Как да се отрази счетоводно разчетено задължение 3.0. Счетоводно отчитане на очакваните задължения за доходи на служители. Отписване на прогнозни задължения

Печат (Ctrl+P)

Счетоводно отчитане на очакваните задължения за доходи на служители (резерв за почивка, възнаграждение) в програмата „1C: Заплати и управление на персонала 8“ (ревизия 3) и „1C: Счетоводство 8“ (ревизия 3.0)

Тази функционалност се появи в приложните решения на 1C след влизането в сила на 1 януари 2011 г. PBU 8/2010 „Прогнозни пасиви, условни задължения и условни активи“, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 13 декември 2010 г. № 167n, който въвежда ново понятие – прогнозна отговорност.

PBU 8/2010 трябва да се прилага от всички организации, които са юридически лица съгласно законодателството на Руската федерация, с изключение на кредитни организации и държавни (общински) институции.

PBU 8/2010 не може да се прилага от малки предприятия, с изключение на лица, емитиращи публично предлагани ценни книжа, както и социално ориентирани организации с нестопанска цел.

Очакваните задължения се отразяват в счетоводните записи на организацията на адрес сметка 96 "Резерви за бъдещи разходи"с цел създаване на резерви за разходи, които е вероятно да възникнат в бъдеще.

Въз основа на резултатите от инвентаризацията сумите на наднормено начислените задължения и резерви са отразени в сметка 91.01 „Други приходи”.

През годината резервът, създаден за очакваното задължение, трябва да се използва по отношение на тези разходи, за които е предназначен да покрие. В случай на действителни разходи, разходите или съответните дължими сметки се вземат предвид в кореспонденция със сметка 96. Ако сумата по сметка 96 е недостатъчна, разходите за погасяване на изчисленото задължение се признават по общия начин. В случай на съкращаване неизползваната сума на прогнозното задължение след погасяването му се признава като друг приход на организацията.

Функционалността съдържа следните механизми:

1. Настройка на формирането на прогнозни пасиви (резерви)
2. Месечно изчисляване на прогнозните задължения с помощта на документа „Начисляване на прогнозни задължения за ваканции“ и прехвърляне на данни (синхронизация) на генерираните прогнозни задължения в програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0)
3. Месечно отписване на прогнозни задължения (резерви) с документа Отразяване на заплатите в счетоводството и прехвърляне към програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0)
4. Автоматична инвентаризация на прогнозните задължения в края на годината с цел прехвърлянето им в счетоводната програма.
5. Доклади за прогнозни задължения.

1. Настройка на формирането на прогнозни пасиви (резерви)

Настройката се прави за конкретна организация в секцията Създаване на корпоративни организациив раздела Счетоводни политики и други настройки, като използвате връзката Очаквани задължения за отпуск (резерви).

Ориз. 1 Настройка на формирането на прогнозни пасиви (резерви)

Счетоводството поддържа два метода за формиране на прогнозни задължения за отпуск:

• Нормативен метод, предвидено в член 324.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за изчисляване на размера на прогнозното задължение, процентът, изчислен предварително и отразен в счетоводната политика на организацията, се умножава по размера на действителните начисления (включително начисленията за заплати в основата за изчисляване на средната заплата за отпуск) и осигурителните вноски от тези начисления за текущия месец, като се вземе предвид максималния размер на вноските за година, след достигането на който резервът не се формира;
• Метод на отговорността (МСФО)Съгласно МСС 37 сумата на провизията трябва да представлява най-добрата оценка на разходите, необходими за уреждане на текущото задължение към датата на отчета. Възможна е по-точна оценка на отделните задължения. Размерът на прогнозното задължение се изчислява като разлика от два показателя: Размер на резерва (изчислен) и Размер на резерв (натрупан). Размерът на резерва (изчислен) е сумата на заплатата за отпуск, която е трябвало да бъде изплатена, ако ваканцията е била изчислена за всички разпределени дни отпуск, включително за месеца на фактуриране, т.е. тази сума е равна на размера на компенсацията за ваканция, когато служител е уволнен в последния ден от месеца. Резервната сума (натрупана) е сумата на заплатата за отпуск, изчислена за предходния месец и е равна на разликата между сумата за резерв (изчислена) за предходния месец и сумата на действително натрупаната заплата за отпуск. Задълженията за плащане на застрахователни премии се изчисляват като процент от прогнозното задължение.

Имайте предвид, че в данъчното счетоводство (за данък върху доходите) се поддържа само нормативният метод за формиране на ваканционни резерви в съответствие с чл.
324.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според който данъкоплатецът има право да вземе решение за еднакво отчитане за данъчни цели на предстоящите разходи за изплащане на ваканции на служителите.

2. Изчисляване на прогнозните задължения с помощта на документа „Начисляване на прогнозни задължения за ваканции“

Начисляването на прогнозни задължения за ваканции за месец се извършва с помощта на документа Начисляване на прогнозни задължения за ваканции (раздел Заплата - Начислени прогнозни задължения за отпуски).

важно!Очаква се да се въведе след изчисляване на заплатите за месеца и генериране на документа Отразяване на заплатите в счетоводството за текущия месец.

Фигура 2 Документ за начисляване на прогнозни задължения за отпуск

Разделите на документа ще показват подробна информация за изчисляването на прогнозните задължения, размера на самия резерв, размера на застрахователните премии и Фонда за социално осигуряване и
PZ, начислена за размера на резерва в контекста на поделения, служители и отпуски на служители.

2.1. Синхронизиране на данните за генерираните прогнозни задължения с програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0)

Внедрена е синхронизация на данните за генерираните прогнозни задължения с програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0), като се започне от нейната версия 3.0.39.

В този случай данните за начислените прогнозни задължения в счетоводната програма се оформят в документ със същото име

Осчетоводяването зависи от знака на сумите на признатите прогнозни задължения:

За положителна стойност,Сумата на транзакцията се отразява:

По дебитсъщите разходни сметки като сумите по ведомостта, които формират основата на прогнозния пасив и са определени при установяване на процедурата за отразяване на заплатите, например:

• Разходите за труд на служителите в администрацията се отчитат в сметка 26 „Общи стопански разходи” или 44.01 – Разходи за дистрибуция в организациите;
• Разходи за труд на основен производствен персонал по сметка 20.01 „Основна продукция”;
• Разходи за труд за чистачи на производствени помещения
  сметка 25 „Общопроизводствени разходи

Чрез заемпо подсметките на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“:

• 96.01.1 „Очаквани задължения за възнаграждения“ взема предвид размера на самия резерв;
• 96.01.2 „Прогнозни задължения за застрахователни премии“ взема предвид размера на застрахователните премии, изчислени за размера на резерва.

За отрицателна стойност,Сумата на транзакцията се отразява:

По дебит,по подсметки на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи

Чрез заем, по сметка 91.01 – Други приходи. Като първа подсметка на сметка 91.01, предварително дефинирана стойност в конфигурацията „ Други разходи за неоперативни приходи» справочник „Други приходи и разходи”.

Ако методологията за изчисляване на очакваните пасиви и резерви е различна, тогава подлежащите на приспадане или облагаеми временни разлики между счетоводните и данъчните счетоводни данни ще възникват ежемесечно.

4 . Отписване на прогнозни задължения

Прогнозните задължения (резерви) се отписват документално Отразяване на заплатите в счетоводството (раздел Заплата - Отразяване на заплатата в счетоводството) (Фигура 3).Но за да направите това, първо трябва да натрупате ваканция с помощта на документ ваканция, и след това изчислете заплатите и осигурителните вноски (включително размера на ваканционните плащания), като използвате документа Изчисляване на заплати и вноски

В резултат на синхронизация на документи Отразяване на заплатите в счетоводствотосъс счетоводната програма, използваните резерви (отписване на прогнозни задължения) ще бъдат отразени в дебита на подсметките на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“. например Dt 96.01.1 Kt 70″. Вноските, натрупани от тези плащания, ще бъдат отразени в дебита на сметка 96.01.2 в кореспонденция с подсметки 69 на сметка.

За генериране на записи в счетоводната програма за отписване на предварително натрупани задължения и резерви, документът Отразяване на заплатите в счетоводството реализира видове транзакции, за които автоматично се отразяват годишните отпуски и техните компенсации:

• Годишен отпускза отразяване на заплащане за отпуск, за което натрупаните преди това задължения (и резерви) са били недостатъчни. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например в дебит на разходната сметка;
• Годишен отпуск за сметка на изчислените задължения за отразяване на заплащане за отпуск, натрупано срещу натрупани преди това задължения в счетоводството. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например на дебит на подсметки на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“;
• Компенсация за годишен отпускза отразяване на обезщетение за годишен отпуск, за което натрупаните преди това задължения (и резерви) са били недостатъчни. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например в дебит на разходната сметка;
• Обезщетение за годишен отпуск поради изчислени задълженияЗа
  отразяване на обезщетение за годишен отпуск, натрупано за сметка на натрупани преди това задължения в счетоводството. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например на дебит на подсметки на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“.

Ако резервите се формират и в данъчното счетоводство, техните суми могат да се различават от сумите, отразени в счетоводството. В този случай ваканцията може да бъде отразена и по вид операция:

• за отразяване на ваканционни плащания, натрупани за сметка на натрупани преди това задължения в счетоводството и резерви, натрупани в данъчното счетоводство. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например на дебит на подсметки на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“;
• за отразяване на заплащане за отпуск, начислено срещу резерви, натрупани преди това в данъчното счетоводство. Такива суми в счетоводството могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например в дебит на разходната сметка. В данъчното счетоводство - по дебит на подсметки на сметка 96

Обърнете внимание, че обезщетението за годишен отпуск от резерва не се отразява в данъчното счетоводство. Обезщетението за годишен отпуск от резерва не се отразява в данъчното счетоводство. Освен това, въз основа на резултатите от инвентаризацията, сумите на наднормено начислените задължения и резерви са отразени в сметка 91.01 „Други приходи”.

Нека да разгледаме пример за отразяване на заплати (възнаграждение за отпуск) в счетоводството на фиг. 3. Служителят Обрамов С.В. е излязъл в отпуск и е начислена сумата за отпуск в размер 47 781,58 рублидокумент "ваканция". Това е сумата на разходите за заплащане за отпуск и застрахователни премии, начислени от заплащане за отпуск, в изпълнение на предварително приетото прогнозно задължение, разделено на два вида операции:

• Годишен отпуск поради прогнозни задължения и резерви: 24 000 rub.(размер на предварително приет резерв), 5280 рубли= 24 000 rub. * 22% (размер на осигурителните вноски във фонд "Пенсии" за задължително пенсионно осигуряване), 696 търкайте.= 24 000 rub. * 2,9% (размер на осигурителните вноски към Фонда за социално осигуряване), 1224 рубли= 24 000 rub. * 5,1% (размер на осигурителните вноски към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване), 48 търкайте.= 24 000 rub. * 0,2% (размер на вноските за ДОО от НС и ПП);
• Годишен отпуск от резерви: 23 781,58 рубли= 47 781,58 (размер на плащане за почивка) - 24 000 рубли. (размер на предварително приет резерв), 5231,95 рубли= 23 781,58 rub. * 22% (размер на осигурителните вноски във фонд "Пенсии" за задължително пенсионно осигуряване), 689,67 рубли= 23 781,58 rub. * 2,9% (размер на осигурителните вноски към Фонда за социално осигуряване), 1212,86 рубли= 23 781,58 rub. * 5,1% (размер на осигурителните вноски към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване), 47,56 търкайте.= 23 781,58 rub. * 0,2% (размер на вноските за ДОО от НС и ПП).

На отметката Изплащане на ваканции за сметка на очакваните задължения(Фигура 3) на документа отразява подробна информация за счетоводното отчитане на прогнозните задължения, която не е предназначена за предаване към счетоводната програма.

Фигура 3 Пример за отразяване на заплатите в счетоводството

3. Автоматична инвентаризация на прогнозните задължения в края на годината

Инвентаризацията се извършва и автоматично с документ Начисляване на прогнозни задължения за отпуски (раздел Заплати Начисляване на прогнозни задължения за отпуски) през месец декември. По време на инвентаризацията изчисляването на прогнозните задължения (AL) и резервите (RU) се извършва съгласно един принцип, основан на
от натрупаните дни отпуск, независимо от използваната методика. Алгоритъм
инвентаризацията на практика съвпада с алгоритъма за месечно изчисляване на задълженията по методологията на МСФО и се състои от следното:

Допълнително начисляване или отписване на задължение (резерв):

• Определя се броят на неизползваните дни отпуск.
• Определят се средните доходи (като за отпуск).
• Като се умножат дните по средната заплата, се получава размерът на задължението, докато размерът на резерва (RU) не се изчислява отделно, т.к. е същата стойност като размера на задължението.
• Прави се съпоставка с натрупаната сума и се определя резултатът (доначисляване или отписване).

Допълнително начисляване или отписване на задължение за застрахователни премии (резерв):

• Ефективният размер на вноската за годината като цяло се определя за всеки вид вноска поотделно:
  определя се осигурителната база на служителя;
  определя се размера на изчислените вноски;
  Размерът на вноската се изчислява като съотношение на размера на вноската и данъчната основа.
• Размерът на задължението се умножава по ставката - получава се прогнозният размер на вноската на задължението.
• Сумите на получените вноски се сумират, докато сумата на резервните вноски (RU) не се изчислява отделно, т.к. е същата стойност като размера на пасивните вноски.
• Прави се съпоставка с натрупаната сума на вноските и се определя резултатът (доначисляване или отписване).

5. Доклади за прогнозни задължения

След попълване на документа Начисляване на прогнозни задължения за отпускиВ глава Заплата – отчети за заплатиМожете да генерирате следните отчети:

1. Помощ за изчисление „Ваканционни резерви“– предназначени за извеждане на детайлно изчисление на резервите за отпуски и очакваните задължения за предстоящи отпуски по служител (варира в зависимост от методологията за генериране на прогнозни задължения, избрана в настройките) (фиг. 4).
2. Салда и оборот на ваканционни резерви– показва обобщени данни за движението на прогнозните задължения по видове резерви (движения по сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи”) (фиг. 5).
3. Оставете резерви за служителите– предназначени за показване на движението на очакваните задължения по служител (дешифрираща сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“) (фиг. 6).

Фигура 4 Доклад Помощ за изчисление „Ваканционни резерви“
Фиг. 6 Салда и оборот на ваканционни резерви
Фигура 6 Оставете резерви за служителите

Неотдавна в настройките на счетоводството се появи нов раздел „Оценени задължения“. Позволете ми да ви напомня, че от 2011 г. влезе в сила новият PBU 8/2010 „Очаквани пасиви, условни задължения и условни активи“, според който организацията е длъжна да създаде счетоводстворезерв за предстояща отпуска. Ако този резерв не бъде създаден, по време на одита одиторите могат да признаят финансовите отчети за ненадеждни. Относно формирането на резерв за заплащане на отпуск данъчно счетоводство,тогава това е право, а не задължение на данъкоплатеца. Всъщност в тази статия ще анализираме какво ни предлагат разработчиците на 1C ZUP в това отношение.

Настройка на прогнозни задължения в 1C

✅

✅

✅

Нека да разгледаме работата с прогнозни задължения, използвайки примери. Организацията има 2 служители:

• Иванов Иван с „Заплата на ден” 20 000 рубли.
• Петров Петров с „Заплата на ден“ 10 000 рубли. и „Увеличение на заплатата“ 20% от заплатата = 2000 рубли.

Ще изчислим застрахователните премии (за информация относно изчисляването и плащането на застрахователните премии вижте):

Нека създадем окабеляването:

Нека отидем на „Настройки на счетоводните параметри“ в раздела „Очаквани задължения“.

1 опция за настройка:конфигурирайте го по следния начин:

Трябва да обърнете внимание на следните настройки (елементите съответстват на числата на фигурата):

✅ Семинар „Лайфхакове за 1C ZUP 3.1“
Анализ на 15 лайфхака за счетоводство в 1C ZUP 3.1:

✅ КОНТРОЛЕН ЛИСТ за проверка на изчисленията на заплатите в 1C ZUP 3.1
ВИДЕО - месечна самопроверка на счетоводството:

✅ Изчисляване на заплати в 1C ZUP 3.1
Инструкции стъпка по стъпка за начинаещи:

1. Базата ще бъде само сумите за начисления за заплати (Иванов: 20 000 „Заплата по дни”; Петров: 10 000 „Заплата по дни” + 2 000 „Надплата”).
2. „Добавката към заплатата“ обаче няма да бъде включена в базата за изчисление, тъй като базата за изчисление е конфигурирана само за „Заплата по дни“

1. За изчисляване на размера на прогнозното задължение се посочва процент от базата за изчисление.

Нека запазим настройките и попълним отново записите в документа „Отразяване на заплатите в регулираното счетоводство“. В резултат на настройките беше добавено ново окабеляване (маркирано в червено):

1. Сумата на новата транзакция се изчислява, както следва:

26 -> 96 3000 = (Заплатата на Иванов + Заплатата на Петров) * Процент на счетоводните параметри = (20 000 + 10 000) * 10%

1. Появи се временна разлика между счетоводството и данъчното счетоводство. Това се дължи на факта, че в „настройките на счетоводните параметри“ не е поставена отметка в квадратчето „Създаване на резерви в данъчното счетоводство за данък общ доход“:

Нека поставим отметка в това квадратче и преформатираме окабеляването. В резултат на това временната разлика ще изчезне:

2 Опция за настройка:В сравнение с предишната опция за настройка на прогнозните задължения, ще променим базата за изчисление:

След промяна на базата за изчисляване на прогнозните задължения, ще преформатираме осчетоводяванията

Сумата за осчетоводяване се изчислява по следния начин: 26-> 96 3200 = (Заплатата на Иванов + Заплатата на Петров + Надбавка от заплатата на Петров) * Процент на счетоводните параметри = (20 000 + 10 000 + 2000) * 10%

✅ Семинар „Лайфхакове за 1C ZUP 3.1“
Анализ на 15 лайфхака за счетоводство в 1C ZUP 3.1:

✅ КОНТРОЛЕН ЛИСТ за проверка на изчисленията на заплатите в 1C ZUP 3.1
ВИДЕО - месечна самопроверка на счетоводството:

✅ Изчисляване на заплати в 1C ZUP 3.1
Инструкции стъпка по стъпка за начинаещи:

3 Опция за настройка:първо, е необходимо да премахнете „Увеличението на заплатата“ от базата за изчисление и също така да поставите превключвателя в позиция „суми на начислени заплати и изчислени застрахователни премии“:

Създадените настройки ще повлияят на факта, че базата за изчисляване на сумата за осчетоводяване 26 -> 96 ще бъдат не само заплатите на служителите, но и размерът на осигурителните вноски от тези заплати.

Преди да попълним отново транзакциите, нека изчислим какъв брой транзакции 26 -> 96 трябва да получим. Нека да оценим базата за изчисление:

(*процентът на вноските във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване може да се види в „настройките на счетоводните параметри“)

Така базата за изчисление = 30 000 + 1 530 + 6 600 + 870 = 39 060

Сума на публикуване = 39 000 * 10% = 3 906

Нека проверим изчислената сума, като попълним отново записите в документа „Отразяване на заплатите в регулираното счетоводство“:

4 Опция за настройка:За да консолидираме, нека разгледаме ситуацията, когато начисленията и осигурителните вноски за „Добавката към заплатата“ се използват като база за изчисление.

Нека изчислим сумата на транзакцията 26 -> 96:

1. Добавка от заплатата на Петрова = 2000
2. Вноски от заплати към FFOMS - 5,1%: 2000 * 5,1% = 102
3. Вноски от заплати за пенсионен фонд – 22%: 2000 *22% = 440
4. Вноски от заплати за ДОО - 2,9%: 2000 * 2,9% = 58
5. Вноски от заплати към FSS NS и PZ: 2000 * 0,2% = 4

Така базата за изчисление = 2000 + 102 + 440 + 58 = 2604

Сума за публикуване = 2600 * 10% = 260,4

В заключение, нека да разгледаме друга настройка за прогнозни задължения, която пропуснахме по-горе:

Благодарение на тази настройка заплащането за отпуск ще бъде отразено в счетоводството чрез осчетоводяване 96 -> 70.

Да натрупаме отпуск на служител Иванов за декември:

Да изчислим заплатите и да генерираме публикации за декември. В публикациите трябва да обърнете внимание на отразяването на заплащане за отпуск 96 -> 70:

Нека изчислим основата:

1. Заплатата на Иванов + Заплатата на Петров + Добавка от заплатата на Петров = 952,38 + 10 000 + 2 000 = 12 952,38
2. Вноски от заплати във Федералния фонд за задължително задължително медицинско осигуряване – 5,1%: 12 952,38*5,1% = 660,57
3. Вноски от заплати в Пенсионния фонд на Руската федерация – 22%: 12 952,38*22% = 2 849,53
4. Вноски от работна заплата за ДОО - 2,9%: 12 952,38 * 2,9% = 375,62
5. Вноски от заплати към FSS NS и PZ: 12 952,38 * 0,2% = 25,9

Така базата за изчисление = (12 952,38 + 660,57 + 2 849,53 + 375,62 + 25,9) = 16 864

Сума на транзакцията = 16 864 * 10% = 1 686,4 (* Съвпадащи суми)

Това е всичко за днес, ще се видим на страниците.

За да научите първи за нови публикации, абонирайте се за актуализациите на моя блог:

“, септември 2018 г.

Как и с какъв документ в програмата „1C: Заплата и 8“, изд. 3.1 е реализирано формирането на прогнозни задължения, с които справки можете да следите въведената информация, както и как да регистрирате салда.

Очаквани задължения в "1C: ZUP 8"

Прогнозното задължение, с прости думи, е колко пари са необходими на нашата организация, за да плати на служителите за неизползваната ваканция, която са натрупали, ако трябва да уволним всички.

Всички организации, с изключение на малки предприятия, банки и държавни агенции, са длъжни да отразяват прогнозните задължения в счетоводството. За да отразим необходимата ни информация и да направим изчисления, ще използваме документа „ Начисляване на прогнозни задължения за отпуски».

Документът ще стане достъпен за потребителя само когато са направени следните настройки в организационните параметри в програмата 1C: Заплата и управление на персонала 8. Отидете в менюто " Настройки", след което преминаваме към точката " организации", след това към раздела " Счетоводни политики и други настройки" и след това към елемента " Прогнозни задължения (резерви) за отпуски».

След като потребителят е конфигурирал счетоводната политика на организацията, в " Заплата„Документът ще се появи“ Начисляване на прогнозни задължения».

Той ще изчисли колко пари са необходими на нашата организация за изплащане на обезщетение на служителите за неизползвани отпуски за текущия месец и с този документ ще прехвърлим изчислената информация за резервите в счетоводната програма.

Прогнозните задължения се формират след обработка на документите “ Изчисляване на заплати и вноски" И " Отразяване на заплатите в счетоводството»

Първо, нека обърнем внимание на полетата " Организация" И " месец" полета " Организация"може да не е - ако по време на първоначалната настройка на програмата сме посочили, че програмата ще съхранява записи само на една организация. В полето " месец» трябва да посочите месеца на начисляване на прогнозните задължения. В заглавката на документа също е необходимо да посочите с каква операция ще бъде изчислен документът. В нашия пример, в полето „ Операция» посочете елемента « Изчисление за текущ месец", след което щракнете върху бутона " Напълнете» данните в съответните полета се попълват и изчисляват автоматично.

Първият раздел показва събраните обобщени данни за записване на тези данни в счетоводната програма по отдели.

Вторият раздел показва изчислението на същите задължения, само за служителите. Тази информация се използва за контрол и анализ на изчисленията.

Третият раздел показва информацията, използвана за изчислението. Информацията, която програмата взема за изчисление зависи от посочения метод, избран в параметрите на организацията. При изчисляване се използват два помощни показателя: изчислен и натрупан.

Елементът „Коригиране на баланси“ ни позволява ръчно да въвеждаме баланси за отпуск. Необходимо е да използвате тази функционалност, например, когато според анализите “ Подразделение» в едно подразделение е образуван излишък, а в друго подразделение - липса поради преместване на служители и резерв, създаден в едно подразделение в счетоводството и използван в друго подразделение.

В първия таб се въвеждат салда като цяло по отдели. Тези данни ще бъдат автоматично попълнени във втория раздел и разбити по служител, като се вземат предвид балансите за отпуск.

Във втория таб се въвеждат салда за служители. При попълване на салда за служители автоматично се изчисляват салда за отдели.

Справки за анализиране на ваканционни резерви

« Помощ за изчисление „Ваканционни резерви“– този отчет показва подробна информация за това колко средства трябва да плати организацията за планирани отпуски на служителите.

« Салда и оборот на ваканционни резерви» – извежда обобщена информация за движението на прогнозните задължения под формата на резерв. Полезно е, защото можете да видите движения на 96-то отброяване.

« Оставете резерви за служителите» – извежда данни за движението на прогнозните задължения за служителите. Полезно е, защото можете да видите преписа за точка 96.

Тези отчети могат да бъдат отворени чрез раздела " Заплата» – « Доклади за заплати",дясната колона ще съдържа връзки към отчети със същото име.

Преди повече от две години повечето организации объркаха висшестоящите си организации с въпроса, че е необходимо да се водят записи на резерва за отпуск (оценени задължения). С течение на времето се появиха по-специфични изисквания, които бяха успешно изпълнени от конфигурацията „1C: Заплати и персонал на държавна институция 8“. Програмата въвежда счетоводно отчитане на очакваните задължения (резерви) за заплащане на отпуск с цел прехвърлянето им в счетоводната програма.

Бюджетното счетоводство поддържа два метода за формиране на прогнозни задължения за отпуск:

• Регулаторен метод, предвиден в член 324.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация– за изчисляване на размера на прогнозното задължение предварително изчисленият и отразен в счетоводната политика процент се умножава по размера на действително начислените (начисленията по ведомостта, включени в базата за изчисляване на средния доход за отпуски) и осигурителните вноски от тези начисления на текущия месец, като се вземе предвид максималния размер на удръжките за година, след достигането на който резервът не се формира.
• Метод на отговорността (МСФО), както е предписано от МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи– размерът на провизията трябва да представлява най-добрата оценка на разходите, необходими за изплащане на текущото задължение към датата на отчета. Възможна е по-точна оценка на отделните задължения. Размерът на прогнозното задължение се изчислява като разлика от два показателя: Размер на резерва (изчислен) и Размер на резерв (натрупан). Размерът на резерва (изчислен) е сумата на заплатата за отпуск, която е трябвало да бъде изплатена, ако ваканцията е била изчислена за всички разпределени дни отпуск, включително за месеца на фактуриране, т.е. тази сума е равна на размера на компенсацията за ваканция, когато служител е уволнен в последния ден от месеца. Сумата на резерва (натрупана) е сумата на заплатата за отпуск, изчислена за предходния месец, тя е равна на разликата между сумата за резерв (изчислена) за предходния месец и размера на действително натрупаната заплата за отпуск. Задълженията за плащане на застрахователни премии се изчисляват като процент от прогнозното задължение.

Настройката на формирането на прогнозни задължения (резерви) се извършва в раздел Настройки – Данни за организацията – в раздела „Счетоводни политики и други настройки“, следвайки връзката Очаквани задължения (резерви) за отпуски (Фиг. 1, Фиг. 2) .

В диалоговия прозорец, който се отваря, трябва да изберете една от двете опции за осчетоводяване на прогнозни задължения, които описахме по-горе. Кутията за отметка „Създаване на прогнозни задължения (резерви)“ позволява на програмата автоматично да контролира видимостта на документа „Начисляване на прогнозни задължения за отпуски“: ако е поставена отметка, документът ще се вижда в раздела „Заплата“, ако не, тогава документът ще стане невидим (фиг. 3).

Ако е избран стандартният метод за отчитане на очакваните задължения, тогава трябва да посочим допълнителни параметри за изчисление. Първо, това е „Месечен процент на удръжки от ведомостта“ - процентът за изчисляване на сумите на месечните признати разходи, и второ, „Ограничен размер на удръжките на година“ - максималната стойност, до достигането на която прогнозните задължения ще бъдат начислени (фиг. 4).

Размерът на резерва се изчислява като определен процент от действително начислените за месеца, като се вземат предвид сумите на начислените застрахователни премии. В този случай се вземат предвид само начисленията по ведомостта, включени в базата за изчисляване на средните доходи за отпуски. След достигане на лимита резервът не се формира.

Начисляването на прогнозните задължения за ваканция за месеца се извършва с помощта на документа „Начисляване на прогнозните задължения за ваканция“. Намира се в секция Заплата - Начисляване на прогнозни задължения за отпуск (фиг. 5).

Забележка: Ако документът не се вижда, тогава той трябва да бъде добавен към формуляра чрез Настройки за навигация

Документът трябва да бъде въведен след изчисляването на заплатите за месеца и формирането на документа „Отразяване на заплатите в счетоводството“. Задълженията (резервите) се формират въз основа на сумите на начисленията, вноските и плащанията от задълженията (резервите) през текущия месец.

За генериране на записи в счетоводната програма за отписване на натрупани преди това задължения и резерви, документът „Отразяване на заплатите в счетоводството“ изпълнява видове транзакции, за които годишните отпуски и тяхното обезщетение се отразяват автоматично:

• Годишен отпуск - за отразяване на отпуск, за който натрупаните преди това задължения (и резерви) са били недостатъчни;
• Годишен отпуск за сметка на прогнозните задължения - за отразяване на ваканционните плащания, натрупани за сметка на задължения, натрупани преди това в бюджетното счетоводство;
• Обезщетение за годишен отпуск – за отразяване на обезщетението за годишен отпуск, за което натрупаните преди това задължения (и резерви) са били недостатъчни;
• Обезщетение за годишен отпуск за сметка на изчислените задължения - за отразяване на обезщетението за годишен отпуск, натрупано срещу задължения, натрупани преди това в бюджетното счетоводство.

Нека се върнем отново към документа „Начисляване на прогнозни задължения за отпуск“. Във формуляра полето “Организация” е попълнено по подразбиране. Ако в информационната база са регистрирани повече от една институция, трябва да изберете тази, за която се изчисляват очакваните задължения за отпуск. В полето „Дата“ трябва да посочите датата на регистрация на документа в информационната база данни. В полето „Месец” трябва да посочите месеца за начисляване на прогнозните задължения (по подразбиране текущият месец). Номерът на документа ще бъде зададен автоматично (фиг. 6).

При избор на операция „Корекция на задължения” се установява дали прогнозните задължения ще бъдат въведени ръчно в табличната част на документа. Избраната операция ще бъде маркирана в зелено. В нормални случаи избраната операция „Изчисляване на текущия месец“ ще остане. А до това поле можете да посочите потребителя, който е въвел този документ (фиг. 7).

Чрез натискане на бутона „Попълване“ в полето „Дял на задълженията в обема на заплатите“ автоматично ще бъде попълнена стойност, която съответства на процентната стойност за изчисляване на сумите на месечните признати разходи, посочени в „Месечен процент на удръжките по ведомостта ” в настройките (фиг. 8).

Разделите на документа ще показват подробна информация за изчисляването на прогнозните задължения - размера на самия резерв, размера на застрахователните премии, начислени върху размера на резерва:

• в раздела „Задължения и резерви за текущия месец” се отразяват извършените начисления по раздели и начини на отразяване (фиг. 9);

• в раздела „Изчисляване на задължения и резерви за отпуски“ се показват данните, въз основа на които са изчислени задълженията в документа. Съставът на данните, използвани при изчислението, зависи от това кой метод за генериране на прогнозни задължения е избран в настройките (фиг. 10).

Размерът на резерва се изчислява като определен процент от действително начислените за месеца, като се вземат предвид сумите на начислените застрахователни премии. В този случай се вземат предвид само начисленията по ведомостта, включени в базата за изчисляване на средните доходи за отпуски. След достигане на лимита резервът не се формира.

Сега нека да разгледаме изчисляването на резерва, ако счетоводството е настроено по метода на МСФО. Напомняме, че е посочено в Счетоводната политика в „Данни за организацията“ в раздела Настройки. Точно по същия начин, както при изчисляване по стандартния метод, документът „Начисляване на прогнозни задължения за ваканции“ се въвежда след начисляване на заплати и формиране на месечни записи с помощта на документа „Отразяване на заплатите в счетоводството“. По аналогия попълнете полетата на формуляра на документа. Единствената разлика ще бъде в изчисляването на самия резерв за почивка.

Щракването върху бутона „Попълване“ в разделите на документа ще покаже подробна информация за изчисляването на прогнозните задължения - размера на самия резерв, размера на застрахователните премии, начислени върху размера на резерва:

• в раздела „Задължения и резерви за текущия месец” се отразяват направените начисления и се показват по раздели и начини на отразяване (фиг. 11).

• в раздела „Изчисляване на задължения и резерви за отпуски“ се показват данните, въз основа на които са изчислени задълженията в документа (фиг. 12).

Размерът на резерва се изчислява, като се умножи остатъкът от отпуск на всеки служител и средната му заплата за отпуск в края на месеца, за който генерираме документа. Тези. размерът на резерва е същият, какъвто би бил размерът на компенсацията за ваканция, ако служителят беше уволнен в последния ден от месеца. За нашия пример това ще бъде април.

Размерът на резерва за застрахователна премия се изчислява, както следва: текущият размер на осигурителните вноски във фонд „Пенсии“, фонд „Социално осигуряване“ и фонд „Задължително медицинско осигуряване“ се определя като съотношение на осигурителните вноски във фонд „Пенсии“, фонд „Социално осигуряване“ и фонд „Задължително медицинско осигуряване“. Осигурителният фонд на служителя, натрупан този месец към действителните начисления, които съставляват ведомостта за заплати на очакваното задължение. Получената ставка се умножава по образуваната сума на резерва.

Размерът на резерва на FSS за NS и PZ се изчислява по същия начин като размера на резерва от осигурителни вноски: текущата ставка на вноските към FSS от NS и PZ се определя като съотношението на вноските към FSS от NS и PZ на служителя, натрупани този месец към действителните начисления, които съставляват ведомостта за заплати на прогнозните задължения.

И така нататък за всеки служител, работещ в организацията.

Изчислението за следващия месец е малко по-различно, тъй като вече има предварително натрупан резерв. Изчислението се извършва на базата на начисляване, т.е. размерът на резерва се изчислява по същия начин, както през първия месец, но като се вземат предвид ваканционните салда в края на втория месец (фиг. 13)

Ако някой от служителите ползва отпуск, резервът се изчислява минус ползваната отпуска през месеца. При генериране на резултатите от отразяването в счетоводството на заплатите с помощта на документа „Отражение на заплатите в счетоводството“ сумата на ваканционното заплащане се отписва от предварително натрупания резерв, който се отразява в раздела „Плащане на ваканции за сметка на прогнозните задължения ” по вид операция „Годишен отпуск за сметка на прогнозни задължения” (фиг. 14).

Този раздел на документа показва подробна информация за счетоводното отчитане на прогнозните задължения, която не е предназначена за прехвърляне в счетоводната програма.

За да отразите действителните разходи за заплащане на ваканция в програмата, не е необходимо да конфигурирате метода за отразяване на предварително зададения тип на начисляване „Основна ваканция“, т.е. в картата на типа на начисляване в раздела „Данъци, вноски, счетоводство“ в Раздел „Счетоводство“, не е необходимо да посочвате метода на отразяване за начисляване. При отписване на прогнозни задължения в документа „Отразяване на заплатите в счетоводството“ сумите на съответните плащания (възнаграждение за отпуск) ще имат съответния тип транзакция, необходимото осчетоводяване за което ще се генерира автоматично.

Това е целият „трик“ за изчисляване на резерва за отпуск в програмата „1C: Заплати и персонал на държавна институция 8“ изд. 3. Успех в създаването на резерв във вашата организация!

Най-често използваният стандарт за кредитни институции е 465-P, който установява процедурата за отчитане на доходите на служителите в кредитни институции. Той се отнася до счетоводното отчитане на краткосрочни, дългосрочни след напускане и други дългосрочни доходи на служители и плащания при прекратяване.

Процедурата важи и за възнагражденията на лица, които не са служители на кредитна институция във връзка с изпълнение на трудови функции или прекратяване на трудов договор, независимо от формата му. Прилага се и при отразяване на възнаграждение в полза на такива граждани на трети лица, включително членове на техните семейства. Въпреки това, когато прилагат тази процедура, кредитните институции трябва да се ръководят от МСФО и техните обяснения.
Има и отделен стандарт 489-P, чиято същност е много подобна: счетоводната процедура за краткосрочни и дългосрочни доходи на служителите, както и обезщетения при прекратяване на работа, е установена в некредитни финансови организации. Изготвен въз основа на Международен стандарт за финансово отчитане (МСФО) 19 Доходи на служителите.

Разликата между тези два стандарта е само в сметкоплана, който е напълно различен за кредитните институции.

Стандарт 489-П изисква отразяване на всички възнаграждения в регулираното счетоводство съгласно банковия сметкоплан и отразяване на всички задължения за разсрочени възнаграждения, също съгласно този сметкоплан.

Същността на задълженията с помощта на функционален пример:

Ако трябва да плащате ваканция веднъж годишно, тогава през тази година се натрупват задължения за тези плащания, въпреки че всъщност начисляването на плащанията все още не е настъпило. Съответно, когато служителят излезе на почивка, първо се отписват задължения. Ако задълженията не са достатъчни, за да покрият цялата сума на ваканционното заплащане, тогава останалата част от ваканционното заплащане се отписва директно от разходите на компанията.

Плащането за отпуск е най-простият и често срещан случай на натрупване на задължения.

Много големи кредитни институции (включително някои средни) плащат годишен бонус, който в някои случаи може да бъде различен по естество: например годишен бонус, краткосрочен бонус или дългосрочен. Натрупването на задължения за тези годишни бонуси става точно по същия начин, както при начисляването на отпуск, само източниците на данни са различни.

Друг пример може да бъде доброволното здравно осигуряване, когато човек е осигурен за определен период - той е натрупан задължения, които се отписват в момента на получаване на средствата. Единственото нещо е, че VHI не се счита за задължение като такова, те не се натрупват, те се отписват като текущи разходи. Отделна подсистема: автоматизация на счетоводството и сетълментите за VHI и MMS.

Следващият вариант за начисляване на задължения е възнаграждението на членовете на надзорния съвет.

Има примери за награди, които също натрупват задължения: например обезщетение при напускане по срочен договор. Ако служителят трябва да работи три години по договор, след изтичането на който му се плаща фиксирана сума, тогава задълженията по него се натрупват през тези три години (месечно и тримесечно).

Принципът на формиране на задълженията е един и същ за двата стандарта и за всички видове задължения.

За формирането на тези ангажименти е необходимо да се знае източникът на данните.Например източникът на данни за задълженията за отпуск е средната печалба.

Източникът на данни за годишния бонус може да бъде заплатата на служителя и някои показатели или коефициенти (например kpi).

Източник на данни за доброволно здравно осигуряване може да бъде лимитът на разходите за VHI (за служител или негов роднина).

Съответно, когато източникът е известен и записан, следващият етап от бизнес процеса на осчетоводяване на задълженията е тяхното начисляване.

В даден момент източникът на данни се взема и се извършва изчисление. Например, както при заплащането на отпуска - на определена дата се изчислява окончателното салдо на натрупаните ни задължения, като средната заплата в края на периода се умножи по броя на оставащите дни отпуск - се получава сумата на задълженията . Тогава те се кредитират.

Нека разгледаме момента на отписване на задължения. Това се случва в момента на начисляване на ваканция.

Пример: в процеса на начисляване, задължението се отписва, начислява се ваканция, плюс паралелно (ако сумата на заплатата за отпуск е по-голяма), също се начислява сума поради разходи, генерират се записи за начисляване, след което всичко е платени.

Има спомагателни (т.нар. „незадължителни“) етапи на бизнес процесите. Това са сторниране, корекции и преизчисления. В какви случаи се прилагат: ако процентът на годишния бонус от заплатата зависи от определени показатели, които се изчисляват в рамките на годината. Ако тези показатели се променят, можете да преизчислите натрупания размер на задълженията на базата на новия целеви размер на годишната премия. Ако е известно, че служителят се представя добре и има отлични резултати (и това се записва!), тогава годишният бонус на служителя най-вероятно ще бъде увеличен (например не 10 заплати, а 12), така че задълженията за годишни бонуси ще бъдат преизчислен в съответствие с новия коефициент.

Ако заплатата на служителя се е променила, тогава важи същото: целевата сума на годишния бонус се променя (ако в този случай този годишен бонус се изчислява от заплатата). Преизчисляването е реална ситуация, когато външните данни се променят.

Сторниране, корекции - в случай, че е необходимо нещо да се промени поради грешка в счетоводството. Това е извънредна ситуация, промените се правят „ръчно“.

Отписване на задължения: натрупани са „красиви“ задължения, за които се начислява реално възнаграждение. Когато се плати, задължението се отписва, генерират се записи от задълженията и от разходите.

Някои видове награди могат да се „разтягат“ от организация на организация. Това са преди всичко отпуски, доброволно здравно осигуряване и годишен бонус.

Еднократно - обезщетения при напускане на срочни договори и възнаграждения на членовете на надзорния съвет, поради нюанса, че това не са служители или дори GPC, а физическо лице, на което се извършват плащания, което означава коренно различно счетоводство.

В процеса на работа в тази област беше възможно да се установи: независимо от стандарта, използван от клиента, принципът на формиране (сценарий за автоматизиране на този процес) е един и същ. Опции - само в механизма на отразяване в счетоводството (логика на генериране на транзакции). Обработката на формирането на осчетоводяванията е попълване на документация за заплати в банковото счетоводство, което също преминава от система в система.

Ако съставът на възнагражденията се промени: отпуски, доброволно здравно осигуряване и годишни обезщетения, или редица други възнаграждения, или само отпуски, тогава принципът е един и същ навсякъде.

Обработката на качване на генерирани транзакции в счетоводната система може да се промени: например в BNFO (1C продукт), в CFT, в RS Bank.

Формати за качване: Excel, XML. Вътрешната структура на този файл, например, когато работите с други партньори, които поддържат счетоводната система, може да подлежи на договаряне. Форматът за качване може да бъде персонализиран за отделен клиент и доста бързо, тъй като модификациите в този момент са незначителни.

Непосредственият сценарий: запис на първоначални данни, начислявания, преизчисления, корекции, отписване на задължения, генериране на транзакции - е един и същ навсякъде. Подобни преживявания преминават от клиент на клиент. Въпросът за създаване на равностойно решение в момента се обсъжда активно, но в момента няма масова нужда от него. Работата се извършва еднакво успешно както с клиенти, които са преминали от „самостоятелен“ оборот, така и с тези, които имат Excel.

Описаната функционалност е успешно внедрена в 1C: ZUP издание 3.1.