et génération des écritures mensuelles à l'aide du document « Reflet des salaires en comptabilité ». Par analogie, les champs du formulaire de document sont remplis. La seule différence résidera dans le calcul de la réserve de vacances elle-même.

En cliquant sur le bouton « Remplir » sur les onglets du document, des informations détaillées sur le calcul du passif estimé s'afficheront - le montant de la réserve elle-même, le montant des primes d'assurance accumulées sur le montant de la réserve :

sur l'onglet « Passif et réserves du mois en cours », les régularisations effectuées sont reflétées et affichées par divisions et modalités de réflexion (Fig. 11).

sur l'onglet « Calcul des obligations et réserves pour vacances », sont affichées les données sur la base desquelles les obligations ont été calculées dans le document (Fig. 12).

Le montant de la réserve est calculé en multipliant le solde de vacances de chaque salarié et son salaire moyen pour indemnité de vacances à la fin du mois pour lequel nous générons le document. Ceux. le montant de la réserve est le même que celui que serait le montant de l'indemnité de vacances si le salarié était congédié le dernier jour du mois. Pour notre exemple, ce serait avril.

Le montant de la réserve de prime d'assurance est calculé comme suit : le taux actuel des cotisations d'assurance à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire est déterminé comme le rapport des cotisations d'assurance à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale et à l'Assurance médicale obligatoire. Fonds d'assurance de l'employé accumulé ce mois-ci sur les charges réelles qui constituent la masse salariale du passif estimé. Le taux obtenu est multiplié par le montant de la réserve constituée.

Le montant de la réserve FSS pour NS et PZ est calculé de la même manière que le montant de la réserve de cotisations d'assurance : le taux actuel des cotisations à la FSS des NS et PZ est déterminé comme le rapport des cotisations à la FSS de les NS et PZ de l'employé accumulés ce mois-ci sur les charges à payer réelles qui constituent la masse salariale des obligations estimées.

Et ainsi de suite pour chaque employé travaillant dans l’organisation.

Le calcul pour le mois suivant est légèrement différent, puisqu'il existe déjà une réserve préalablement accumulée. Le calcul est effectué selon la méthode de la comptabilité d'exercice, c'est-à-dire que le montant de la réserve est calculé de la même manière que le premier mois, mais en tenant compte des soldes de vacances à la fin du deuxième mois (Fig. 13)

Si l'un des salariés prend des vacances, la réserve sera calculée moins les vacances utilisées dans le mois. Lors de la génération des résultats de la réflexion dans la comptabilité des salaires à l'aide du document « Reflet des salaires dans la comptabilité », le montant de l'indemnité de vacances est déduit de la réserve précédemment accumulée, qui est reflétée sur l'onglet « Paiement des vacances aux frais du passif estimé ». » par le type d'opération « Congés annuels au détriment du passif estimé » (Fig. 14).

Cet onglet de document affiche des informations détaillées sur la comptabilisation des passifs estimés, qui ne sont pas destinés à être transférés vers le programme comptable.

Pour refléter les dépenses réelles d'indemnité de vacances dans le programme, il n'est pas nécessaire de configurer la méthode de réflexion du type d'accumulation prédéfini « Vacances principales », c'est-à-dire dans la fiche de type d'accumulation dans l'onglet « Impôts, cotisations, comptabilité » de l'onglet « Taxes, cotisations, comptabilité ». Section « Comptabilité », vous n'avez pas besoin de préciser la méthode de réflexion pour la régularisation . Lors de l'annulation du passif estimé dans le document « Reflet des salaires en comptabilité », les montants des paiements correspondants (indemnités de vacances) auront le type de transaction correspondant, dont la comptabilisation nécessaire sera automatiquement générée.

C'est toute « l'astuce » du calcul de la réserve de vacances dans le programme « 1C : Salaires et personnel d'une institution gouvernementale 8 » éd. 3. Bonne chance pour créer une réserve dans votre organisation !

La norme la plus couramment utilisée par les établissements de crédit est le 465-P., qui fixe la procédure de comptabilisation des avantages sociaux dans les établissements de crédit. Elle concerne la comptabilisation des avantages postérieurs à l'emploi à court et à long terme ainsi que des autres avantages sociaux et indemnités de départ à long terme.

La procédure s'applique également aux rémunérations des personnes physiques qui ne sont pas salariées d'un établissement de crédit dans le cadre de l'exercice de fonctions professionnelles ou de la rupture d'un contrat de travail, quelle qu'en soit la forme. Cela s'applique également lors de la rétribution des rémunérations en faveur de ces citoyens à des tiers, y compris des membres de leurs familles. Cependant, lors de l'application de cette procédure, les établissements de crédit doivent s'inspirer des normes IFRS et de leurs explications.
Il existe également une norme distincte 489-P, dont l'essence est très similaire : la procédure comptable des avantages sociaux à court et à long terme, ainsi que des indemnités de départ, a été établie dans les organismes financiers hors crédit. Préparé sur la base de la Norme internationale d'information financière (IFRS) 19, Avantages du personnel.

La différence entre ces deux normes réside uniquement dans le plan comptable, qui est complètement différent pour les établissements de crédit.

La norme 489-P exige le reflet de toutes les rémunérations dans la comptabilité réglementée selon le plan comptable bancaire et le reflet de toutes les obligations de rémunération différée, également selon ce plan comptable.

L'essence des obligations à l'aide d'un exemple fonctionnel :

Si vous devez payer une indemnité de vacances une fois par an, les obligations relatives à ces paiements s'accumulent au cours de cette année, bien qu'en réalité l'accumulation des paiements n'ait pas encore eu lieu. Ainsi, au moment où l'employé part en vacances, les obligations sont d'abord annulées. Si les obligations ne suffisent pas à couvrir la totalité du montant de l'indemnité de vacances, la partie restante de l'indemnité de vacances est alors déduite directement des dépenses de l'entreprise.

L'indemnité de vacances est le cas le plus simple et le plus courant d'accumulation d'obligations.

De nombreux grands établissements de crédit (y compris certains de taille moyenne) versent un bonus annuel, qui dans certains cas peut être de nature différente : par exemple, un bonus annuel, un bonus à court terme ou un bonus à long terme. Le cumul du passif pour ces primes annuelles s'effectue exactement de la même manière que pour le cumul des indemnités de vacances, seules les sources de données sont différentes.

Un autre exemple pourrait être l'assurance maladie volontaire, lorsqu'une personne est assurée pour une certaine période - elle a des obligations accumulées qui sont radiées au moment de la réception des fonds. La seule chose est que les VHI ne sont pas considérés comme un passif en tant que tel, ils ne sont pas accumulés, ils sont amortis en dépenses courantes. Sous-système séparé : automatisation de la comptabilité et des règlements pour VHI et MMS.

La prochaine option pour constituer des dettes est la rémunération des membres du conseil de surveillance.

Il existe des exemples d'indemnités qui accroissent également les dettes : par exemple, les indemnités de départ dans le cadre d'un contrat à durée déterminée. Si un salarié doit travailler pendant trois ans dans le cadre d'un contrat, à l'issue duquel il perçoit un montant fixe, alors les obligations qui en découlent s'accumulent tout au long de ces trois années (mensuelles et trimestrielles).

Le principe de constitution des obligations est le même pour les deux normes et pour tous les types d'obligations.

Il est nécessaire de connaître la source des données pour former ces engagements. Par exemple, la source de données pour les obligations en matière de congés est le salaire moyen.

La source de données pour la prime annuelle peut être le salaire du salarié et certains indicateurs ou coefficients (par exemple, kpi).

La source de données pour l'assurance maladie volontaire peut être le plafond des dépenses pour le VHI (pour un salarié ou son proche).

En conséquence, lorsque la source est connue et enregistrée, l'étape suivante du processus opérationnel de comptabilisation des passifs est leur comptabilisation.

À un moment donné, la source de données est récupérée et un calcul est effectué. Par exemple, comme dans le cas des indemnités de vacances - à une certaine date, le solde final de nos obligations accumulées est calculé, comme le salaire moyen à la fin de la période multiplié par le nombre de jours de vacances restants - le montant des obligations est obtenu . Ensuite, ils sont crédités.

Considérons le moment de l'annulation des obligations. Cela se produit au moment du calcul des vacances.

Exemple : pendant le processus d'accumulation, l'obligation est radiée, les vacances sont accumulées, plus, en parallèle (si le montant de l'indemnité de vacances est supérieur), un montant est également accumulé en raison des dépenses, des écritures d'accumulation sont générées, puis tout est payé .

Il existe des étapes auxiliaires (dites « facultatives ») dans les processus métier. Il s’agit de reprises, d’ajustements et de recalculs. Dans quels cas s'appliquent-ils : si le pourcentage de la prime annuelle sur le salaire dépend de certains indicateurs calculés dans l'année. Si ces indicateurs évoluent, vous pouvez recalculer le montant cumulé du passif en fonction du nouveau montant cible de la prime annuelle. Si l'on sait que l'employé est performant et a d'excellents résultats (et cela est enregistré !), alors la prime annuelle de l'employé sera très probablement augmentée (par exemple, non pas 10 salaires, mais 12), de sorte que les obligations de prime annuelle seront recalculé selon le nouveau coefficient.

Si le salaire du salarié a changé, alors la même chose s’applique : le montant cible de la prime annuelle change (si dans ce cas cette prime annuelle est calculée à partir du salaire). Le recalcul est une situation réelle lorsque les données externes changent.

Annulation, ajustements - au cas où il serait nécessaire de modifier quelque chose en raison d'une erreur de comptabilité. Il s'agit d'une situation d'urgence, les modifications sont effectuées « manuellement ».

Radiation d'obligations : de « belles » obligations ont été accumulées, pour lesquelles une rémunération réelle est accumulée. Lorsqu'il est payé, le passif est amorti, des écritures sont générées à partir du passif et des coûts.

Certains types de récompenses peuvent « s’étendre » d’une organisation à l’autre. Il s'agit tout d'abord des vacances, de l'assurance maladie volontaire et d'une prime annuelle.

Unique - indemnités de départ sur les contrats à durée déterminée et rémunération des membres du conseil de surveillance, avec la nuance qu'il ne s'agit pas de salariés ni même de GPC, mais d'une personne physique à qui les paiements sont effectués, ce qui implique une comptabilité fondamentalement différente.

En travaillant dans ce domaine, il a été possible d'établir : quel que soit le standard utilisé par le client, le principe de formation (scénario d'automatisation de ce processus) est le même. Options - uniquement dans le mécanisme de réflexion en comptabilité (logique de génération de transactions). Le traitement de la formation des affichages consiste à remplir la documentation salariale dans la comptabilité bancaire, qui passe également de système en système.

Si la composition des rémunérations change : congés, assurance maladie volontaire et prestations annuelles, ou plusieurs autres rémunérations, ou simplement congés, alors le principe est le même partout.

Le traitement de téléchargement des transactions générées dans le système comptable peut changer : par exemple, dans BNFO (produit 1C), dans CFT, dans RS Bank.

Formats de téléchargement : Excel, XML. La structure interne de ce fichier, par exemple, lorsqu'on travaille avec d'autres partenaires qui maintiennent le système comptable, peut être négociable. Le format de téléchargement peut être personnalisé pour un client individuel et assez rapidement, puisque les modifications à ce stade sont mineures.

Le scénario immédiat : enregistrement des données initiales, régularisations, recalculs, ajustements, annulation des obligations, génération de transactions - est le même partout. Des expériences similaires circulent d’un client à l’autre. La question de la création d’une solution égale est actuellement activement discutée, mais pour le moment, elle n’est pas largement nécessaire. Le travail est réalisé avec autant de succès auprès des clients passés du chiffre d'affaires « auto-écrit » qu'avec ceux qui disposent d'Excel.

La fonctionnalité décrite a été implémentée avec succès dans 1C : ZUP édition 3.1.