2. Податковий кодекс Російської Федерації (НК РФ). Розділ ІХ. Регіональні податки та збори

Глава 23. Податок з доходів фізичних осіб

Стаття 207 НК РФ - Платники податків

Федеральним законом від 27 липня 2006 р. N 137-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2007 р.

1. Платниками податку податку на доходи фізичних осіб (далі в цьому розділі - платники податків) визнаються фізичні особи, які є податковими резидентами Російської Федерації, а також фізичні особи, які отримують доходи від джерел у Російській Федерації, що не є податковими резидентами Російської Федерації.

2. Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично перебувають у Російській Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців. Період знаходження фізичної особи у Російській Федерації не переривається на періоди її виїзду за межі Російської Федерації для короткострокового (менше шести місяців) лікування чи навчання.

3. Незалежно від фактичного часу перебування в Російській Федерації податковими резидентами Російської Федерації визнаються російські військовослужбовці, які проходять службу за кордоном, а також співробітники органів державної влади та органів місцевого самоврядування, спрямовані на роботу за межі Російської Федерації.

Стаття 208 НК РФ - Доходи від джерел у Російській Федерації та доходи від джерел за межами Російської Федерації

1. Для цілей цієї глави до доходів від джерел у Російській Федерації відносяться:

1) дивіденди та відсотки, отримані від російської організації, а також відсотки, отримані від російських індивідуальних підприємців та (або) іноземної організації у зв'язку з діяльністю її відокремленого підрозділу в Російській Федерації;

2) страхові виплати при настанні страхового випадку, у тому числі періодичні страхові виплати (ренти, ануїтети) та (або) виплати, пов'язані з участю страхувальника в інвестиційному доході страховика, а також викупні суми, отримані від російської організації та (або) від іноземної організації у зв'язку з діяльністю її відокремленого підрозділу Російської Федерації;

3) доходи, отримані від використання в Російській Федерації авторських чи інших суміжних прав;

4) доходи, отримані від здачі в оренду або іншого використання майна, що знаходиться у Російській Федерації;

5) доходи від реалізації:

нерухомого майна, що у Російської Федерації;

у Російській Федерації акцій чи інших цінних паперів, і навіть часткою участі у статутному капіталі організацій;

прав вимоги до російської організації чи іноземної організації у зв'язку з діяльністю її відокремленого підрозділу біля Російської Федерації;

іншого майна, що у Російської Федерації і належить фізичній особі;

6) винагороду у виконанні трудових чи інших обов'язків, виконану роботу, надану послугу, здійснення дії Російської Федерації. При цьому винагорода директорів та інші аналогічні виплати, які отримують члени органу управління організації (ради директорів або іншого подібного органу) - податковий резидент Російської Федерації, місцем знаходження (управління) якої є Російська Федерація, розглядаються як доходи, отримані від джерел у Російській Федерації, незалежно від місця, де фактично виконувались покладені цих осіб управлінські обов'язки чи звідки вироблялися виплати зазначених винагород;

7) пенсії, допомоги, стипендії та інші аналогічні виплати, отримані платником податків відповідно до чинного законодавства або отримані від іноземної організації у зв'язку з діяльністю її відокремленого підрозділу в Російській Федерації;

8) доходи, отримані від використання будь-яких транспортних засобів, включаючи морські, річкові, повітряні судна та автомобільні транспортні засоби, у зв'язку з перевезеннями до Російської Федерації та (або) з Російської Федерації або в її межах, а також штрафи та інші санкції за простий (Затримку) таких транспортних засобів у пунктах навантаження (вивантаження) в Російській Федерації;

9) доходи, отримані від використання трубопроводів, ліній електропередачі (ЛЕП), ліній оптико-волоконного та (або) бездротового зв'язку, інших засобів зв'язку, включаючи комп'ютерні мережі, на території Російської Федерації;

9.1) виплати правонаступникам померлих застрахованих осіб у випадках, передбачених законодавством України про обов'язкове пенсійне страхування;

10) інші доходи, одержувані платником податків у результаті здійснення ним діяльності Російської Федерації.

2. Для цілей цієї глави не належать до доходів, отриманих від джерел у Російській Федерації, доходи фізичної особи, отримані нею в результаті проведення зовнішньоторговельних операцій (включаючи товарообмінні), що здійснюються виключно від імені та в інтересах цієї фізичної особи та пов'язані виключно із закупівлею ( придбанням) товару (виконанням робіт, наданням послуг) у Російській Федерації, а також із ввезенням товару на територію Російської Федерації.

Це положення застосовується щодо операцій, пов'язаних із ввезенням товару на територію Російської Федерації у митному режимі випуску у вільне звернення, тільки в тому випадку, якщо дотримуються такі умови:

1) постачання товару здійснюється фізичною особою не з місць зберігання (у тому числі митних складів), що знаходяться на території Російської Федерації;

2) до операції не застосовуються положення пункту 3 цього Кодексу;

3) товар не продається через відокремлений підрозділ іноземної організації в Російській Федерації.

У разі, якщо не виконується хоча б одна із зазначених умов, доходом, отриманим від джерел у Російській Федерації, у зв'язку з реалізацією товару, визнається частина отриманих доходів, що відноситься до діяльності фізичної особи в Російській Федерації.

При подальшій реалізації товару, придбаного фізичною особою за зовнішньоторговельними операціями, передбаченими цим пунктом, до доходів такої фізичної особи, отриманих від джерел у Російській Федерації, належать доходи від будь-якого продажу цього товару, включаючи його перепродаж або заставу, що знаходяться на території Російської Федерації, належать цій фізичній особі, орендованих чи використовуваних нею складів чи інших місць перебування і зберігання такого товару, крім його продажу поза Російської Федерації з митних складів.

3. Для цілей цієї глави до доходів, отриманих від джерел за межами Російської Федерації, належать:

1) дивіденди та відсотки, отримані від іноземної організації, за винятком відсотків, передбачених підпунктом 1 пункту 1 цієї статті;

2) страхові виплати у разі настання страхового випадку, отримані від іноземної організації, за винятком страхових виплат, передбачених підпунктом 2 пункту 1 цієї статті;

3) доходи від використання за межами Російської Федерації авторських чи інших суміжних прав;

4) доходи, отримані від здавання в оренду або іншого використання майна, що знаходиться за межами Російської Федерації;

5) доходи від реалізації:

нерухомого майна, що знаходиться за межами Російської Федерації;

поза Російської Федерації акцій чи інших цінних паперів, і навіть часткою участі у статутних капіталах іноземних організацій;

прав вимоги до іноземної організації, за винятком прав вимоги, зазначених у четвертому абзаці підпункту 5 пункту 1 цієї статті;

іншого майна, що знаходиться за межами Російської Федерації;

6) винагороду у виконанні трудових чи інших обов'язків, виконану роботу, надану послугу, вчинення дії поза Російської Федерації. У цьому винагороду директорів та інші аналогічні виплати, одержувані членами органу управління іноземної організації (ради директорів чи іншого подібного органу), розглядаються як доходи від джерел, що є поза Російської Федерації, незалежно від місця, де фактично виконувались покладені цих осіб управлінські обов'язки;

7) пенсії, допомоги, стипендії та інші аналогічні виплати, отримані платником податків відповідно до законодавства іноземних держав;

8) доходи, одержані від використання будь-яких транспортних засобів, включаючи морські, річкові, повітряні судна та автомобільні транспортні засоби, а також штрафи та інші санкції за простий (затримку) таких транспортних засобів у пунктах навантаження (вивантаження) за винятком, передбачених підпунктом 8 пункту 1 цієї статті;

9) інші доходи, одержувані платником податків у результаті здійснення ним діяльності поза Російської Федерації.

4. Якщо положення цього Кодексу не дозволяють однозначно віднести отримані платником податків доходи до доходів, отриманих від джерел у Російській Федерації, або до доходів від джерел за межами Російської Федерації, віднесення доходу до того чи іншого джерела здійснюється Міністерством фінансів Російської Федерації. В аналогічному порядку визначається частка зазначених доходів, яка може бути віднесена до доходів від джерел у Російській Федерації, та частка, яка може бути віднесена до доходів від джерел за межами Російської Федерації.

5. З метою цієї глави доходами не визнаються доходи від операцій, пов'язаних з майновими та немайновими відносинами фізичних осіб, які визнані членами сім'ї та (або) близькими родичами відповідно до Сімейного кодексу Російської Федерації, за винятком доходів, отриманих зазначеними фізичними особами в результаті укладання між цими особами договорів цивільно-правового характеру чи трудових угод.

Стаття 209 НК РФ – Об'єкт оподаткування

Об'єктом оподаткування визнається дохід, отриманий платниками податків:

1) від джерел у Російській Федерації та (або) від джерел за межами Російської Федерації - для фізичних осіб, які є податковими резидентами Російської Федерації;

2) від джерел у Російській Федерації - для фізичних осіб, які не є податковими резидентами Російської Федерації.

Стаття 210 НК РФ – Податкова база

1. При визначенні податкової бази враховуються всі доходи платника податків, отримані ним як у грошовій, так і в натуральній формах, або право на розпорядження якими у нього виникло, а також доходи у вигляді матеріальної вигоди, яка визначається відповідно до цього Кодексу.

Якщо з доходу платника податків за його розпорядженням, за рішенням суду чи інших органів здійснюються будь-які утримання, такі утримання не зменшують податкової бази.

2. Податкова база визначається окремо за кожним видом доходів, щодо яких встановлено різні податкові ставки.

3. Для доходів, щодо яких передбачено податкову ставку, встановлену пунктом 1 цього Кодексу, податкова база визначається як грошовий вираз таких доходів, що підлягають оподаткуванню, зменшених на суму податкових відрахувань, передбачених цим Кодексом, з урахуванням особливостей, встановлених цим розділом.

Якщо сума податкових відрахувань у податковому періоді виявиться більшою за суму доходів, щодо яких передбачено податкову ставку, встановлену пунктом 1 цього Кодексу, що підлягають оподаткуванню, за цей же податковий період, то стосовно цього податкового періоду податкова база приймається рівною нулю. На наступний податковий період різниця між сумою податкових відрахувань у цьому податковому періоді та сумою доходів, щодо яких передбачено податкову ставку, встановлену пунктом 1 цього Кодексу, що підлягають оподаткуванню, не переноситься, якщо інше не передбачено цим розділом.

4. Для доходів, щодо яких передбачено інші податкові ставки, податкова база визначається як грошовий вираз таких доходів, що підлягають оподаткуванню. При цьому податкові відрахування, передбачені цим Кодексом, не застосовуються.

5. Доходи (витрати, що приймаються до відрахування відповідно до - цього Кодексу) платника податків, виражені (номіновані) в іноземній валюті, перераховуються в рублі за курсом Центрального банку Російської Федерації, встановленому на дату фактичного отримання доходів (на дату фактичного здійснення витрат).

Стаття 211 НК РФ – Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у натуральній формі

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р.

1. При отриманні платником податків доходу від організацій та індивідуальних підприємців у натуральній формі у вигляді товарів (робіт, послуг), іншого майна, податкова база визначається як вартість цих товарів (робіт, послуг) іншого майна, обчислена на основі їх цін, що визначаються в порядку , аналогічному передбаченому цим Кодексом.

При цьому вартість таких товарів (робіт, послуг) включається відповідна сума податку на додану вартість, акцизів та виключається часткова оплата платником податків вартості отриманих ним товарів, виконаних для нього робіт, наданих йому послуг.

2. До доходів, отриманих платником податків у натуральній формі, зокрема, належать:

1) оплата (повністю чи частково) за нього організаціями чи індивідуальними підприємцями товарів (робіт, послуг) чи майнових прав, у тому числі комунальних послуг, харчування, відпочинку, навчання на користь платника податків;

2) отримані платником податків товари, виконані на користь платника податків роботи, надані на користь платника податків послуги на безоплатній основі чи з частковою оплатою;

3) оплата праці натуральній формі.

Стаття 212 НК РФ – Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді матеріальної вигоди

1. Доходом платника податків, одержаним у вигляді матеріальної вигоди, є:

1) матеріальний зиск, отриманий від економії на відсотках за користування платником податків позиковими (кредитними) коштами, отриманими від організацій або індивідуальних підприємців, за винятком матеріальної вигоди, отриманої у зв'язку з операціями з банківськими картками протягом безвідсоткового періоду, встановленого у договорі про надання банківської картки та матеріальної вигоди, отриманої від економії на відсотках за користування позиковими (кредитними) коштами на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, у разі, якщо платник податків має право на отримання майнового податкового відрахування відповідно до підпункту 2 пункту 1 цього Кодексу;

2) матеріальна вигода, отримана від придбання товарів (робіт, послуг) відповідно до цивільно-правового договору у фізичних осіб, організацій та індивідуальних підприємців, які є взаємозалежними стосовно платника податків;

3) матеріальна вигода, отримана від придбання цінних паперів.

2. При отриманні платником податків доходу у вигляді матеріальної вигоди, зазначеної у підпункті 1 пункту 1 цієї статті, податкова база визначається як:

Про відмову у прийнятті до розгляду скарги про визнання невідповідними Конституції РФ положень підпункту 1 пункту 2 цього Кодексу див. Ухвала Конституційного Суду РФ від 5 липня 2002 р. N 203-О

1) перевищення суми відсотків за користування позиковими (кредитними) коштами, вираженими в рублях, обчисленої виходячи з трьох четвертих чинної ставки рефінансування, встановленої Центральним банком Російської Федерації на дату фактичного отримання платником податків доходу, над сумою відсотків, обчисленої виходячи з умов договору;

2) перевищення суми відсотків за користування позиковими (кредитними) коштами, вираженими в іноземній валюті, обчисленій на основі 9 відсотків річних, над сумою відсотків, обчисленою на основі умов договору.

Визначення податкової бази при отриманні доходу у вигляді матеріальної вигоди, одержаної від економії на відсотках при отриманні позикових (кредитних) коштів, обчислення, утримання та перерахування податку здійснюються податковим агентом у порядку, встановленому цим Кодексом.

3. При отриманні платником податків доходу у вигляді матеріальної вигоди, зазначеної в підпункті 2 пункту 1 цієї статті, податкова база визначається як перевищення ціни ідентичних (однорідних) товарів (робіт, послуг), що реалізуються особами, які є взаємозалежними стосовно платника податків, особам, які є взаємозалежними, над цінами реалізації ідентичних (однорідних) товарів (робіт, послуг) платнику податків.

Федеральним законом від 30 травня 2001 р. N 71-ФЗ до пункту 4 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності після одного місяця з дня офіційного опублікування названого Федерального закону

4. При отриманні платником податків доходу у вигляді матеріальної вигоди, зазначеної в підпункті 3 пункту 1 цієї статті, податкова база визначається як перевищення ринкової вартості цінних паперів, яка визначається з урахуванням граничного кордону коливань ринкової ціни цінних паперів, над сумою фактичних витрат платника податків на податкову базу.

Порядок визначення ринкової ціни цінних паперів та межі коливань ринкової ціни цінних паперів встановлюється федеральним органом, який здійснює регулювання ринку цінних паперів.

Стаття 213 НК РФ – Особливості визначення податкової бази за договорами страхування

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р.

1. При визначенні податкової бази враховуються доходи, одержані платником податків у вигляді страхових виплат, за винятком виплат, одержаних:

1) за договорами обов'язкового страхування, яке здійснюється у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації;

2) за договорами добровільного страхування життя (за винятком договорів, передбачених підпунктом 4 цього пункту) у разі виплат, пов'язаних з дожитим застрахованої особи до певного віку або строку, або у разі настання іншої події, якщо за умовами такого договору страхові внески сплачуються платником податків та якщо суми страхових виплат не перевищують сум внесених ним страхових внесків, збільшених на суму, розраховану шляхом послідовного підсумовування творів сум страхових внесків, внесених з дня укладання договору страхування до дня закінчення кожного року дії такого договору добровільного страхування життя (включно), та чинного у відповідний рік середньорічної ставки рефінансування за Центральний банк Російської Федерації. Інакше різниця між зазначеними сумами враховується щодо податкової бази та підлягає оподаткуванню біля джерела виплати.

В цілях цієї статті середньорічна ставка рефінансування Центрального банку Російської Федерації визначається як приватна від поділу суми, отриманої в результаті складання величин ставок рефінансування, що діяли на 1 число кожного календарного місяця року дії договору страхування життя, на кількість сумованих величин ставок рефінансування Центрального банку Російської Федерації Федерації.

У випадках дострокового розірвання договорів добровільного страхування життя, передбачених цим підпунктом (за винятком випадків дострокового розірвання договорів добровільного страхування життя з причин, що не залежать від волі сторін), та повернення фізичним особам грошової (викупної) суми, що підлягає відповідно до правил страхування та умов зазначених договорів про виплату при достроковому розірванні таких договорів, отриманий дохід за вирахуванням сум внесених платником податків страхових внесків обліковується при визначенні податкової бази та підлягає оподаткуванню біля джерела виплати;

3) за договорами добровільного особистого страхування, що передбачають виплати у разі смерті, заподіяння шкоди здоров'ю та (або) відшкодування медичних витрат застрахованої особи (за винятком оплати вартості санаторно-курортних путівок);

4) за договорами добровільного пенсійного страхування, укладеними фізичними особами на свою користь зі страховими організаціями, у разі настання пенсійних підстав відповідно до законодавства Російської Федерації.

У разі розірвання договорів добровільного пенсійного страхування (за винятком випадків розірвання договорів страхування з причин, що не залежать від волі сторін) та повернення фізичній особі грошової (викупної) суми, що підлягає відповідно до правил страхування та умов договору виплати при розірванні таких договорів, отриманий дохід за вирахуванням сум внесених платником податків страхових внесків обліковується щодо податкової бази та підлягає оподаткуванню біля джерела виплати.

У разі розірвання договору добровільного пенсійного страхування (за винятком випадків розірвання договорів страхування з причин, що не залежать від волі сторін) при визначенні податкової бази враховуються сплачені фізичною особою за цим договором суми страхових внесків, щодо яких йому було надано соціальне податкове відрахування, зазначене у підпункті 4 пункту 1 цього Кодексу.

При цьому страхова організація при виплаті фізичній особі грошових (викупних) сум за договором добровільного пенсійного страхування зобов'язана утримати суму податку, обчислену із суми доходу, що дорівнює сумі страхових внесків, сплачених фізичною особою за цим договором, за кожний календарний рік, у якому платник податків мав право на отримання соціального податкового відрахування, зазначеного у підпункті 4 пункту 1 цього Кодексу.

У разі, якщо платник податків надав довідку, видану податковим органом за місцем проживання платника податків, що підтверджує неотримання платником податків соціального податкового відрахування або підтверджує факт отримання платником податків суми наданого соціального податкового вирахування, зазначеного у підпункті 4 пункту обчислює суму податку, що підлягає утриманню.

1.1. Форма довідки, що видається податковим органом за місцем проживання платника податків, що підтверджує неотримання платником податків соціального податкового відрахування або підтверджує факт отримання платником податків суми наданого соціального податкового відрахування, затверджується федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду.

3. При визначенні податкової бази враховуються суми страхових внесків, якщо зазначені суми вносяться за фізичних осіб за рахунок коштів роботодавців або за рахунок коштів організацій або індивідуальних підприємців, які не є роботодавцями стосовно тих фізичних осіб, за яких вони вносять страхові внески, за винятком випадків, коли страхування фізичних осіб провадиться за договорами обов'язкового страхування, договорами добровільного особистого страхування або договорами добровільного пенсійного страхування.

4. За договором добровільного майнового страхування (включаючи страхування цивільної відповідальності за заподіяння шкоди майну третіх осіб та (або) страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів) у разі настання страхового випадку дохід платника податків, що підлягає оподаткуванню, визначається у випадках:

загибелі або знищення застрахованого майна (майна третіх осіб) як різниця між сумою отриманої страхової виплати та ринковою вартістю застрахованого майна на дату укладення зазначеного договору (на дату настання страхового випадку – за договором страхування цивільної відповідальності), збільшеною на суму сплачених із страхування цього майна страхових внесків;

пошкодження застрахованого майна (майна третіх осіб) як різниця між сумою отриманої страхової виплати та витратами, необхідними для проведення ремонту (відновлення) цього майна (у разі, якщо ремонт не здійснювався), або вартістю ремонту (відновлення) цього майна (у разі здійснення ремонту ), збільшеними у сумі сплачених зі страхування цього майна страхових внесків.

Обґрунтованість витрат, необхідних для проведення ремонту (відновлення) застрахованого майна у разі, якщо ремонт (відновлення) не провадився, підтверджується документом (калькуляцією, висновком, актом), складеним страховиком або незалежним експертом (оцінювачем).

Обґрунтованість витрат на здійснений ремонт (відновлення) застрахованого майна підтверджується такими документами:

1) договором (копією договору) про виконання відповідних робіт (щодо надання послуг);

2) документами, що підтверджують прийняття виконаних робіт (наданих послуг);

3) платіжними документами, оформленими в установленому порядку, що підтверджують факт оплати робіт (послуг).

При цьому не враховуються як доход суми відшкодованих страхувальнику або понесених страховиками витрат, вироблених у зв'язку з розслідуванням обставин настання страхового випадку, встановленням розміру шкоди, здійсненням судових витрат, а також інших витрат, здійснених відповідно до чинного законодавства та умов договору майнового страхування.

Стаття 213.1 НК РФ - Особливості визначення податкової бази за договорами недержавного пенсійного забезпечення та договорами обов'язкового пенсійного страхування, які укладаються з недержавними пенсійними фондами

Федеральним законом від 29 грудня 2004 р. N 204-ФЗ цей Кодекс доповнено статтею 213.1, що набирає чинності після закінчення одного місяця з дня офіційного опублікування названого Федерального закону, і поширюється на правовідносини, що виникли з 1 січня 2005 року.

1. При визначенні податкової бази за договорами недержавного пенсійного забезпечення та договорами обов'язкового пенсійного страхування, які укладаються з недержавними пенсійними фондами, не враховуються:

Абзаци другий та третій пункту 1 цього Кодексу набирають чинності після закінчення одного місяця з дня офіційного опублікування Федерального закону від 29 грудня 2004 р. N 204-ФЗ та поширюються на правовідносини, що виникли з 1 січня 2004 р.

страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування, що сплачуються організаціями та іншими роботодавцями відповідно до законодавства України;

накопичувальна частина трудової пенсії;

суми пенсій, що виплачуються за договорами недержавного пенсійного забезпечення, укладеними фізичними особами з відповідними ліцензіями російськими недержавними пенсійними фондами на свою користь;

суми пенсійних внесків за договорами недержавного пенсійного забезпечення, укладеними організаціями та іншими роботодавцями з російськими недержавними пенсійними фондами, що мають відповідну ліцензію;

суми пенсійних внесків за договорами недержавного пенсійного забезпечення, укладеними фізичними особами з відповідними ліцензіями російськими недержавними пенсійними фондами на користь інших осіб.

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ до пункту 2 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р.

2. При визначенні податкової бази враховуються:

суми пенсій фізичним особам, що виплачуються за договорами недержавного пенсійного забезпечення, укладеними організаціями та іншими роботодавцями з російськими недержавними пенсійними фондами, що мають відповідну ліцензію;

суми пенсій, що виплачуються за договорами недержавного пенсійного забезпечення, укладеними фізичними особами з відповідними ліцензіями російськими недержавними пенсійними фондами на користь інших осіб;

грошові (викупні) суми за вирахуванням сум платежів (внесків), внесених фізичною особою на свою користь, які підлягають виплаті відповідно до пенсійних правил та умов договорів недержавного пенсійного забезпечення, укладених з російськими недержавними пенсійними фондами, що мають відповідну ліцензію, у разі дострокового договорів (за винятком випадків їх дострокового розірвання з причин, що не залежать від волі сторін, або переведення викупної суми до іншого недержавного пенсійного фонду), а також у разі зміни умов зазначених договорів щодо терміну їхньої дії.

Зазначені у цьому пункті суми підлягають оподаткуванню у джерела виплат.

Внесені фізичною особою за договором недержавного пенсійного забезпечення суми платежів (внесків), щодо яких фізичній особі було надано соціальне податкове вирахування, зазначене у підпункті 4 пункту 1 цього Кодексу, підлягають оподаткуванню при виплаті грошової (викупної) суми (за винятком випадків дострокового розірвання) договору з причин, які не залежать від волі сторін, або переведення грошової (викупної) суми до іншого недержавного пенсійного фонду).

При цьому недержавний пенсійний фонд при виплаті фізичній особі грошових (викупних) сум зобов'язаний утримати суму податку, обчислену із суми доходу, що дорівнює сумі платежів (внесків), сплачених фізичною особою за цим договором, за кожний календарний рік, у якому платник податків мав право на отримання соціального податкового відрахування, зазначеного у підпункті 4 пункту 1 цього Кодексу.

У разі, якщо платник податків надав довідку, видану податковим органом за місцем проживання платника податків, що підтверджує неотримання платником податків соціального податкового відрахування або підтверджує факт отримання платником податків суми соціального податкового вирахування, зазначеного в підпункті 4 пункту 1 суму податку, що підлягає утриманню.

Стаття 214 НК РФ - Особливості сплати податку на доходи фізичних осіб щодо доходів від пайової участі в організації

Федеральним законом від 6 серпня 2001 р. N 110-ФЗ цього Кодексу викладено у новій редакції, що набирає чинності з 1 січня 2002 р.

1) сума податку щодо дивідендів, отриманих від джерел за межами Російської Федерації, визначається платником податків самостійно стосовно кожної суми отриманих дивідендів за ставкою, передбаченою пунктом 4 цього Кодексу.

При цьому платники податків, які отримують дивіденди від джерел за межами Російської Федерації, мають право зменшити суму податку, обчислену відповідно до цієї глави, на суму податку, обчислену та сплачену за місцезнаходженням джерела доходу, тільки у випадку, якщо джерело доходу знаходиться в іноземній державі, з яким укладено договір (угоду) про уникнення подвійного оподаткування.

У разі, якщо сума податку, сплачена за місцезнаходженням джерела доходу, перевищує суму податку, обчислену відповідно до цього розділу, отримана різниця не підлягає поверненню з бюджету;

2) якщо джерелом доходу платника податків, отриманого у вигляді дивідендів, є російська організація, зазначена організація визнається податковим агентом та визначає суму податку окремо по кожному платнику податків стосовно кожної виплати зазначених доходів за ставкою, передбаченою пунктом 4 цього Кодексу, у порядку, передбаченому цим Кодексом .

Стаття 214.1 НК РФ - Особливості визначення податкової бази, обчислення та сплати податку на доходи за операціями з цінними паперами та операціями з фінансовими інструментами строкових угод, базисним активом за якими є цінні папери або фондові індекси, що розраховуються організаторами торгівлі на ринку цінних паперів

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р.

1. При визначенні податкової бази за доходами за операціями з цінними паперами, включаючи інвестиційні паї пайового інвестиційного фонду, та операцій з фінансовими інструментами строкових угод, базисним активом за якими є цінні папери або фондові індекси, що розраховуються організаторами торгівлі на ринку цінних паперів, враховуються доходи , отримані за такими операціями:

купівлі-продажу цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів;

купівлі-продажу цінних паперів, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів;

з фінансовими інструментами строкових угод, базисним активом за якими є цінні папери чи фондові індекси, що розраховуються організаторами торгівлі над ринком цінних паперів;

погашення інвестиційних паїв пайових інвестиційних фондів;

з цінними паперами та фінансовими інструментами строкових угод, базовим активом за якими є цінні папери або фондові індекси, що розраховуються організаторами торгівлі на ринку цінних паперів, що здійснюється довірчим керуючим (за винятком керуючої компанії, що здійснює довірче управління майном, що становить пайовий інвестиційний фонд) на користь засновника довірчого управління (вигодонабувача), що є фізичною особою.

2. Податкова база за кожною операцією, зазначеною в пункті 1 цієї статті, визначається окремо з урахуванням положень цієї статті.

Під фінансовими інструментами термінових угод, базисним активом якими є цінних паперів чи фондові індекси, розраховані організаторами торгівлі над ринком цінних паперів, з метою цієї глави розуміються ф'ючерсні і опціонні біржові угоди.

3. Дохід (збиток) за операціями купівлі-продажу цінних паперів визначається як сума доходів за сукупністю угод із цінними паперами відповідної категорії, скоєних протягом податкового періоду, за вирахуванням суми збитків.

Дохід (збиток) за операціями купівлі-продажу цінних паперів, у тому числі інвестиційних паїв пайових інвестиційних фондів, визначається як різниця між сумами доходів, отриманими від реалізації цінних паперів, та документально підтвердженими витратами на придбання, реалізацію та зберігання цінних паперів, фактично виробленими платником податків (Включаючи витрати, що відшкодовуються професійному учаснику ринку цінних паперів, керуючої компанії, що здійснює довірче управління майном, що становить пайовий інвестиційний фонд).

До зазначених витрат належать:

комісійні відрахування професійним учасникам ринку цінних паперів, знижка, що сплачується (відшкодовується) керуючої компанії пайового інвестиційного фонду при продажу (погашенні) інвестором інвестиційного паю пайового інвестиційного фонду, що визначається відповідно до порядку, встановленого законодавством Російської Федерації про інвестиційні фонди;

біржовий збір (комісія);

оплата послуг реєстратора;

податок на спадкування, сплачений платником податків при отриманні цінних паперів у порядку наслідування;

податок, сплачений платником податків при отриманні у порядку дарування акцій, паїв відповідно до пункту 18.1 цього Кодексу;

інші витрати, безпосередньо пов'язані з купівлею, продажем та зберіганням цінних паперів, вироблені за послуги, що надаються професійними учасниками ринку цінних паперів у рамках їхньої професійної діяльності.

У разі, якщо організацією-емітентом було здійснено обмін (конвертація) акцій, при реалізації акцій, отриманих платником податків у результаті обміну (конвертації), як документально підтверджені витрати платника податків визнаються витрати на придбання акцій, якими володів платник податків до їх обміну (конвертації).

При реалізації акцій (часток, паїв), отриманих платником податків при реорганізації організацій, витратами на їх придбання визнається вартість, що визначається відповідно до пунктів 4 - 6 цього Кодексу, за умови документального підтвердження платником податків витрат на придбання акцій (часток, паїв) організацій, що реорганізуються.

При реалізації (погашенні) інвестиційних паїв, виданих керуючою компанією, що здійснює довірче управління майном, що становить пайовий інвестиційний фонд, та отриманих платником податків при внесенні майна (майнових прав) у майно пайового інвестиційного фонду, витратами на придбання цих інвестиційних паїв визнаються документально підтверджені майна (майнових прав), внесеного до майна пайового інвестиційного фонду.

Якщо платником податків були придбані у власність (у тому числі отримані на безоплатній основі або з частковою оплатою) цінні папери, при оподаткуванні доходів за операціями купівлі-продажу цінних паперів, погашення інвестиційних паїв як документально підтверджені витрати на придбання (отримання) цих цінних паперів враховуються також суми, з яких було обчислено та сплачено податку при придбанні (отриманні) даних цінних паперів.

Дохід (збиток) за операціями купівлі-продажу цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, зменшується (збільшується) на суму відсотків, сплачених за користування грошовими коштами, залученими для здійснення операції купівлі-продажу цінних паперів, у межах сум, розрахованих на основі чинної ставки рефінансування за Центральний банк Російської Федерації.

За операціями з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, розмір збитку визначається з урахуванням межі коливань ринкової ціни цінних паперів.

До цінних паперів, які звертаються на організованому ринку цінних паперів, з метою цієї глави ставляться цінних паперів, допущені до звернення в організаторів торгівлі, мають ліцензію федерального органу, здійснює регулювання ринку цінних паперів.

При реалізації інвестиційного паю у разі, якщо зазначений інвестиційний пай не звертається на організованому ринку цінних паперів, витрати визначаються виходячи з ціни на придбання цього інвестиційного паю, включаючи надбавки.

При придбанні інвестиційного паю пайового інвестиційного фонду у керуючої компанії, яка здійснює довірче управління майном, що становить цей пайовий інвестиційний фонд, у разі, якщо зазначений інвестиційний пай не звертається на організованому ринку цінних паперів, ринковою ціною визнається розрахункова вартість інвестиційного паю, яка визначається у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації про інвестиційні фонди. У разі, якщо правилами довірчого управління пайовим інвестиційним фондом передбачено надбавку до розрахункової вартості інвестиційного паю, ринковою ціною визнається розрахункова вартість інвестиційного паю з урахуванням такої надбавки.

Якщо витрати платника податків на придбання, реалізацію та зберігання цінних паперів не можуть бути віднесені безпосередньо до витрат на придбання, реалізацію та зберігання конкретних цінних паперів, зазначені витрати розподіляються пропорційно до вартісної оцінки цінних паперів, на частку яких відносяться зазначені витрати. Оцінка цінних паперів визначається на дату здійснення цих витрат.

Під час продажу (реалізації) до 1 січня 2007 року цінних паперів, які перебували у власності платника податків понад три роки, платник податків має право скористатися майновим податковим вирахуванням, передбаченим абзацом першим підпункту 1 пункту 1 цього Кодексу.

Вирахування у розмірі фактично вироблених і документально підтверджених витрат надається платнику податків при розрахунку та сплаті податку до бюджету у джерела виплати доходу (брокера, довірчого керуючого, керуючої компанії, що здійснює довірче управління майном, що становить пайовий інвестиційний фонд, або в іншої особи, яка здійснює операції за договором доручення або за іншим подібним договором на користь платника податків) або після закінчення податкового періоду при поданні податкової декларації до податкового органу.

4. Податкова база з операцій купівлі-продажу цінних паперів (погашення інвестиційних паїв пайових інвестиційних фондів) визначається як дохід, отриманий за результатами податкового періоду за операціями з цінними паперами. Дохід (збиток) за операціями купівлі-продажу цінних паперів (погашення інвестиційних паїв пайових інвестиційних фондів) визначається відповідно до пункту 3 цієї статті.

Збиток за операціями з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, отриманий за результатами зазначених операцій, скоєних у податковому періоді, зменшує податкову базу з операцій купівлі-продажу цінних паперів цієї категорії.

Дохід за операціями купівлі-продажу цінних паперів, що не звертаються на організованому ринку цінних паперів, які на момент їх придбання відповідали вимогам, встановленим для цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, може бути зменшено на суму збитку, отриманого в податковому періоді, операціям купівлі-продажу цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

5. Дохід (збиток) за операціями з фінансовими інструментами строкових угод (за винятком операцій, передбачених пунктом 6 цієї статті) визначається як сума доходів, отриманих за сукупністю операцій з фінансовими інструментами строкових угод, скоєних протягом податкового періоду, за вирахуванням суми збитків за таким операціям.

При цьому дохід (збиток) за операціями з фінансовими інструментами строкових угод визначається як різниця між сумами доходів, отриманих від операцій з фінансовими інструментами строкових угод (термінових угод), включаючи нараховані суми варіаційної маржі та (або) премії з операцій з опціонами, за вирахуванням фактично вироблених платником податків та документально підтверджених витрат, пов'язаних із укладанням, виконанням та з припиненням термінових угод, включаючи витрати, що відшкодовуються професійному учаснику ринку цінних паперів, а також витрати, пов'язані зі сплатою сум варіаційної маржі та (або) премії з операцій з опціонами.

До зазначених витрат також належать:

суми, що сплачуються продавцю відповідно до договору;

оплата послуг, що надаються депозитарієм;

комісійні відрахування професійним учасникам ринку цінних паперів;

біржовий збір (комісія);

оплата послуг реєстратора;

інші витрати, безпосередньо пов'язані з операціями з фінансовими інструментами строкових угод, здійснені за послуги, що надаються професійними учасниками ринку цінних паперів у межах їхньої професійної діяльності.

6. За операціями з фінансовими інструментами строкових угод, що укладаються з метою зниження ризиків зміни ціни цінного паперу, доходи, отримані від операцій з фінансовими інструментами строкових угод (включаючи отримані премії з операцій з опціонами), збільшують, а збитки зменшують податкову базу з операцій з базовим активом.

7. Податкова база з операцій з цінними паперами, включаючи інвестиційні паї пайового інвестиційного фонду, та операцій з фінансовими інструментами строкових угод, що здійснюються довірчим керуючим, визначається у порядку, встановленому пунктами 4-6 цієї статті, з урахуванням вимог цього пункту.

До витрат платника податків включаються також суми, сплачені засновником довірчого управління (вигодонабувачем) довірчому керуючому у вигляді винагороди та компенсації вироблених ним витрат за здійсненими операціями з цінними паперами та операціями з фінансовими інструментами строкових угод.

При визначенні податкової бази за доходами за операціями з цінними паперами та операціями з фінансовими інструментами строкових угод, що здійснюються довірчим керуючим на користь засновника довірчого управління (вигодонабувача), для вигодонабувача, який не є засновником умов довірчого управління, зазначений дохід визначається з урахуванням.

У разі, якщо при здійсненні довірчого управління відбуваються угоди з цінними паперами різних категорій, а також якщо у процесі довірчого управління виникають інші види доходів (у тому числі доходи за операціями з фінансовими інструментами строкових угод, доходи у вигляді дивідендів, відсотків), податкова база визначається окремо по кожній категорії цінних паперів та кожному виду доходу. При цьому витрати, які не можуть бути безпосередньо віднесені на зменшення доходу за угодами з цінними паперами відповідної категорії або зменшення відповідного виду доходу, розподіляються пропорційно до частці кожного виду доходу (доходу, отриманого за операціями з цінними паперами відповідної категорії).

Збиток, отриманий за операціями з цінними паперами, здійснюваним довірчим керуючим на користь засновника довірчого управління (вигодонабувача), скоєним у податковому періоді, зменшує доходи за вказаними операціями.

Збиток, отриманий за операціями з цінними паперами та операціями з фінансовими інструментами строкових угод, що здійснюються довірчим керуючим на користь засновника довірчого управління (вигодонабувача), зменшує доходи, отримані за операціями з цінними паперами відповідної категорії та операцій з фінансовими інструментами отримані за вказаними операціями, збільшують доходи (зменшують збитки) за операціями з цінними паперами відповідної категорії та операціями з фінансовими інструментами строкових угод.

Збиток, отриманий за операціями з цінними паперами та операціями з фінансовими інструментами строкових угод, що здійснюються довірчим керуючим на користь засновника довірчого управління (вигодонабувача), скоєним у податковому періоді, зменшує податкову базу за операціями з цінними паперами відповідної категорії та за операціями угод відповідно.

8. Податкова база з операцій купівлі-продажу цінних паперів та операцій з фінансовими інструментами строкових угод визначається після закінчення податкового періоду. Розрахунок та сплата суми податку здійснюються податковим агентом після закінчення податкового періоду або при здійсненні ним виплати коштів платнику податків до закінчення чергового податкового періоду.

При здійсненні виплати коштів податковим агентом до закінчення чергового податкового періоду податок сплачується з частки доходу, що визначається відповідно до цієї статті, що відповідає фактичній сумі коштів, що виплачуються. Частка доходу визначається як добуток загальної суми доходу на відношення суми виплати до вартісної оцінки цінних паперів, що визначається на дату виплати коштів, за якими податковий агент виступає як брокер. При здійсненні виплати коштів платнику податків більше одного разу протягом податкового періоду розрахунок суми податку проводиться наростаючим підсумком із заліком раніше сплачених сум податку.

Вартісна оцінка цінних паперів визначається з фактично вироблених і документально підтверджених витрат за їх придбання.

Податковим агентом щодо доходів за операціями з цінними паперами та операціями з фінансовими інструментами строкових угод, які здійснюються довірчим керуючим на користь засновника довірчого управління (вигодонабувача), визнається довірчий керуючий, який визначає податкову базу за вказаними операціями з урахуванням положень цієї статті.

Податкова база з операцій із цінними паперами, здійснюваним довірчим керуючим на користь засновника довірчого управління (вигодонабувача), визначається на дату закінчення податкового періоду або на дату виплати коштів (передачі цінних паперів) до закінчення чергового податкового періоду.

При здійсненні виплат у грошовій або натуральній формі за рахунок коштів, що перебувають у довірчому управлінні до закінчення строку дії договору довірчого управління або до закінчення податкового періоду, податок сплачується з частки доходу, що визначається відповідно до пункту 7 цієї статті, що відповідає фактичній сумі сплачуваного засновнику довірчого (вигодонабувачу) коштів. Частка доходу у разі визначається як добуток загальної суми доходу на відношення суми виплати до вартісної оцінки цінних паперів (грошових коштів), що у довірчому управлінні, яка визначається на дату виплати коштів. При здійсненні виплат у грошовій або натуральній формі за рахунок коштів, що перебувають у довірчому управлінні, більше одного разу в податковому періоді зазначений розрахунок проводиться наростаючим підсумком із заліком раніше сплачених сум податку.

Під виплатою коштів у цілях цього пункту розуміються виплата готівкових коштів, перерахування коштів у банківський рахунок фізичної особи чи рахунок третьої особи на вимогу фізичної особи.

При неможливості утримати у платника податків обчислену суму податку джерелом виплати доходу податковий агент (брокер, довірчий керуючий або інша особа, яка здійснює операції за договором доручення, договором комісії, іншим договором на користь платника податків) протягом одного місяця з моменту виникнення цієї обставини у письмовій формі повідомляє податковий орган за місцем свого обліку про неможливість зазначеного утримання та суму заборгованості платника податків. Сплата податку в цьому випадку провадиться відповідно до цього Кодексу.

Утриманий у платника податків податок підлягає перерахуванню податковими агентами протягом місяця з дати закінчення податкового періоду чи з дати виплати коштів (передачі цінних паперів).

Стаття 214.2 НК РФ - Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді відсотків, які отримують за вкладами до банку

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ глава 23 цього Кодексу доповнено статтею 214.2, що набирає чинності з 1 січня 2008 р. та поширюється на правовідносини, що виникли з 1 січня 2007 р.

Щодо доходів у вигляді відсотків, одержуваних за вкладами в банках, податкова база визначається як перевищення суми відсотків, нарахованої відповідно до умов договору, над сумою відсотків, розрахованою за карбованцевими вкладами виходячи зі ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації, що діє протягом періоду, за який нараховані зазначені відсотки, а за вкладами в іноземній валюті виходячи з 9 відсотків річних, якщо інше не передбачено цим розділом.

Стаття 215 НК РФ – Особливості визначення доходів окремих категорій іноземних громадян

1. Не підлягають оподаткуванню доходи:

1) глав, а також персоналу представництв іноземної держави, які мають дипломатичний та консульський ранг, членів їх сімей, які проживають разом з ними, якщо вони не є громадянами Російської Федерації, за винятком доходів від джерел у Російській Федерації, не пов'язаних з дипломатичною та консульською службою цих фізичних осіб;

2) адміністративно-технічного персоналу представництв іноземної держави та членів їх сімей, які проживають разом з ними, якщо вони не є громадянами Російської Федерації або не проживають у Російській Федерації постійно, за винятком доходів від джерел у Російській Федерації, не пов'язаних із роботою зазначених фізичних осіб у цих представництвах;

3) обслуговуючого персоналу представництв іноземної держави, які не є громадянами Російської Федерації або не проживають у Російській Федерації постійно, отримані ними за своєю службою у представництві іноземної держави;

4) співробітників міжнародних організацій – відповідно до статутів цих організацій.

Федеральним законом від 2 листопада 2004 р. N 127-ФЗ до пункту 2 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2005 року.

2. Положення цієї статті діють у випадках, якщо законодавством відповідної іноземної держави встановлено аналогічний порядок щодо осіб, зазначених у підпунктах 1-3 пункту 1 цієї статті, або якщо така норма передбачена міжнародним договором (угодою) Російської Федерації. Перелік іноземних держав (міжнародних організацій), щодо громадян (співробітників) яких застосовуються норми цієї статті, визначається федеральним органом виконавчої влади у сфері міжнародних відносин спільно з Міністерством фінансів Російської Федерації.

Стаття 216 НК РФ – Податковий період

Податковим періодом визнається календарний рік.

Стаття 217 НК РФ - Доходи, що не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування)

Федеральним законом від 4 грудня 2006 р. N 201-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2007 р., але не раніше ніж після закінчення одного місяця з дня офіційного опублікування названого Федерального закону.

Стаття 218 НК РФ - Стандартні податкові відрахування

Федеральним законом від 7 липня 2003 р. N 105-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності після одного місяця з дня офіційного опублікування названого Федерального закону, що поширюються на правовідносини, що виникли з 1 січня 2003 р.

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ до пункту 1 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р.

1. При визначенні розміру податкової бази відповідно до пункту 3 цього Кодексу платник податків має право на отримання таких стандартних податкових відрахувань:

1) у розмірі 3 000 рублів за кожен місяць податкового періоду поширюється на такі категорії платників податків:

осіб, які отримали чи перенесли променеву хворобу та інші захворювання, пов'язані з радіаційним впливом внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС або з роботами з ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС;

осіб, які отримали інвалідність внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС з-поміж осіб, які брали участь у ліквідації наслідків катастрофи в межах зони відчуження Чорнобильської АЕС або зайнятих в експлуатації або на інших роботах на Чорнобильській АЕС (у тому числі тимчасово спрямованих або відряджених), військовослужбовців та військовозобов'язаних, покликаних на спеціальні збори та залучених до виконання робіт, пов'язаних з ліквідацією наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, незалежно від місця дислокації зазначених осіб та виконуваних ними робіт, а також осіб начальницького та рядового складу органів внутрішніх справ, Державної протипожежної служби, які проходили (проходять) службу в зоні відчуження, осіб, евакуйованих із зони відчуження Чорнобильської АЕС та переселених із зони відселення або тих, хто виїхав у добровільному порядку із зазначених зон, осіб, які віддали кістковий мозок для порятунку життя людей, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС, незалежно від часу, що пройшов з дня проведення операції з трансплантації кісткового мозку та часу розвитку у цих осіб у зв'язку з цим інвалідності;

осіб, які брали у 1986-1987 роках участь у роботах з ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС у межах зони відчуження Чорнобильської АЕС або зайнятих у цей період на роботах, пов'язаних з евакуацією населення, матеріальних цінностей, сільськогосподарських тварин, та в експлуатації чи інших роботах на Чорнобильській АЕС (у тому числі тимчасово спрямованих чи відряджених);

військовослужбовців, громадян, звільнених з військової служби, а також військовозобов'язаних, покликаних на спеціальні збори та залучених у цей період для виконання робіт, пов'язаних з ліквідацією наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, включаючи злітно-підйомний, інженерно-технічний склад цивільної авіації, незалежно від місця дислокації та виконуваних ними робіт;

осіб начальницького та рядового складу органів внутрішніх справ, Державної протипожежної служби, у тому числі громадян, звільнених з військової служби, які проходили у 1986 – 1987 роках службу у зоні відчуження Чорнобильської АЕС;

військовослужбовців, громадян, звільнених з військової служби, а також військовозобов'язаних, які покликані на військові збори та брали участь у 1988-1990 роках у роботах по об'єкту "Укриття";

стали інвалідами, які отримали або перенесли променеву хворобу та інші захворювання внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, з числа осіб, які приймали (у тому числі тимчасово направлених або відряджених) у 1957-1958 роках безпосереднє участь у роботах з ліквідації наслідків аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також зайнятих на роботах з проведення захисних заходів та реабілітації радіоактивно забруднених територій уздовж річки Теча у 1949-1956 роках, осіб, які приймали (у тому числі тимчасово направлені відряджених) у 1959-1961 роках безпосередня участь у роботах з ліквідації наслідків аварії на виробничому об'єднанні "Маяк" у 1957 році, осіб, евакуйованих (переселених), а також виїхали добровільно з населених пунктів, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії в1 об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, включаючи дітей, у тому числі дітей, які в момент евакуації (переселення) перебували у стані внутрішньоутробного розвитку, а також військовослужбовців, вільнонайманий склад військових частин та спеціального контингенту, які були евакуйовані у 1957 р. році із зони радіоактивного забруднення (при цьому до громадян, що виїхали добровільно, належать особи, які виїхали в період з 29 вересня 1957 року по 31 грудня 1958 року з населених пунктів, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також , що виїхали в період з 1949 по 1956 рік включно з населених пунктів, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок скидів радіоактивних відходів у річку Теча), осіб, які проживають у населених пунктах, зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні відходів у річку Теча, де середньорічна ефективна еквівалентна доза опромінення становила на 20 травня 1993 року понад 1 мЗв (додатково в порівнянні з рівнем природного радіаційного фону для даної місцевості), осіб, які виїхали добровільно на нове місце проживання з населених пунктів. аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, де середньорічна ефективна еквівалентна доза опромінення становила на 20 травня 1993 понад 1 мЗв (додатково в порівнянні з рівнем природного радіаційного фону для даної місцевості);

осіб, які безпосередньо брали участь у випробуваннях ядерної зброї в атмосфері та бойових радіоактивних речовин, навчанні із застосуванням такої зброї до 31 січня 1963 року;

осіб, які безпосередньо брали участь у підземних випробуваннях ядерної зброї в умовах позаштатних радіаційних ситуацій та дії інших вражаючих факторів ядерної зброї;

осіб, які безпосередньо брали участь у ліквідації радіаційних аварій, що сталися на ядерних установках надводних і підводних кораблів та інших військових об'єктах і зареєстрованих у порядку федеральним органом виконавчої, уповноваженим у сфері обороны;

осіб, які безпосередньо брали участь у роботах (у тому числі військовослужбовців) зі збирання ядерних зарядів до 31 грудня 1961 року;

осіб, які безпосередньо брали участь у підземних випробуваннях ядерної зброї, проведенні та забезпеченні робіт зі збирання та поховання радіоактивних речовин;

інвалідів Великої Великої Вітчизняної війни;

інвалідів з числа військовослужбовців, які стали інвалідами І, ІІ та ІІІ груп внаслідок поранення, контузії або каліцтва, отриманих при захисті СРСР, Російської Федерації або при виконанні інших обов'язків військової служби, або отриманих внаслідок захворювання, пов'язаного із перебуванням на фронті, або з числа колишніх партизанів, а також інших категорій інвалідів, прирівняних з пенсійного забезпечення до зазначених категорій військовослужбовців;

2) податкове відрахування у вигляді 500 рублів кожний місяць податкового періоду поширюється такі категорії платників податків:

Героїв Радянського Союзу та Героїв Російської Федерації, а також осіб, нагороджених орденом Слави трьох ступенів;

осіб вільнонайманого складу Радянської Армії та Військово-Морського Флоту СРСР, органів внутрішніх справ СРСР та державної безпеки СРСР, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або осіб, які перебували в цей період у містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин діючої армії;

учасників Великої Вітчизняної війни, бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу армії, та колишніх партизанів;

осіб, які у Ленінграді під час його блокади у роки Великої Великої Вітчизняної війни з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року незалежно від терміну перебування;

колишніх, у тому числі неповнолітніх, в'язнів концтаборів, гетто та інших місць примусового тримання, створених фашистською Німеччиною та її союзниками під час Другої світової війни;

інвалідів з дитинства, а також інвалідів І та ІІ груп;

осіб, які отримали або перенесли променеву хворобу та інші захворювання, пов'язані з радіаційним навантаженням, спричинені наслідками радіаційних аварій на атомних об'єктах цивільного чи військового призначення, а також внаслідок випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку;

молодший та середній медичний персонал, лікарів та інших працівників лікувальних закладів (за винятком осіб, чия професійна діяльність пов'язана з роботою з будь-якими видами джерел іонізуючих випромінювань в умовах радіаційної обстановки на їх робочому місці, що відповідає профілю проведеної роботи), які отримали понаднормові надання медичної допомоги та обслуговування в період з 26 квітня по 30 червня 1986 року, а також осіб, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС та є джерелом іонізуючих випромінювань;

осіб, котрі віддали кістковий мозок порятунку життя людей;

робітників та службовців, а також колишніх військовослужбовців та звільнених зі служби осіб начальницького та рядового складу органів внутрішніх справ, Державної протипожежної служби, співробітників установ та органів кримінально-виконавчої системи, які отримали професійні захворювання, пов'язані з радіаційним впливом на роботах у зоні відчуження Чорнобильської АЕС;

осіб, які брали (у тому числі тимчасово направлених або відряджених) у 1957-1958 роках безпосередню участь у роботах з ліквідації наслідків аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також зайнятих на роботах з проведення захисних заходів та реабілітації радіоактивно забруднених територій вздовж річки Теча у 1949-1956 роках;

осіб, евакуйованих (переселених), а також виїхали добровільно з населених пунктів, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, включаючи дітей, у тому числі дітей, які на момент евакуації ( переселення) перебували у стані внутрішньоутробного розвитку, а також колишніх військовослужбовців, вільнонайманий склад військових частин та спеціального контингенту, які були евакуйовані у 1957 році із зони радіоактивного забруднення. При цьому до осіб, що виїхали добровільно, належать особи, які виїхали з 29 вересня 1957 року по 31 грудня 1958 року включно з населених пунктів, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також виїхали з 1569 року. населених пунктів, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок скидів радіоактивних відходів у річку Теча;

осіб, евакуйованих (у тому числі тих, що виїхали добровільно) в 1986 році із зони відчуження Чорнобильської АЕС, яка зазнала радіоактивного забруднення внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС, або переселених (переселяються), у тому числі тих, що виїхали добровільно, із зони відселення в 1986 році , включаючи дітей, у тому числі дітей, які в момент евакуації перебували у стані внутрішньоутробного розвитку;

батьків та подружжя військовослужбовців, які загинули внаслідок поранення, контузії або каліцтва, отриманих ними при захисті СРСР, Російської Федерації або при виконанні інших обов'язків військової служби, або внаслідок захворювання, пов'язаного з перебуванням на фронті, а також батьків та подружжя державних службовців, які загинули під час виконання службових обов'язків. Зазначене відрахування надається подружжю загиблих військовослужбовців та державних службовців, якщо вони не одружилися;

громадян, звільнених з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Республіці Афганістан та інших країнах, в яких велися бойові дії, а також громадян, які брали участь у відповідності до рішень органів державної влади Російської Федерації у бойових діях на території Російської Федерації ;

3) податкове відрахування в розмірі 400 рублів за кожен місяць податкового періоду поширюється на категорії платників податків, які не перераховані в підпунктах 1-2 пункту 1 цієї статті, і діє до місяця, в якому їх дохід, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду ( щодо якого передбачено податкову ставку, встановлену пунктом 1 цього Кодексу) податковим агентом, який надає даний стандартний податковий відрахування, перевищив 20 000 рублів. Починаючи з місяця, у якому зазначений дохід перевищив 20 000 рублів, податкове відрахування, передбачене цим підпунктом, не застосовується;

4) податкове відрахування у вигляді 600 рублів за кожен місяць податкового періоду поширюється на:

кожну дитину у платників податків, на забезпеченні яких знаходиться дитина і які є батьками чи подружжям батьків;

кожну дитину у платників податків, які є опікунами чи піклувальниками, прийомними батьками.

Зазначений податковий відрахування діє до місяця, у якому дохід платників податків, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду (щодо якого передбачено податкову ставку, встановлену пунктом 1 цього Кодексу) податковим агентом, що представляє цей стандартний податкове відрахування, перевищив 40000 рублів. Починаючи з місяця, у якому зазначений дохід перевищив 40000 рублів, податкове відрахування, передбачене цим підпунктом, не застосовується.

Податковий вирахування, встановлений цим підпунктом, провадиться на кожну дитину віком до 18 років, а також на кожну учню очної форми навчання, аспіранта, ординатора, студента, курсанта віком до 24 років у батьків та (або) подружжя батьків, опікунів або піклувальників. , прийомні батьки.

Зазначене податкове відрахування подвоюється у разі, якщо дитина віком до 18 років є дитиною-інвалідом, а також у разі, якщо учень очної форми навчання, аспірант, ординатор, студент віком до 24 років є інвалідом І чи ІІ групи.

Вдовам (вдівцям), одиноким батькам, опікунам чи піклувальникам, прийомним батькам податкове відрахування провадиться у подвійному розмірі. Надання зазначеного податкового відрахування вдовам (вдівцям), одиноким батькам припиняється з місяця, наступного за місяцем одруження.

Зазначене податкове відрахування надається вдовам (вдівцям), одиноким батькам, опікунам або піклувальникам, прийомним батькам на підставі їх письмових заяв та документів, що підтверджують право на дане податкове відрахування. При цьому іноземним фізичним особам, у яких дитина (діти) знаходиться (перебувають) за межами Російської Федерації, таке відрахування надається на підставі документів, засвідчених компетентними органами держави, в якій проживає (проживають) дитина (діти).

Під одинокими батьками для цілей цієї глави розуміється один із батьків, який не перебуває в зареєстрованому шлюбі.

Зменшення податкової бази провадиться з місяця народження дитини (дітей), або з місяця, в якому встановлено опіку (піклування), або з місяця набрання чинності договором про передачу дитини (дітей) на виховання до сім'ї та зберігається до кінця того року, в якому дитина (діти) досягла (досягли) віку, зазначеного в абзацах п'ятому та шостому цього підпункту, або у разі закінчення терміну дії або дострокового розірвання договору про передачу дитини (дітей) на виховання до сім'ї, або у разі смерті дитини (дітей). Податковий вирахування надається за період навчання дитини (дітей) в освітньому закладі та (або) навчальному закладі, включаючи академічну відпустку, оформлену в установленому порядку в період навчання.

2. Платникам податків, які мають відповідно до підпунктів 1-3 пункту 1 цієї статті право більш ніж на один стандартний податковий вирахування, надається максимальне з відповідних відрахувань.

Стандартне податкове відрахування, встановлене підпунктом 4 пункту 1 цієї статті, надається незалежно від надання стандартного податкового відрахування, встановленого підпунктами 1-3 пункту 1 цієї статті.

3. Встановлені цією статтею стандартні податкові відрахування надаються платнику податків одним із податкових агентів, які є джерелом виплати доходу, на вибір платника податків на підставі його письмової заяви та документів, що підтверджують право на такі податкові відрахування.

У разі початку роботи платника податків не з першого місяця податкового періоду податкові відрахування, передбачені підпунктами 3 та 4 пункту 1 цієї статті, надаються за цим місцем роботи з урахуванням доходу, отриманого з початку податкового періоду за іншим місцем роботи, у якому платнику податків надавалися податкові відрахування. Сума отриманого доходу підтверджується довідкою про отримані платником податків доходи, видану податковим агентом відповідно до пункту 3 цього Кодексу.

4. У разі, якщо протягом податкового періоду стандартні податкові відрахування платнику податків не надавалися або були надані у меншому розмірі, ніж передбачено цією статтею, то після закінчення податкового періоду на підставі заяви платника податків, що додається до податкової декларації, та документів, що підтверджують право на такі відрахування, податковим органом провадиться перерахунок податкової бази з урахуванням надання стандартних податкових відрахувань у розмірах, передбачених цією статтею.

Стаття 219 НК РФ - Соціальні податкові відрахування

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р.

1. При визначенні розміру податкової бази відповідно до пункту 3 цього Кодексу платник податків має право на отримання таких соціальних податкових відрахувань:

1) у сумі доходів, що перераховуються платником податків на благодійні цілі у вигляді грошової допомоги організаціям науки, культури, освіти, охорони здоров'я та соціального забезпечення, які частково або повністю фінансуються за рахунок коштів відповідних бюджетів, а також фізкультурно-спортивним організаціям, освітнім та дошкільним установам на потреби фізичного виховання громадян та утримання спортивних команд, а також у сумі пожертвувань, що перераховуються (сплачуються) платником податків релігійним організаціям на провадження ними статутної діяльності, - у розмірі фактично здійснених витрат, але не більше 25 відсотків суми доходу, отриманого у податковому періоді;

2) у сумі, сплаченій платником податків у податковому періоді за своє навчання в освітніх установах, - у розмірі фактично здійснених витрат на навчання з урахуванням обмеження, встановленого пунктом 2 цієї статті, а також у сумі, сплаченій платником податків-батьком за навчання своїх дітей у віці до 24 років, платником податків-опікуном (платником податків) за навчання своїх підопічних у віці до 18 років за очною формою навчання в освітніх установах, - у розмірі фактично здійснених витрат на це навчання, але не більше 50 000 рублів на кожну дитину в загальній сумі обох батьків (опікуна чи піклувальника).

Право на отримання зазначеного соціального податкового відрахування поширюється на платників податків, які здійснювали обов'язки опікуна або піклувальника над громадянами, які були їх підопічні, після припинення опіки або піклування у випадках оплати платниками податків навчання зазначених громадян віком до 24 років за очною формою навчання в освітніх установах.

Зазначене соціальне податкове відрахування надається за наявності в освітньої установи відповідної ліцензії або іншого документа, що підтверджує статус навчального закладу, а також подання платником податків документів, що підтверджують його фактичні витрати за навчання.

Соціальне податкове відрахування надається за період навчання зазначених осіб у навчальному закладі, включаючи академічну відпустку, оформлену в установленому порядку у процесі навчання.

Соціальне податкове відрахування не застосовується у разі, якщо оплата витрат на навчання провадиться за рахунок коштів материнського (сімейного) капіталу, що спрямовуються для забезпечення реалізації додаткових заходів державної підтримки сімей, які мають дітей;

3) у сумі, сплаченій платником податків у податковому періоді за послуги з лікування, надані йому медичними установами Російської Федерації, а також сплаченої платником податків за послуги з лікування чоловіка (дружини), своїх батьків та (або) своїх дітей віком до 18 років у медичних установах Російської Федерації (відповідно до переліку медичних послуг, що затверджується Урядом Російської Федерації), а також у розмірі вартості медикаментів (відповідно до переліку лікарських засобів, що затверджується Урядом Російської Федерації), призначених ним лікарем, які купуються платниками податків за рахунок власних коштів.

Згідно з Визначенням Конституційного Суду РФ від 14 грудня 2004 р. N 447-Про положення підпункту 3 пункту 1 статті 219 Податкового кодексу РФ у їхньому конституційно-правовому тлумаченні не можуть бути підставою для відмови у наданні платнику податків податків у податковому вирахуванні періоді за послуги з лікування, надані фізичними особами, які мають ліцензію на провадження медичної діяльності та займаються приватною медичною практикою

При застосуванні соціального податкового відрахування, передбаченого цим підпунктом, враховуються суми страхових внесків, сплачені платником податків у податковому періоді за договорами добровільного особистого страхування, а також за договорами добровільного страхування чоловіка (дружини), батьків та (або) своїх дітей віком до 18 років, укладеним ним зі страховими організаціями, які мають ліцензії на ведення відповідного виду діяльності, що передбачають оплату такими страховими організаціями виключно послуг з лікування.

Загальна сума соціального податкового відрахування, передбаченого абзацами першим та другим цього підпункту, приймається у сумі фактично здійснених витрат, але з урахуванням обмеження, встановленого пунктом 2 цієї статті.

По дорогим видам лікування медичних установах Російської Федерації сума податкового відрахування приймається у вигляді фактично вироблених витрат. Перелік дорогих видів лікування затверджується ухвалою Уряду Російської Федерації.

Вирахування сум оплати вартості лікування та (або) сплати страхових внесків надається платнику податків, якщо лікування здійснюється у медичних установах, які мають відповідні ліцензії на провадження медичної діяльності, а також при поданні платником податків документів, що підтверджують його фактичні витрати на лікування, придбання медикаментів або на сплату внесків.

Зазначене соціальне податкове відрахування надається платнику податків, якщо оплата лікування та придбаних медикаментів та (або) сплата страхових внесків не були здійснені організацією за рахунок коштів роботодавців;

4) у сумі сплачених платником податків у податковому періоді пенсійних внесків за договором (договорами) недержавного пенсійного забезпечення, укладеним (ув'язненим) платником податків з недержавним пенсійним фондом на свою користь та (або) на користь чоловіка (у тому числі на користь вдови, вдівця), батьків (у тому числі усиновлювачів), дітей-інвалідів (у тому числі усиновлених, які перебувають під опікою (піклуванням), та (або) у сумі сплачених платником податків у податковому періоді страхових внесків за договором (договорами) добровільного пенсійного страхування, укладеним (ув'язненим)) зі страховою організацією на свою користь та (або) на користь чоловіка (у тому числі вдови, вдівця), батьків (у тому числі усиновлювачів), дітей-інвалідів (у тому числі усиновлених, які перебувають під опікою (піклуванням), - у розмірі фактично здійснених витрат з урахуванням обмеження, встановленого пунктом 2 цієї статті.

Зазначений у цьому підпункті соціальний податковий відрахування надається при поданні платником податків документів, що підтверджують його фактичні витрати на недержавне пенсійне забезпечення та (або) добровільне пенсійне страхування.

2. Соціальні податкові відрахування, зазначені у пункті 1 цієї статті, надаються на підставі письмової заяви платника податків при поданні податкової декларації до податкового органу платником податків після закінчення податкового періоду.

Соціальні податкові відрахування, зазначені у підпунктах 2 - 4 пункту 1 цієї статті (за винятком витрат на навчання дітей платника податків, зазначених у підпункті 2 пункту 1 цієї статті, та витрат на дороге лікування, зазначених у підпункті 3 пункту 1 цієї статті), обсяг фактично вироблених витрат, але в сукупності трохи більше 100 000 рублів у податковому періоді. У разі наявності у платника податків в одному податковому періоді витрат на навчання, медичне лікування, витрат за договором (договорами) недержавного пенсійного забезпечення та за договором (договорами) добровільного пенсійного страхування платник податків самостійно обирає, які види витрат та в яких сумах враховуються в межах максимальної величини соціального податкового відрахування, зазначеного у цьому пункті.

Стаття 220 НК РФ - Майнові податкові відрахування

Федеральним законом від 20 серпня 2004 р. N 112-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2005 р.

Федеральним законом від 29 листопада 2007 р. N 284-ФЗ до пункту 1 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р., але не раніше ніж через один місяць з дня офіційного опублікування названого Федерального закону і не раніше 1- го числа чергового податкового періоду з податку на доходи фізичних осіб та які поширюють свою дію на правовідносини, що виникли з 1 січня 2008 р.

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ (у редакції Федерального закону від 29 листопада 2007 р. N 284-ФЗ) (що набирають чинності після закінчення одного місяця з дня офіційного опублікування названого Федерального закону)

1. При визначенні розміру податкової бази відповідно до пункту 3 цього Кодексу платник податків має право на одержання таких майнових податкових відрахувань:

Ухвалою Конституційного Судна РФ від 2 листопада 2006 р. N 444-О встановлено, що положення підпункту 1 пункту 1 цієї статті щодо надання майнового податкового відрахування при продажу майна, що перебував у власності платника податків три роки і більше, у взаємозв'язку з положеннями пункту 1 256 ГК РФ та пунктів 1 і 2 статті 34 Сімейного кодексу РФ не можуть застосовуватися без урахування передбаченого цивільним та сімейним законодавством підстави та моменту виникнення права власності на відповідне майно платника податків при визначенні періоду, протягом якого відчужене платником податків майно

1) у сумах, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу житлових будинків, квартир, кімнат, включаючи приватизовані житлові приміщення, дач, садових будиночків або земельних ділянок та часток у зазначеному майні, які перебували у власності платника податків менше трьох років, але не перевищують загалом 1000000 рублів, а також у сумах, отриманих у податковому періоді від продажу іншого майна, що перебував у власності платника податків менше трьох років, але не перевищують 125 000 рублів. При продажі житлових будинків, квартир, включаючи приватизовані житлові приміщення, дач, садових будиночків та земельних ділянок та часток у зазначеному майні, які перебували у власності платника податків три роки і більше, а також при продажу іншого майна, що перебувало у власності платника податків три роки та більше, майнове податкове відрахування надається у сумі, отриманої платником податків під час продажу зазначеного имущества.

Замість використання права отримання майнового податкового відрахування, передбаченого цим підпунктом, платник податків вправі зменшити суму своїх оподатковуваних доходів у сумі фактично вироблених їм і документально підтверджених витрат, що з отриманням цих доходів, крім реалізації платником податків належних йому цін. При продажу частки (її частини) у статутному капіталі організації, при відступленні прав вимоги за договором участі в пайовому будівництві (договором інвестування пайового будівництва або за іншим договором, пов'язаним з пайовим будівництвом) платник податків також має право зменшити суму своїх доходів, що оподатковуються, на суму фактично вироблених їм та документально підтверджених витрат, пов'язаних з отриманням цих доходів.

Про конституційно-правовий зміст положень абзацу третього підпункту 1 пункту 1 цього Кодексу див. Постанову Конституційного Суду РФ від 13 березня 2008 р. N 5-П

При реалізації майна, що перебуває у спільній частковій або спільній сумісній власності, відповідний розмір майнового податкового відрахування, обчисленого відповідно до цього підпункту, розподіляється між співвласниками цього майна пропорційно їх частці або за домовленістю між ними (у разі реалізації майна, що перебуває у спільній спільній власності) ).

Положення цього підпункту не поширюються на доходи, які отримують індивідуальні підприємці від продажу майна у зв'язку із здійсненням ними підприємницької діяльності.

При реалізації акцій (часток, паїв), отриманих платником податків при реорганізації організацій, термін їх перебування у власності платника податків обчислюється з дати придбання у власність акцій (часток, паїв) організацій, що реорганізуються;

2) у сумі, витраченій платником податків на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, у розмірі фактично вироблених витрат, а також у сумі, спрямованій на погашення відсотків за цільовими позиками (кредитами) ), отриманим від кредитних та інших організацій Російської Федерації та фактично витраченим ним на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них.

До фактичних витрат на нове будівництво або придбання житлового будинку або частки (часток) у ньому можуть включатися:

витрати на розробку проектно-кошторисної документації;

витрати на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів;

витрати на придбання житлового будинку, у тому числі незакінченого будівництвом;

витрати, пов'язані з роботами або послугами з будівництва (добудови будинку, не закінченого будівництвом) та оздоблення;

витрати на підключення до мереж електро-, водо-, газопостачання та каналізації або створення автономних джерел електро-, водо-, газопостачання та каналізації.

До фактичних витрат на придбання квартири, кімнати або частки (часток) до них можуть включатися:

витрати на придбання квартири, кімнати, частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату в будинку, що будується;

витрати на придбання оздоблювальних матеріалів;

витрати на роботи, пов'язані з оздобленням квартири, кімнати.

Прийняття до вирахування витрат на добудову та оздоблення придбаного будинку або оздоблення придбаної квартири, кімнати можливе в тому випадку, якщо у договорі, на підставі якого здійснено таке придбання, зазначено придбання незавершених будівництвом житлового будинку, квартири, кімнати (прав на квартиру, кімнату) без обробки або частки (часток) у них.

Загальний розмір майнового податкового відрахування, передбаченого цим підпунктом, не може перевищувати 1 000 000 рублів без урахування сум, спрямованих на погашення відсотків за цільовими позиками (кредитами), отриманими від кредитних та інших організацій Російської Федерації та фактично витраченим платником податків на нове будівництво або придбання території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них.

Для підтвердження права на майнове податкове відрахування платник податків представляє:

при будівництві чи придбанні житлового будинку (у тому числі не закінченого будівництвом) або частки (часток) у ньому – документи, що підтверджують право власності на житловий будинок або частку (частки) у ньому;

при придбанні квартири, кімнати, частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату в будинку, що будується - договір про придбання квартири, кімнати, частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату в будинку, що будується, акт про передачу квартири, кімнати, частки (часток) у них платнику податків або документи, що підтверджують право власності на квартиру, кімнату або частку (частки) у них.

Зазначений майновий податковий відрахування надається платнику податків на підставі письмової заяви платника податків, а також платіжних документів, оформлених в установленому порядку та що підтверджують факт сплати коштів платником податків за здійсненими витратами (квитанції до прибуткових ордерів, банківські виписки про перерахування товарні та касові чеки, акти про закупівлю матеріалів у фізичних осіб із зазначенням у них адресних та паспортних даних продавця та інші документи).

Про конституційно-правовий зміст положень абзацу вісімнадцятого підпункту 2 пункту 1 цього Кодексу див. Постанову Конституційного Суду РФ від 13 березня 2008 р. N 5-П

При придбанні майна у спільну часткову чи спільну спільну власність розмір майнового податкового відрахування, обчисленого відповідно до цього підпункту, розподіляється між співвласниками відповідно до їх частки (часток) власності або з їх письмовою заявою (у разі придбання житлового будинку, квартири, кімнати у загальну сумісну власність).

Майнове податкове вирахування, передбачене цим підпунктом, не застосовується у випадках, якщо оплата витрат на будівництво або придбання житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них для платника податків здійснюється за рахунок коштів роботодавців або інших осіб, коштів материнського (сімейного) капіталу , що спрямовуються для забезпечення реалізації додаткових заходів державної підтримки сімей, що мають дітей, а також у випадках, якщо правочин купівлі-продажу житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них здійснюється між фізичними особами, які є взаємозалежними відповідно до пункту 2 цього Кодексу.

Повторне надання платнику податків майнового податкового відрахування, передбаченого цим підпунктом, не допускається.

Якщо в податковому періоді майнове податкове відрахування не може бути використане повністю, його залишок може бути перенесений на наступні податкові періоди до повного його використання.

2. Майнові податкові відрахування (за винятком майнових податкових відрахувань за операціями з цінними паперами) надаються на підставі письмової заяви платника податків при поданні їм податкової декларації до податкових органів після закінчення податкового періоду, якщо інше не передбачено цією статтею.

Майнове податкове відрахування щодо податкової бази з операціям із цінними паперами надається у порядку, встановленому цього Кодексу.

3. Майновий податковий вирахування, передбачений підпунктом 2 пункту 1 цієї статті, може бути наданий платнику податків до закінчення податкового періоду при його зверненні до роботодавця (далі у цьому пункті - податковий агент) за умови підтвердження права платника податків за майновим податковим вирахуванням податковим органом затверджуваної федеральним органом виконавчої, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів.

Платник податків має право отримання майнового податкового відрахування в одного податкового агента на свій вибір. Податковий агент зобов'язаний надати майнове податкове відрахування при отриманні від платника податків підтвердження права на майнове податкове відрахування, видане податковим органом.

Право на отримання платником податків майнового податкового відрахування у податкового агента відповідно до цього пункту має бути підтверджено податковим органом у строк, що не перевищує 30 календарних днів з дня подання письмової заяви платника податків, документів, що підтверджують право на отримання майнового податкового органу. пункту 1 цієї статті.

У разі, якщо за підсумками податкового періоду сума доходу платника податків, отриманого у податкового агента, виявилася меншою від суми майнового податкового відрахування, визначеної відповідно до підпункту 2 пункту 1 цієї статті, платник податків має право на отримання майнового податкового відрахування у порядку, передбаченому пунктом цієї статті.

Стаття 221 НК РФ – Професійні податкові відрахування

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р.

При обчисленні податкової бази відповідно до пункту 3 цього Кодексу право на отримання професійних податкових відрахувань мають такі категорії платників податків:

1) платники податків, зазначені у пункті 1 цього Кодексу, - у сумі фактично вироблених ними та документально підтверджених витрат, безпосередньо пов'язаних із вилученням доходів.

При цьому склад зазначених витрат, що приймаються до відрахування, визначається платником податків самостійно в порядку, аналогічному порядку визначення витрат з оподаткування, встановленому главою "Податок на прибуток організацій". До зазначених витрат платника податків відноситься також державне мито, яке сплачено у зв'язку з його професійною діяльністю.

Суми податку на майно фізичних осіб, сплаченого платниками податків, зазначеними в цьому підпункті, приймаються до відрахування у тому випадку, якщо це майно є об'єктом оподаткування відповідно до статей глави "Податок на майно фізичних осіб" (за винятком житлових будинків, квартир, дач та гаражів), що безпосередньо використовується для здійснення підприємницької діяльності.

Якщо платники податків не в змозі документально підтвердити свої витрати, пов'язані з діяльністю як індивідуальні підприємці, професійне податкове відрахування провадиться у розмірі 20 відсотків загальної суми доходів, отриманої індивідуальним підприємцем від підприємницької діяльності. Це положення не застосовується щодо фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, але не зареєстровані як індивідуальні підприємці;

2) платники податків, які отримують доходи від виконання робіт (надання послуг) за договорами цивільно-правового характеру, - у сумі фактично вироблених ними та документально підтверджених витрат, безпосередньо пов'язаних із виконанням цих робіт (наданням послуг);

3) платники податків, які отримують авторські винагороди або винагороди за створення, виконання або інше використання творів науки, літератури та мистецтва, винагороди авторам відкриттів, винаходів та промислових зразків у сумі фактично вироблених та документально підтверджених витрат.

Якщо ці витрати не можуть бути підтверджені документально, вони приймаються до відрахування у таких розмірах:

З метою цієї статті до витрат платника податків відносяться також суми податків, передбачених чинним законодавством про податки та збори для видів діяльності, зазначених у цій статті (за винятком податку на доходи фізичних осіб), нараховані або сплачені ним за податковий період.

Під час визначення податкової бази витрати, підтверджені документально, що неспроможні враховуватися одночасно з витратами не більше встановленого норматива.

Платники податків, зазначені у цій статті, реалізують право на отримання професійних податкових відрахувань шляхом подання письмової заяви податковому агенту.

За відсутності податкового агента платники податків, зазначені у цій статті, реалізують право на отримання професійних податкових відрахувань шляхом подання письмової заяви до податкового органу одночасно з поданням податкової декларації після закінчення податкового періоду.

До зазначених витрат платника податків відноситься також державне мито, яке сплачено у зв'язку з його професійною діяльністю.

Стаття 222 НК РФ - Повноваження законодавчих (представницьких) органів суб'єктів Російської Федерації щодо встановлення соціальних та майнових відрахувань

У межах розмірів соціальних податкових відрахувань, встановлених цього Кодексу, та майнових податкових відрахувань, встановлених цього Кодексу, законодавчі (представницькі) органи суб'єктів Російської Федерації можуть встановлювати інші розміри відрахувань з урахуванням своїх регіональних особливостей.

Стаття 223 НК РФ – Дата фактичного отримання доходу

1. З метою цієї глави, якщо інше не передбачено пунктом 2 цієї статті, дата фактичного отримання доходу визначається як день:

1) виплати доходу, у тому числі перерахування доходу на рахунки платника податків у банках або за його дорученням на рахунки третіх осіб - при отриманні доходів у грошовій формі;

2) передачі доходів у натуральній формі – при отриманні доходів у натуральній формі;

3) сплати платником податків відсотків за отриманими позиковими (кредитними) коштами, придбання товарів (робіт, послуг), придбання цінних паперів - при отриманні доходів у вигляді матеріальної вигоди.

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ до пункту 2 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р.

2. При отриманні доходу у вигляді оплати праці датою фактичного отримання платником податків такого доходу визнається останній день місяця, за який йому було нараховано доход за виконані трудові обов'язки відповідно до трудового договору (контракту).

У разі припинення трудових відносин до закінчення календарного місяця датою фактичного отримання платником податку доходу у вигляді оплати праці вважається останній день роботи, за який йому було нараховано дохід.

Статті 210 цього Кодексу обчислюється як відповідна податковій ставці відсоткова частка податкової бази.

2. Загальна сума податку є сумою, отриманою в результаті складання сум податку, обчислених відповідно до пункту 1 цієї статті.

3. Загальна сума податку обчислюється за підсумками податкового періоду стосовно всіх доходів платника податків, дата отримання яких належить до відповідного податкового періоду.

4. Сума податку визначається повних рублях. Сума податку менше 50 копійок відкидається, а 50 копійок і більше округляються до рубля.

Стаття 226 НК РФ – Особливості обчислення податку податковими агентами. Порядок та строки сплати податку податковими агентами

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ до пункту 1 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р.

1. Російські організації, індивідуальні підприємці, нотаріуси, що займаються приватною практикою, адвокати, що заснували адвокатські кабінети, а також відокремлені підрозділи іноземних організацій у Російській Федерації, від яких або внаслідок відносин з якими платник податків отримав доходи, зазначені у пункті 2 цієї статті, зобов'язані обчислити, утримати у платника податків та сплатити суму податку, обчислену відповідно до цього Кодексу з урахуванням особливостей, передбачених цією статтею. Податок з доходів адвокатів обчислюється, утримується та сплачується колегіями адвокатів, адвокатськими бюро та юридичними консультаціями.

Зазначені в абзаці першому цього пункту особи іменуються у цьому розділі податковими агентами.

Федеральним законом від 30 травня 2001 р. N 71-ФЗ до пункту 2 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності після одного місяця з дня офіційного опублікування названого Федерального закону

2. Обчислення сум та сплата податку відповідно до цієї статті проводяться щодо всіх доходів платника податків, джерелом яких є податковий агент, за винятком доходів, щодо яких обчислення та сплата податку здійснюються відповідно до статей 214.1, 227 та 228 цього Кодексу із заліком раніше утриманих сум податку.

3. Обчислення сум податку провадиться податковими агентами наростаючим підсумком з початку податкового періоду за підсумками кожного місяця стосовно всіх доходів, щодо яких застосовується податкова ставка, встановлена ​​пунктом 1 цього Кодексу, нарахованим платнику податків за даний період, із заліком утриманої у попередні місяці поточного податків періоду суми податку.

Сума податку стосовно доходів, щодо яких застосовуються інші податкові ставки, обчислюється податковим агентом окремо з кожної суми зазначеного доходу, нарахованого платнику податків.

Обчислення суми податку провадиться без урахування доходів, отриманих платником податків від інших податкових агентів, та утриманих іншими податковими агентами сум податку.

4. Податкові агенти зобов'язані утримати нараховану суму податку безпосередньо з доходів платника податків за їх фактичної виплати.

Утримання у платника податків нарахованої суми податку провадиться податковим агентом за рахунок будь-яких коштів, що виплачуються податковим агентом платнику податків, за фактичної виплати зазначених коштів платнику податків або за його дорученням третім особам. При цьому сума податку, що утримується, не може перевищувати 50 відсотків суми виплати.

5. У разі неможливості утримати у платника податків обчислену суму податку податковий агент зобов'язаний протягом одного місяця з моменту виникнення відповідних обставин письмово повідомити податкового органу за місцем свого обліку про неможливість утримати податок та суму заборгованості платника податків. Неможливістю утримати податок, зокрема, визнаються випадки, коли відомо, що період, протягом якого може бути утримана сума нарахованого податку, перевищить 12 місяців.

Наказом Федеральної податкової служби від 13 жовтня 2006 р. N САЭ-3-04/706@ податковим агентам рекомендовано повідомляти про неможливість утримати податок формою N 2-ПДФО

6. Податкові агенти зобов'язані перераховувати суми обчисленого та утриманого податку пізніше дня фактичного отримання у банку готівкових коштів у виплату доходу, і навіть дня перерахування доходу з рахунків податкових агентів у банку на рахунки платника податків чи з його доручення на рахунки третіх осіб у банках.

В інших випадках податкові агенти перераховують суми обчисленого та утриманого податку не пізніше дня, наступного за днем ​​фактичного отримання платником податків доходу, - для доходів, що виплачуються у грошовій формі, а також дня, що настає за днем ​​фактичного утримання обчисленої суми податку, - для доходів, отриманих платником податків у натуральній формі або у вигляді матеріальної вигоди.

7. Сукупна сума податку, обчислена та утримана податковим агентом у платника податків, щодо якого він визнається джерелом доходу, сплачується за місцем обліку податкового агента у податковому органі.

Податкові агенти - російські організації, зазначені у пункті 1 цієї статті, мають відокремлені підрозділи, зобов'язані перераховувати обчислені та утримані суми податку як за місцем свого перебування, так і за місцем знаходження кожного свого відокремленого підрозділу.

Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за місцем знаходження відокремленого підрозділу, визначається виходячи з суми доходу, що підлягає оподаткуванню, що нараховується та виплачується працівникам цих відокремлених підрозділів.

8. Утримана податковим агентом з доходів фізичних осіб, щодо яких він визнається джерелом доходу, сукупна сума податку, що перевищує 100 рублів, перераховується до бюджету в установленому цією статтею порядку. Якщо сукупна сума утриманого податку, що підлягає сплаті до бюджету, становить менше 100 рублів, вона додається до суми податку, що підлягає перерахуванню до бюджету наступного місяця, але не пізніше за грудень поточного року.

9. Сплата податку рахунок коштів податкових агентів заборонена. При укладанні договорів та інших угод забороняється включення до них податкових застережень, відповідно до якими податкові агенти, що виплачують дохід, приймають на себе зобов'язання нести витрати, пов'язані зі сплатою податку за фізичних осіб.

Стаття 227 НК РФ – Особливості обчислення сум податку окремими категоріями фізичних осіб. Порядок та строки сплати податку, порядок та строки сплати авансових платежів зазначеними особами

Федеральним законом від 27 липня 2006 р. N 137-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2007 р.

1. Обчислення та сплату податку відповідно до цієї статті проводять такі платники податків:

1) фізичні особи, зареєстровані в установленому чинним законодавством порядку та здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, - за сумами доходів, одержаних від здійснення такої діяльності;

2) нотаріуси, які займаються приватною практикою, адвокати, які заснували адвокатські кабінети та інші особи, які займаються в установленому чинним законодавством порядку приватною практикою, - за сумами доходів, одержаних від такої діяльності.

3. Загальна сума податку, що підлягає сплаті до відповідного бюджету, обчислюється платником податків з урахуванням сум податку, утриманих податковими агентами під час виплати платнику податків доходу, а також сум авансових платежів з податку, фактично сплачених до відповідного бюджету.

4. Збитки минулих років, зазнані фізичною особою, не зменшують податкової бази.

5. Платники податків, зазначені у пункті 1 цієї статті, зобов'язані подати до податкового органу за місцем свого обліку відповідну податкову декларацію у строки, встановлені цим Кодексом.

6. Загальна сума податку, що підлягає сплаті до відповідного бюджету, обчислена відповідно до податкової декларації з урахуванням положень цієї статті, сплачується за місцем обліку платника податків у строк не пізніше 15 липня року, наступного за минулим податковим періодом.

7. У разі появи протягом року у платників податків, зазначених у пункті 1 цієї статті, доходів, отриманих від провадження підприємницької діяльності або від заняття приватною практикою, платники податків зобов'язані подати податкову декларацію із зазначенням суми передбачуваного доходу від зазначеної діяльності у поточному податковому періоді у податковий орган у п'ятиденний строк після закінчення місяця з дня появи таких доходів. При цьому сума передбачуваного доходу визначається платником податків.

8. Обчислення суми авансових платежів провадиться податковим органом. Розрахунок сум авансових платежів на поточний податковий період провадиться податковим органом на підставі суми передбачуваного доходу, зазначеного у податковій декларації, або суми фактично одержаного доходу від зазначених у пункті 1 цієї статті видів діяльності за попередній податковий період з урахуванням податкових відрахувань, передбачених цим Кодексом.

9. Авансові платежі сплачуються платником податків на підставі податкових повідомлень:

1) за січень – червень – не пізніше 15 липня поточного року у розмірі половини річної суми авансових платежів;

2) за липень – вересень – не пізніше 15 жовтня поточного року у розмірі однієї четвертої річної суми авансових платежів;

3) за жовтень - грудень - не пізніше 15 січня наступного року у розмірі однієї четвертої річної суми авансових платежів.

10. У разі значного (більш як на 50 відсотків) збільшення або зменшення у податковому періоді доходу платник податків зобов'язаний подати нову податкову декларацію із зазначенням суми передбачуваного доходу від провадження діяльності, зазначеної у пункті 1 цієї статті, на поточний рік. У цьому випадку податковий орган здійснює перерахунок сум авансових платежів на поточний рік за строками сплати, що не настали.

Перерахунок сум авансових платежів провадиться податковим органом не пізніше п'яти днів з моменту отримання нової податкової декларації.

Стаття 228 НК РФ - Особливості обчислення податку окремих видів доходів. Порядок сплати податку

Федеральним законом від 24 липня 2007 р. N 216-ФЗ до пункту 1 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2008 р.

1. Обчислення та сплату податку відповідно до цієї статті проводять такі категорії платників податків:

1) фізичні особи - виходячи із сум винагород, отриманих від фізичних осіб та організацій, які не є податковими агентами, на основі укладених трудових договорів та договорів цивільно-правового характеру, включаючи доходи за договорами найму або договорами оренди будь-якого майна;

2) фізичні особи - виходячи із сум, отриманих від продажу майна, що належить цим особам на праві власності;

3) фізичні особи - податкові резиденти Російської Федерації, крім російських військовослужбовців, зазначених у пункті 3 цього Кодексу, отримують доходи від джерел, що є поза Російської Федерації, - з сум таких доходів;

4) фізичні особи, які отримують інші доходи, при отриманні яких не було утримано податок податковими агентами, - виходячи із сум таких доходів;

5) фізичні особи, які отримують виграші, що виплачуються організаторами лотерей, тоталізаторів та інших заснованих на ризик ігор (у тому числі з використанням гральних автоматів), - виходячи із сум таких виграшів.

6) фізичні особи, які отримують доходи у вигляді винагороди, що виплачується їм як спадкоємцям (правонаступникам) авторів творів науки, літератури, мистецтва, а також авторів винаходів, корисних моделей та промислових зразків;

7) фізичні особи, які отримують доходи у грошовій та натуральній формах у порядку дарування, за винятком випадків, передбачених пунктом 18.1 цього Кодексу.

2. Платники податків, зазначені у пункті 1 цієї статті, самостійно обчислюють суми податку, що підлягають сплаті до відповідного бюджету, у порядку, встановленому цим Кодексом.

Загальна сума податку, що підлягає сплаті до відповідного бюджету, обчислюється платником податків з урахуванням сум податку, утриманих податковими агентами під час виплати платнику податків доходу. При цьому збитки минулих років, зазнані фізичною особою, не зменшують податкової бази.

3. Платники податків, зазначені у пункті 1 цієї статті, зобов'язані подати до податкового органу за місцем свого обліку відповідну податкову декларацію.

4. Загальна сума податку, що підлягає сплаті до відповідного бюджету, обчислена на основі податкової декларації з урахуванням положень цієї статті, сплачується за місцем проживання платника податків у строк не пізніше 15 липня року, наступного за минулим податковим періодом.

Федеральним законом від 27 липня 2006 р. N 137-ФЗ до пункту 5 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2007 р.

5. Платники податків, які отримали доходи, при виплаті яких податковими агентами не було утримано суму податку, сплачують податок рівними частками у два платежі: перший - не пізніше 30 календарних днів з дати вручення податковим органом податкового повідомлення про сплату податку, другий - не пізніше 30 днів після першого строку сплати.

Стаття 229 НК РФ – Податкова деклараціяцього Кодексу, до кінця податкового періоду платники податків зобов'язані у п'ятиденний строк з дня припинення такої діяльності або таких виплат подати податкову декларацію щодо фактично одержаних доходів у поточному податковому періоді.

При припиненні протягом календарного року іноземною фізичною особою діяльності, доходи від якої підлягають оподаткуванню відповідно до цього Кодексу, та виїзду його за межі території Російської Федерації податкова декларація про доходи, фактично отримані за період його перебування у поточному податковому періоді на території Російської Федерації , має бути представлена ​​їм не пізніше ніж за один місяць до виїзду за межі території Російської Федерації.

Сплата податку, донарахованого за податковими деклараціями, порядок подання яких визначено цим пунктом, провадиться не пізніше ніж через 15 календарних днів з моменту подання такої декларації.

Федеральним законом від 27 липня 2006 р. N 153-ФЗ до пункту 4 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності з 1 січня 2007 р.

4. У податкових деклараціях фізичні особи зазначають усі отримані ними у податковому періоді доходи, за винятком доходів, зазначених у пункті 8.1 цього Кодексу, джерела їх виплати, податкові відрахування, суми податку, утримані податковими агентами, суми фактично сплачених протягом податкового періоду авансових платежів , суми податку, що підлягають сплаті (доплаті) або поверненню за підсумками податкового періоду

Стаття 230 НК РФ - Забезпечення дотримання положень цієї глави

Федеральним законом від 29 липня 2004 р. N 95-ФЗ до цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності після закінчення одного місяця з дня офіційного опублікування названого Федерального закону.

1. Податкові агенти ведуть облік доходів, отриманих від них фізичними особами у податковому періоді, за формою, яка встановлена ​​Міністерством фінансів Російської Федерації.

2. Податкові агенти подають до податкового органу за місцем свого обліку відомості про доходи фізичних осіб цього податкового періоду та суми нарахованих та утриманих у цьому податковому періоді податків щороку не пізніше 1 квітня року, наступного за минулим податковим періодом, за формою, затвердженою федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків та зборів.

Зазначені відомості надаються на магнітних носіях або з використанням засобів телекомунікацій у порядку, що визначається Міністерством фінансів Російської Федерації.

Податкові органи направляють ці відомості до податкових органів за місцем проживання фізичних осіб.

При цьому не надаються відомості про виплачені доходи індивідуальним підприємцям за придбані у них товари, продукцію або виконані роботи (надані послуги) у тому випадку, якщо ці індивідуальні підприємці пред'явили податковому агенту документи, що підтверджують їхню державну реєстрацію як підприємці без утворення юридичної особи та постановку на облік у податкових органах. За чисельності фізичних осіб, які отримали доходи у податковому періоді, до 10 осіб податкові агенти можуть надавати такі відомості на паперових носіях.

Податкові органи у виняткових випадках з урахуванням специфіки діяльності чи особливостей місця перебування організацій можуть надавати окремим організаціям право надавати відомості про доходи фізичних осіб на паперових носіях.

3. Податкові агенти видають фізичним особам за їх заявами довідки про отримані фізичними особами доходи та утримані суми податку за формою, затвердженою федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду в галузі податків і зборів.

Стаття 231 НК РФ - Порядок стягнення та повернення податку

1. Зайво утримані податковим агентом з доходу платника податків суми податку підлягають поверненню податковим агентом за поданням платником податків відповідної заяви.

2. Суми податку, які не утримані з фізичних осіб або утримані податковими агентами не повністю, стягуються ними з фізичних осіб до повного погашення цими особами заборгованості з податку у порядку, передбаченому цим Кодексом.

3. Суми податку, не стягнуті внаслідок ухилення платника податків від оподаткування, стягуються за весь час ухилення від сплати податку.

Стаття 232 НК РФ - Усунення подвійного оподаткування

1. Фактично сплачені платником податків, який є податковим резидентом Російської Федерації, за межами Російської Федерації відповідно до законодавства інших держав суми податку з доходів, одержаних за межами Російської Федерації, не зараховуються при сплаті податку в Російській Федерації, якщо інше не передбачено відповідним договором (угода ) про уникнення подвійного оподаткування.

Федеральним законом від 29 червня 2004 р. N 58-ФЗ до пункту 2 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності після одного місяця з дня офіційного опублікування названого Федерального закону

2. Для звільнення від сплати податку, проведення заліку, отримання податкових відрахувань або інших податкових привілеїв платник податків має подати до податкових органів офіційне підтвердження того, що він є резидентом держави, з якою Росія уклала діючий протягом відповідного податкового періоду (або його частини) договір (угоду) про уникнення подвійного оподаткування, а також документ про отриманий доход та про сплату ним податку за межами Російської Федерації, підтверджений податковим органом відповідної іноземної держави. Підтвердження може бути подане як до сплати податку або авансових платежів з податку, так і протягом одного року після закінчення того податкового періоду, за результатами якого платник податків претендує на звільнення від сплати податку, проведення заліку, податкових відрахувань або привілеїв.

Стаття 233 НК РФ - Прикінцеві положення

Податкові пільги, надані законодавчими (представницькими) органами суб'єктів Російської Федерації у частині сум податку, що зараховуються відповідно до законодавства Російської Федерації до їх бюджетів, до дня набрання чинності цим Кодексом, діють протягом того терміну, на який ці податкові пільги були надані. Якщо при встановленні податкових пільг не було визначено періоду, протягом якого ці податкові пільги можуть використовуватися, то зазначені податкові пільги припиняють свою дію рішенням законодавчих (представницьких) органів Російської Федерації.

Федеральним законом від 29 травня 2002 р. N 57-ФЗ до глави 24 цього Кодексу внесено зміни, що набирають чинності після закінчення одного місяця з дня офіційного опублікування названого Федерального закону, і поширюються на відносини, що виникли з 1 січня 2002 р.

Стаття 356. Загальні положення

Транспортний податок (далі в цьому розділі - податок) встановлюється цим Кодексом та законами суб'єктів Російської Федерації про податок, вводиться в дію відповідно до цього Кодексу законами суб'єктів Російської Федерації про податок та обов'язковий до сплати на території відповідного суб'єкта Російської Федерації.

Вводячи податок, законодавчі (представницькі) органи суб'єкта Російської Федерації визначають ставку податку межах, встановлених цим Кодексом, порядок і його сплати.

При встановленні податку законами суб'єктів Російської Федерації можуть також передбачатися податкові пільги та підстави їх використання платником податків.

Стаття 357. Платники податків

Платниками податку (далі в цьому розділі - платники податків) визнаються особи, на яких відповідно до законодавства Російської Федерації зареєстровані транспортні засоби, що визнані об'єктом оподаткування відповідно до статті 358 цього Кодексу, якщо інше не передбачено цією статтею.

За транспортними засобами, зареєстрованими на фізичних осіб, придбаними та переданими ними на підставі довіреності на право володіння та розпорядження транспортним засобом до моменту офіційного опублікування цього Федерального закону, платником податків є особа, зазначена в такій довіреності. При цьому особи, на яких зареєстровані зазначені транспортні засоби, повідомляють податковий орган за місцем свого проживання про передачу на підставі довіреності зазначених транспортних засобів.

Не визнаються платниками податків особи, які є організаторами Олімпійських ігор та Паралімпійських ігор відповідно до статті 3 Федерального закону "Про організацію та проведення XXII Олімпійських зимових ігор та XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі, розвитку міста Сочі як гірничокліматичного окремі законодавчі акти Російської Федерації", щодо транспортних засобів, що належать їм на праві власності та використовуються у зв'язку з організацією та проведенням XXII Олімпійських зимових ігор та XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі та розвитком міста Сочі як гірничокліматичного курорту.

(Частину третю введено Федеральним законом від 01.12.2007 N 310-ФЗ)

Стаття 358. Об'єкт оподаткування

1. Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та інші самохідні машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу, літаки, вертольоти, теплоходи, яхти, вітрильні судна, катери, снігоходи, мотосані, моторні човни, гідромотори ) та інші водні та повітряні транспортні засоби (далі в цьому розділі - транспортні засоби), зареєстровані в установленому порядку відповідно до законодавства Російської Федерації.

2. Не є об'єктом оподаткування:

1) веселі човни, а також моторні човни з двигуном потужністю не понад 5 кінських сил;

2) автомобілі легкові, спеціально обладнані для використання інвалідами, а також автомобілі легкові з потужністю двигуна до 100 кінських сил (до 73,55 кВт), одержані (придбані) через органи соціального захисту населення у встановленому законом порядку;

3) промислові морські та річкові судна;

4) пасажирські та вантажні морські, річкові та повітряні судна, що перебувають у власності (на праві господарського відання або оперативного управління) організацій, основним видом діяльності яких є здійснення пасажирських та (або) вантажних перевезень;

5) трактори, самохідні комбайни всіх марок, спеціальні автомашини (молоковози, скотовози, спеціальні машини для перевезення птиці, машини для перевезення та внесення мінеральних добрив, ветеринарної допомоги, технічного обслуговування), зареєстровані на сільськогосподарських товаровиробниках та використовувані при сільськогосподарських роботах для виробництва сільськогосподарської продукції ;

6) транспортні засоби, що належать на праві господарського відання або оперативного управління федеральним органам виконавчої влади, де законодавчо передбачена військова та (або) прирівняна до неї служба;

7) транспортні засоби, які перебувають у розшуку, за умови підтвердження факту їх викрадення (крадіжки) документом, що видається уповноваженим органом;

8) літаки та вертольоти санітарної авіації та медичної служби;

9) судна, зареєстровані у Російському міжнародному реєстрі судів.

(пп. 9 запроваджено Федеральним законом від 20.12.2005 N 168-ФЗ)

Стаття 359. Податкова база

1. Податкова база визначається:

1) щодо транспортних засобів, що мають двигуни (за винятком транспортних засобів, зазначених у підпункті 1.1 цього пункту), - як потужність двигуна транспортного засобу у кінських силах;

1.1) щодо повітряних транспортних засобів, для яких визначається тяга реактивного двигуна - як паспортна статична тяга реактивного двигуна (сумарна паспортна статична тяга всіх реактивних двигунів) повітряного транспортного засобу на злітному режимі в земних умовах у кілограмах сили;

(пп. 1.1 запроваджено Федеральним законом від 20.08.2004 N 108-ФЗ)

2) щодо водних несамохідних (буксированих) транспортних засобів, для яких визначається валова місткість, - як валова місткість у регістрових тоннах;

3) щодо водних та повітряних транспортних засобів, не зазначених у підпунктах 1, 1.1 та 2 цього пункту, - як одиниця транспортного засобу.

(У ред. Федерального закону від 20.08.2004 N 108-ФЗ)

2. Щодо транспортних засобів, зазначених у підпунктах 1, 1.1 та 2 пункту 1 цієї статті, податкова база визначається окремо за кожним транспортним засобом.

(У ред. Федерального закону від 20.08.2004 N 108-ФЗ)

Щодо транспортних засобів, зазначених у підпункті 3 пункту 1 цієї статті, податкова база визначається окремо.

Стаття 360. Податковий період. Звітний період

(У ред. Федерального закону від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

2. Звітними періодами для платників податків, які є організаціями, визнаються перший квартал, другий квартал, третій квартал.

3. При встановленні податку законодавчі (представницькі) органи суб'єктів Російської Федерації вправі не встановлювати звітні періоди.

Стаття 361. Податкові ставки

1. Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації відповідно в залежності від потужності двигуна, тяги реактивного двигуна або валової місткості транспортних засобів, категорії транспортних засобів у розрахунку на одну кінську силу потужності двигуна транспортного засобу, один кілограм сили тяги реактивного двигуна, одну реєстрову тонну транспортного засобу кошти або одиницю транспортного засобу у таких розмірах:

(У ред. Федерального закону від 20.08.2004 N 108-ФЗ)

Найменування об'єкта оподаткування	Податкова ставка (в рублях)
Автомобілі легкові з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
до 20 л.с. (До 14,7 кВт) включно
понад 20 л.с. до 35 л.с. (понад 14,7 кВт до 25,74 кВт) включно
понад 35 к.с. (понад 25,74 кВт)
Автобуси з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
до 200 л.с. (До 147,1 кВт) включно
понад 200 л.с. (понад 147,1 кВт)
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна (З кожної кінської сили):
до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно
понад 100 л.с. до 150 л.с. (понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно
понад 150 л.с. до 200 л.с. (понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно
понад 200 л.с. до 250 л.с. (понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно
понад 250 л.с. (понад 183,9 кВт)
Інші самохідні транспортні засоби, машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу (з кожної кінської сили)
Снігоходи, мотосані з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
до 50 л.с. (До 36,77 кВт) включно
понад 50 к.с. (понад 36,77 кВт)
Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з потужністю двигуна (з кожною кінською силою):
до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно
Яхти та інші парусно-моторні судна з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно
понад 100 л.с. (понад 73,55 кВт)
Гідроцикли з потужністю двигуна (З кожної кінської сили):
до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно
понад 100 л.с. (понад 73,55 кВт)
Несамохідні (буксировані) судна, для яких визначається валова місткість (з кожної регістрової тонни валової місткості)
Літаки, гелікоптери та інші повітряні судна, що мають двигуни (з кожної кінської сили)
Літаки, що мають реактивні двигуни (з кожного кілограма сили тяги)
(позиція додатково включена з 1 січня 2005 Федеральним законом від 20 серпня 2004 N 108-ФЗ)
Інші водні та повітряні транспортні засоби, що не мають двигунів (з одиниці транспортного засобу)

2. Податкові ставки, зазначені у пункті 1 цієї статті, можуть бути збільшені (зменшені) законами суб'єктів Російської Федерації, але не більше ніж у п'ять разів.

3. Дозволяється встановлення диференційованих податкових ставок щодо кожної категорії транспортних засобів, а також з урахуванням строку корисного використання транспортних засобів.

Стаття 362. Порядок обчислення суми податку та сум авансових платежів з податку

(У ред. Федерального закону від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

1. Платники податків, які є організаціями, обчислюють суму податку та суму авансового платежу з податку самостійно. Сума податку, що підлягає сплаті платниками податків, що є фізичними особами, обчислюється податковими органами на підставі відомостей, що подаються до податкових органів органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів на території Російської Федерації.

(У ред. Федерального закону від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

2. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками податкового періоду, обчислюється стосовно кожного транспортного засобу як добуток відповідної податкової бази та податкової ставки, якщо інше не передбачено цією статтею.

Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету платниками податків, що є організаціями, визначається як різниця між обчисленою сумою податку та сумами авансових платежів з податку, що підлягають сплаті протягом податкового періоду.

2.1. Платники податків, що є організаціями, обчислюють суми авансових платежів з податку після закінчення кожного звітного періоду у розмірі однієї четвертої праці відповідної податкової бази та податкової ставки.

(п. 2.1 запроваджено Федеральним законом від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

3. У разі реєстрації транспортного засобу та (або) зняття транспортного засобу з реєстрації (зняття з обліку, виключення з державного судового реєстру тощо) протягом податкового (звітного) періоду обчислення суми податку (суми авансового платежу з податку) провадиться з урахуванням коефіцієнта, що визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких цей транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, до календарних місяців у податковому (звітному) періоді. При цьому місяць реєстрації транспортного засобу та місяць зняття транспортного засобу з реєстрації приймається за повний місяць. У разі реєстрації та зняття з реєстрації транспортного засобу протягом одного календарного місяця, зазначений місяць приймається як один повний місяць.

(У ред. Федерального закону від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

4. Органи, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, зобов'язані повідомляти податкові органи за місцем свого знаходження про транспортні засоби, зареєстровані або зняті з реєстрації в цих органах, а також про осіб, на яких зареєстровані транспортні засоби, протягом 10 днів після їх реєстрації або зняття з реєстрації.

5. Органи, що здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, зобов'язані повідомляти податкові органи за місцем свого знаходження відомості про транспортні засоби, а також про осіб, на яких зареєстровані транспортні засоби, станом на 31 грудня календарного року, що минув, до 1 лютого поточного календарного року, а також про всі пов'язані з ними зміни, що відбулися за попередній календарний рік.

Відомості, зазначені у пунктах 4 і 5 цієї статті, надаються органами, що здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, за формами, що затверджуються федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів.

(У ред. Федеральних законів від 29.06.2004 N 58-ФЗ, від 29.07.2004 N 95-ФЗ)

(п. 6 запроваджено Федеральним законом від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

Стаття 363. Порядок та строки сплати податку та авансових платежів з податку

(У ред. Федерального закону від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

1. Сплата податку та авансових платежів з податку провадиться платниками податків за місцем знаходження транспортних засобів у порядку та строки, які встановлені законами суб'єктів Російської Федерації.

(У ред. Федерального закону від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

При цьому термін сплати податку для платників податків, які є організаціями, не може бути встановлений раніше строку, передбаченого пунктом 3 статті 363.1 цього Кодексу.

(абзац запроваджено Федеральним законом від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

2. Протягом податкового періоду платники податків, є організаціями, сплачують авансові платежі з податку, якщо законами суб'єктів Російської Федерації не передбачено інше. Після закінчення податкового періоду платники податків, які є організаціями, сплачують суму податку, обчислену у порядку, передбаченому пунктом 2 статті 362 цього Кодексу.

(П. 2 в ред. Федерального закону від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

3. Платники податків, які є фізичними особами, сплачують транспортний податок на підставі податкового повідомлення, яке надсилається податковим органом.

(П. 3 в ред. Федерального закону від 18.06.2005 N 62-ФЗ)

Стаття 363-1. Податкова декларація

(запроваджена Федеральним законом від 20.10.2005 N 131-ФЗ)

1. Платники податків, які є організаціями, після закінчення податкового періоду подають до податкового органу за місцезнаходженням транспортних засобів, якщо інше не передбачено цією статтею, податкову декларацію з податку.

Форма податкової декларації з податку затверджується Міністерством фінансів Російської Федерації.

2. Платники податків, які є організаціями та сплачують протягом податкового періоду авансові платежі з податку, після закінчення кожного звітного періоду подають до податкового органу за місцем знаходження транспортних засобів, якщо інше не передбачено цією статтею, податковий розрахунок за авансовими платежами з податку.

(У ред. Федерального закону від 30.12.2006 N 268-ФЗ)

Форма податкового розрахунку за авансовими платежами з податку затверджується Міністерством фінансів Російської Федерації.

3. Податкові декларації з податку подаються платниками податків не пізніше 1 лютого року, наступного за минулим податковим періодом.

Податкові розрахунки з авансових платежів з податку представляються платниками податків, крім платників податків, застосовують спеціальні податкові режими, встановлені главами 26.1 і 26.2 цього Кодексу, протягом податкового періоду пізніше останнього числа місяця, наступного за минулим звітним періодом.

(У ред. Федерального закону від 22.07.2008 N 155-ФЗ)

4. Платники податків, відповідно до статті 83 цього Кодексу, віднесені до категорії найбільших, подають податкові декларації (розрахунки) до податкового органу за місцем обліку як найбільших платників податків.

(п. 4 запроваджено Федеральним законом від 30.12.2006 N 268-ФЗ)

Глава 29. Податок на гральний бізнес

Стаття 364. Поняття, що використовуються у цьому розділі

Для цілей цієї глави використовуються такі поняття:

• гральний бізнес - підприємницька діяльність, пов'язана з вилученням організаціями або індивідуальними підприємцями доходів у вигляді виграшу та (або) плати за проведення азартних ігор та (або) парі, що не є реалізацією товарів (майнових прав), робіт або послуг;
• організатор грального закладу, у тому числі букмекерської контори (далі у цьому розділі - організатор грального закладу), - організація або індивідуальний підприємець, які провадять у сфері грального бізнесу діяльність з організації азартних ігор, за винятком азартних ігор на тоталізаторі;
• організатор тоталізатора - організація або індивідуальний підприємець, які здійснюють у сфері грального бізнесу посередницьку діяльність з організації азартних ігор щодо прийому ставок від учасників взаємних парі та (або) виплати виграшу;
• учасник - фізична особа, яка бере участь в азартних іграх та (або) парі, що проводяться організатором грального закладу (організатором тоталізатора);
• азартна гра - заснована на ризику угода про виграш, укладена двома або декількома учасниками між собою або з організатором грального закладу (організатором тоталізатора) за правилами, встановленими організатором грального закладу (організатором тоталізатора);
• парі - заснована на ризику угода про виграш, укладена двома або декількома учасниками між собою або з організатором грального закладу (організатором тоталізатора), результат якого залежить від події, щодо якої невідомо, настане вона чи ні;
• ігровий стіл - спеціально обладнане в організатора грального закладу місце з одним або декількома ігровими полями, призначене для проведення азартних ігор з будь-яким видом виграшу, в яких організатор грального закладу через своїх представників бере участь як сторона чи організатор;
• ігрове поле - спеціальне місце на ігровому столі, обладнане відповідно до правил азартної гри, де проводиться азартна гра з будь-якою кількістю учасників та лише з одним представником організатора грального закладу, який бере участь у зазначеній грі;
• ігровий автомат - спеціальне обладнання (механічне, електричне, електронне або інше технічне обладнання), встановлене організатором грального закладу та використовуване для проведення азартних ігор з будь-яким видом виграшу без участі у зазначених іграх представників організатора грального закладу;
• каса тоталізатора або букмекерської контори - спеціально обладнане місце в організатора грального закладу (організатора тоталізатора), де враховується загальна сума ставок та визначається сума виграшу, що підлягає виплаті.

Стаття 365. Платники податків

Платниками податку на гральний бізнес (далі в цьому розділі - податок) визнаються організації або індивідуальні підприємці, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері грального бізнесу.

Стаття 366. Об'єкти оподаткування

1. Об'єктами оподаткування визнаються:

1) ігровий стіл;

2) ігровий автомат;

3) каса тоталізатора;

4) каса букмекерської контори.

2. З метою цієї глави кожен об'єкт оподаткування, зазначений у пункті 1 цієї статті, підлягає реєстрації у податковому органі за місцем встановлення цього об'єкта оподаткування не пізніше ніж за два дні до дати встановлення кожного об'єкта оподаткування. Реєстрація провадиться податковим органом на підставі заяви платника податків про реєстрацію об'єкта (об'єктів) оподаткування з обов'язковою видачею свідоцтва про реєстрацію об'єкта (об'єктів) оподаткування. Форма зазначеної заяви та форма зазначеного свідоцтва затверджуються Міністерством фінансів Російської Федерації.

Платники податків, які не перебувають на обліку в податкових органах на території того суб'єкта Російської Федерації, де встановлюється (встановлюються) об'єкт (об'єкти) оподаткування, зазначений (зазначені) у пункті 1 цієї статті, зобов'язані стати на облік у податкових органах за місцем встановлення такого об'єкта ( таких об'єктів) оподаткування у строк не пізніше ніж за два дні до дати встановлення кожного об'єкта оподаткування.

(У ред. Федерального закону від 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(П. 2 в ред. Федерального закону від 30.06.2004 N 60-ФЗ)

3. Платник податків також зобов'язаний зареєструвати в податкових органах за місцем реєстрації об'єктів оподаткування будь-яку зміну кількості об'єктів оподаткування не пізніше ніж за два дні до дати встановлення або вибуття кожного об'єкта оподаткування.

(У ред. Федеральних законів від 30.06.2004 N 60-ФЗ, від 27.07.2006 N 137-ФЗ)

4. Об'єкт оподаткування вважається зареєстрованим з дати подання платником податків до податкового органу заяви про реєстрацію об'єкта (об'єктів) оподаткування.

Об'єкт оподаткування вважається таким, що вибув з дати подання платником податків до податкового органу заяви про реєстрацію змін (зменшень) кількості об'єктів оподаткування.

5. Заява про реєстрацію об'єкта (об'єктів) оподаткування подається платником податків до податкового органу особисто або через його представника або подається у вигляді поштового відправлення з описом вкладення.

6. Податкові органи зобов'язані протягом п'яти днів з дати одержання заяви від платника податків про реєстрацію об'єкта (об'єктів) оподаткування (про зміну кількості об'єктів оподаткування) видати свідоцтво про реєстрацію або внести зміни, пов'язані зі зміною кількості об'єктів оподаткування, раніше видане свідоцтво.

(У ред. Федерального закону від 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Стаття 367. Податкова база

Щодо кожного з об'єктів оподаткування, зазначених у статті 366 цього Кодексу, податкова база визначається окремо як загальна кількість відповідних об'єктів оподаткування.

Стаття 368. Податковий період

Податковим періодом визнається календарний місяць.

Стаття 369. Податкові ставки

1. Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації у межах:

1) за один ігровий стіл – від 25000 до 125000 рублів;

2) за один ігровий автомат – від 1500 до 7500 рублів;

3) за одну касу тоталізатора або одну касу букмекерської контори – від 25000 до 125000 рублів.

2. У разі, якщо ставки податків не встановлені законами суб'єктів Російської Федерації, ставки податків встановлюються у таких розмірах:

1) за один ігровий стіл – 25000 рублів;

2) за один ігровий автомат – 1500 рублів;

3) за одну касу тоталізатора або одну касу букмекерської контори – 25000 рублів.

Стаття 370. Порядок обчислення податку

1. Сума податку обчислюється платником податків самостійно як добуток податкової бази, встановленої за кожним об'єктом оподаткування, та ставки податку, встановленої кожному за об'єкта оподаткування.

У випадку, якщо один ігровий стіл має більше одного ігрового поля, ставка податку по вказаному столу збільшується кратно кількості ігрових полів.

2. Податкова декларація за минулий податковий період подається платником податків до податкового органу за місцем реєстрації об'єктів оподаткування, якщо інше не передбачено цим пунктом, не пізніше 20 числа місяця, наступного за минулим податковим періодом. Форма податкової декларації затверджується Міністерством фінансів Російської Федерації. Податкова декларація заповнюється платником податків з урахуванням зміни кількості об'єктів оподаткування за минулий податковий період.

(У ред. Федеральних законів від 30.06.2004 N 60-ФЗ, від 30.12.2006 N 268-ФЗ)

Платники податків, відповідно до статті 83 цього Кодексу, віднесені до категорії найбільших, подають податкові декларації до податкового органу за місцем обліку як найбільші платники податків.

3. При встановленні нового об'єкта (нових об'єктів) оподаткування до 15 числа поточного податкового періоду сума податку обчислюється як добуток загальної кількості відповідних об'єктів оподаткування (включаючи встановлений новий об'єкт оподаткування) та ставки податку, встановленої для цих об'єктів оподаткування.

При встановленні нового об'єкта (нових об'єктів) оподаткування після 15-го числа поточного податкового періоду сума податку з цього об'єкта (цим об'єктам) за цей податковий період обчислюється як добуток кількості даних об'єктів оподаткування та однієї другої ставки податку, встановленої для цих об'єктів оподаткування.

4. При вибутті об'єкта (об'єктів) оподаткування до 15-го числа (включно) поточного податкового періоду сума податку по цьому об'єкту (цим об'єктам) за цей податковий період обчислюється як добуток кількості даних об'єктів оподаткування та однієї другої ставки податку, встановленої для цих об'єктів оподаткування.

(У ред. Федерального закону від 30.06.2004 N 60-ФЗ)

При вибутті об'єкта (об'єктів) оподаткування після 15-го числа поточного податкового періоду сума податку обчислюється як добуток загальної кількості відповідних об'єктів оподаткування (включаючи об'єкт (об'єкти) оподаткування, що вибув) та ставки податку, встановленої для цих об'єктів оподаткування.

Стаття 371. Порядок та строки сплати податку

Податок, що підлягає сплаті за підсумками податкового періоду, сплачується платником податків за місцем реєстрації у податковому органі об'єктів оподаткування, зазначених у пункті 1 статті 366 цього Кодексу, не пізніше строку, встановленого для подання податкової декларації за відповідний податковий період, відповідно до статті 370 .

(У ред. Федерального закону від 30.06.2004 N 60-ФЗ)

Глава 30. Податок на майно організацій

Стаття 372. Загальні положення

1. Податок на майно організацій (далі в цьому розділі - податок) встановлюється цим Кодексом та законами суб'єктів Російської Федерації, вводиться в дію відповідно до цього Кодексу законами суб'єктів Російської Федерації та з моменту введення в дію обов'язковий до сплати на території відповідного суб'єкта Російської Федерації .

2. Встановлюючи податок, законодавчі (представницькі) органи суб'єктів Російської Федерації визначають податкову ставку в межах, встановлених цією главою, порядок та строки сплати податку.

(У ред. Федерального закону від 16.05.2007 N 77-ФЗ)

При встановленні податку законами суб'єктів Російської Федерації можуть також передбачатися податкові пільги та підстави їх використання платниками податків.

Стаття 373. Платники податків

• російські організації;
• іноземні організації, які здійснюють діяльність у Російській Федерації через постійні представництва та (або) мають у власності нерухоме майно на території Російської Федерації, на континентальному шельфі Російської Федерації та у винятковій економічній зоні Російської Федерації.

1.1. Не визнаються платниками податків організації, які є організаторами Олімпійських ігор та Паралімпійських ігор відповідно до статті 3 Федерального закону "Про організацію та проведення XXII Олімпійських зимових ігор та XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі, розвитку міста Сочі як гірничокліматичного окремі законодавчі акти Російської Федерації", щодо майна, що використовується у зв'язку з організацією та проведенням XXII Олімпійських зимових ігор та XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі та розвитком міста Сочі як гірничокліматичного курорту.

(п. 1.1 запроваджено Федеральним законом від 01.12.2007 N 310-ФЗ)

2. Діяльність іноземної організації визнається такою, що призводить до утворення постійного представництва в Російській Федерації відповідно до статті 306 цього Кодексу, якщо інше не передбачено міжнародними договорами Російської Федерації.

Стаття 374. Об'єкт оподаткування

1. Об'єктами оподаткування для російських організацій визнається рухоме та нерухоме майно (у тому числі майно, передане у тимчасове володіння, у користування, розпорядження, довірче управління, внесене у спільну діяльність або отримане за концесійною угодою), що враховується на балансі як об'єкти у порядку, встановленому для ведення бухгалтерського обліку, якщо інше не передбачено статтею 378 цього Кодексу.

(п. 1 ред. Федерального закону від 30.06.2008 N 108-ФЗ)

2. Об'єктами оподаткування для іноземних організацій, які здійснюють діяльність у Російській Федерації через постійні представництва, визнаються рухоме та нерухоме майно, що відноситься до об'єктів основних засобів, майно, отримане за концесійною угодою.

З метою цієї глави іноземні організації ведуть облік об'єктів оподаткування гаразд, встановленому Російської Федерації ведення бухгалтерського обліку.

(П. 2 в ред. Федерального закону від 30.06.2008 N 108-ФЗ)

3. Об'єктами оподаткування для іноземних організацій, що не здійснюють діяльності в Російській Федерації через постійні представництва, визнаються що знаходиться на території Російської Федерації і що належить зазначеним іноземним організаціям на праві власності нерухоме майно та отримане за концесійною угодою нерухоме майно.

(П. 3 в ред. Федерального закону від 30.06.2008 N 108-ФЗ)

4. Не визнаються об'єктами оподаткування:

1) земельні ділянки та інші об'єкти природокористування (водні об'єкти та інші природні ресурси);

2) майно, що належить на праві господарського відання або оперативного управління федеральним органам виконавчої влади, в яких законодавчо передбачена військова та (або) прирівняна до неї служба, що використовується цими органами для потреб оборони, цивільної оборони, забезпечення безпеки та охорони правопорядку в Російській Федерації.

Стаття 375. Податкова база

1. Податкова база окреслюється середньорічна вартість майна, визнаного об'єктом оподаткування.

При визначенні податкової бази майно, яке визнано об'єктом оподаткування, враховується за його залишковою вартістю, сформованою відповідно до встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку, затвердженого в обліковій політиці організації.

У разі, якщо для окремих об'єктів основних засобів нарахування амортизації не передбачено, вартість зазначених об'єктів для цілей оподаткування визначається як різниця між їх первісною вартістю та величиною зносу, що обчислюється за встановленими нормами амортизаційних відрахувань для цілей бухгалтерського обліку наприкінці кожного податкового (звітного) періоду.

2. Податковою базою щодо об'єктів нерухомого майна іноземних організацій, що не здійснюють діяльності в Російській Федерації через постійні представництва, а також щодо об'єктів нерухомого майна іноземних організацій, що не належать до діяльності даних організацій у Російській Федерації через постійні представництва, визнається інвентаризаційна вартість зазначених об'єктів за даними органів технічної інвентаризації.

Уповноважені органи та спеціалізовані організації, що здійснюють облік та технічну інвентаризацію об'єктів нерухомого майна, зобов'язані повідомляти до податкового органу за місцезнаходженням зазначених об'єктів відомості про інвентаризаційну вартість кожного такого об'єкта, що знаходиться на території відповідного суб'єкта Російської Федерації, протягом 10 днів з дня оцінки вказаних об'єктів.

Стаття 376. Порядок визначення податкової бази

1. Податкова база визначається окремо щодо майна, що підлягає оподаткуванню за місцезнаходженням організації (місцем постановки на облік у податкових органах постійного представництва іноземної організації), щодо майна кожного відокремленого підрозділу організації, що має окремий баланс, щодо кожного об'єкта нерухомого майна, що знаходиться поза місцезнаходження організації, відокремленого підрозділу організації, що має окремий баланс, або постійного представництва іноземної організації, а також щодо майна, що оподатковується за різними податковими ставками.

2. У разі, якщо об'єкт нерухомого майна, що підлягає оподаткуванню, має фактичне місцезнаходження на територіях різних суб'єктів Російської Федерації або на території суб'єкта Російської Федерації та у територіальному морі Російської Федерації (на континентальному шельфі Російської Федерації або у винятковій економічній зоні Російської Федерації), Щодо зазначеного об'єкта нерухомого майна податкова база визначається окремо та приймається при обчисленні податку у відповідному суб'єкті Російської Федерації у частині, пропорційній частці балансової вартості (для об'єктів нерухомого майна, зазначених у пункті 2 статті 375 цього Кодексу, - інвентаризаційної вартості) об'єкта нерухомого майна на території відповідного суб'єкта Російської Федерації.

3. Податкова база визначається платниками податків самостійно відповідно до цієї глави.

4. Середня вартість майна, визнаного об'єктом оподаткування, за звітний період визначається як приватне від поділу суми, отриманої в результаті складання величин залишкової вартості майна на 1-е число кожного місяця звітного періоду та 1-е число місяця, наступного за звітним періодом, на кількість місяців у звітному періоді, збільшена на одиницю.

Середньорічна вартість майна, що визнається об'єктом оподаткування, за податковий період визначається як приватна від поділу суми, отриманої в результаті складання величин залишкової вартості майна на 1 число кожного місяця податкового періоду та останнє число податкового періоду, на число місяців у податковому періоді, збільшене на одиницю.

(П. 4 в ред. Федерального закону від 24.07.2007 N 216-ФЗ)

5. Податкова база щодо кожного об'єкта нерухомого майна іноземних організацій, зазначеного у пункті 2 статті 375 цього Кодексу, приймається рівною інвентаризаційною вартістю цього об'єкта нерухомого майна станом на 1 січня року, що є податковим періодом.

Стаття 377. Особливості визначення податкової бази у рамках договору простого товариства (договору про спільну діяльність)

1. Податкова база в рамках договору простого товариства (договору про спільну діяльність) визначається виходячи з залишкової вартості майна, що визнається об'єктом оподаткування, внесеного платником податків за договором простого товариства (договору про спільну діяльність), а також виходячи з залишкової вартості іншого визнаного об'єктом оподаткування майна, набутого та (або) створеного у процесі спільної діяльності, що становить спільне майно товаришів, що враховується на окремому балансі простого товариства учасником договору простого товариства, що веде спільні справи. Кожен учасник договору простого товариства здійснює обчислення та сплату податку щодо визнаного об'єктом оподаткування майна, переданого ним у спільну діяльність. Щодо майна, придбаного та (або) створеного у процесі спільної діяльності, обчислення та сплата податку здійснюються учасниками договору простого товариства пропорційно вартості їхнього вкладу у спільну справу.

2. Особа, яка веде облік спільного майна товаришів, зобов'язана для цілей оподаткування повідомляти не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом, кожному платнику податків - учаснику договору простого товариства (договору про спільну діяльність) відомості про залишкову вартість майна, що становить спільне майно товаришів, на 1-е число кожного місяця відповідного звітного періоду та про частку кожного учасника у спільному майні товаришів. При цьому особа, яка веде облік спільного майна товаришів, повідомляє відомості, необхідні визначення податкової бази.

Стаття 378. Особливості оподаткування майна, переданого у довірче управління

Майно, передане в довірче управління, а також майно, придбане в рамках договору довірчого управління, підлягає оподаткуванню (за винятком майна, що становить пайовий інвестиційний фонд) у засновника довірчого управління.

Стаття 378-1. Особливості оподаткування майна у виконанні концесійних угод

(запроваджена Федеральним законом від 30.06.2008 N 108-ФЗ)

Майно, передане концесіонеру та (або) створене ним відповідно до концесійної угоди, підлягає оподаткуванню у концесіонера.

Стаття 379. Податковий період. Звітний період

1. Податковим періодом визнається календарний рік.

2. Звітними періодами визнаються перший квартал, півріччя та дев'ять місяців календарного року.

3. Законодавчий (представницький) орган суб'єкта Російської Федерації при встановленні податку вправі не встановлювати звітні періоди.

Стаття 380. Податкова ставка

1. Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації і що неспроможні перевищувати 2,2 відсотка.

2. Допускається встановлення диференційованих податкових ставок залежно від категорій платників податків та (або) майна, яке визнається об'єктом оподаткування.

Стаття 381. Податкові пільги

Звільняються від оподаткування:

1) організації та установи кримінально-виконавчої системи - щодо майна, що використовується для здійснення покладених на них функцій;

(У ред. Федерального закону від 29.06.2004 N 58-ФЗ)

2) релігійні організації - щодо майна, використовуваного ними реалізації релігійної діяльності;

3) загальноросійські громадські організації інвалідів (у тому числі створені як спілки громадських організацій інвалідів), серед членів яких інваліди та їх законні представники становлять не менше 80 відсотків - щодо майна, що використовується ними для здійснення їх статутної діяльності;

організації, статутний капітал яких повністю складається з вкладів зазначених загальноросійських громадських організацій інвалідів, якщо середньооблікова чисельність інвалідів серед їх працівників становить не менше 50 відсотків, а їхня частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків, - щодо майна, що використовується для виробництва та (або) реалізації товарів (за винятком підакцизних товарів, мінеральної сировини та інших корисних копалин, а також інших товарів за переліком, що затверджується Урядом Російської Федерації за погодженням із загальноросійськими громадськими організаціями інвалідів), робіт та послуг (за винятком брокерських та інших посередницьких послуг) );

установи, єдиними власниками майна яких є зазначені загальноросійські громадські організації інвалідів - щодо майна, що використовується ними для досягнення освітніх, культурних, лікувально-оздоровчих, фізкультурно-спортивних, наукових, інформаційних та інших цілей соціального захисту та реабілітації інвалідів, а також для надання правової та іншої допомоги інвалідам, дітям-інвалідам та їхнім батькам;

4) організації, основним видом діяльності яких є виробництво фармацевтичної продукції, - щодо майна, яке використовується для виробництва ветеринарних імунобіологічних препаратів, призначених для боротьби з епідеміями та епізоотіями;

5) організації - щодо об'єктів, визнаних пам'ятниками історії та культури федерального значення у встановленому законодавством Російської Федерації порядку;

6) втратив чинність. - Федеральний закон від 11.11.2003 N 139-ФЗ;

7) втратив чинність. - Федеральний закон від 11.11.2003 N 139-ФЗ;

8) втратив чинність. - Федеральний закон від 11.11.2003 N 139-ФЗ;

9) організації - щодо ядерних установок, що використовуються для наукових цілей, пунктів зберігання ядерних матеріалів та радіоактивних речовин, а також сховищ радіоактивних відходів;

10) організації - щодо криголамів, судів з ядерними енергетичними установками та судів атомно-технологічного обслуговування;

11) організації - щодо залізничних колій загального користування, федеральних автомобільних доріг загального користування, магістральних трубопроводів, ліній енергопередачі, і навіть споруд, які є невід'ємною технологічною частиною зазначених объектов. Перелік майна, що належить до зазначених об'єктів, затверджується Урядом Російської Федерації;

12) організації – щодо космічних об'єктів;

13) майно спеціалізованих протезно-ортопедичних підприємств;

14) майно колегій адвокатів, адвокатських бюро та юридичних консультацій;

15) майно державних наукових центрів;

16) втратив чинність. - Федеральний закон від 11.11.2003 N 139-ФЗ;

17) організації - щодо майна, що враховується на балансі організації - резидента особливої ​​економічної зони, створеного або придбаного з метою ведення діяльності на території особливої ​​економічної зони, що використовується на території особливої ​​економічної зони в рамках угоди про створення особливої ​​економічної зони та розташованої на території даної особливої ​​економічної зони протягом п'яти років з моменту постановки на облік зазначеного майна;

(У ред. Федеральних законів від 03.06.2006 N 75-ФЗ, від 24.07.2007 N 216-ФЗ)

18) організації - щодо судів, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів.

(п. 18 запроваджено Федеральним законом від 20.12.2005 N 168-ФЗ)

Стаття 382. Порядок обчислення суми податку та сум авансових платежів з податку

1. Сума податку обчислюється за підсумками податкового періоду як добуток відповідної податкової ставки та податкової бази, визначеної за податковий період.

2. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками податкового періоду, визначається як різниця між сумою податку, обчисленою відповідно до пункту 1 цієї статті, та сумами авансових платежів з податку, обчислених протягом податкового періоду.

3. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, обчислюється окремо щодо майна, що підлягає оподаткуванню за місцезнаходженням організації (місцем постановки на облік у податкових органах постійного представництва іноземної організації), щодо майна кожного відокремленого підрозділу організації, що має окремий баланс, щодо кожного об'єкта нерухомого майна, що знаходиться поза місцем розташування організації, відокремленого підрозділу організації, що має окремий баланс, або постійного представництва іноземної організації, а також щодо майна, що оподатковується за різними податковими ставками.

4. Сума авансового платежу з податку обчислюється за підсумками кожного звітного періоду у розмірі однієї четвертої твору відповідної податкової ставки та середньої вартості майна, визначеної за звітний період відповідно до пункту 4 статті 376 цього Кодексу.

5. Сума авансового платежу з податку щодо об'єктів нерухомого майна іноземних організацій, зазначених у пункті 2 статті 375 цього Кодексу, обчислюється після закінчення звітного періоду як одна четверта інвентаризаційної вартості об'єкта нерухомого майна станом на 1 січня року, що є податковим періодом, відповідну податкову ставку.

У разі виникнення (припинення) у платника податків протягом податкового (звітного) періоду права власності на об'єкт нерухомого майна іноземних організацій, зазначений у пункті 2 статті 375 цього Кодексу, обчислення суми податку (суми авансового платежу з податку) щодо цього об'єкта нерухомого майна провадиться з урахуванням коефіцієнта, що визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких даний об'єкт нерухомого майна перебував у власності платника податків, до місяців у податковому (звітному) періоді, якщо інше не передбачено цією статтею.

(абзац запроваджено Федеральним законом від 24.07.2007 N 216-ФЗ)

6. Законодавчий (представницький) орган суб'єкта Російської Федерації при встановленні податку вправі передбачити для окремих категорій платників податків право не обчислювати та не сплачувати авансові платежі з податку протягом податкового періоду.

Стаття 383. Порядок та строки сплати податку та авансових платежів з податку

1. Податок та авансові платежі з податку підлягають сплаті платниками податків у порядку та строки, які встановлені законами суб'єктів Російської Федерації.

2. Протягом податкового періоду платники податків сплачують авансові платежі з податку, якщо законом суб'єкта Російської Федерації не передбачено інше. Після закінчення податкового періоду платники податків сплачують суму податку, обчислену у порядку, передбаченому пунктом 2 статті 382 цього Кодексу.

3. Щодо майна, що перебуває на балансі російської організації, податок та авансові платежі з податку підлягають сплаті до бюджету за місцезнаходженням зазначеної організації з урахуванням особливостей, передбачених статтями 384 та 385 цього Кодексу.

4. Щодо об'єктів нерухомого майна, що входить до складу Єдиної системи газопостачання відповідно до Федерального закону від 31 березня 1999 року N 69-ФЗ "Про газопостачання в Російській Федерації", податок перераховується до бюджетів суб'єктів Російської Федерації пропорційно вартості цього майна, що фактично перебуває біля відповідного суб'єкта Російської Федерації.

5. Іноземні організації, які здійснюють діяльність у Російської Федерації через постійні представництва, щодо майна постійних представництв сплачують податок і авансові платежі з податку до бюджету за місцем постановки зазначених постійних представництв на облік у податкових органах.

6. Щодо об'єктів нерухомого майна іноземної організації, зазначених у пункті 2 статті 375 цього Кодексу, податок та авансові платежі з податку підлягають сплаті до бюджету за місцезнаходженням об'єкта нерухомого майна.

Стаття 384. Особливості обчислення та сплати податку за місцезнаходженням відокремлених підрозділів організації

Організація, до складу якої входять відокремлені підрозділи, що мають окремий баланс, сплачує податок (авансові платежі з податку) до бюджету за місцезнаходженням кожного з відокремлених підрозділів щодо майна, що визнано об'єктом оподаткування відповідно до статті 374 цього Кодексу, що перебуває на окремому балансі кожного з них, у сумі, що визначається як добуток податкової ставки, що діє на території відповідного суб'єкта Російської Федерації, на якій розташовані ці відокремлені підрозділи, та податкової бази (одної четвертої середньої вартості майна), визначеної за податковий (звітний) період відповідно до статті 376 цього Кодексу щодо кожного відокремленого підрозділу.

(У ред. Федерального закону від 24.07.2007 N 216-ФЗ)

Стаття 385. Особливості обчислення та сплати податку щодо об'єктів нерухомого майна, що знаходяться поза місцезнаходженням організації або її відокремленого підрозділу

Організація, яка враховує на балансі об'єкти нерухомого майна, що перебувають поза місцезнаходженням організації або її відокремленого підрозділу, що має окремий баланс, сплачує податок (авансові платежі з податку) до бюджету за місцезнаходженням кожного із зазначених об'єктів нерухомого майна у сумі, що визначається як добуток податкової ставки, що діє на території відповідного суб'єкта Російської Федерації, на якій розташовані ці об'єкти нерухомого майна, та податкової бази (однієї четвертої середньої вартості майна), визначеної за податковий (звітний) період відповідно до статті 376 цього Кодексу, щодо кожного об'єкта нерухомого майна.

(У ред. Федерального закону від 24.07.2007 N 216-ФЗ)

Стаття 385-1. Особливості обчислення та сплати податку на майно організацій резидентами Особливої ​​економічної зони у Калінінградській області

(запроваджена Федеральним законом від 10.01.2006 N 16-ФЗ)

1. Резиденти Особливої ​​економічної зони в Калінінградській області сплачують податок на майно організацій відповідно до цієї глави щодо всього майна, що є об'єктом оподаткування за вказаним податком, за винятком майна, створеного або придбаного при реалізації інвестиційного проекту відповідно до федерального закону про Особливу економічну зоні в Калінінградській області.

2. Резиденти обчислюють суму податку на майно організацій щодо майна, створеного або придбаного при реалізації інвестиційного проекту відповідно до федерального закону про Особливу економічну зону в Калінінградській області, окремо.

3. Для резидентів протягом перших шести календарних років, починаючи з дня включення юридичної особи до єдиного реєстру резидентів Особливої ​​економічної зони в Калінінградській області, податкова ставка з податку на майно організацій щодо майна, створеного або придбаного при реалізації інвестиційного проекту відповідно до федерального закону про особливу економічну зону в Калінінградській області, встановлюється у розмірі 0 відсотків.

4. У період з сьомого по дванадцятий календарний рік включно з дня включення юридичної особи до єдиного реєстру резидентів Особливої ​​економічної зони в Калінінградській області податкова ставка з податку на майно організацій щодо майна, створеного або придбаного при реалізації інвестиційного проекту відповідно до федерального закону про Особливої ​​економічної зони в Калінінградській області становить величину, встановлену законом Калінінградської області і зменшену на п'ятдесят відсотків.

5. Особливий порядок сплати податку майно організацій не поширюється на частину вартості майна (створеного чи придбаного під час реалізації інвестиційного проекту відповідно до федеральним законом про Особливої ​​економічної зони в Калінінградській області), яка використана для товарів (робіт, послуг), на які може бути спрямований інвестиційний проект. При цьому частка вартості майна, яка використана для виробництва товарів (робіт, послуг), на які не може бути спрямований інвестиційний проект, вважається рівною часткою доходу від реалізації таких товарів (робіт, послуг) у сумарному обсязі всіх доходів резидента.

6. Різниця між сумою податку на майно організацій щодо податкової бази з податку на майно організацій (створене або придбане при реалізації інвестиційного проекту відповідно до федерального закону про Особливу економічну зону в Калінінградській області), яка була обчислена резидентом при невикористанні особливого порядку сплати податку на майно організацій, встановленого цією статтею, та сумою податку на майно організацій, що обчислюється резидентом відповідно до цієї статті щодо податку на майно організацій, створене або придбане при реалізації інвестиційного проекту відповідно до федерального закону про Особливу економічну зону в Калінінградській області, не включається до податкової бази з податку на прибуток організацій для резидентів.

7. У разі виключення резидента з єдиного реєстру резидентів Особливої ​​економічної зони в Калінінградській області до одержання ним свідоцтва про виконання умов інвестиційної декларації резидент вважається таким, що втратив право на застосування особливого порядку сплати податку на майно організацій, встановленого цією статтею, з початку того кварталу, в якому він був виключений із зазначеного реєстру.

У цьому випадку резидент зобов'язаний обчислити суму податку щодо майна, створеного або придбаного ним при реалізації інвестиційного проекту відповідно до федерального закону про Особливу економічну зону в Калінінградській області, за податковою ставкою, встановленою відповідно до статті 380 цього Кодексу.

Обчислення суми податку провадиться за період застосування особливого порядку оподаткування.

Обчислена сума податку підлягає сплаті резидентом після закінчення звітного або податкового періоду, в якому його було виключено з єдиного реєстру резидентів Особливої ​​економічної зони в Калінінградській області, не пізніше строків, встановлених для сплати авансових платежів з податку за звітний період або податку за податковий період відповідно із пунктом 1 статті 383 цього Кодексу.

При проведенні виїзної податкової перевірки резидента, виключеного з єдиного реєстру резидентів Особливої ​​економічної зони в Калінінградській області, щодо правильності обчислення та повноти сплати суми податку щодо майна, створеного або придбаного ним при реалізації інвестиційного проекту, обмеження, встановлені абзацом другим пунктом 4 та пунктом 5 статті 89 цього Кодексу не діють за умови, якщо рішення про призначення такої перевірки винесено не пізніше ніж протягом трьох місяців з моменту сплати резидентом зазначеної суми податку.

(п. 7 запроваджено Федеральним законом від 17.05.2007 N 84-ФЗ)

Стаття 386. Податкова декларація

1. Платники податків зобов'язані після закінчення кожного звітного та податкового періоду подавати до податкових органів за своїм місцезнаходженням, за місцезнаходженням кожного свого відокремленого підрозділу, що має окремий баланс, а також за місцезнаходженням кожного об'єкта нерухомого майна (щодо якого встановлено окремий порядок обчислення та сплати податку) , якщо інше не передбачено цим пунктом, податкові розрахунки за авансовими платежами з податку та податкову декларацію з податку.

(У ред. Федерального закону від 30.12.2006 N 268-ФЗ)

Щодо майна, що має місцезнаходження в територіальному морі Російської Федерації, на континентальному шельфі Російської Федерації, у виключній економічній зоні Російської Федерації та (або) за межами території Російської Федерації (для російських організацій), податкові розрахунки з авансових платежів з податку та податкова декларація з податку подаються до податкового органу за місцезнаходженням російської організації (місце постановки на облік у податкових органах постійного представництва іноземної організації).

Платники податків, відповідно до статті 83 цього Кодексу, віднесені до категорії найбільших, подають податкові декларації (розрахунки) до податкового органу за місцем обліку як найбільші платники податків.

(абзац запроваджено Федеральним законом від 30.12.2006 N 268-ФЗ)

2. Платники податків подають податкові розрахунки за авансовими платежами з податку не пізніше ніж за 30 календарних днів з дати закінчення відповідного звітного періоду.

(У ред. Федерального закону від 27.07.2006 N 137-ФЗ)

3. Податкові декларації за підсумками податкового періоду подаються платниками податків не пізніше 30 березня року, наступного за минулим податковим періодом.

Стаття 386-1. Усунення подвійного оподаткування

(запроваджена Федеральним законом від 24.07.2007 N 216-ФЗ)

1. Фактично сплачені російською організацією за межами території Російської Федерації відповідно до законодавства іншої держави суми податку на майно щодо майна, що належить російській організації та розташованого на території цієї держави, зараховуються при сплаті податку в Російській Федерації щодо зазначеного майна.

При цьому розмір сум, що зараховуються, виплачених за межами території Російської Федерації, не може перевищувати розмір суми податку, що підлягає сплаті цією організацією в Російській Федерації щодо майна, зазначеного в цьому пункті.

2. Для заліку податку російська організація має подати до податкових органів такі документи:

• заяву на залік податку;
• документ про сплату податку за межами території Російської Федерації, підтверджений податковим органом відповідної іноземної держави.

Зазначені вище документи подаються російською організацією до податкового органу за місцезнаходженням російської організації разом із податковою декларацією за податковий період, у якому було сплачено податок за межами території Російської Федерації.

З початку 2016 р. набули чинності низка змін як у першій, так і у другій частинах Податкового кодексу (ПК). До основних нововведень частини першої належать такі моменти:

• За ненадання вчасно щоквартального звіту ПДФО будь-якому податковому агенту загрожує штраф, причому за кожен повний місяць він буде 1000 р., якщо відомості подано вчасно, але вони невірні, штраф становитиме 500 р. Також після прострочення терміну подання звітності у 10 днів податковий орган може призупинити банківські операції організації, а також різні електронні перекази грошей.
• Зросли ставки акцизів на вино, пиво, сигарети, а також автомобілі потужністю від 90 к.с.
• Транспортний податок, незважаючи на численні суперечки, залишився поки на колишньому рівні.
• ЕНВД для малого бізнесу зросте майже на 16%.
• ПДВ буде сплачується згідно з тими ж 3 ставками.

Податковий кодекс РФ частина 2 в останній редакції

Поточний рік почався набранням чинності зміною, яка суттєво змінює умови продажу нерухомості — квартир, будинків тощо.

Нерухомість та 220 стаття НК РФ

Листопад 2015 р. ознаменувався прийняттям ФЗ №283, яким змінюється 220 стаття кодексу, в ній йдеться про оподаткування, але одним з найважливіших пунктів для громадян буде те, що при продажу нерухомості податок ПДФО не стягуватиметься, якщо квартира чи будь-який інший об'єкт був у власності людини щонайменше 5 років. Поки не набула чинності ця зміна дане держмито не сплачувалася після 3 років володіння.

Але все ж таки є винятки, якими можна скористатися - ті ж 3 роки залишаться в силі якщо:

• людина стала власником за договором дарування, але дарувальником може лише близький родич;
• квартира була приватизована людиною;
• квартира отримана у власність за договором довічного утримання.

Податкове вирахування

Кодекс передбачає, що при продажу нерухомості надаватиметься податкове відрахування, якщо квартира, садовий будиночок, інша нерухомість або частка в ній, перебувала у власності людини більше 5 років, причому вартість об'єкта не повинна перевищувати 1 млн рублів.

Також у кодексі передбачено майнове податкове відрахування, якщо власник тільки збудованої нерухомості витрачав гроші:

• 1. На розроблення проектної документації.
• 2. На придбання будівельних матеріалів.
• 3. На роботи, пов'язані з будівництвом, проведенням комунікацій тощо.

Також до такого податку на прибуток не входять витрати на купівлю недобудованого будинку, квартири, інших об'єктів. Якщо податковим органом такі витрати будуть враховуватися не в повному обсязі, тоді можна подати до суду, де за допомогою свідчень, інших способів можна отримати більш вигідні умови.

Патентна система для ІП

Популярна у індивідуальних підприємців патентна система розширилася і з 2016 р. поширюється не на 47 видів діяльності, а на 63. Також, щоб отримати патент кількість співробітників не повинна перевищувати 15 осіб, а річний виторг ІП має бути 60 млн рублів.

Податок на майно організації

У 2016 р. більшість організацій заплатять податок на нерухомість згідно з кадастровою оцінкою його вартості. Податок на майно організації не зміниться рухомих активів, включаючи цінних паперів. До того ж не треба забувати, що земля та нерухомість тому земельний податок також зросте.

Земельний податок

Податковий кодекс Російської Федерації частина 1

Розділ I. Загальні положення

Стаття 1. Законодавство Російської Федерації про податки та збори, законодавство суб'єктів Російської Федерації про податки та збори, нормативні правові акти представницьких органів муніципальних утворень про податки та збори
Стаття 2. Відносини, що регулюються законодавством про податки та збори
Стаття 3. Основні засади законодавства про податки та збори
Стаття 4. Нормативні правові акти Уряду Російської Федерації, федеральних органів виконавчої влади, органів виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, виконавчих органів місцевого самоврядування
Стаття 5. Дія актів законодавства про податки та збори у часі
Стаття 6. Невідповідність нормативних правових актів цього Кодексу
Стаття 6.1. Порядок обчислення строків, встановлених законодавством про податки та збори
Стаття 7. Міжнародні договори з питань оподаткування
Стаття 8. Поняття податку, збору, страхових внесків
Стаття 9. Учасники відносин, що регулюються законодавством про податки та збори
Стаття 10. Порядок провадження у справах про порушення законодавства про податки та збори
Стаття 11. Інститути, поняття та терміни, що використовуються у цьому Кодексі
Стаття 11.1. Поняття та терміни, що використовуються при оподаткуванні видобутку вуглеводневої сировини
Стаття 11.2. Особистий кабінет платника податків

Стаття 12. Види податків та зборів у Російській Федерації. Повноваження законодавчих (представницьких) органів державної влади суб'єктів Російської Федерації та представницьких органів муніципальних утворень щодо встановлення податків та зборів
Стаття 13. Федеральні податки та збори
Стаття 14. Регіональні податки
Стаття 15. Місцеві податки та збори
Стаття 16. Інформація про податки
Стаття 17. Загальні умови встановлення податків та зборів
Стаття 18. Спеціальні податкові режими

Стаття 18.1. Страхові внески
Стаття 18.2. Загальні умови встановлення страхових внесків

Розділ ІІ. Платники податків та платники зборів, платники страхових внесків. Податкові агенти Представництво у податкових правовідносинах

Стаття 19. Платники податків, платники зборів, платники страхових внесків
Стаття 20. Взаємозалежні особи
Стаття 21. Права платників податків (платників зборів, платників страхових внесків)
Стаття 22. Забезпечення та захист прав платників податків (платників зборів, платників страхових внесків)
Стаття 23. Обов'язки платників податків (платників зборів, платників страхових внесків)
Стаття 24. Податкові агенти
Стаття 24.1. Участь платника податків у договорі інвестиційного товариства
Стаття 25. Втратила чинність

Стаття 25.1. Загальні положення про консолідовану групу платників податків
Стаття 25.2. Умови створення консолідованої групи платників податків
Стаття 25.3. Договір про створення консолідованої групи платників податків
Стаття 25.4. Зміна договору про створення консолідованої групи платників податків та продовження терміну її дії
Стаття 25.5. Права та обов'язки відповідального учасника та інших учасників консолідованої групи платників податків
Стаття 25.6. Припинення дії консолідованої групи платників податків

Стаття 25.7. Оператор нового морського родовища вуглеводневої сировини

Стаття 25.8. Загальні положення щодо регіональних інвестиційних проектів
Стаття 25-9. Платники податків - учасники регіональних інвестиційних проектів
Стаття 25-10. Реєстр учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 25-11. Порядок включення організації до Реєстру
Стаття 25-12. Внесення змін до відомостей, що містяться в реєстрі, та припинення статусу учасника регіонального інвестиційного проекту
Стаття 25-12-1. Застосування та припинення застосування податкових пільг учасниками регіональних інвестиційних проектів, для яких не потрібне включення до Реєстру

Стаття 25-13. Контрольовані іноземні компанії та контролюючі особи
Стаття 25.13-1. Звільнення від оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії
Стаття 25-14. Повідомлення про участь в іноземних організаціях та повідомлення про контрольовані іноземні компанії. Порядок визнання платників податків контролюючими особами
Стаття 25-15. Порядок обліку прибутку контрольованої іноземної компанії при оподаткуванні

Стаття 26. Право на представництво у відносинах, регульованих законодавством про податки та збори
Стаття 27. Законний представник платника податків
Стаття 28. Дії (бездіяльність) законних представників організації
Стаття 29. Уповноважений представник платника податків

Розділ ІІІ. Податкові органи. Митні органи. Фінансові органи. Органи внутрішніх справ. Слідчі органи. Відповідальність податкових органів, митних органів, органів внутрішніх справ, слідчих органів, їх посадових осіб

Стаття 30. Податкові органи Російської Федерації
Стаття 31. Права податкових органів
Стаття 32. Обов'язки податкових органів
Стаття 33. Обов'язки посадових осіб податкових органів
Стаття 34. Повноваження митних органів та обов'язки їх посадових осіб у галузі оподаткування та зборів
Стаття 34.1. Втратила силу
Стаття 34.2. Повноваження фінансових органів у сфері податків, зборів, страхових внесків
Стаття 35. Відповідальність податкових органів, митних органів, а також їх посадових осіб

Стаття 36. Повноваження органів внутрішніх справ, слідчих органів
Стаття 37. Відповідальність органів внутрішніх справ, слідчих органів та їх посадових осіб

Розділ ІV. Загальні правила виконання обов'язків щодо сплати податків, зборів, страхових внесків

Стаття 38. Об'єкт оподаткування
Стаття 39. Реалізація товарів, робіт чи послуг
Стаття 40. Принципи визначення ціни товарів, робіт чи послуг з метою оподаткування
Стаття 41. Принципи визначення доходів
Стаття 42. Доходи від джерел у Російській Федерації та від джерел за межами Російської Федерації
Стаття 43. Дивіденди та відсотки

Стаття 44. Виникнення, зміна та припинення обов'язку щодо сплати податку, збору, страхових внесків
Стаття 45. Виконання обов'язку щодо сплати податку, збору, страхових внесків
Стаття 46. Стягнення податку, збору, страхових внесків, а також пені, штрафу за рахунок коштів на рахунках платника податків (платника збору, платника страхових внесків) – організації, індивідуального підприємця чи податкового агента – організації, індивідуального підприємця у банках, а також за рахунок його електронних коштів
Стаття 47. Стягнення податку, збору, страхових внесків, а також пені та штрафів за рахунок іншого майна платника податків (податкового агента, платника збору, платника страхових внесків) - організації, індивідуального підприємця
Стаття 48. Стягнення податку, збору, страхових внесків, пені, штрафів за рахунок майна платника податків (платника зборів) - фізичної особи, яка не є індивідуальним підприємцем
Стаття 49. Виконання обов'язку щодо сплати податків, зборів, страхових внесків (пені, штрафів) при ліквідації організації
Стаття 50. Виконання обов'язку щодо сплати податків, зборів, страхових внесків (пені, штрафів) при реорганізації юридичної особи
Стаття 51. Виконання обов'язку зі сплати податків, зборів, страхових внесків безвісно відсутньої чи недієздатної фізичної особи
Стаття 52. Порядок обчислення податку, страхових внесків
Стаття 53. Податкова база та податкова ставка, розміри зборів
Стаття 54. Загальні питання обчислення податкової бази
Стаття 54.1. Межі здійснення прав щодо обчислення податкової бази та (або) суми податку, збору, страхових внесків
Стаття 55. Податковий період
Стаття 56. Встановлення та використання пільг з податків та зборів
Стаття 57. Строки сплати податків, зборів, страхових внесків
Стаття 58. Порядок сплати податків, зборів, страхових внесків
Стаття 59. Визнання недоїмки та заборгованості з пені та штрафів безнадійними до стягнення та їх списання
Стаття 60. Обов'язки банків щодо виконання доручень на перерахування податків, зборів, страхових внесків

Стаття 61. Загальні умови зміни строку сплати податку, збору, страхових внесків, а також пені та штрафу
Стаття 62. Обставини, що унеможливлюють зміну строку сплати податку, збору, страхових внесків
Стаття 63. Органи, уповноважені приймати рішення щодо зміни строків сплати податків, зборів, страхових внесків
Стаття 64. Порядок та умови надання відстрочення або розстрочення щодо сплати податку, збору, страхових внесків
Стаття 64.1. Втратила силу
Стаття 65. Втратила чинність
Стаття 66. Інвестиційний податковий кредит
Стаття 67. Порядок та умови надання інвестиційного податкового кредиту
Стаття 68. Припинення дії відстрочення, розстрочення чи інвестиційного податкового кредиту

Стаття 69. Вимога про сплату податку, збору, страхових внесків
Стаття 70. Строки спрямування вимоги про сплату податку, збору, страхових внесків
Стаття 71. Наслідки зміни обов'язку щодо сплати податку, збору, страхових внесків

Стаття 72. Способи забезпечення виконання обов'язків щодо сплати податків, зборів, страхових внесків
Стаття 73. Застава майна
Стаття 74. Порука
Стаття 74.1. Банківська гарантія
Стаття 75. Пеня
Стаття 76. Зупинення операцій по рахунках у банках, а також переказів електронних коштів організацій та індивідуальних підприємців
Стаття 77. Арешт майна

Стаття 78. Залік чи повернення сум зайво сплачених податку, збору, страхових внесків, пені, штрафу
Стаття 79. Повернення сум надмірно стягнутих податку, збору, страхових внесків, пені та штрафу

Розділ V. Податкова декларація та податковий контроль

Стаття 80. Податкова декларація, розрахунки
Стаття 81. Внесення змін до податкової декларації, розрахунків

Стаття 82. Загальні положення щодо податкового контролю
Стаття 83. Облік організацій та фізичних осіб
Стаття 84. Порядок постановки на облік та зняття з обліку організацій та фізичних осіб. Ідентифікаційний номер платника податків
Стаття 85. Обов'язки органів, установ, організацій та посадових осіб повідомляти до податкових органів відомості, пов'язані з урахуванням організацій та фізичних осіб
Стаття 85.1. Обов'язки органів, які здійснюють відкриття та ведення особових рахунків відповідно до бюджетного законодавства Російської Федерації, пов'язані з урахуванням платників податків
Стаття 86. Обов'язки банків, пов'язані із здійсненням податкового контролю
Стаття 86.1, стаття 86.2, стаття 86.3. Втратили силу
Стаття 87. Податкові перевірки
Стаття 87-1. Втратила силу
Стаття 88. Камеральна податкова перевірка
Стаття 89. Виїзна податкова перевірка
Стаття 89-1. Особливості проведення виїзної податкової перевірки консолідованої групи платників податків
Стаття 89-2. Особливості проведення виїзної податкової перевірки платника податків – учасника регіонального інвестиційного проекту
Стаття 90. Участь свідка
Стаття 91. Доступ посадових осіб податкових органів на територію або приміщення для проведення податкової перевірки
Стаття 92. Огляд
Стаття 93. Вимога документів під час проведення податкової перевірки
Стаття 93.1. Вимагання документів (інформації) про платника податків, платника зборів, платника страхових внесків та податкового агента або інформацію про конкретні угоди
Стаття 94. Вилучення документів та предметів
Стаття 95. Експертиза
Стаття 96. Залучення спеціаліста для сприяння у здійсненні податкового контролю
Стаття 97. Участь перекладача
Стаття 98. Участь понятих
Стаття 99. Загальні вимоги до протоколу, складеного при провадженні дій щодо здійснення податкового контролю
Стаття 100. Оформлення результатів податкової перевірки
Стаття 100-1. Порядок розгляду справ про податкові правопорушення
Стаття 101. Винесення рішення щодо результатів розгляду матеріалів податкової перевірки
Стаття 101.1. Втратила силу
Стаття 101.2. Набуття чинності рішенням податкового органу про притягнення до відповідальності за вчинення податкового правопорушення та рішення про відмову в притягненні до відповідальності за вчинення податкового правопорушення при оскарженні в апеляційному порядку
Стаття 101.3. Виконання рішення податкового органу про притягнення до відповідальності за скоєння податкового правопорушення або рішення про відмову у притягненні до відповідальності за скоєння податкового правопорушення
Стаття 101.4. Провадження у справі про передбачені цим Кодексом податкові правопорушення
Стаття 102. Податкова таємниця
Стаття 103. Неприпустимість заподіяння неправомірної шкоди під час проведення податкового контролю
Стаття 103.1. Втратила силу
Стаття 104. Заява про стягнення податкової санкції
Стаття 105. Розгляд справ та виконання рішень щодо стягнення податкових санкцій

Розділ V.1. Взаємозалежні особи та міжнародні групи компаній. Загальні положення про ціни та оподаткування. Податковий контроль у зв'язку з укладанням угод між взаємозалежними особами. Угода про ціноутворення. Документація з міжнародних груп компаній

Стаття 105-1. Взаємозалежні особи
Стаття 105.2. Порядок визначення частки участі особи в організації

Стаття 105.3. Загальні положення щодо оподаткування в угодах між взаємозалежними особами
Стаття 105.4. Особливості визнання цін ринковими для оподаткування при застосуванні регульованих цін
Стаття 105.5. Сумісність комерційних та (або) фінансових умов угод та функціональний аналіз
Стаття 105-6. Інформація, що використовується при зіставленні умов угод між взаємозалежними особами з умовами угод між особами, які не є взаємозалежними

Стаття 105-7. Загальні положення про методи, що використовуються при визначенні з метою оподаткування доходів (прибутку, виручки) в угодах, сторонами яких є взаємозалежні особи
Стаття 105-8. Фінансові показники та інтервал рентабельності
Стаття 105-9. Метод порівнянних ринкових цін
Стаття 105-10. Метод ціни подальшої реалізації
Стаття 105-11. Витратний метод
Стаття 105-12. Метод порівнянної рентабельності
Стаття 105-13. Метод розподілу прибутку

Стаття 105-14. Контрольовані угоди
Стаття 105-15. Підготовка та подання документації з метою податкового контролю
Стаття 105-16. Повідомлення про контрольовані угоди

Стаття 105-16-1. Загальні положення щодо документації з міжнародних груп компаній
Стаття 105-16-2. Подання повідомлень про участь у міжнародній групі компаній
Стаття 105-16-3. Загальні положення про подання інформації про країну
Стаття 105-16-4. Глобальна документація
Стаття 105-16-5. Національна документація
Стаття 105-16-6. Країновий звіт

Стаття 105-17. Перевірка федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, повноти обчислення та сплати податків у зв'язку зі здійсненням угод між взаємозалежними особами
Стаття 105-18. Симетричні коригування

Стаття 105-19. Загальні положення щодо угоди про ціноутворення для цілей оподаткування
Стаття 105-20. Сторони угоди про ціноутворення
Стаття 105-21. Строк дії угоди про ціноутворення
Стаття 105-22. Порядок укладання угоди про ціноутворення
Стаття 105-23. Перевірка виконання угоди про ціноутворення
Стаття 105-24. Порядок припинення угоди про ціноутворення
Стаття 105-25. Стабільність умов угоди про ціноутворення

Розділ V.2. Податковий контроль у формі податкового моніторингу

Стаття 105-26. Загальні положення щодо податкового моніторингу
Стаття 105-27. Порядок подання заяви про проведення податкового моніторингу, прийняття рішення про проведення (про відмову у проведенні) податкового моніторингу
Стаття 105-28. Порядок дострокового припинення податкового моніторингу

Стаття 105-29. Порядок проведення податкового моніторингу
Стаття 105-30. Мотивована думка податкового органу
Стаття 105-31. Взаємопогоджувальна процедура

Розділ VІ. Податкові правопорушення та відповідальність за їх вчинення

Стаття 106. Поняття податкового правопорушення
Стаття 107. Особи, які підлягають відповідальності за скоєння податкових правопорушень
Стаття 108. Загальні умови притягнення до відповідальності за скоєння податкового правопорушення
Стаття 109. Обставини, які унеможливлюють притягнення особи до відповідальності за вчинення податкового правопорушення
Стаття 110. Форми вини під час вчинення податкового правопорушення
Стаття 111. Обставини, які виключають провину особи у скоєнні податкового правопорушення
Стаття 112. Обставини, що пом'якшують та обтяжують відповідальність за вчинення податкового правопорушення
Стаття 113. Строк давності притягнення до відповідальності за скоєння податкового правопорушення
Стаття 114. Податкові санкції
Стаття 115. Строк давності стягнення штрафів

Стаття 116. Порушення порядку постановки на облік у податковому органі
Стаття 117. Ухилення від постановки на облік у податковому органі. - Втратила силу
Стаття 118. Втратила чинність
Стаття 119. Не подання податкової декларації (розрахунки фінансового результату інвестиційного товариства, розрахунку страхових внесків)
Стаття 119-1. Порушення встановленого способу подання податкової декларації (розрахунку)
Стаття 119-2. Подання до податкового органу керуючим товаришем, відповідальним за ведення податкового обліку, розрахунку фінансового результату інвестиційного товариства, що містить недостовірні відомості
Стаття 120. Грубе порушення правил обліку доходів та витрат та об'єктів оподаткування (бази для обчислення страхових внесків)
Стаття 121. Виключено
Стаття 122. Несплата чи неповна сплата сум податку (збору, страхових внесків)
Стаття 122-1. Повідомлення учасником консолідованої групи платників податків відповідальному учаснику цієї групи недостовірних даних (неповідомлення даних), що призвело до несплати або неповної сплати податку на прибуток організацій відповідальним учасником
Стаття 123. Невиконання податковим агентом обов'язку щодо утримання та (або) перерахування податків
Стаття 124. Втратила чинність
Стаття 125. Недотримання порядку володіння, користування та (або) розпорядження майном, на яке накладено арешт або щодо якого податковим органом вжито забезпечувальних заходів у вигляді застави
Стаття 126. Ненадання податковому органу відомостей, необхідних для здійснення податкового контролю
Стаття 126-1. Подання податковим агентом податковому органу документів, що містять недостовірні відомості
Стаття 127. Виключено
Стаття 128. Відповідальність свідка
Стаття 129. Відмова експерта, перекладача або фахівця від участі у проведенні податкової перевірки, надання завідомо неправдивого висновку або здійснення завідомо неправдивого переведення
Стаття 129-1. Неправомірне неповідомлення відомостей до податкового органу
Стаття 129-2. Порушення порядку реєстрації об'єктів грального бізнесу
Стаття 129-3. Несплата або неповна сплата сум податку в результаті застосування з метою оподаткування в контрольованих угодах комерційних та (або) фінансових умов, що не можна порівняти з комерційними та (або) фінансовими умовами угод між особами, які не є взаємозалежними
Стаття 129-4. Неправомірне неподання повідомлення про контрольовані угоди, подання недостовірних відомостей у повідомленні про контрольовані угоди
Стаття 129-5. Несплата або неповна сплата сум податку внаслідок невключення до податкової бази частки прибутку контрольованої іноземної компанії
Стаття 129-6. Неправомірне неподання повідомлення про контрольовані іноземні компанії, повідомлення про участь в іноземних організаціях, подання недостовірних відомостей в повідомленні про контрольовані іноземні компанії, повідомлення про участь в іноземних організаціях
Стаття 129-7. Ненапрям (невключення) організацією фінансового ринку фінансової інформації про клієнтів організації фінансового ринку, вигодонабувачів та (або) осіб, які їх контролюють
Стаття 129-8. Порушення організацією фінансового ринку порядку встановлення податкового резидентства клієнтів організацій фінансового ринку, вигодонабувачів та осіб, які прямо чи опосередковано їх контролюють
Стаття 129-9. Ненадання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній, подання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній, що містить недостовірні відомості
Стаття 129-10. Ненадання звіту про країну, подання звіту про країну, що містить недостовірні відомості
Стаття 129-11. Ненадання документації по міжнародній групі компаній

Стаття 130. Втратила чинність
Стаття 131. Виплата сум, що належать свідкам, перекладачам, фахівцям, експертам та понятим

Стаття 132. Порушення банком порядку відкриття рахунку
Стаття 133. Порушення строку виконання доручення про перерахування податку (збору, страхових внесків), авансового платежу, пені, штрафу
Стаття 134. Невиконання банком рішення податкового органу щодо призупинення операцій за рахунками платника податків, платника збору, платника страхових внесків або податкового агента, рахунку інвестиційного товариства
Стаття 135. Невиконання банком доручення податкового органу щодо перерахування податку, авансового платежу, збору, страхових внесків, пені, штрафу
Стаття 135-1. Непредставлення банком довідок (виписок) щодо операцій та рахунків (рахунку інвестиційного товариства) до податкового органу
Стаття 135-2. Порушення банком обов'язків, пов'язаних із електронними коштами
Стаття 136. Порядок стягнення з банків штрафів та пені

Розділ VII. Оскарження актів податкових органів та дій чи бездіяльності їх посадових осіб

Стаття 137. Право на оскарження
Стаття 138. Порядок оскарження
Стаття 139. Порядок та строки подання скарги
Стаття 139-1. Порядок та строки подання апеляційної скарги
Стаття 139-2. Форма та зміст скарги (апеляційної скарги)
Стаття 139-3. Залишення скарги (апеляційної скарги) без розгляду

Стаття 140. Розгляд скарги (апеляційної скарги)
Стаття 141. Втратила чинність
Стаття 142. Розгляд скарг, поданих до суду

Розділ VII.1. Виконання міжнародних договорів Російської Федерації з питань оподаткування та взаємної адміністративної допомоги у податкових справах

Стаття 142-1. Поняття та терміни, які використовуються при здійсненні автоматичного обміну фінансовою інформацією з іноземними державами (територіями)
Стаття 142-2. Обов'язки організації фінансового ринку за поданням інформації до федерального органу виконавчої влади, уповноваженого з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, у зв'язку з автоматичним обміном фінансовою інформацією
Стаття 142-3. Повноваження федерального органу виконавчої влади, уповноваженого з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, у зв'язку з автоматичним обміном фінансовою інформацією
Стаття 142-4. Обов'язки та права організацій фінансового ринку та їх клієнтів у зв'язку з автоматичним обміном фінансовою інформацією

Стаття 142-5. Повноваження федерального органу виконавчої, уповноваженого з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, під час здійснення автоматичного обміну країновими звітами
Стаття 142-6. Обмеження використання інформації, що міститься у звітах країни

Податковий кодекс Російської Федерації частина 2

Розділ VIII. Федеральні податки

Стаття 143. Платники податків
Стаття 144. Втратила чинність
Стаття 145. Звільнення від виконання обов'язків платника податків
Стаття 145-1. Звільнення від виконання обов'язків платника податків організації, яка набула статусу учасника проекту щодо здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів
Стаття 146. Об'єкт оподаткування
Стаття 147. Місце реалізації товарів
Стаття 148. Місце реалізації робіт (послуг)
Стаття 149. Операції, які не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування)
Стаття 150. Ввезення товарів на територію Російської Федерації та інші території, що знаходяться під її юрисдикцією, не підлягає оподаткуванню (звільняється від оподаткування)
Стаття 151. Особливості оподаткування при ввезенні товарів на територію Російської Федерації та інші території, що перебувають під її юрисдикцією, та вивезення товарів з території Російської Федерації
Стаття 152. Втратила чинність
Стаття 153. Податкова база
Стаття 154. Порядок визначення податкової бази під час реалізації товарів (робіт, послуг)
Стаття 155. Особливості визначення податкової бази під час передачі майнових прав
Стаття 156. Особливості визначення податкової бази платниками податків, які отримують дохід на основі договорів доручення, договорів комісії чи агентських договорів
Стаття 157. Особливості визначення податкової бази та особливості сплати податку при здійсненні транспортних перевезень та реалізації послуг міжнародного зв'язку
Стаття 158. Особливості визначення податкової бази під час реалізації підприємства загалом як майнового комплексу
Стаття 159. Порядок визначення податкової бази під час здійснення операцій з передачі товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб та виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання
Стаття 160. Порядок визначення податкової бази під час ввезення товарів на територію Російської Федерації та інші території, що перебувають під її юрисдикцією
Стаття 161. Особливості визначення податкової бази податковими агентами
Стаття 162. Особливості визначення податкової бази з урахуванням сум, пов'язаних із розрахунками щодо оплати товарів (робіт, послуг)
Стаття 162-1. Особливості оподаткування під час реорганізації організацій
Стаття 162-2. Особливості визначення податкової бази на територіях Республіки Крим та міста федерального значення Севастополя
Стаття 163. Податковий період
Стаття 164. Податкові ставки
Стаття 165. Порядок підтвердження права на одержання відшкодування при оподаткуванні за податковою ставкою 0 відсотків
Стаття 166. Порядок обчислення податку
Стаття 167. Момент визначення податкової бази
Стаття 168. Сума податку, яку пред'являє продавець покупцю
Стаття 169. Рахунок-фактура
Стаття 169-1. Компенсація суми податку фізичним особам – громадянам іноземних держав під час вивезення товарів за межі митної території Євразійського економічного союзу. Порядок та умови здійснення такої компенсації
Стаття 170. Порядок віднесення сум податку на витрати з виробництва та реалізації товарів (робіт, послуг)
Стаття 171. Податкові відрахування
Стаття 171-1. Відновлення сум податку, прийнятих до відрахування щодо придбаних чи збудованих об'єктів основних засобів
Стаття 172. Порядок застосування податкових відрахувань
Стаття 173. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету
Стаття 174. Порядок та строки сплати податку до бюджету
Стаття 174-1. Особливості обчислення та сплати до бюджету податку при здійсненні операцій відповідно до договору простого товариства (договору про спільну діяльність), договору інвестиційного товариства, договору довірчого управління майном або концесійної угоди на території Російської Федерації
Стаття 174-2. Особливості обчислення та сплати податку при наданні іноземними організаціями послуг в електронній формі
Стаття 175. Виключено
Стаття 176. Порядок відшкодування податку
Стаття 176-1. Заявний порядок відшкодування податку
Стаття 177. Строки та порядок сплати податку при ввезенні товарів на територію Російської Федерації та інші території, що перебувають під її юрисдикцією
Стаття 178. Втратила чинність

Стаття 179. Платники податків
Стаття 179-1. Втратила силу
Стаття 179-2. Свідоцтва про реєстрацію організації, яка здійснює операції з денатурованим етиловим спиртом
Стаття 179-3. Свідоцтва про реєстрацію особи, яка здійснює операції з прямогонним бензином
Стаття 179-4. Свідоцтво про реєстрацію особи, яка здійснює операції з бензолом, параксилолом або ортоксилолом
Стаття 179-5. Свідоцтво про реєстрацію організації, яка здійснює операції із середніми дистилятами
Стаття 179-6. Свідоцтво про реєстрацію особи, яка здійснює операції з переробки середніх дистилятів
Стаття 180. Особливості виконання обов'язків платника податків у межах договору простого товариства (договору про спільну діяльність)
Стаття 181. Підакцизні товари
Стаття 182. Об'єкт оподаткування
Стаття 183. Операції, які не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування)
Стаття 184. Особливості звільнення від оподаткування під час реалізації підакцизних товарів межі території Російської Федерації
Стаття 185. Особливості оподаткування під час переміщення підакцизних товарів через митний кордон Євразійського економічного союзу
Стаття 186. Особливості стягнення акцизу під час ввезення та вивезення підакцизних товарів Євразійського економічного союзу
Стаття 186-1. Порядок стягнення акцизів за товарами Євразійського економічного союзу, які підлягають маркуванню акцизними марками, що ввозяться до Російської Федерації з території держави-члена Євразійського економічного союзу
Стаття 187. Визначення податкової бази під час реалізації (передачі) або отримання підакцизних товарів
Стаття 187-1. Порядок визначення розрахункової вартості тютюнових виробів, щодо яких встановлено комбіновані податкові ставки
Стаття 188. Втратила чинність
Стаття 189. Збільшення податкової бази під час реалізації підакцизних товарів
Стаття 190. Особливості визначення податкової бази під час здійснення операцій із підакцизними товарами з допомогою різних податкових ставок
Стаття 191. Визначення податкової бази під час ввезення підакцизних товарів на територію Російської Федерації та інші території, що перебувають під її юрисдикцією
Стаття 192. Податковий період
Стаття 193. Податкові ставки
Стаття 194. Порядок обчислення акцизу та авансового платежу акцизу
Стаття 195. Визначення дати реалізації (передачі) чи отримання підакцизних товарів
Стаття 196. Втратила чинність
Стаття 197. Втратила чинність
Стаття 197-1. Втратила силу
Стаття 198. Сума акцизу, яку пред'являє продавець покупцю
Стаття 199. Порядок віднесення сум акцизу
Стаття 200. Податкові відрахування
Стаття 201. Порядок застосування податкових відрахувань
Стаття 202. Сума акцизу, що підлягає сплаті
Стаття 203. Сума акцизу, що підлягає поверненню
Стаття 203-1. Порядок відшкодування акцизу окремим категоріям платників податків
Стаття 204. Строки та порядок сплати акцизу під час здійснення операцій з підакцизними товарами
Стаття 205. Строки та порядок сплати акцизу при ввезенні підакцизних товарів на територію Російської Федерації та інші території, що перебувають під її юрисдикцією.
Стаття 205.1. Особливості встановлення, обчислення та сплати акцизу на природний газ
Стаття 206. Втратила чинність
Стаття 206-1. Особливості обчислення та сплати акцизу особами, відомості про які внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб

Стаття 207. Платники податків
Стаття 208. Доходи від джерел у Російській Федерації та доходи від джерел за межами Російської Федерації
Стаття 209. Об'єкт оподаткування
Стаття 210. Податкова база
Стаття 211. Особливості визначення податкової бази для отримання доходів у натуральній формі
Стаття 212. Особливості визначення податкової бази для отримання доходів у вигляді матеріальної вигоди
Стаття 213. Особливості визначення податкової бази за договорами страхування
Стаття 213-1. Особливості визначення податкової бази за договорами недержавного пенсійного забезпечення та договорами обов'язкового пенсійного страхування, які укладаються з недержавними пенсійними фондами
Стаття 214. Особливості сплати податку на доходи фізичних осіб щодо доходів від пайової участі в організації
Стаття 214.1. Особливості визначення податкової бази, обчислення та сплати податку на доходи за операціями з цінними паперами та за операціями з похідними фінансовими інструментами
Стаття 214-2. Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді відсотків, одержуваних за вкладами фізичних осіб у банках, що знаходяться на території Російської Федерації, а також у вигляді відсотка (купона), що виплачується за облігаціями російських організацій, що номінуються, в рублях
Стаття 214.2.1. Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді плати за використання коштів членів кредитного споживчого кооперативу (пайовиків), відсотків за використання сільськогосподарським кредитним споживчим кооперативом коштів, що залучаються у формі позик від членів сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу або асоційованих членів сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу
Стаття 214-3. Особливості визначення податкової бази за операціями РЕПО, об'єктом яких є цінні папери
Стаття 214-4. Особливості визначення податкової бази з операцій позики цінними паперами
Стаття 214.5. Особливості визначення податкової бази щодо доходів, отриманих учасниками інвестиційного товариства
Стаття 214-6. Особливості обчислення та сплати податку щодо доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб
Стаття 214-7. Особливості визначення податкової бази та обчислення податку за доходами у вигляді виграшів, отриманих від участі в азартних іграх та лотереях
Стаття 214-8. Витребування документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку при виплаті доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб
Стаття 214-9. Особливості визначення податкової бази, обліку збитків, обчислення та сплати податку за операціями, що враховуються на індивідуальному інвестиційному рахунку
Стаття 215. Особливості визначення доходів окремих категорій іноземних громадян
Стаття 216. Податковий період
Стаття 217. Доходи, що не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування)
Стаття 217-1. Особливості звільнення від оподаткування доходів від продажу об'єктів нерухомого майна
Стаття 218. Стандартні податкові відрахування
Стаття 219. Соціальні податкові відрахування
Стаття 219-1. Інвестиційні податкові відрахування
Стаття 220. Майнові податкові відрахування
Стаття 220-1. Податкові відрахування при перенесенні на майбутні періоди збитків від операцій із цінними паперами та операцій з похідними фінансовими інструментами
Стаття 220-2. Податкові відрахування при перенесенні на майбутні періоди збитків від участі в інвестиційному товаристві
Стаття 221. Професійні податкові відрахування
Стаття 222. Повноваження законодавчих (представницьких) органів суб'єктів Російської Федерації щодо встановлення соціальних та майнових відрахувань
Стаття 223. Дата фактичного отримання прибутку
Стаття 224. Податкові ставки
Стаття 225. Порядок обчислення податку
Стаття 226. Особливості обчислення податку податковими агентами. Порядок та строки сплати податку податковими агентами
Стаття 226-1. Особливості обчислення та сплати податку податковими агентами при здійсненні операцій із цінними паперами, операцій з похідними фінансовими інструментами, а також при здійсненні виплат за цінними паперами російських емітентів
Стаття 227. Особливості обчислення сум податку окремими категоріями фізичних осіб. Порядок та строки сплати податку, порядок та строки сплати авансових платежів зазначеними особами
Стаття 227-1. Особливості обчислення суми податку та подання податкової декларації деякими категоріями іноземних громадян, які здійснюють трудову діяльність за наймом у Російській Федерації. Порядок сплати податку
Стаття 228. Особливості обчислення податку окремих видів доходів. Порядок сплати податку
Стаття 229. Податкова декларація
Стаття 230. Забезпечення дотримання положень цього розділу
Стаття 231. Порядок стягнення та повернення податку
Стаття 231-1. Особливості повернення податку, утриманого податковим агентом з окремих видів доходів
Стаття 232. Усунення подвійного оподаткування
Стаття 233. Втратила чинність

Статті 234 - 245 втратили чинність

Стаття 246. Платники податків
Стаття 246-1. Звільнення від виконання обов'язків платника податків організації, яка набула статусу учасника проекту щодо здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів
Стаття 246-2. Організації, які визнаються податковими резидентами Російської Федерації
Стаття 247. Об'єкт оподаткування
Стаття 248. Порядок визначення прибутків. Класифікація доходів
Стаття 249. Доходи від реалізації
Стаття 250. Позареалізаційні доходи
Стаття 251. Доходи, які не враховуються при визначенні податкової бази
Стаття 252. Витрати. Угруповання витрат
Стаття 253. Витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією
Стаття 254. Матеріальні витрати
Стаття 255. Витрати на оплату праці
Стаття 256. Майно, що амортизується.
Стаття 257. Порядок визначення вартості майна, що амортизується
Стаття 258. Амортизаційні групи (підгрупи). Особливості включення майна, що амортизується, до складу амортизаційних груп (підгруп)
Стаття 259. Методи та порядок розрахунку сум амортизації
Стаття 259-1. Порядок розрахунку сум амортизації при застосуванні лінійного методу нарахування амортизації
Стаття 259-2. Порядок розрахунку сум амортизації при застосуванні нелінійного методу нарахування амортизації
Стаття 259-3. Застосування коефіцієнтів, що підвищують (знижують), до норми амортизації.
Стаття 260. Витрати ремонт основних засобів
Стаття 261. Витрати освоєння природних ресурсів
Стаття 262. Витрати на наукові дослідження та (або) дослідно-конструкторські розробки
Стаття 263. Витрати на обов'язкове та добровільне майнове страхування
Стаття 264. Інші витрати, пов'язані з виробництвом та (або) реалізацією
Стаття 264-1. Витрати на набуття права на земельні ділянки
Стаття 265. Позареалізаційні витрати
Стаття 266. Витрати формування резервів по сумнівним боргам
Стаття 267. Витрати на формування резерву з гарантійного ремонту та гарантійного обслуговування
Стаття 267-1. Витрати на формування резервів майбутніх витрат, що спрямовуються на цілі, що забезпечують соціальний захист інвалідів
Стаття 267-2. Витрати формування резервів майбутніх витрат на наукові дослідження та (або) дослідно-конструкторські розробки
Стаття 267-3. Витрати формування резервів майбутніх витрат некомерційних організацій
Стаття 267-4. Витрати формування резерву майбутніх витрат, пов'язаних із завершенням діяльності з видобутку вуглеводневої сировини на новому морському родовищі вуглеводневої сировини
Стаття 268. Особливості визначення витрат при реалізації товарів та (або) майнових прав
Стаття 268-1. Особливості визнання доходів та витрат при придбанні підприємства як майнового комплексу
Стаття 269. Особливості обліку відсотків за борговими зобов'язаннями з метою оподаткування
Стаття 270. Витрати, які не враховуються з метою оподаткування
Стаття 271. Порядок визнання доходів за методом нарахування
Стаття 272. Порядок визнання витрат за методом нарахування
Стаття 273. Порядок визначення доходів та витрат за касового методу
Стаття 274. Податкова база
Стаття 275. Особливості визначення податкової бази за доходами, отриманими від пайової участі в інших організаціях
Стаття 275-1. Особливості визначення податкової бази платниками податків, які здійснюють діяльність, пов'язану з використанням об'єктів обслуговуючих виробництв та господарств
Стаття 275-2. Особливості визначення податкової бази під час здійснення діяльності, пов'язаної із видобутком вуглеводневої сировини на новому морському родовищі вуглеводневої сировини
Стаття 276. Особливості визначення податкової бази учасників договору довірчого керування майном
Стаття 277. Особливості визнання доходів і витрат при передачі майна (майнових прав) до статутного (складеного) капіталу (фонд, майно фонду), як майновий внесок Російської Федерації до державних корпорацій
Стаття 278. Особливості визначення податкової бази щодо доходів, отриманих учасниками договору простого товариства
Стаття 278-1. Особливості визначення податкової бази щодо доходів, отриманих учасниками консолідованої групи платників податків
Стаття 278-2. Особливості визначення податкової бази щодо доходів, отриманих учасниками договору інвестиційного товариства
Стаття 279. Особливості визначення податкової бази під час поступки (переуступки) права вимоги
Стаття 280. Особливості визначення податкової бази з операцій із цінними паперами
Стаття 281. Особливості визначення податкової бази з операцій з державними та муніципальними цінними паперами
Стаття 282. Особливості визначення податкової бази щодо операцій РЕПО з цінними паперами
Стаття 282-1. Особливості оподаткування під час здійснення операцій позики цінними паперами
Стаття 283. Перенесення збитків на майбутнє
Стаття 284. Податкові ставки
Стаття 284-1. Особливості застосування податкової ставки 0 відсотків організаціями, які здійснюють освітню та (або) медичну діяльність
Стаття 284-2. Особливості застосування податкової ставки 0 відсотків до податкової бази, яка визначається за операціями з акціями (частками участі у статутному капіталі) російських організацій
Стаття 284.2.1. Особливості застосування податкової ставки 0 відсотків до податкової бази, яка визначається за операціями з акціями, облігаціями російських організацій, інвестиційними паями, що є цінними паперами високотехнологічного (інноваційного) сектору економіки.
Стаття 284-3. Особливості застосування податкової ставки до податкової бази, яка визначається платниками податків - учасниками регіональних інвестиційних проектів, включеними до реєстру учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 284-3. Особливості застосування податкової ставки до податкової бази, яка визначається платниками податків - учасниками регіональних інвестиційних проектів, для яких не потрібно включення до реєстру учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 284-4. Особливості застосування податкової ставки до податкової бази, яка визначається платниками податків, які отримали статус резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку відповідно до Федерального закону "Про території випереджаючого соціально-економічного розвитку в Російській Федерації" або статус резидента вільного порту Владивосток відповідно до Федерального закону "Про вільному порту Владивосток"
Стаття 284-5. Особливості застосування податкової ставки 0 відсотків організаціями, які здійснюють соціальне обслуговування громадян
Стаття 284-6. Особливості застосування податкової ставки 0 відсотків організаціями, які здійснюють туристично-рекреаційну діяльність на території Далекосхідного федерального округу
Стаття 285. Податковий період. Звітний період
Стаття 286. Порядок обчислення податку та авансових платежів
Стаття 286-1. Інвестиційне податкове відрахування
Стаття 287. Строки та порядок сплати податку та податку у вигляді авансових платежів
Стаття 288. Особливості обчислення та сплати податку платником податків, що має відокремлені підрозділи
Стаття 288-1. Особливості обчислення та сплати податку на прибуток організацій резидентами Особливої ​​економічної зони в Калінінградській області
Стаття 288-2. Особливості обчислення податку учасниками регіональних інвестиційних проектів, включеними до Реєстру учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 288-3. Особливості обчислення податку учасниками регіональних інвестиційних проектів, для яких не потрібно включення до Реєстру учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 289. Податкова декларація
Стаття 290. Особливості визначення доходів банків
Стаття 291. Особливості визначення витрат банків
Стаття 292. Витрати формування резервів банків
Стаття 293. Особливості визначення доходів страхових організацій (страховиків)
Стаття 294. Особливості визначення видатків страхових організацій (страховиків)
Стаття 294-1. Особливості визначення доходів та витрат страхових медичних організацій - учасників обов'язкового медичного страхування
Стаття 295. Особливості визначення доходів недержавних пенсійних фондів
Стаття 296. Особливості визначення видатків недержавних пенсійних фондів
Стаття 297. Втратила чинність
Стаття 297-1. Особливості визначення доходів кредитних споживчих кооперативів та мікрофінансових організацій
Стаття 297-2. Особливості визначення витрат кредитних споживчих кооперативів та мікрофінансових організацій
Стаття 297-3. Витрати на формування резервів на можливі втрати за позиками кредитних споживчих кооперативів та мікрофінансових організацій
Стаття 298. Особливості визначення доходів професійних учасників ринку цінних паперів
Стаття 299. Особливості визначення витрат професійних учасників ринку цінних паперів
Стаття 299-1. Особливості визначення доходів клірингових організацій
Стаття 299-2. Особливості визначення витрат клірингових організацій
Стаття 299-3. Особливості визначення доходів від провадження діяльності, пов'язаної зі видобутком вуглеводневої сировини на новому морському родовищі вуглеводневої сировини
Стаття 299-4. Особливості визначення витрат, пов'язаних із провадженням діяльності з видобутку вуглеводневої сировини на новому морському родовищі вуглеводневої сировини
Стаття 299-5. Особливості визначення доходів та витрат емітентів російських депозитарних розписок
Стаття 300. Витрати формування резервів під знецінення цінних паперів професійних учасників ринку цінних паперів, здійснюють дилерську діяльність
Стаття 301. Строкові угоди. Особливості оподаткування
Стаття 302. Особливості формування доходів та видатків платника податків за операціями з похідними фінансовими інструментами, що звертаються на організованому ринку
Стаття 303. Особливості формування доходів та видатків платника податків за операціями з похідними фінансовими інструментами, що не звертаються на організованому ринку
Стаття 304. Особливості визначення податкової бази щодо операцій з похідними фінансовими інструментами
Стаття 305. Особливості оцінки з метою оподаткування операцій із похідними фінансовими інструментами
Стаття 306. Особливості оподаткування іноземних організацій. Постійне представництво іноземної організації
Стаття 307. Особливості оподаткування іноземних організацій, які здійснюють діяльність через постійне представництво у Російській Федерації
Стаття 308. Особливості оподаткування іноземних організацій під час здійснення діяльності на будівельному майданчику
Стаття 309. Особливості оподаткування іноземних організацій, що не провадять діяльність через постійне представництво в Російській Федерації та одержують доходи від джерел у Російській Федерації
Стаття 309-1. Особливості оподаткування прибутку контрольованих іноземних компаній
Стаття 310. Особливості обчислення та сплати податку з доходів, отриманих іноземною організацією від джерел у Російській Федерації, що утримується податковим агентом
Стаття 310-1. Особливості обчислення та сплати податку щодо доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб
Стаття 310-2. Витребування документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку щодо доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб
Стаття 311. Усунення подвійного оподаткування
Стаття 312. Спеціальні положення
Стаття 313. Податковий облік. загальні положення
Стаття 314. Аналітичні регістри податкового обліку
Стаття 315. Порядок складання розрахунку податкової бази
Стаття 316. Порядок податкового обліку прибутків від реалізації
Стаття 317. Порядок податкового обліку окремих видів позареалізаційних доходів
Стаття 318. Порядок визначення суми витрат на виробництво та реалізацію
Стаття 319. Порядок оцінки залишків незавершеного виробництва, залишків готової продукції, товарів відвантажених
Стаття 320. Порядок визначення витрат за торговельними операціями
Стаття 321. Особливості ведення податкового обліку організаціями, створеними відповідно до федеральних законів, що регулюють діяльність цих організацій
Стаття 321-1. Втратила силу
Стаття 321-2. Особливості ведення податкового обліку учасниками консолідованої групи платників податків
Стаття 322. Особливості організації податкового обліку майна, що амортизується
Стаття 323. Особливості ведення податкового обліку операцій з майном, що амортизується.
Стаття 324. Порядок ведення податкового обліку витрат на ремонт основних засобів
Стаття 324-1. Порядок обліку витрат на формування резерву майбутніх витрат на оплату відпусток, резерву на виплату щорічної винагороди за вислугу років
Стаття 325. Порядок ведення податкового обліку витрат на освоєння природних ресурсів
Стаття 325-1. Порядок податкового обліку витрат, пов'язаних із забезпеченням безпечних умов та охорони праці при видобуванні вугілля
Стаття 326. Порядок ведення податкового обліку за строковими операціями під час застосування методу нарахування
Стаття 327. Порядок організації податкового обліку за строковими операціями під час застосування касового методу
Стаття 328. Порядок ведення податкового обліку доходів (витрат) у вигляді процентів за договорами позики, кредиту, банківського рахунку, банківського вкладу, а також процентів за цінними паперами та іншими борговими зобов'язаннями
Стаття 329. Порядок ведення податкового обліку під час реалізації цінних паперів
Стаття 330. Особливості ведення податкового обліку доходів та витрат страхових організацій
Стаття 331. Особливості ведення податкового обліку доходів та видатків банків
Стаття 331-1. Особливості ведення податкового обліку бюджетними установами
Стаття 332. Особливості ведення податкового обліку доходів та витрат під час виконання договору довірчого управління майном
Стаття 332-1. Особливості ведення податкового обліку витрат на наукові дослідження та (або) дослідно-конструкторські розробки
Стаття 333. Особливості ведення податкового обліку доходів (витрат) за операціями РЕПО

Стаття 333-1. Платники зборів
Стаття 333-2. Об'єкти оподаткування
Стаття 333-3. Ставки зборів
Стаття 333-4. Порядок обчислення зборів
Стаття 333.5. Порядок та строки сплати зборів. Порядок зарахування зборів
Стаття 333-6. Порядок подання відомостей органами, що видають ліцензії (дозволи)
Стаття 333-7. Порядок подання відомостей організаціями та індивідуальними підприємцями, залік чи повернення сум збору з нереалізованих дозволів

Стаття 333-8. Платники податків
Стаття 333-9. Об'єкти оподаткування
Стаття 333-10. Податкова база
Стаття 333-11. Податковий період
Стаття 333-12. Податкові ставки
Стаття 333-13. Порядок обчислення податку
Стаття 333-14. Порядок та строки сплати податку
Стаття 333-15. Податкова декларація

Стаття 333-16. Державне мито
Стаття 333-17. Платники державного мита
Стаття 333-18. Порядок та строки сплати державного мита
Стаття 333-19. Розміри державного мита у справах, які розглядають Верховний Суд Російської Федерації, суди загальної юрисдикції, мирові судді
Стаття 333-20. Особливості сплати державного мита при зверненні до Верховного Суду Російської Федерації, судів загальної юрисдикції до мирових суддів
Стаття 333-21. Розміри державного мита у справах, що розглядаються Верховним Судом Російської Федерації, арбітражними судами
Стаття 333-22. Особливості сплати державного мита при зверненні до Верховного Суду Російської Федерації, арбітражних судів
Стаття 333-23. Розміри державного мита у справах, що розглядаються Конституційним Судом Російської Федерації та конституційними (статутними) судами суб'єктів Російської Федерації
Стаття 333-24. Розміри державного мита за вчинення нотаріальних дій
Стаття 333-25. Особливості сплати державного мита при зверненні за вчиненням нотаріальних дій
Стаття 333-26. Розміри державного мита за державну реєстрацію актів цивільного стану та інші юридично значущі дії, які здійснюються органами запису актів цивільного стану та іншими уповноваженими органами
Стаття 333-27. Особливості сплати державного мита за державну реєстрацію актів цивільного стану та інші юридично значущі дії, які здійснюються органами запису актів цивільного стану та іншими уповноваженими органами
Стаття 333-28. Розміри державного мита за вчинення дій, пов'язаних з набуттям громадянства Російської Федерації або виходом з громадянства Російської Федерації, а також з в'їздом до Російської Федерації або виїздом з Російської Федерації
Стаття 333-29. Особливості сплати державного мита за вчинення дій, пов'язаних з набуттям громадянства Російської Федерації або виходом з громадянства Російської Федерації, а також з в'їздом до Російської Федерації або виїздом з Російської Федерації
Стаття 333-30. Розміри державного мита за вчинення уповноваженим федеральним органом виконавчої влади дій щодо державної реєстрації програми для електронних обчислювальних машин, бази даних та топології інтегральної мікросхеми
Стаття 333-31. Розміри державного мита за вчинення дій державною установою, підвідомчим федеральному органу виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері виробництва, переробки та обігу дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння
Стаття 333-32. Особливості сплати державного мита за вчинення дій державною установою, підвідомчим федеральному органу виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері виробництва, переробки та обігу дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння
Стаття 333.32.1. Розміри державного мита за здійснення дій уповноваженим федеральним органом виконавчої влади при здійсненні державної реєстрації лікарських засобів та реєстрації лікарських засобів для медичного застосування з метою формування спільного ринку лікарських засобів у рамках Євразійського економічного союзу
Стаття 333.32.2. Розміри державного мита за вчинення дій уповноваженим федеральним органом виконавчої влади при здійсненні державної реєстрації медичних виробів та реєстрації медичних виробів, призначених для обігу на загальному ринку медичних виробів у рамках Євразійського економічного союзу
Стаття 333.32.3. Розміри державного мита за вчинення дій уповноваженим федеральним органом виконавчої влади при здійсненні державної реєстрації біомедичних клітинних продуктів
Стаття 333-33. Розміри державного мита за державну реєстрацію, а також за вчинення інших юридично значимих дій
Стаття 333-34. Особливості сплати державного мита за державну реєстрацію випуску цінних паперів, засобів масової інформації, за право вивезення (тимчасового вивезення) культурних цінностей, за право використання найменувань "Росія", "Російська Федерація" та утворених на їх основі слів та словосполучень у найменуваннях юридичних осіб, за отримання ресурсу нумерації
Стаття 333-35. Пільги для окремих категорій фізичних осіб та організацій
Стаття 333-36. Пільги при зверненні до Верховного Суду Російської Федерації, суди загальної юрисдикції до мирових суддів
Стаття 333-37. Пільги при зверненні до Верховного Суду Російської Федерації, арбітражні суди
Стаття 333-38. Пільги при зверненні за вчиненням нотаріальних дій
Стаття 333-39. Пільги при державній реєстрації актів цивільного стану
Стаття 333-40. Підстави та порядок повернення або заліку державного мита
Стаття 333-41. Особливості надання відстрочення або розстрочення сплати державного мита
Стаття 333-42. Втратила силу

Стаття 334. Платники податків
Стаття 335. Постанова на облік як платник податку на видобуток корисних копалин
Стаття 336. Об'єкт оподаткування
Стаття 337. Добута корисна копалина
Стаття 338. Податкова база
Стаття 339. Порядок визначення кількості видобутої корисної копалини
Стаття 340. Порядок оцінки вартості видобутих корисних копалин щодо податкової бази
Стаття 340-1. Особливості визначення вартості вуглеводневої сировини, здобутої на новому морському родовищі вуглеводневої сировини
Стаття 341. Податковий період
Стаття 342. Податкова ставка
Стаття 342-1. Порядок визначення та застосування коефіцієнта, що характеризує спосіб видобутку кондиційних руд чорних металів (Кподз)
Стаття 342-2. Порядок визначення та застосування коефіцієнта, що характеризує ступінь складності видобутку нафти (Кд), та коефіцієнта, що характеризує ступінь виробленості конкретного покладу вуглеводневої сировини (Кдв)
Стаття 342-3. Порядок визначення та застосування коефіцієнта, що характеризує територію видобутку корисних копалин
Стаття 342-3. Порядок визначення та застосування коефіцієнта, що характеризує територію видобутку корисних копалин, для учасників регіональних інвестиційних проектів, для яких не потрібно включення до Реєстру учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 342-4. Порядок розрахунку базового значення одиниці умовного палива (Еут), коефіцієнта, що характеризує ступінь складності видобутку газу пального природного та (або) газового конденсату із покладу вуглеводневої сировини (Кс), та показника, що характеризує витрати на транспортування газу пального природного (Тг)
Стаття 342-5. Порядок визначення показника, що характеризує особливості видобутку нафти (Дм)
Стаття 343. Порядок обчислення та сплати податку
Стаття 343-1. Порядок зменшення суми податку, обчисленого під час видобутку вугілля, на витрати, пов'язані із забезпеченням безпечних умов та охорони праці
Стаття 343-2. Порядок зменшення суми податку, обчисленої при видобутку нафти зневодненою, знесоленою та стабілізованою, на суму податкового відрахування у зв'язку з видобутком нафти на ділянках надр, розташованих повністю або частково у межах Ханти-Мансійського автономного округу – Югри або у межах Республіки Башкортостан
Стаття 343-3. Порядок зменшення суми податку, обчисленої при видобутку газу пального природного з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини, видобутої на ділянці надр, що розташована повністю або частково у Чорному морі
Стаття 343-4. Порядок зменшення суми податку, обчисленого під час видобування газового конденсату з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини, на суму податкового відрахування у зв'язку з отриманням під час переробки газового конденсату широкої фракції легких вуглеводнів
Стаття 344. Строки сплати податку
Стаття 345. Податкова декларація
Стаття 345-1. Порядок подання відомостей органами управління державним фондом надр, а також органами, які здійснюють контроль та нагляд у сфері природокористування
Стаття 346. Втратила чинність

Розділ VIII.1. Спеціальні податкові режими

Стаття 346-1. Загальні умови застосування системи оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (єдиного сільськогосподарського податку)
Стаття 346-2. Платники податків
Стаття 346-3. Порядок та умови початку та припинення застосування єдиного сільськогосподарського податку
Стаття 346-4. Об'єкт оподаткування
Стаття 346-5. Порядок визначення та визнання доходів та витрат
Стаття 346-6. Податкова база
Стаття 346-7. Податковий період. Звітний період
Стаття 346-8. Податкова ставка
Стаття 346-9. Порядок обчислення та сплати єдиного сільськогосподарського податку. Зарахування сум єдиного сільськогосподарського податку
Стаття 346-10. Податкова декларація

Стаття 346-11. загальні положення
Стаття 346-12. Платники податків
Стаття 346-13. Порядок та умови початку та припинення застосування спрощеної системи оподаткування
Стаття 346-14. Об'єкти оподаткування
Стаття 346-15. Порядок визначення доходів
Стаття 346-16. Порядок визначення витрат
Стаття 346-17. Порядок визнання доходів та витрат
Стаття 346-18. Податкова база
Стаття 346-19. Податковий період. Звітний період
Стаття 346-20. Податкові ставки
Стаття 346-21. Порядок обчислення та сплати податку
Стаття 346-22. Втратила силу
Стаття 346-23. Податкова декларація
Стаття 346-24. Податковий облік
Стаття 346-25. Особливості обчислення податкової бази при переході на спрощену систему оподаткування з інших режимів оподаткування та під час переходу зі спрощеної системи оподаткування на інші режими оподаткування
Стаття 346.25.1. Втратила силу

Стаття 346-26. загальні положення
Стаття 346-27. Основні поняття, що використовуються у цьому розділі
Стаття 346-28. Платники податків
Стаття 346-29. Об'єкт оподаткування та податкова база
Стаття 346-30. Податковий період
Стаття 346-31. Податкова ставка
Стаття 346-32. Порядок та строки сплати єдиного податку
Стаття 346-33. Втратила силу

Стаття 346-34. Основні поняття, що використовуються у цьому розділі
Стаття 346-35. загальні положення
Стаття 346-36. Платники податків та платники зборів під час виконання угод. Уповноважені представники платників податків та платників зборів
Стаття 346-37. Особливості визначення податкової бази, обчислення та сплати податку на видобуток корисних копалин під час виконання угод
Стаття 346-38. Особливості визначення податкової бази, обчислення та сплати податку на прибуток організацій під час виконання угод
Стаття 346-39. Особливості сплати податку на додану вартість під час виконання угод
Стаття 346-40. Особливості подання податкових декларацій під час виконання угод
Стаття 346-41. Особливості обліку платників податків під час виконання угод
Стаття 346-42. Особливості проведення виїзних податкових перевірок під час виконання угод

Стаття 346-43. загальні положення
Стаття 346-44. Платники податків
Стаття 346-45. Порядок та умови початку та припинення застосування патентної системи оподаткування
Стаття 346-46. Облік платників податків
Стаття 346-47. Об'єкт оподаткування
Стаття 346-48. Податкова база
Стаття 346-49. Податковий період
Стаття 346-50. Податкова ставка
Стаття 346-51. Порядок обчислення податку, порядок та строки сплати податку
Стаття 346-52. Податкова декларація
Стаття 346-53. Податковий облік

Розділ ІХ. Регіональні податки та збори

Статті 347 - 355 втратили чинність.

Стаття 356. Загальні положення
Стаття 357. Платники податків
Стаття 358. Об'єкт оподаткування
Стаття 359. Податкова база
Стаття 360. Податковий період. Звітний період
Стаття 361. Податкові ставки
Стаття 361-1. Податкові пільги
Стаття 362. Порядок обчислення суми податку та сум авансових платежів з податку
Стаття 363. Порядок та строки сплати податку та авансових платежів з податку
Стаття 363-1. Податкова декларація

Стаття 364. Поняття, що використовуються у цьому розділі
Стаття 365. Платники податків
Стаття 366. Об'єкти оподаткування
Стаття 367. Податкова база
Стаття 368. Податковий період
Стаття 369. Податкові ставки
Стаття 370. Порядок обчислення податку
Стаття 371. Порядок та строки сплати податку

Стаття 372. Загальні положення
Стаття 373. Платники податків
Стаття 374. Об'єкт оподаткування
Стаття 375. Податкова база
Стаття 376. Порядок визначення податкової бази
Стаття 377. Особливості визначення податкової бази у рамках договору простого товариства (договору про спільну діяльність), договору інвестиційного товариства
Стаття 378. Особливості оподаткування майна, переданого у довірче управління
Стаття 378-1. Особливості оподаткування майна у виконанні концесійних угод
Стаття 378-2. Особливості визначення податкової бази, обчислення та сплати податку щодо окремих об'єктів нерухомого майна
Стаття 379. Податковий період. Звітний період
Стаття 380. Податкова ставка
Стаття 381. Податкові пільги
Стаття 381-1. Порядок застосування податкових пільг
Стаття 382. Порядок обчислення суми податку та сум авансових платежів з податку
Стаття 383. Порядок та строки сплати податку та авансових платежів з податку
Стаття 384. Особливості обчислення та сплати податку за місцезнаходженням відокремлених підрозділів організації
Стаття 385. Особливості обчислення та сплати податку щодо об'єктів нерухомого майна, що знаходяться поза місцезнаходженням організації або її відокремленого підрозділу
Стаття 385-1. Особливості обчислення та сплати податку на майно організацій резидентами Особливої ​​економічної зони у Калінінградській області
Стаття 385-2. Особливості обчислення та сплати податку щодо майна, що входить до складу Єдиної системи газопостачання
Стаття 385-3. Особливості обчислення податку щодо залізничних колій загального користування та споруд, що є їх невід'ємною технологічною частиною
Стаття 386. Податкова декларація
Стаття 386-1. Усунення подвійного оподаткування

Розділ X. Місцеві податки та збори

Стаття 387. Загальні положення
Стаття 388. Платники податків
Стаття 389. Об'єкт оподаткування
Стаття 390. Податкова база
Стаття 391. Порядок визначення податкової бази
Стаття 392. Особливості визначення податкової бази щодо земельних ділянок, що перебувають у спільній власності
Стаття 393. Податковий період. Звітний період
Стаття 394. Податкова ставка
Стаття 395. Податкові пільги
Стаття 396. Порядок обчислення податку та авансових платежів з податку
Стаття 397. Порядок та строки сплати податку та авансових платежів з податку
Стаття 398. Податкова декларація

Стаття 399. Загальні положення
Стаття 400. Платники податків
Стаття 401. Об'єкт оподаткування
Стаття 402. Податкова база
Стаття 403. Порядок визначення податкової бази на основі кадастрової вартості об'єктів оподаткування
Стаття 404. Порядок визначення податкової бази на основі інвентаризаційної вартості об'єкта оподаткування
Стаття 405. Податковий період
Стаття 406. Податкові ставки
Стаття 407. Податкові пільги
Стаття 408. Порядок обчислення суми податку
Стаття 409. Порядок та строки сплати податку

Стаття 410. Загальні положення
Стаття 411. Платники збору
Стаття 412. Об'єкт оподаткування
Стаття 413. Види підприємницької діяльності, щодо яких встановлюється збирання
Стаття 414. Період оподаткування
Стаття 415. Ставки збору
Стаття 416. Облік платників збору
Стаття 417. Порядок обчислення та сплати збору
Стаття 418. Повноваження органів місцевого самоврядування (органів державної влади міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя)

Розділ ХІ. Страхові внески у Російській Федерації

Стаття 419. Платники страхових внесків
Стаття 420. Об'єкт оподаткування страховими внесками
Стаття 421. База для обчислення страхових внесків для платників, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам
Стаття 422. Суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками
Стаття 423. Розрахунковий період. Звітний період
Стаття 424. Визначення дати здійснення виплат та інших винагород
Стаття 425. Тарифи страхових внесків
Стаття 426. Тарифи страхових внесків у 2017 – 2020 роках
Стаття 427. Знижені тарифи на страхові внески
Стаття 428. Додаткові тарифи на страхові внески для окремих категорій платників
Стаття 429. Тарифи страхових внесків для окремих категорій платників на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості
Стаття 430. Розмір страхових внесків, що сплачуються платниками, що не провадять виплат та інших винагород фізичним особам
Стаття 431. Порядок обчислення та сплати страхових внесків, що сплачуються платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, та порядок відшкодування суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством
Стаття 432. Порядок обчислення та сплати страхових внесків, що сплачуються платниками, що не провадять виплат та інших винагород фізичним особам

Вибрати редакцію

Поточна 25.01.2019 01.01.2019 28.12.2018 25.12.2018 12.12.2018 01.12.2018 27.11.2018 11.10.2018 01.00 09.2 018 01.09.2018 03.08.2018 19.07.2018 01.07.2018 04.06.2018 01.05 .2018 23.04.2018 01.04.2018 07.03.2018 29.01.2018 01.01.2018 29.12.2017 27.12.2017 27.11.2017 30.11.2017 30.12. .2017 30.07.2017 19.07.2017 01.07.2017 04.05.2017 01.05.2017 07.04.2017 01.01.2017 30.12.2016 30.11.2016 01.10.2016 01.09.2016 03.08.2016 01.08.2016 03.07.10.2016 05.05.2016 09.04.2016 01.04.2016 15.03.2016 15.02.2016 01.02. 2016 29.01.2016 01.01.2016 29.12.2015 23.12.2015 28.11.2015 23.11.2015 30.10.2015 06.10.2015 05.01.01.01.01. 2015 01.07.2015 30.06.2015 08.06.2015 01.05.2015 07.04.2015 01.04 .2015 09.03.2015 01.03.2015 29.01.2015 22.01.2015 01.01.2015 29.12.2014 25.12.2014 05.12.2012 21.4. .2014 01.10.2014 01.09.2014 22.08.2014 06.08.2014 01.08.2014 22.07.2014 01.07.2014 30.06.2014 24.06.2014 04.06.2014 01.06.2014 05.05.2014 02.05.2014 21.04.10.2014 21.04.10 02.01.2014 01.01.2014 25.12.2013 03.12.2013 01.12.2013 01.10. 2013 01.09.2013 24.08.2013 24.07.2013 07.07.2013 03.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 08.05.2013 03.03.03 2013 31.12.2012 30.12.2012 29.12.2012 26.12.2012 04.12.2012 01.12 .2012 29.11.2012 03.10.2012 01.10.2012 30.08.2012 12.08.2012 01.08.2012 07.07.2012 01.07.2012 25.2012 24.2. .2012 01.02.2012 07.01.2012 05.01.2012 01.01.2012 01.12.2011 29.11.2011 22.11.2011 01.11.2011 21.10.2011 01.10.2011 01.09.2011 01.08.2011 22.07.2011 21.07.1.2012 08.06.2011 27.04.2011 01.04.2011 11.03.2011 30.01.2011 04.01. 2011 31.12.2010 30.12.2010 29.11.2010 10.11.2010 01.10.2010 30.09.2010 02.09.2010 01.09.2010 00.00.00 2010 21.05.2010 07.05.2010 07.04.2010 01.04.2010 29.01.2010 01.01 .2010 31.12.2009 29.12.2009 27.12.2009 22.12.2009 30.11.2009 01.10.2009 22.08.2009 22.07.2009 20.006 20.02.2009 .2009 05.05.2009 01.04.2009 17.03.2009 01.03.2009 31.12.2008 14.10.2008 01.10.2008 05.01.2008 01.01.2008 14.12.2007 01.09.2007 01.07.2007 01.03.2007 31.01.00.2007 01.01.2007 18.11.2006 08.07.2006 01.05.2006 01.04.2006 31.01. 2006 23.01.2006 01.09.2005 28.08.2005 26.08.2005 05.08.2005 31. 07.2005 14.07.2005 21.06.2005 01.04.2005 31.01.2005 01.01.2005 07.11.2004 03.09.2004 01.08.2002 0.002 08.2003 01.07.2003 10.06.2003 08.06.2003 01.01.2003 30.08.2002 01.06 .2002 01.01.2002 09.09.2001 02.07.2001 01.01.2001

Податковий кодекс частина 2 (НК РФ ч. 2) 2019

• перевірено сьогодні
• редакція від 01.07.2019
• набрав чинності 01.01.2001

Нові редакції кодексу, що не набули чинності, відсутні.

Порівняти редакції кодексу

Ви можете порівняти редакції цього кодексу, вибравши дати набуття чинності редакцій і натиснути на кнопку "Порівняти". Всі останні зміни та доповнення відкриються перед Вами як на долоні.

Навіть не намагайтеся шукати новіші – це остання редакція

Кодекс перевірено вчора о 09:11:06

Постійно стежить за актуалізацією кодексів та законів.

Так наприклад, НК РФ ч. 2 не маєна даний момент жодних нових запланованих редакцій.

Шансів знайти свіжішу діючу редакцію – ні.

Друга частина НК РФ була підписана Президентом Росії 5 серпня 2000 і набула чинності 1 січня 2001 року. У другій частині Податкового кодексу РФ регулюються принципи нарахування та сплати кожного виду податків та зборів.

Кодекс побудований так, що кожному виду податків присвячено окрему главу. У главах ПК також встановлюється порядок обчислення та сплати державного мита. Окремою главою НК РФ також регулюються питання про нарахування податків користування об'єктами водних біологічних ресурсів, об'єктами тваринного світу.

У другій частині Податкового кодексу також йдеться:

• про податок на додану вартість;
• акцизи, податку доходи фізичних осіб,
• єдиний соціальний податок,
• податок на прибуток організацій,
• податок з продажу,
• податок на видобуток корисних копалин,
• єдиний сільськогосподарський податок,
• транспортний податок,
• водний податок,
• єдиний податку вмененные доходи.

Крім того, цей кодекс регулює порядок обчислення податку на продаж, земельний податок, державного мита, податку на нерухомість, спрощеної системи оподаткування, патентної системи оподаткування. Розділом 26.1 кодексу регулюються спеціальні податкові режими для сільськогосподарських підприємств.

• Розділ VIII. Федеральні податки

  • Глава 21. Податок на додану вартість

    • Стаття 174-1. Особливості обчислення та сплати до бюджету податку при здійсненні операцій відповідно до договору простого товариства (договору про спільну діяльність), договору інвестиційного товариства, договору довірчого управління майном або концесійної угоди на території Російської Федерації

  • Розділ 22. Акцизи

  • Глава 23. Податок з доходів фізичних осіб

    • Стаття 214-2. Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді відсотків, одержуваних за вкладами фізичних осіб у банках, що знаходяться на території Російської Федерації, а також у вигляді відсотка (купона), що виплачується за облігаціями російських організацій, що номінуються, в рублях
    • Стаття 214.2.1. Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді плати за використання коштів членів кредитного споживчого кооперативу (пайовиків), відсотків за використання сільськогосподарським кредитним споживчим кооперативом коштів, що залучаються у формі позик від членів сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу або асоційованих членів сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу
    • Стаття 214-8. Витребування документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку при виплаті доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб

  • Глава 24. Втратила чинність. - Федеральний закон від 24.07.2009 N 213-ФЗ.

  • Глава 25. Податок на прибуток організацій

    • Стаття 284-4. Особливості застосування податкової ставки до податкової бази, яка визначається платниками податків, які отримали статус резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку відповідно до Федерального закону "Про території випереджаючого соціально-економічного розвитку в Російській Федерації" або статус резидента вільного порту Владивосток відповідно до Федерального закону "Про вільному порту Владивосток"
    • Стаття 310-2. Витребування документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку щодо доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб