Le concept de rotation de l'argent. Chiffre d'affaires en espèces et non en espèces. Rotation des espèces, son concept et sa structure
Rotation de la trésorerie – le mouvement de l'argent liquide dans la sphère de la circulation et son fonctionnement en tant que moyen de paiement et moyen d'échange. Il s'agit d'une partie du chiffre d'affaires monétaire, égale à la somme de tous les paiements effectués en espèces sur une certaine période de temps ; c'est le processus de circulation continue des billets en espèces (billets, billets du Trésor, petite monnaie). Ce chiffre d’affaires sert à la réception et à la dépense de la majeure partie des revenus monétaires de la population. Dans la réalité russe, le cash sert également à la plupart des relations économiques des personnes morales, notamment des entrepreneurs privés.
L'argent liquide est utilisé :
– pour la circulation des biens et services ;
– pour les calculs de paiement des salaires et paiements assimilés ;
– pour le paiement des titres et le paiement des revenus y afférents ;
– pour les paiements des ménages pour les services publics. La circulation des espèces dans la Fédération de Russie est organisée par l'État représenté par la Banque centrale.
Les espèces sont acceptées et émises centres de règlement en espèces dans les principaux départements territoriaux de la Banque de Russie, qui constituent à cet effet une caisse enregistreuse fonctionnelle, ainsi que des fonds de réserve. Fonds de réserve les billets et les pièces représentent un stock de billets qui n'ont pas été mis en circulation pour réguler les ressources en espèces.
L'argent liquide est mis en circulation par la Banque de Russie sur la base d'un permis d'émission - un document donnant le droit à la Banque de Russie de soutenir la caisse enregistreuse en état de marche à partir des fonds de réserve de billets et de pièces. Ce document est délivré par le Conseil d'administration de la Banque de Russie dans les limites de la directive sur les émissions, c'est-à-dire la mise en circulation maximale de monnaie établie par le gouvernement de la Fédération de Russie.
Un rôle important dans la stabilisation de la circulation monétaire en Russie a été joué par le règlement « Sur les règles d'organisation de la circulation monétaire sur le territoire de la Fédération de Russie », approuvé par la Banque de Russie le 5 janvier 1998, dont la mise en œuvre est obligatoire par les succursales territoriales. de la Banque de Russie, les centres de règlement en espèces, les organismes de crédit et leurs succursales, y compris les institutions de la Banque d'épargne de la Fédération de Russie, ainsi que les organisations, entreprises et institutions sur le territoire de la Fédération de Russie.
Principes de base de l'organisation de la trésorerie en Fédération de Russie sont les suivants :
– toutes les entreprises et organisations doivent conserver des espèces dans les banques commerciales (à l'exception du montant de la limite fixée par la banque gestionnaire) ;
– les banques fixent des limites au solde de trésorerie des entreprises, quelle que soit leur forme de propriété ;
– au-delà de la limite, les espèces peuvent être conservées dans les entreprises pour l'émission de fonds pour les salaires et les prestations sociales pendant une durée maximale de trois jours ;
– la circulation monétaire fait l'objet d'une planification prévisionnelle ;
– la gestion de la circulation monétaire s'effectue de manière centralisée ;
– l'organisation de la circulation monétaire vise à assurer la stabilité, l'élasticité et l'économie de la circulation monétaire. Les succursales régionales de la Banque de Russie contrôlent le travail des institutions bancaires dans l'organisation de la circulation des espèces, le respect par les entreprises de la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces et travailler avec des espèces conformément aux règlements ci-dessus.
Chiffre d'affaires– les mouvements d'argent sous forme monétaire et non monétaire servant à la vente de biens, ainsi qu'aux paiements et règlements non marchands au sein du ménage. Le chiffre d'affaires en espèces est divisé en espèces et non en espèces. Les participants à la circulation monétaire sont les entreprises, les organisations, les institutions, quelle que soit leur forme de propriété, les autorités financières bancaires et la population. Chiffre d'affaires– un ensemble de paiements effectués en espèces.
La circulation monétaire est le mouvement de l'argent liquide dans la sphère de la circulation et l'exercice par celui-ci de deux fonctions : un moyen de paiement et un moyen de circulation. Les flux de trésorerie s'effectuent à l'aide de différents types de monnaie : billets de banque, pièces de métal et autres instruments de crédit. L'émission est réalisée par la Banque centrale de Russie. Il met de l'argent en circulation et le retire s'il est devenu inutilisable, et remplace également l'argent par de nouveaux types de billets et de pièces.
La structure du chiffre d'affaires en espèces implique l'inclusion de certains flux de trésorerie entre les sujets des relations monétaires, ou chiffre d'affaires en espèces : 1. Entre le système de banque centrale et le système des banques commerciales - fixe le monopole de la banque centrale sur l'émission d'espèces en circulation, liant la circulation des espèces aux processus d'approvisionnement des banques en espèces auprès de la banque centrale et de leur encaissement (réception) à la banque centrale. Les espèces émises par la banque centrale vont soit directement aux caisses d'exploitation des banques commerciales, soit aux caisses des organisations.2. Entre banques commerciales, entre banques et leurs clients - couvre le domaine de la collecte d'espèces auprès des clients des banques commerciales et de la fourniture à ces clients des espèces nécessaires. Ce chiffre d'affaires assure la réception et le service des dépenses des revenus monétaires de la population. La population utilise également de l'argent liquide pour les règlements mutuels, mais la majeure partie est dépensée pour payer des impôts, des frais, des factures de services publics, acheter des biens et payer divers services payants, acheter des titres, payer des amendes, etc.3. Entre les organisations et la population - fournit des services en espèces à la population par l'intermédiaire des banques et des organisations. Les mouvements de trésorerie entre organisations sont insignifiants, car la majeure partie des paiements est effectuée par voie non monétaire. Pour chaque organisation, des limites sont fixées sur le solde des espèces dans la caisse enregistreuse, et l'argent dépassant la limite doit être déposé auprès de la banque commerciale au service de cette organisation. Une partie de l'argent des caisses enregistreuses des organisations est utilisée pour les règlements entre elles, mais la majorité est transférée à la population sous forme de divers revenus en espèces.
4. Entre citoyens individuels - apparaît lors de l'utilisation d'espèces, lorsque le paiement est effectué par simple transfert d'un billet de banque au bénéficiaire. Dans le même temps, aucun moyen technique n'est requis pour les deux parties à la transaction. Il n'est pas non plus nécessaire d'informer un tiers et d'obtenir sa confirmation du droit de finaliser la transaction. Le bénéficiaire peut dépenser l'argent reçu immédiatement.
La circulation des espèces commence dans les centres de règlement en espèces de la Banque centrale de Russie. Les espèces sont transférées de leurs fonds de réserve vers les espèces en circulation, entrant ainsi en circulation. Depuis les caisses de travail du RCC, les espèces sont envoyées aux caisses d'exploitation des banques commerciales. La plupart des espèces sont versées aux clients - personnes morales et personnes physiques. Une partie de l'argent liquide dans les caisses des entreprises est utilisée pour les règlements entre elles, mais la majorité est transférée à la population sous la forme de divers types de revenus en espèces. La population utilise également de l'argent liquide pour les règlements mutuels, mais la majeure partie est dépensée pour payer des impôts, des frais, des assurances, etc. Ainsi, l'argent va soit directement aux caisses d'exploitation des banques commerciales, soit aux caisses des entreprises et des organisations. La circulation des espèces en Russie est organisée sur la base des principes suivants : toutes les entreprises et organisations doivent conserver des espèces (à l'exception de la partie fixée par la limite) dans les banques commerciales ; les banques fixent des limites au solde de trésorerie des entreprises, quelle que soit leur forme de propriété ; la circulation des espèces fait l'objet d'une planification prévisionnelle ; la gestion monétaire est effectuée de manière centralisée ; l'objectif de la rotation des espèces est d'assurer la stabilité, l'élasticité et l'économie de la circulation des espèces ; Les entreprises ne peuvent recevoir des espèces que des banques qui les servent.
La circulation monétaire fait partie intégrante de la circulation monétaire au sein de l’économie nationale. Elle se réalise comme une circulation constante de liquidités dans l’économie. Les volumes et la vitesse de circulation, la motivation pour les transactions en espèces de tous les participants à la circulation monétaire reflètent les besoins de la société dans son ensemble et de ses citoyens individuels. Chiffre d'affaires est le mouvement d'argent en espèces lors de la vente de biens, de la fourniture de services et de divers types de paiements.
Le chiffre d'affaires en espèces est défini comme une partie du chiffre d'affaires en espèces égale à la somme de tous les paiements effectués en espèces pendant une certaine période de temps. La rotation des espèces dans tous les pays, quel que soit le niveau de développement économique, constitue une part moindre de la rotation des espèces, mais a une importance fonctionnelle importante.
Seules les espèces ayant cours légal doivent être acceptées à leur valeur nominale pour tous les types de paiements dans tout l'État, à tout moment de la journée et en quantités illimitées.
Dans le domaine de la circulation monétaire, la vente finale des biens, travaux et services produits a lieu et la correspondance de l'offre et de la demande est vérifiée. Le pouvoir d'achat de la monnaie nationale dépend en grande partie de l'état de la circulation monétaire.
La circulation monétaire est un processus de mouvement continu des billets de banque émis par la Banque centrale du pays (billets et petite monnaie), au cours duquel les billets remplissent principalement les fonctions de moyen de circulation et de moyen de paiement.
La structure du chiffre d'affaires en espèces implique l'inclusion de certains flux de trésorerie entre les sujets des relations monétaires, ou chiffre d'affaires en espèces :
1) entre le système des banques centrales et le système des banques commerciales ;
2) entre banques commerciales, entre banques et leurs clients ;
3) entre organisations, entre organisations et population ;
4) entre citoyens individuels.
Quatre flux de trésorerie consolidés permettent de retracer le niveau et les étapes d'organisation de la trésorerie.
Premier flux de trésorerie fixe le monopole de la banque centrale sur l'émission des espèces en circulation, liant la circulation des espèces aux processus d'approvisionnement des banques en espèces auprès de la banque centrale et de leur encaissement (réception) auprès de la banque centrale. Les espèces émises par la banque centrale vont soit directement aux caisses d'exploitation des banques commerciales, soit aux caisses des organisations (principalement les organisations commerciales et les organisations fournissant des services au public).
Deuxième flux espèces couvre le champ d'application de la collecte d'espèces auprès des clients des banques commerciales et de la fourniture à ces clients des espèces nécessaires. Ce flux monétaire est régulé par la banque centrale selon les règles qu’elle fixe. Sur leur base, les banques commerciales effectuent leurs transactions en espèces liées aux espèces. Ce chiffre d'affaires assure la réception et le service des dépenses des revenus monétaires de la population. Les banques peuvent se transférer de l'argent entre elles moyennant des frais, mais la majeure partie de l'argent est remise aux clients : soit aux caisses des organisations, soit directement à la population. La population utilise également de l'argent liquide pour les règlements mutuels, mais la majeure partie est dépensée pour payer des impôts, des frais, des assurances, des factures de services publics, rembourser des prêts, acheter des biens et payer divers services payants, acheter des titres, des billets de loterie, payer des loyers, payer des amendes. , pénalités et pénalités, etc.
Troisième des flux de trésorerie fournit des services en espèces à la population par l'intermédiaire de banques et d'organisations. Les mouvements de trésorerie entre organisations sont insignifiants, car la majeure partie des paiements est effectuée par voie non monétaire. Pour chaque organisation, des limites sont fixées sur le solde des espèces dans la caisse enregistreuse, et l'argent dépassant la limite doit être déposé auprès de la banque commerciale au service de cette organisation. Une partie de l'argent des caisses enregistreuses des organisations est utilisée pour les règlements entre elles, mais la majorité est transférée à la population sous forme de divers revenus en espèces (salaires, pensions et avantages sociaux, bourses d'études, indemnités d'assurance, dividendes, produit de la vente). de titres, etc. ).
Quatrième flux espèces apparaît lors de l'utilisation d'espèces, lorsque le paiement est effectué par simple transfert d'un billet au bénéficiaire. Dans le même temps, aucun moyen technique n'est requis pour les deux parties à la transaction. Il n'est pas non plus nécessaire d'informer un tiers et d'obtenir sa confirmation du droit de finaliser la transaction. Le destinataire du paiement, quel qu'il soit, peut immédiatement dépenser l'argent reçu.
La circulation des espèces peut également être envisagée par points (localités) de localisation ou de déplacement :
Dans les coffres des banques centrales centrales ou régionales ;
Dans les divisions de la banque centrale (dans les caisses de travail et les fonds de réserve des centres de règlement en espèces) ;
Dans les caisses opérationnelles des banques commerciales ;
Aux caisses des organismes ;
Sur le chemin d'une billetterie à une autre ;
Aux mains de la population.
La circulation des espèces est organisée par l'État représenté par la banque centrale conformément à la procédure de maintien de la discipline monétaire dans l'économie. Il reflète un ensemble de règles générales, de formulaires de documents de caisse primaires, de formulaires de déclaration qui devraient guider les organisations de toutes formes de propriété lors de l'organisation de la circulation des espèces passant par leurs caisses.
Dans certains pays, le contrôle du respect de la discipline en matière de trésorerie est confié aux établissements de crédit (banques) qui fournissent des services en espèces à leurs clients, ou aux autorités fiscales.
Le schéma de rotation des espèces en Russie peut être présenté comme suit (Fig. 6.3).
Riz. 6.3. Système de circulation d'argent
Le chiffre d'affaires en espèces en Russie est le suivant particularités :
Part importante des espèces dans la masse monétaire (plus de 30 %) ;
Un montant important de paiements en espèces, qui permet d'échapper à l'impôt ;
Faible contrôle de la part des établissements de crédit (y compris de la part des organismes de services bancaires) sur la discipline de trésorerie des organismes ;
Dollarisation du chiffre d'affaires en espèces (utilisation de devises étrangères en circulation).
La tâche de la banque centrale lors de l'organisation de la circulation monétaire est d'assurer sa stabilité, son élasticité et son efficacité. La circulation monétaire fait donc l’objet d’une planification prévisionnelle minutieuse de la part de la banque centrale et des autorités statistiques. La circulation des espèces est gérée de manière centralisée par le biais des activités de la Banque centrale et de ses divisions. Résoudre le problème posé par la banque centrale aux établissements de crédit conformité requise :
La procédure établie pour effectuer des transactions en espèces ;
Règles d'organisation de la réception des espèces dans leurs caisses enregistreuses ;
Règles d'organisation de la réception des espèces de leurs caisses enregistreuses ;
La limite de leur solde de trésorerie (le solde de trésorerie minimum autorisé en caisse d'exploitation en fin de journée) ;
Procédure de paiement en espèces ;
Plafond de paiement en espèces (limite entre personnes morales).
Toutes les organisations participant au chiffre d'affaires économique doivent conserver des espèces (à l'exception de la partie fixée par la limite) dans les banques commerciales. Les établissements de crédit (banques) ont des limites de solde de trésorerie pour les organisations de toutes formes de propriété. Les organisations ne peuvent recevoir des espèces que des banques qui les servent.
L'utilisation ciblée des espèces par les acteurs de la circulation monétaire reste le principe déterminant de l'organisation de la circulation monétaire. Le respect par les clients de ce principe se reflète dans la déclaration obligatoire par les clients du sens d'utilisation du montant d'argent reçu de la banque, et la banque vérifie l'exactitude de ce message. L'organisation indique le but de la réception d'espèces dans un reçu de caisse - le principal document de dépenses en espèces de la banque. Des reçus de caisse reliés sur des chéquiers sont délivrés aux clients lors de l'ouverture d'un compte bancaire.
La mise en œuvre de ces paramétrages permet de poser les bases d'une organisation stable de la circulation monétaire.
4.11 Rotation des espèces : champ d'application, principes
gestion
Dans notre pays, 1/3 de la circulation monétaire est représenté par la rotation des espèces. L'expansion de la sphère de la circulation monétaire entraîne une augmentation des coûts gouvernementaux pour la circulation de l'argent liquide, son transport, son stockage, le remplacement des anciens billets par de nouveaux, l'émergence de « l'argent noir » et la non-réception des paiements d'impôts à le budget. En conséquence, son déficit et l’instabilité financière de l’économie s’accroissent.
Avant le passage au marché, la circulation des espèces était planifiée et régulée sur la base de deux plans de circulation monétaire : la balance des revenus et dépenses en espèces de la population et le plan de trésorerie. Dans le contexte de la transition vers une économie de marché, ces plans ont cessé d'être prescriptifs, mais continuent d'être utilisés par les banques comme prévisions de rotation des espèces afin de déterminer le besoin de liquidités pour effectuer des transactions en espèces, déterminer la taille du émission ou retrait d'argent par région du pays.
Depuis 1991, une transition s'est opérée de la planification de trésorerie à la préparation des calculs de rotation de trésorerie. Les prévisions de rotation des liquidités reflètent le volume et les sources de réception de tous les fonds destinés aux entreprises, aux organisations et aux particuliers, la taille et l'orientation cible de la distribution de liquidités aux entreprises, aux organisations et aux particuliers, ainsi que le résultat des émissions, c'est-à-dire le montant du retrait ou de la mise en circulation de l'argent.
Si, selon les prévisions de rotation des espèces, les rentrées d'argent dépassent les retraits d'espèces, alors le retrait de l'argent de la circulation au cours d'un trimestre ou d'une année donné est prédit. À l’inverse, si l’on prévoit que les retraits d’espèces à la caisse de la banque dépasseront les recettes, un problème est attendu au cours du trimestre ou de l’année comptable.
Les prévisions de rotation des espèces sont établies par les banques commerciales, les centres territoriaux de règlement en espèces et les principaux départements de la Banque centrale de Russie trimestriellement et pour l'année.
Cependant, dans les conditions modernes de l'économie de marché russe, la Banque centrale de la Fédération de Russie s'oriente de plus en plus vers des méthodes de marché pour réguler le chiffre d'affaires monétaire total (voir la fonction de la Banque centrale de la Fédération de Russie « Réglementation monétaire »).
4.12 Procédure pour effectuer des transactions en espèces
Les entreprises, organisations et institutions, quels que soient leur forme juridique et leur champ d'activité, sont tenues de conserver les fonds disponibles dans les banques. Pour effectuer des paiements en espèces, ils doivent disposer d'une caisse enregistreuse et tenir un livre de caisse sous la forme prescrite.
Une banque commerciale fixe une limite au solde de trésorerie d'une entreprise, qui ne doit pas être dépassée en fin de journée. L'excédent d'argent en caisse doit être remis à la banque et crédité sur le compte courant de l'entreprise. Le dépassement de la limite des soldes de trésorerie dans les caisses enregistreuses des entreprises est autorisé dans un délai de 3 jours ouvrables uniquement lors de la délivrance des salaires (pour les entreprises de l'Extrême-Nord - 5 jours ouvrables).
La limite de solde de trésorerie en caisse est fixée annuellement par la banque pour le Client, en tenant compte du volume de ses activités, en fonction du volume de rotation des espèces, pour lequel la banque soumet un « Calcul pour l'établissement d'une limite de solde de trésorerie pour une entreprise à partir des recettes reçues à sa caisse.
Si le client dispose de plusieurs comptes courants dans différentes banques, à sa discrétion, le client contacte l'une des banques qui calcule pour lui la limite, le Client envoie des notifications sur la limite de trésorerie aux autres banques.
La limite du solde de trésorerie pourra être révisée en cours d'année selon la procédure établie à la demande justifiée du Client (en cas de modification du volume de rotation des espèces, des conditions de remise des fonds), ainsi que conformément aux convention de compte bancaire.
Afin de maximiser l'attrait des espèces vers ses caisses grâce à la collecte rapide et complète des fonds en espèces auprès des entreprises dans les délais fixés, la Banque vérifie le respect de la procédure de réalisation des transactions en espèces déterminée par la Banque de Russie. Les matériaux d'inspection sont documentés avec les certificats appropriés. Si une entreprise enfreint constamment les règles relatives aux transactions en espèces et l'accord avec la banque sur les services de règlement et de trésorerie, la banque peut alors y mettre fin et refuser le service au client. De plus, si l'entreprise constate de graves violations des règlements en espèces, un échec pour se conformer à la discipline en matière de trésorerie ou au vol de produits en espèces, la banque est tenue de soumettre une copie du certificat à l'administration fiscale afin de prendre des mesures de responsabilité administrative et financière à l'encontre de l'entreprise. Des amendes sont imposées aux dirigeants d'entreprises qui violent la discipline en matière de trésorerie.
Les espèces des organismes titulaires de comptes sont remises à la caisse de la Banque lors d'une annonce de dépôts en espèces et d'un ordre d'encaissement.
La Banque émet des espèces à partir de comptes courants :
Pour les salaires (selon l'échéancier de versement des salaires établi par la banque, dans les autres cas, conformément à la loi - à la demande du client) ;
Dépenses professionnelles courantes ;
Frais de voyage.
Et à d’autres fins dans le cadre du solde des fonds sur le compte du Client.
L'émission d'espèces s'effectue au moyen de chèques de caisse, qui peuvent être acceptés par la Banque pour exécution dans les 10 jours suivant l'émission, sans modifier la date d'émission.
Les chèques doivent être clairement remplis, sans corrections ni taches, certifiés par le sceau de l'entreprise et les signatures des fonctionnaires. Les chèques de espèces sont émis par la banque à la demande du Client.
Les règlements entre personnes morales en espèces s'effectuent dans le respect des montants maximaux fixés. Actuellement, le montant maximum permettant aux personnes morales d'effectuer des paiements en espèces pour une transaction est fixé par la Banque centrale de la Fédération de Russie à 50 000 roubles. (dans certains cas, il est permis d'augmenter ce montant par les autorités exécutives).
Questions de maîtrise de soi pour les questions n° 4.7-4.12.
1. Définir les dépôts à vue, nommer les principaux comptes à vue des personnes morales et physiques.
2. Définissez les dépôts à terme et nommez leurs principaux types.
3. Quels comptes sont ouverts dans les banques pour les personnes morales ?
4. Pour qui peut ouvrir des comptes bancaires ?
5. Quels documents sont présentés à la banque par une personne morale lors de l'ouverture d'un compte courant ?
6. Comment les numéros de compte bancaire sont-ils attribués aux personnes morales ?
7. Qu'est-ce qui se reflète dans le « Débit » et le « Crédit » du compte courant (selon le relevé bancaire) ?
8. Dans quel ordre les montants sont-ils radiés des comptes courants s'il n'y a pas de fonds suffisants pour exécuter les documents de règlement ?
9. Que reflètent les prévisions du box-office ?
10. Une entreprise a-t-elle le droit d'avoir des soldes de trésorerie excédentaires dans la caisse et dans quels cas ?
11. Sur la base de quel document et à quelles fins les banques peuvent-elles recevoir des espèces de la banque ?
4.13 Principes de base de l'organisation des paiements autres qu'en espèces, leur
classification
La majeure partie du chiffre d'affaires s'effectue sous forme non monétaire (sans participation d'espèces, par enregistrement sur comptes) et sous forme de comptes de paiements par les entreprises, les organisations, les coopératives et les exploitations agricoles. La circulation monétaire non monétaire joue un rôle important dans l’économie car :
Favorise une organisation plus rationnelle de la trésorerie ;
Réduit les frais généraux en réduisant le besoin de liquidités ;
Crée la possibilité d'exercer un contrôle bancaire sur la validité des paiements et un contrôle fiscal sur l'exhaustivité de la comptabilisation du produit des ventes ;
Offre une meilleure sécurité des fonds ;
Aide à accélérer les paiements et autres avantages.
Pendant de nombreuses années, la part du chiffre d'affaires non monétaire représente environ 90 % du chiffre d'affaires monétaire total ; actuellement, une tendance négative est apparue à l'augmentation du volume des paiements en espèces.
Principes d'organisation des paiements autres qu'en espèces :
1) régime juridique pour effectuer des règlements et des paiements. Le principal organisme de réglementation du système de paiement est la Banque de Russie, elle fixe les règles, les conditions et les normes d'exécution des paiements et les documents utilisés dans ce cas ;
2) effectuer des paiements sur des comptes bancaires ;
3) maintenir la liquidité des participants au règlement à un niveau garantissant des paiements ininterrompus ;
4) la présence de l’acceptation (consentement) du payeur au paiement (à l’exception de certains cas de débit incontestable de fonds établis par la loi) ;
5) urgence du paiement ;
6) contrôle de tous les participants sur l'exactitude des calculs.
Conformément au « Règlement sur les paiements autres qu'en espèces dans la Fédération de Russie », chaque entreprise a le droit de choisir et de prévoir dans l'accord de paiement l'une des formes de base suivantes de paiements autres qu'en espèces :
a) les règlements par ordres de paiement ;
b) les règlements pour la collecte ;
c) les paiements par lettres de crédit ;
d) les paiements par chèques.
Le choix de l’une ou l’autre forme de paiement autre qu’en espèces doit tenir compte des conditions spécifiques des activités de l’entreprise, du degré de confiance dans ses partenaires, de l’éloignement, des conditions et délais de transport des marchandises, du lieu de paiement, etc.
Outre le concept de formes de paiements autres qu'en espèces, il convient de distinguer les modes de paiement - l'ordre de sa mise en œuvre, qui détermine la séquence et la nature du transfert de fonds d'un compte à un autre dans le processus de règlement.
Dans ce cours, je voudrais attirer l'attention sur des méthodes de calcul telles que :
Règlements par compensation des créances mutuelles – compensation ;
Calculs par paiements programmés.
Bien entendu, l’accélération des règlements constitue un avantage important de la compensation. Les opérations de compensation sont classées selon deux critères :
Selon la fréquence de leur mise en œuvre (ponctuelle et permanente) ;
Selon la composition des participants (réalisée entre deux personnes morales ou physiques ou un groupe d'entre elles).
La compensation est possible si une chaîne cohérente de règlements monétaires est formée sur la base de liens économiques. Les opérations doivent se dérouler dans l'ordre suivant :
Le centre est déterminé (« Bureau de règlement mutuel ; banque commerciale »), les conditions et les participants aux règlements mutuels sont déterminés et un contrat (accord) est rédigé ;
Un « compte de compensation des créances mutuelles » est ouvert pour chaque participant ;
Le débit de ce compte reflète les obligations du participant à la compensation (ses comptes créditeurs), c'est-à-dire la quantité de marchandises reçues ;
Pour un prêt – créances (créances), c'est-à-dire la quantité de marchandises expédiées ;
Dans les délais précisés dans la convention, le solde des créances mutuelles est calculé et les règlements définitifs sont effectués.
Cette méthode de calcul est actuellement utilisée, malheureusement, extrêmement rarement.
Les calculs dans l'ordre des paiements prévus sont utilisés dans des relations permanentes et stables entre une entreprise et des organisations économiques de produits et de services (par exemple, une ferme collective et une usine laitière). L'essence de ce mode de paiement est qu'un accord est conclu entre les parties aux règlements, qui stipule le montant du paiement prévu (du payeur au destinataire des fonds), le calendrier du transfert des paiements prévus et le calendrier de la dette. recalcul. Après la période spécifiée, il est comparé : quelle quantité de produits a été réellement livrée et quelle quantité pendant cette période a été transférée par l'acheteur sous forme de paiements programmés. Sur la base des résultats, les paiements finaux sont effectués entre le fournisseur et l'acheteur des produits.
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INTRODUCTION
Chapitre 1. Le concept de rotation de l'argent et ses types
Chapitre 2. Rotation de la trésorerie : concept et principes
2.1 Concept et principes d'organisation de la trésorerie
2.2 Le rôle des établissements de crédit dans l'organisation de la circulation monétaire
Chapitre 3. Schéma montrant la structure de la rotation des liquidités, comprenant : les principaux participants et les flux de trésorerie les reliant
CONCLUSION
LISTE DES RÉFÉRENCES UTILISÉES
INTRODUCTION
La composante la plus importante de l’économie de tout État est la circulation monétaire. L'imbrication complexe de divers processus de production, d'investissement et de commerce, les processus inextricablement liés d'accumulation et d'investissement du capital, la formation et l'utilisation de fonds de crédit, sont assurés grâce à la circulation monétaire - le mouvement de l'argent sous forme monétaire et non monétaire. Il existe une dépendance étroite et mutuelle entre la circulation monétaire monétaire et non monétaire : l'argent passe constamment d'une forme de circulation à une autre, agissant soit comme billets de banque, soit sous forme d'inscriptions sur des comptes bancaires. Les espèces sont un élément important du système monétaire russe, dont dépend en grande partie son fonctionnement durable.
Au début de l'ère de développement rapide des technologies électroniques, beaucoup prédisaient une transition rapide vers la « monnaie électronique » et le fonctionnement des systèmes de paiement sous forme électronique, mais ils n'étaient pas en mesure de remplacer la circulation monétaire. Il n’y a donc aucune raison réelle de supposer que l’importance de l’argent liquide dans la vie de la société russe va diminuer dans un avenir proche.
Les processus de mondialisation dans l'économie mondiale moderne affectent également la sphère de la circulation monétaire, qui est depuis longtemps devenue internationale. Dans le même temps, l'état de l'économie de tout pays dépend en grande partie de l'organisation de la circulation monétaire nationale. Un état stable et un développement stable de la sphère de la circulation monétaire sont une condition nécessaire au développement économique, et une violation de l'équilibre monétaire conduit inévitablement à une crise économique.
C'est pourquoi les banques centrales de tous les pays du monde étudient constamment l'expérience et les tendances internationales en matière de développement de la circulation monétaire, s'efforcent de développer et de mettre en œuvre de nouveaux schémas d'organisation basés sur les caractéristiques nationales. Cette position déterminait la pertinence du sujet choisi du travail de cours.
Le but de ce travail de cours est :
Définir les notions de rotation de trésorerie et son rôle dans l'économie ;
Quels principes existent pour organiser la circulation monétaire et quelles sont le caractère unique et les caractéristiques de l'organisation de la circulation monétaire en Russie.
Chapitre 1. Conceptmonétairechiffre d'affairesEtsontypes
Actuellement, dans la littérature économique, on distingue des concepts tels que la rotation de l'argent, la « circulation de l'argent », la « rotation de l'argent et des paiements » et la « rotation des paiements ».
Concept et composants du chiffre d'affaires
Monétairechiffre d'affaires
Paiementchiffre d'affaires est le processus de déplacement des divers moyens de paiement utilisés dans le pays. Cette notion inclut le mouvement de l'argent en circulation monétaire et non monétaire, ainsi que le mouvement d'autres instruments de paiement : chèques, effets, certificats de dépôt, etc., appelés « instruments négociables ». Ces instruments de paiement ne sont pas de la monnaie au sens généralement accepté, mais ils peuvent remplir les fonctions de monnaie - un moyen de circulation et un moyen de paiement.
Initialement, une lettre de change était un moyen de transfert d'argent entre banques, et un chèque n'était qu'un ordre donné à la banque d'émettre de l'argent, mais progressivement des factures et des chèques fiables se sont transformés en un moyen de paiement et ont commencé à circuler avec l'argent, ce qui est devenu possible avec l'avènement de l'endossement - un endossement au dos des factures et autres titres nominatifs.
La plupart des instruments de paiement en circulation sont d'origine crédit : ils sont émis comme preuve de la formation d'une dette et ont un caractère remboursable.
Le chiffre d'affaires en espèces fait partie du chiffre d'affaires des paiements. À son tour, chiffre d'affaires-- cela fait partie du chiffre d'affaires monétaire et représente la circulation de l'argent liquide, qui intervient dans de nombreuses transactions sous une forme inchangée, contrairement au mouvement d'une unité monétaire en circulation non monétaire sous forme d'écritures sur des comptes bancaires.
La deuxième partie du chiffre d'affaires des paiements est appelée le chiffre d'affaires monétaire et de paiement, où l'argent fonctionne comme un moyen de paiement, y compris le mouvement de l'argent liquide et non monétaire.
Le chiffre d'affaires monétaire du pays, reflétant le mouvement de la monnaie, est constitué de sa circulation entre :
Banque centrale et banques commerciales ;
Les banques commerciales;
Les banques commerciales et leurs clients (entreprises, organismes, population) ;
Les entreprises et les organisations, entre elles et la population ;
Personnes;
Les banques et diverses institutions financières, ainsi qu'entre ces dernières et la population. argent chiffre d'affaires billet de banque crédit
Placechiffre d'affaires.
Espèceschiffre d'affaires est le mouvement des billets de banque en espèces : papier-monnaie, petite monnaie, billets de banque. En règle générale, dans tous les pays, les pièces de monnaie sont frappées par le Trésor public et mises en circulation avec les billets de banque par la banque centrale, qui les achète au pair, ou à leur valeur nominale, auprès du Trésor.
Pour les paiements en espèces, on utilise des billets émis par la banque centrale, qui détient le monopole de leur émission. Les billets ont un taux de change officiel forcé et ne peuvent pas être rejetés dans les règlements.
Le mécanisme moderne d'émission des billets repose sur les prêts aux banques commerciales, à l'État et sur l'augmentation des réserves d'or et de devises du pays.
À l’heure actuelle, l’émission de billets est fiduciaire et non adossée à de l’or. L'émission de billets effectuée lorsque les prêts aux banques sont garantis par des effets et autres obligations bancaires, lors des prêts à l'État - par des titres de créance de l'État, et lors de l'achat de devises étrangères, la devise étrangère elle-même et l'or servent de garantie. Ainsi, l’émission des billets est soutenue par les actifs de la banque centrale.
En Russie, la circulation des espèces est organisée par la Banque centrale et provient de ses centres de règlement en espèces (RCC). Les espèces sont transférées des fonds de réserve du RCC aux caisses de travail, puis envoyées aux caisses d'exploitation des banques commerciales, qui émettent des espèces à leurs clients - personnes morales et personnes physiques, etc. (Tableau 1).
Tableau. 1 Chiffre d'affaires en espèces à la ferme
Pour les banques commerciales, des limites sont fixées sur le solde des espèces dans les caisses enregistreuses en état de marche ; les montants dépassant la limite sont remis au RCC. Les caisses enregistreuses en fonctionnement du RCC ont également une limite, et les sommes dépassant celle-ci doivent être transférées aux fonds de réserve. En conséquence, l’argent est retiré de la circulation.
Chiffre d'affaires non monétaire
Le chiffre d'affaires non monétaire prévaut dans tous les pays et est desservi par les chèques, cartes de crédit, endossements, ordres de paiement, moyens de paiement électroniques et autres documents de paiement (bons du Trésor, certificats, etc.).
Il existe une relation étroite et une interdépendance entre les mouvements monétaires et non monétaires, puisque l'argent se déplace constamment d'une sphère de circulation à une autre. Dans ce cas, la forme des billets en espèces se transforme en dépôt en banque, et vice versa. La réception de fonds non monétaires sur des comptes bancaires est une condition nécessaire à l'émission d'argent. À cet égard, les mouvements monétaires et non monétaires forment un chiffre d'affaires monétaire unique du pays.
La circulation monétaire non monétaire s'exprime en paiements non monétaires, qui sont des paiements effectués par la circulation de documents sous la forme de circulation matérielle de documents écrits et de moyens électroniques. Les moyens et modes de paiement classiques dans les pays économiquement développés sont les chèques, les virements, les déductions, les lettres de change. Par ailleurs, les paiements par cartes et terminaux de paiement électronique (monnaie électronique) sont désormais largement utilisés.
Une lettre de change est une garantie qui certifie l'obligation monétaire inconditionnelle du tireur (débiteur) de payer, avant une certaine date, une somme d'argent stipulée au propriétaire de la lettre (titulaire de la lettre), ou selon ses instructions à d'autres personnes. .
La législation sur les lettres de change fait une distinction dans la forme entre les lettres simples (lettre unique) et les lettres de change transférables (projets).
Un billet à ordre est un titre contenant une obligation inconditionnelle du tireur de payer un certain montant au titulaire de l'effet ou de son ordre dans un délai déterminé.
Une lettre de change est un titre contenant un ordre écrit inconditionnel du tireur (tiré), adressé au payeur (tiré) de payer un certain montant à un tiers (le premier porteur de la lettre, le remettant) ou son ordre dans les délais une période déterminée.
Selon l'ampleur et la nature des opérations à l'origine de l'émission des effets, on distingue les effets commerciaux et financiers.
Les effets commerciaux naissent sur la base d'une transaction d'achat et de vente de marchandises. L'acheteur, ne disposant pas de la somme d'argent requise au moment de la transaction, propose au vendeur un autre moyen de paiement - une lettre de change, la sienne ou celle de quelqu'un d'autre, mais endossée (ayant un endossement).
Les opérations de prêt en espèces sont formalisées par des effets financiers, qui comprennent des effets bancaires, des bons du Trésor, des effets des collectivités locales, des entreprises, des particuliers, etc.
Un projet de loi est l'un des instruments financiers les plus anciens et les plus importants pour la mise en œuvre active des relations marchandise-argent et du crédit commercial. Au milieu des années 1990. à l'étranger, les factures fournissaient jusqu'à 30 % du chiffre d'affaires en espèces.
Cependant, dans la pratique économique moderne, la portée de l'utilisation des lettres de change comme moyen de paiement s'est considérablement réduite par rapport au début du 20e siècle. Sa principale application à l’heure actuelle est le commerce extérieur.
Un chèque est un type de lettre de change dont le payeur est une banque. Il s'agit d'un ordre inconditionnel du client à la banque titulaire de son compte courant de verser une somme déterminée au porteur du chèque, à son ordre ou à une autre personne désignée sur le chèque.
Selon la personne en faveur de laquelle le chèque est émis, on distingue les chèques :
enregistré, délivré à une personne déterminée sans droit de transfert à une autre personne ;
ordres établis pour une personne déterminée avec droit de transfert à une autre personne par endossement ;
au porteur - sans préciser le destinataire, le montant indiqué doit être versé au porteur du chèque.
Les contrôles remplissent les fonctions principales suivantes :
agir comme un moyen de recevoir de l'argent d'un compte bancaire courant ;
sont un moyen de circulation et de paiement (lors de l'achat de biens, du remboursement de dettes) ;
servir d'outil pour les paiements autres qu'en espèces.
Actuellement, dans les pays économiquement développés, les contrôles jouent un rôle important, notamment aux États-Unis, au Canada, en Grande-Bretagne et en France.
En 2000, 70 milliards de chèques ont été émis aux États-Unis, dont plus de la moitié étaient des chèques personnels, dont le but principal était de payer des marchandises dans les magasins de détail et de payer des factures (électricité, gaz, appartement, assurance, etc. .
En Europe, les Eurochecks se sont généralisés, qui sont payés dans tout pays partie à l'accord Eurocheck (depuis 1968).
Un type spécial sont les chèques de voyage - des documents monétaires standardisés utilisés lors de voyages à l'étranger pour recevoir de l'argent et payer des biens et des services. Les principaux émetteurs de chèques de voyage sont des organismes de crédit internationaux comme American Express, Visa, Thomas Gook, etc.
Parallèlement, dans un certain nombre de pays européens et au Japon, les règlements par ordres de débit et de crédit (avis avis) prédominent. La popularité des paiements par carte de crédit ne cesse de croître.
Le choix des moyens de paiement peut également être influencé par des restrictions législatives ou réglementaires. De plus, l'utilisation de divers moyens de paiement nécessite le paiement de services permettant de les gérer, et les banques et organismes qui gèrent, par exemple, les cartes, amortissent les frais sur le compte de l'utilisateur. Dans ces conditions, en fonction du montant des frais, l'utilisateur choisit un moyen de paiement plus acceptable.
Depuis le milieu des années 1950. Dans les pays occidentaux, on a assisté à une forte augmentation des flux de documents papier en raison de la croissance de l'activité économique et de l'implication d'une partie importante de la population dans le secteur bancaire. Cela a incité les banques à appliquer les dernières méthodes de traitement et de transmission d'informations utilisant des équipements électroniques et des réseaux de télécommunications. Les banques cherchaient à réduire leurs coûts d'exploitation, à réduire la paperasse et à attirer de nouveaux clients. L'utilisation de moyens électroniques simplifie grandement la gestion des paiements autres qu'en espèces. Les clients se voient proposer des guichets bancaires, des cartes magnétiques et des cartes à microprocesseur, des terminaux de paiement électronique et des terminaux domestiques fonctionnant sur le principe de la vidéographie.
Les succès dans ce domaine ont donné lieu à des projets d'organisation des paiements bancaires sans chèques ni espèces. Dans le même temps, au lieu du support papier, les paiements utilisent la transmission de commandes via des canaux de communication informatiques.
Cependant, l'expérience a montré que les instruments de paiement papier (chèques, factures, etc.) restent attractifs pour les utilisateurs en raison de leur facilité d'utilisation et de leur rentabilité comme moyen d'obtention d'un prêt, puisqu'il y a un retard de paiement du chèque en raison de son traitement. à la banque, l'envoyer dans une autre ville, etc.
L'une des formes de paiements autres qu'en espèces en Occident est le système de chèques postaux, qui peut être basé sur des moyens papier et électroniques de transmission d'informations. Ce système a été largement développé en Allemagne, en France, en Autriche, en Belgique, aux Pays-Bas et dans d'autres pays. Son essence est que le payeur émet un ordre de retirer de l'argent de son compte et de le transférer sur le compte du destinataire. En plus des systèmes bancaires de chèques postaux en Europe, il existe des systèmes de règlement par chèques postaux qui utilisent un réseau de bureaux de poste pour les virements.
Au Royaume-Uni, le système de virements bancaires dans le système bancaire a été créé en 1968 par décision du Parlement.
Chapitre 2. Rotation de la trésorerie : concept et principes
2.1 Concepts et principes d'organisation de la trésorerie
La rotation des espèces, qui représente un ensemble de paiements sur une certaine période de temps, reflète le mouvement des espèces à la fois comme moyen de circulation et comme moyen de paiement.
Le périmètre d'utilisation de l'argent liquide est principalement lié aux revenus et dépenses de la population :
les règlements entre la population et les entreprises de vente au détail et de restauration publique ;
rémunération du travail par les entreprises et les organisations, paiement d'autres revenus monétaires ;
déposer de l'argent par la population et recevoir des dépôts ;
paiement des pensions, allocations et bourses, indemnités d'assurance au titre des contrats d'assurance ;
émission de prêts à la consommation par des établissements de crédit;
paiement des titres et paiement des revenus sur ceux-ci ;
paiements par la population pour le logement et les services publics, lors de l'abonnement à des périodiques ;
paiement des impôts au budget par la population, etc.
Les mouvements de trésorerie entre entreprises sont insignifiants, car la majeure partie des paiements est effectuée par voie non monétaire.
Les articles 140, 861 à 885 du Code civil de la Fédération de Russie prévoient l'utilisation de paiements en espèces et sous forme autre qu'en espèces sur le territoire de la Fédération de Russie et révèlent l'essence et la procédure de mise en œuvre des principales formes de non- Paiement en éspèces.
Différentes procédures de règlement avec la participation des citoyens ont été établies en fonction de la manière dont ces paiements sont liés à leurs activités commerciales. Avec la participation de citoyens qui ne sont pas engagés dans des activités entrepreneuriales, il est permis d'effectuer des paiements à la fois en espèces sans limiter les montants et sous forme non monétaire. Toutefois, les paiements aux citoyens liés aux activités commerciales doivent, en règle générale, être effectués par virement bancaire.
Actuellement, les personnes morales ont le droit de se payer en espèces si les montants d'un paiement ne dépassent pas 60 000 roubles. Les paiements entre personnes morales au-delà du montant spécifié doivent être effectués par virement bancaire.
Un rôle important dans la stabilisation de la circulation monétaire dans notre pays a été joué par le règlement « Sur les règles d'organisation de la circulation monétaire sur le territoire de la Fédération de Russie », approuvé par la Banque de Russie le 5 janvier 1998, dont la mise en œuvre est obligatoire par les autorités territoriales. succursales de la Banque de Russie, centres de règlement en espèces, organismes de crédit et leurs succursales, y compris les institutions de la Banque d'épargne de la Fédération de Russie (ci-après dénommées institutions bancaires), ainsi que les organisations, entreprises et institutions sur le territoire de la Russie Fédération.
Conformément à ces règles, les organisations, entreprises, institutions, quelle que soit leur forme organisationnelle et juridique (ci-après dénommées entreprises), stockent les fonds disponibles dans les établissements bancaires sur des comptes appropriés selon des conditions contractuelles. Les espèces reçues aux caisses des entreprises sont soumises à livraison aux établissements bancaires pour crédit ultérieur sur le compte de ces entreprises. Ils remettent les espèces directement aux caisses des établissements bancaires par l'intermédiaire des caisses communes des entreprises. Les espèces peuvent être déposées par les entreprises selon des conditions contractuelles par l'intermédiaire des services de collecte d'institutions bancaires ou de services de collecte spécialisés agréés par la Banque de Russie pour effectuer les opérations pertinentes de collecte d'espèces et d'autres objets de valeur.
La procédure et les modalités de dépôt d'espèces sont établies par les établissements de services bancaires pour chaque entreprise en accord avec leurs dirigeants en fonction de la nécessité d'accélérer la rotation de l'argent et de sa réception en temps opportun aux caisses pendant les jours ouvrables des établissements bancaires. Les espèces acceptées par les particuliers pour le paiement des impôts, assurances et autres frais sont remises par les administrations et les collecteurs de ces paiements directement aux institutions bancaires ou par virement via les entreprises du Comité d'État pour les communications de Russie.
Les entreprises peuvent détenir des espèces dans leurs caisses enregistreuses dans les limites fixées par les banques en accord avec les chefs d'entreprise. Le plafond de solde de trésorerie en caisse est fixé annuellement par les établissements bancaires pour toutes les entreprises disposant d'une caisse enregistreuse et effectuant des paiements en espèces, quels que soient leur forme juridique et leur domaine d'activité.
Pour établir une limite sur le solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse, une entreprise soumet à l'institution bancaire qui fournit ses services de règlement en espèces, « Calcul pour établir une limite de solde de trésorerie pour l'entreprise et délivrer l'autorisation de dépenser de l'argent à partir des fonds reçus à son caisse."
S'il existe plusieurs comptes dans différents établissements bancaires, l'entreprise, à sa discrétion, s'adresse à l'un d'entre eux dans l'attente d'établir une limite au solde de trésorerie en caisse. Après avoir fixé une limite au solde de trésorerie dans l'un des établissements bancaires, l'entreprise envoie des notifications à ce sujet aux autres établissements bancaires dans lesquels elle a ouvert des comptes correspondants. Lors du contrôle d'une entreprise donnée, les établissements bancaires sont guidés par cette limite du solde de trésorerie en caisse.
Pour une entreprise qui n'a soumis aucun calcul pour établir une limite sur le solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse à l'un des établissements de service de la banque, la limite du solde de trésorerie est considérée comme nulle et les espèces non livrées sont considérées comme supérieures à la limite.
La limite du solde de trésorerie est établie sur la base du volume de rotation de trésorerie de l'entreprise, en tenant compte des particularités de son mode de fonctionnement, de la procédure et du calendrier de dépôt des espèces dans les institutions bancaires, en garantissant la sécurité et en réduisant le contre-transport d'objets de valeur.
Cette limite peut être révisée en cours d'année selon la procédure établie à la demande justifiée de l'entreprise (en cas de modification du volume de rotation de trésorerie, des conditions de remise des fonds, etc.), ainsi que conformément à l'accord avec les institutions bancaires.
Les entreprises doivent remettre à la banque toutes les liquidités dépassant les limites de solde de trésorerie établies. Ils ne peuvent conserver des espèces en espèces au-delà des limites établies que pour l'émission des salaires, des prestations sociales et des bourses pendant trois jours ouvrables au maximum.
En accord avec les institutions de gestion des banques, les entreprises peuvent dépenser les fonds reçus à la caisse aux fins prévues par les lois fédérales et autres actes juridiques en vigueur sur le territoire de la Fédération de Russie, ainsi que par les règlements de la Banque de Russie adoptés en leur mise en œuvre.
Il est important que les entreprises conviennent avec les institutions de services bancaires du calendrier d'émission des espèces pour les salaires, les prestations sociales et les bourses. Pour assurer une utilisation uniforme des ressources de trésorerie et rationaliser l'émission d'espèces dans les établissements bancaires, un calendrier est établi chaque année (à la discrétion de leur responsable) pour l'émission d'espèces pour les salaires, les prestations sociales et les bourses (par jour) sur la base des informations des entreprises sur le montant et le calendrier de paiement des salaires.
Les institutions territoriales de la Banque de Russie, sur la base des documents reçus des institutions bancaires, établissent chaque année un calendrier d'émission d'espèces pour les salaires, les prestations sociales et les bourses pour la république, le territoire, la région (par mois) et l'envoient à la Banque de Russie pour consolidation avant le 29 mars et le 29 septembre en général pour la Fédération de Russie.
Ces informations sont également utilisées lors de la prévision des paiements anticipés des salaires et lors de l'évaluation du chiffre d'affaires en espèces en fonction des revenus, des dépenses et des résultats d'émission du mois en espèces pour la branche territoriale de la Banque de Russie.
En règle générale, les espèces sont émises aux entreprises au détriment des encaissements courants aux caisses des établissements de crédit. Pour assurer l'émission en temps opportun d'espèces par les établissements de crédit à partir des comptes des entreprises, ainsi que des comptes de dépôts des citoyens, les succursales territoriales de la Banque de Russie ou, sur leurs instructions, les centres de règlement en espèces établis pour chaque établissement de crédit et leurs succursales le montant du solde minimum autorisé en espèces à la caisse d'exploitation à la fin de la journée.
Afin de maximiser l'attrait des espèces vers leurs caisses grâce à la collecte complète et en temps opportun des produits en espèces auprès des entreprises, les institutions bancaires vérifient au moins une fois tous les deux ans le respect de la procédure établie par la Banque de Russie pour effectuer des transactions en espèces et travailler avec espèces.
Les succursales régionales de la Banque de Russie contrôlent le travail des institutions bancaires dans l'organisation de la circulation des espèces, le respect par les entreprises de la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces et le travail avec des espèces conformément aux règlements ci-dessus.
2 .2 Le rôle des établissements de crédit dans l'organisation de la circulation monétaire
Une institution financière est un organisme participant au système financier et de crédit, tel que : une banque, une compagnie d'assurance, un fonds d'investissement (société d'investissement), un fonds de pension, un fonds commun de placement, etc.
Dans l’interprétation de la tradition économique occidentale, les institutions financières sont des intermédiaires entre les investisseurs (ménages) et les entrepreneurs (consommateurs d’investissements).
Types d'institutions financières :
Banque commerciale (universelle et spécialisée)
Banque commerciale;
Banque d'investissement;
banque hypothécaire;
Organisme de crédit non bancaire :
partenariat de crédit;
coopérative de crédit (coopérative de crédit);
société mutuelle de crédit (fonds d'entraide) ;
Compagnie d'assurance;
fonds de pension non étatique;
sociétés financières;
Institutions d'investissement :
société d'investissement et fonds d'investissement;
Bourse;
courtiers et courtiers en placements.
Le rôle des établissements de crédit dans l'organisation de la circulation monétaire.
Le marché financier mondial présuppose la présence d'un système financier - un ensemble de diverses sphères de relations financières, au cours desquelles les ressources monétaires sont formées et utilisées. Sans un tel système, les besoins des entités économiques en ressources financières ne peuvent être satisfaits. Étant donné que sur le marché financier, l'argent et les autres instruments financiers sont constamment en mouvement, passant d'un État à un autre, d'une entreprise à une autre, d'un individu à un autre, il existe un besoin pour une variété d'intermédiaires financiers internationaux. Les principaux acteurs du marché financier mondial sont les banques transnationales (BTN) - de grands complexes de crédit et financiers de type universel, dotés d'un vaste réseau d'entreprises à l'étranger et d'un système de participations, contrôlant une part importante des transactions de change et de crédit dans le marché financier mondial, grandes entreprises, structures financières non bancaires, banques centrales et agences gouvernementales, institutions financières internationales.
En fait, le système financier mondial moderne est à deux niveaux : le premier niveau est représenté par les banques commerciales internationales, le second par les institutions financières interétatiques. Le rôle central sur le marché financier mondial appartient aux banques commerciales. Ils effectuent non seulement des paiements internationaux, mais ont également la capacité de couvrir largement presque tous les aspects des relations économiques internationales. Seuls des intermédiaires financiers de premier ordre et des emprunteurs réputés disposant d'informations complètes et de qualité opèrent sur le marché international des capitaux. Les banques internationales servent dans une moindre mesure à l’échange de biens et, dans une plus large mesure, à l’échange de capitaux.
Les plus grandes banques forment des centres financiers mondiaux à travers lesquels s'effectuent les flux financiers internationaux. À ce jour, trois régions principales ont en fait émergé où se concentrent les banques internationales (États-Unis, Europe occidentale et Asie du Sud-Est).
Un mécanisme financier international unique a émergé, fonctionnant 24 heures sur 24 et régulant le mouvement des flux financiers mondiaux et des marchés monétaires mondiaux. Outre la TNB, des institutions financières internationales, considérées comme des organisations monétaires, de crédit et financières d'importance mondiale, participent à ce mécanisme. Leur émergence est due au renforcement des processus d'intégration mondiale, à la formation de puissantes associations industrielles et bancaires réalisant des opérations internationales à grande échelle. L'objectif principal de ce type d'organisation est d'unir les efforts des pays de la communauté mondiale pour résoudre les problèmes de stabilisation de la finance internationale, ainsi que de crédit et de régulation financière. Sur la base de la délégation de pouvoirs (degré de liberté d'élaboration et de prise de décision), il existe trois grands groupes d'organisations financières internationales :
Le premier groupe est représenté par les structures financières au service des États fondateurs. Ces organisations n'ont pas d'indépendance dans la prise de décision et sont utilisées comme mécanisme de paiements monétaires interétatiques (CIS Interstate Bank, East African Development Bank) ;
Le deuxième groupe comprend les institutions financières mettant en œuvre des accords interétatiques. Ces organisations agissent de manière autonome dans la mise en œuvre de leurs buts et objectifs statutaires, mais sur le plan fonctionnel, elles dépendent en permanence des gouvernements nationaux (Banque interaméricaine de développement, Banque nordique d'investissement, Banque asiatique de développement, Banque arabe pour le développement économique de l'Afrique, Banque islamique de développement). , Banque africaine de développement, Banque centraméricaine d'intégration économique, etc.) ;
Le troisième groupe est constitué des institutions financières internationales les plus importantes du monde moderne, qui déterminent de manière indépendante les priorités de leurs activités et les moyens d'atteindre leurs objectifs (Groupe de la Banque mondiale, Fonds monétaire international (FMI), Fonds OPEP pour le développement international, Fonds monétaire arabe. (AMF), Banque centrale européenne UE, Banque européenne pour la reconstruction et le développement (BERD)). Ce sont ces organisations qui établissent des normes mondiales en matière de politique financière et de crédit et ont une influence externe significative sur le développement économique de tous les États.
Parmi les organisations mondiales de crédit et financières, les premières places sont occupées par le Fonds monétaire international (FMI) et le Groupe de la Banque mondiale. Malgré le fait qu'ils disposent d'une totale autonomie dans leurs actions, leurs activités sont liées entre elles, elles se complètent : seul un membre du FMI peut devenir membre de la BIRD.
Dans le contexte d'une mondialisation à grande échelle des relations économiques, le rôle des institutions financières internationales augmente. Leurs activités sont étroitement liées aux tendances de partenariat croissant et aux contradictions économiques aiguës caractéristiques de la société postindustrielle. Les difficultés de fonctionnement des marchés mondiaux des capitaux proviennent de la rapidité du changement. À mesure que le commerce mondial se développe et que l’interdépendance économique s’accroît, le rythme des transactions financières s’accélère inévitablement.
Chapitre 3. Un diagramme montrant la structure de la rotation des liquidités, comprenant : les principaux participants et les flux de trésorerie les reliant
Monétairechiffre d'affaires est un processus de mouvement continu des billets de banque sous forme monétaire et non monétaire.
Regardons les flux de trésorerie dans la figure 2.
La structure de la circulation monétaire caractérise ses différentes parties intégrantes. Il peut être déterminé selon différents critères. La plus courante est la classification des flux de trésorerie.
Regardons la structure de la rotation de l'argent dans la figure 3.
En termes de contenu économique, la rotation des espèces est un processus de mouvement continu des espèces, qui fait partie de la rotation de l'argent. La circulation monétaire se caractérise par l'utilisation de l'argent liquide comme moyen de circulation et de paiement, servant d'intermédiaire pour le paiement des biens, des services fournis et d'autres paiements. En termes de taille, la rotation des espèces est la totalité des paiements en espèces sur une certaine période de temps. C'est ce chiffre d'affaires qui sert en grande partie à la formation des revenus et des dépenses de la population.
Regardons les flux de trésorerie dans la figure 4.
Les mêmes billets peuvent faire de nombreux circuits, étant à toutes les étapes en même temps. La circulation des espèces est continue et les banques en sont au centre. Cette position dans la circulation du cash est extrêmement importante. Cela permet de concentrer les espèces dans les banques, ce qui entraîne une circulation plus rapide, une réduction des coûts de rotation des espèces, assure une transition en douceur vers la sphère monétaire non monétaire et, à l'inverse, sans contre-transport d'argent, et crée également la possibilité de contrôler la dépense d’argent.
CONCLUSION
En conclusion, je voudrais souligner que le suivi et l'analyse des tendances de l'évolution de la circulation monétaire en période de récession et de reprise économique permettent d'améliorer la qualité des décisions de gestion et l'efficacité de l'organisation de la circulation monétaire dans la Fédération de Russie.
Les discussions sur le rôle de l’argent liquide à l’ère électronique se sont quelque peu apaisées. Malgré le fait que les paiements en espèces dans la circulation des paiements soient remplacés à un degré ou à un autre par des paiements autres qu'en espèces, le fonctionnement du système de paiement exclusivement sous forme non monétaire à ce stade du développement social semble irréaliste. L'argent liquide reste l'un des principaux moyens de paiement et il est peu probable qu'il soit remplacé par des analogues électroniques dans un avenir prévisible.
Dans les pays développés du monde, où les paiements autres qu'en espèces sont assez courants et se développent depuis des décennies, le volume des paiements en espèces est de 70 % ou plus. En Europe, six transactions sur sept sont effectuées en espèces ; en Russie, ce chiffre est d'environ 97 %. Selon les experts, à l’avenir, les espèces ne représenteront plus les deux tiers des paiements de détail dans le monde. Le fait est que les paiements autres qu'en espèces nécessitent des coûts supplémentaires. Les transactions dont le montant est comparable ou inférieur à leur coût ne sont pas rentables à réaliser de manière non monétaire.
Les principaux avantages des billets de banque sont :
la polyvalence de ce moyen de paiement ;
facilité d'utilisation;
acceptation obligatoire de tous types de paiements dans tout l'État à tout moment de la journée ;
anonymat;
Les paiements en espèces sont plusieurs fois moins chers que les paiements par carte de paiement.
Enfin, les espèces constituent le passif de la banque centrale d'un pays, qui, par définition, ne peut pas faire faillite, tandis que les moyens de paiement électroniques constituent principalement le passif des banques commerciales ou d'autres institutions financières qui ne peuvent faire faillite.
La Banque de Russie organise la circulation des espèces et gère les flux de trésorerie en tenant compte des besoins du chiffre d'affaires des paiements, et surveille également les principales orientations et tendances du développement de la circulation des espèces moderne dans le monde.
La satisfaction opportune et complète des besoins de la circulation des paiements en espèces sont des objectifs à grande échelle auxquels la Banque de Russie est confrontée pour organiser la circulation des espèces et maintenir son fonctionnement ininterrompu. La résolution des problèmes et problèmes actuels devrait conduire à une réduction du temps et de l'intensité de la main-d'œuvre du cycle de traitement des espèces, à une productivité accrue et à de meilleures conditions de travail pour les travailleurs de la trésorerie, à une optimisation de leurs effectifs et à une réduction des coûts d'organisation de la circulation des espèces. La solution aux tâches définies vise à répondre aux exigences d'organisation de la circulation monétaire sur le territoire de la Fédération de Russie à des coûts optimaux pour les sujets de la circulation monétaire.
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