Опис на вземания и задължения. Опис на калкулациите преди изготвяне на годишни отчети. Подготовка за инвентаризация в организация

Вземанията и задълженията представляват съответно имуществото и финансовите задължения на организацията. Съгласно действащите Правилници, регулиращи поддържането на счетоводството и отчетността, одобрени със Заповед № 34-n от 29 юли 1998 г. на Министерството на финансите (клауза 27), извършването на инвентаризация на плащанията е задължителна процедура при изготвяне на годишни отчети и в някои други случаи. Освен задължителна инвентаризация може да се извършва и съобразно производствени, управленски и други нужди по решение на ръководството.

Времето на инвентаризацията на изчисленията и честотата са фиксирани в счетоводната политика и в други регулаторни актове на организацията в съответствие с клауза 2.1 от Методическите указания за инвентаризация на Министерството на финансите, модел 1995 г. (одобрени със Заповед № 49 от 13-06-95).

Задължителна и доброволна инвентаризация на задълженията

Както бе споменато по-горе, има два вида инвентар.

Задължителен.Провежда се в съответствие с Правилника:

• преди съставяне на окончателните годишни счетоводни форми, към 31 декември на отчетната година;
• при уволнение на отговорни лица и назначаване на нови служители на тяхно място, например главния счетоводител на организацията;
• при форсмажорни обстоятелства, природни бедствия;
• по време на ликвидация, реорганизация.

Най-често в края на годината се извършва задължителна инвентаризация на задълженията, за да се установят лошите и просрочени задължения и да се направят съответните корекции в отчетите.

внимание! За изкривяване на счетоводни данни Данъчният кодекс на Руската федерация (член 120) и Кодексът за административните нарушения на Руската федерация (член 15.11) предвиждат големи глоби.

Доброволно.Назначава се по инициатива на ръководството, в съответствие с целесъобразността и характера на работата на организацията. Тя може да бъде непрекъсната или селективна. Например, ако производственият процес е придружен от активно закупуване на стоки и материали, продажба на готови продукти, полуфабрикати, тогава има нужда от по-често извършване на инвентаризация на дългове за разплащания с доставчици и изпълнители, купувачи и клиенти, отколкото се изисква от закона. В този случай е препоръчително да планирате инвентаризация веднъж на тримесечие, преди да подадете текущи отчети, и да консолидирате тази процедура във вътрешни нормативни документи.

Дълговете се отразяват в различни разплащателни сметки. Дебитните и кредитните суми трябва да се анализират въз основа на логиката на отразяване на счетоводни данни, в контекста на договори и аналитична информация за отделните контрагенти.

Вземания

Сметки 76, 60, 62.Разглеждат се размерът на авансовите плащания към доставчици, изпълнители, дългове за продукти на купувачи, клиенти, както и други суми на вземания от контрагенти.

Сметки 68,69.Анализират се надвнесените суми към бюджета и средствата за всеки данък или такса.

Сметки 70, 71, 73.Начисления и плащания за разчети с персонала, компенсации, отчетни суми, причини за възникване и обеми на вземанията. Може например да показва нарушения при разплащания с уволнени служители или отговорни лица.

Резултат 75.По правило вземанията се идентифицират в случаите на неплащане или непълно плащане на вноски в уставния капитал от учредителите.

Задължения

Сметки 76, 60, 62.Дълг на организацията към доставчици (изпълнители) за доставки, аванси от купувачи (клиенти) и други дългове към контрагенти.

Сметки 68,69.Дълг по данъци, плащане на задължителни суми към фондовете.

Сметки 70, 71, 73.Дълг по отношение на възнагражденията на персонала, изплащане на компенсации на служителите, преразход по авансови отчети на отделни отговорни лица.

Резултати 66,67.Неплатени суми по банкови кредити и лихви по тях.

Резултат 75.Дивиденти не се изплащат на учредителите.

Последователност на инвентаризация на дълга

Законодателството и счетоводната практика на организации с различни форми на собственост са разработили процедура за извършване на инвентаризация на изчисленията, която се препоръчва да се следва. В този случай вероятността от грешки, неточности и загуба на работно време ще бъде сведена до минимум. Нека да разгледаме процедурата:

1. Извършване на съгласуване на взаимни разплащания с контрагенти преди началото на процедурата и подписване на съответните актове за съгласуване, които отразяват данните, коригирани и приети за осчетоводяване от двете страни. Препоръчват се и при „нулеви“ обороти за период. По време на съгласуването могат да бъдат открити загубени преди това данни и документи.
2. Изготвяне и публикуване на заповед за опис. Имайте предвид, че в случай на планирана инвентаризация, информацията за която вече се съдържа в счетоводната политика и е непроменена, такава поръчка не е необходима. На практика обаче има нужда от това. Документът определя сроковете, състава на инвентаризационните комисии, отговорните лица, характера на инвентаризацията и счетоводните области, подлежащи на нея. Комисията трябва да включва най-малко 3 души, които имат съответната компетентност да инвентаризират счетоводно отразените задължения. Както вътрешни одитори, така и лица, поканени отвън, могат да извършват инвентаризация на счетоводни данни.
3. Процес на инвентаризация. Това е равнение на сумите в съответните счетоводни сметки с данните от първични документи, актове за равнение на взаимни разчети с контрагенти, договори и графици за плащане, приложени към тях. Също така е важно да се определи размерът на просрочения дълг, причините и последиците от тяхното възникване.
4. Представяне на резултатите. За тази цел се препоръчва да се използва отчет за инвентаризация във формата за разплащания с доставчици, купувачи и други длъжници (кредитори). Документът трябва да бъде подписан от всички членове на комисията, както и от ръководителя на организацията. Липсата на поне един подпис на одиторите прави документа невалиден и ревизията невалидна, тъй като се счита, че някой от членовете на комисията не е участвал в нея.

внимание!Инвентаризацията, извършена преди попълването на годишните счетоводни форми, трябва да бъде отразена в тези форми за отчетната година. Информацията, получена в резултат на инвентаризацията по други причини, трябва да бъде отразена в счетоводните данни за периода на нейното приключване (виж клауза 5.5 от Насоките, заповед № 49 от 13.06.95 г.).

Просрочени и лоши задължения

След изтичане на срока за погасяване на определено задължение, то се нарича просрочено – вземане или плащане. Описът на плащанията в този случай изпълнява важна функция при идентифицирането на такива суми. Възможността за събиране на задължение съществува 3 години от датата на възникването му, след което вземанията се класифицират като приход, а задълженията се класифицират като приход.

Освен това, ако организацията редовно проверява своя длъжник, тогава този факт прекъсва давността, връщайки я в началната точка и от време на време изтласквайки възможността за включване на вземанията в разходната част на изчислението след 3 години (виж обяснения на Федералната данъчна служба на Руската федерация в писмо от 17-07-15 № SA-4-7/12693).

Един дълг трябва да се счита за безнадежден, ако:

• не се погасява в рамките на 3 години;
• длъжникът е в ликвидация или в несъстоятелност;
• не е възстановен дори след като е бил в съда.

Накратко

1. Инвентаризацията на дълговете е важна процедура, която идентифицира резервите и проблемите на организациите, които възникват при работа с контрагенти.
2. То може да бъде както задължително, така и доброволно.
3. Инвентаризацията на задълженията трябва да се извършва в строго съответствие със закона.
4. Нарушаването на правните норми може да доведе до санкции, а небрежност по време на процедурата може да доведе до нейната недействителност.
5. Външни одитори могат да бъдат включени в извършването на инвентаризация на дълговете.
6. Инвентаризацията ви позволява да идентифицирате дългове своевременно и да избегнете финансови загуби поради пропускане на законови срокове, които позволяват да ги изискате.

Инвентаризацията на вземанията и задълженията (вземания и задължения) е задължителна процедура за организацията. Описът на изчисленията е необходим както при изготвяне на годишни финансови отчети, така и за вземане на правилно управленско решение или за убеждаване на инвеститора да инвестира в развитието на бизнеса. Изключително важно е да се спазва установената процедура за извършване на инвентаризация на изчисленията и да не се забравят някои от нюансите на документирането на нейните резултати. Ще ви кажем как да направите това.

Инвентаризация на калкулациите: процедура и време на инвентаризация

Като общо правило, преди съставянето на окончателния финансов отчет за годината, организацията е длъжна да извърши инвентаризация на общите активи и пасиви (клауза 27 от Правилника за счетоводство и финансова отчетност в Руската федерация, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n), по-специално разплащания с длъжници и кредитори.

Освен това инвентаризацията може да се извърши и в други случаи по решение на управителя. Такъв случай може да бъде например изготвянето на доклади за потенциален инвеститор или борд на директорите, на които ще се решават стратегически въпроси от развитието на компанията.

В същото време е важно компанията обективно да разбере какви обеми вземания по дълга могат да се разчитат и в какъв период, както и какви са действителните обеми на кредиторите на компанията към контрагентите. С други думи, необходимо е правилно да се извърши инвентаризация на разплащанията с длъжници и кредитори .

Инвентаризацията на изчисленията се състои в съпоставяне на стойностите, посочени в съответните счетоводни сметки, оценка на валидността на тяхното отразяване, както и проверка на задължението за просрочено състояние.

Инвентаризацията на населените места се извършва в сроковете, посочени във вътрешния документ (клауза 2.1 от Методическите указания за инвентаризация, одобрени със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 13 юни 1995 г. № 49).

За да извърши инвентаризация на плащанията, дружеството, като общо правило, трябва да сформира специална комисия за инвентаризация, която работи постоянно (клауза 2.2 от Методическите инструкции). Такава комисия може да включва служители на административните отдели на компанията, счетоводството, както и други отдели (правни, финансови и др.). По свое усмотрение дружеството има право да включва служители на одиторски структури (както вътрешни, така и външни) в комисията.

Описът на населените места се формализира със заповед на управителя (формуляр INV-22), който по-специално посочва основанията за неговото извършване, времето и състава на комисията.

ВАЖНО!Ако поне един член на комисията не присъства по време на действителната инвентаризация, резултатите от такава проверка ще се считат за невалидни (клауза 2.3 от Насоките).

След съгласуване на сетълментите с длъжници и кредитори и идентифициране на текущия мащаб на дълга, компанията трябва правилно да документира резултатите от инвентаризацията на сетълментите. За целта в приложенията към Методическите указания са дадени унифицирани форми на първични документи.

Един от тези формуляри (Приложение 16) е акт за инвентаризация на сетълменти с доставчици, купувачи и други длъжници и кредитори (Формуляр INV-17). Препоръчително е компанията да формализира резултатите от проверката на размера на дълга с този акт.

Ако преди изготвянето на годишните отчети се извърши инвентаризация на изчисленията, резултатите от нея трябва да бъдат отразени във финансовите отчети за годината. Ако инвентаризацията на изчисленията се извършва по други причини, резултатите от нея подлежат на отразяване в счетоводството и отчетността на месеца, през който е завършена (клауза 5.5 от Методическите инструкции, одобрени със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 13 юни 1995 г. № 49).

За да се определи действителният размер на дълга на организацията, е необходимо да се съгласуват изчисленията за всеки длъжник в контекста на индивидуалните договори и основания.

Традиционните сметки за отчитане на дълга са сметки, които отразяват разплащанията с контрагенти (купувачи и доставчици):

За да се оцени обективно ДП на изпълнителите, най-добре е да се съгласуват взаимните разчети с всеки от тях. Ако по време на съгласуването се установи неточност в отчитането на приходите на отделна основа, организацията трябва да коригира отчитането и да отрази корекцията на грешката в месеца, в който е идентифицирана (клауза 5 от PBU 22/2010 „Коригиране на грешки в счетоводство и отчетност”, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 28 юни 2010 г. № 63n).

ВАЖНО!На практика счетоводните услуги често забравят, че ако една организация редовно е подписвала актове за съгласуване на взаимни разплащания с контрагент длъжник, тогава такова задължение не може да бъде отписано и включено в разходите за данък върху дохода 3 години след формирането му. Причината е, че подписването на акта за помирение прекъсва давността на DZ и той започва да тече наново (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 17 юли 2015 г. № SA-4-7/12693).

На този етап е важно правилно да се оцени обемът на съмнителните и просрочени дългове, както и да се определи дали е възможно да се създаде резерв за съмнителни дългове и в какъв размер. Всяка дебитна сума по тези сметки (от гледна точка на конкретното основание за възникване на дълга) трябва да бъде анализирана за нейната съмнителност.

Кадровата документация по отношение на заплатите, както и средствата, издадени по сметка, също трябва да бъдат оценени и обективно идентифицирани. За целта се извършва инвентаризация на сметки 70, 71 и 73. Обикновено се проверява дали уволнените служители имат кредит към дружеството, кои служители не са отчели издадените аванси, както и какви други несъответствия са възникнали.

Освен това се анализират дебитни салда по сметки 68, 69, за да се идентифицират надплащания към бюджета за данъци и такси и към извънбюджетни фондове.

Инвентаризация на дължимите сметки

По аналогия с договорите с кредитори, краткосрочният договор може да бъде правилно идентифициран въз основа на резултатите от съгласуването на взаимните разплащания с контрагентите кредитори. Описът на разплащанията с доставчици и изпълнители включва анализ на записите в кредитната сметка:

ВАЖНО!В същото време има плюс по отношение на данъчното облагане: ако компанията редовно е подписвала актове за помирение, тогава дългът на такива контрагенти не е необходимо да се включва в облагаемия доход след изтичане на 3 години от датата на образуване на дълга.

За да се идентифицират действителните суми на дълга към бюджета (за данъци), както и извънбюджетни фондове (за застрахователни премии), препоръчително е да се свържете с Федералната данъчна служба или Пенсионния фонд с искане за издаване на удостоверение относно състоянието на сетълментите с данъчната служба, както и за застрахователни премии. Освен това, по инициатива на всяка от страните, може да се извърши съвместно съгласуване на изчисленията. В същото време балансът на сетълментите за застрахователни премии към 31 декември 2016 г. се записва в актове на формуляри 21-PFR и 21-FSS на Руската федерация. След 01.01.2017 г. съгласуването на данъците и вноските (по отношение на вноските, администрирани от данъчните органи) се извършва с Федералната данъчна служба на Русия и се изготвя по формуляр, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба от 16 декември , 2016 г. № ММВ-7-17-685@ (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 26 януари 2017 г. № БС-4-11-/1304@).

Инвентаризацията на разплащанията с кредиторите за заплати също е от голямо значение за идентифициране на действителните обеми на дълга и договорните задължения на организацията, тъй като нивото на възнаграждението на труда пряко влияе върху екипа и неговото представяне. В този контекст сметка 70 се проверява за идентифициране на случаи на неизплащане на заплати, както и причините за това (клауза 3.46 от Насоките).

ВАЖНО!За да бъде одитът ефективен, организацията трябва да анализира всички отчети за заплати, както и касови бележки и платежни нареждания.

Тъй като често основният дефицит в една организация е дълг към банки и други финансови институции, е задължително да се проверят кредитните салда по сметки 66 и 67. В този случай е важно да се прецени правилно кои салда представляват краткосрочни и кои дългосрочни срочни пропуски. Анализът на счетоводните регистри на организацията, както и документите, получени от банката (погасителен план на заема, сертификати и извлечения за плащане), ще помогнат за изпълнението на задачата Инвентаризация на вземанията и задълженията (примерно форматиране на резултатите).

Описът на изчисленията трябва да бъде документиран след приключване на всички операции за идентифициране на текущи DZ и KZ. За тази цел трябва да се генерира акт за инвентаризация на сетълменти с купувачи и клиенти, доставчици и други длъжници и кредитори във формуляра INV-17 или формуляр, разработен независимо от организацията, както и сертификат - приложение към акта . Освен това такъв акт трябва да бъде съставен в два екземпляра.

Докладът за опис на сетълмента във формуляр INV-17 може да бъде изтеглен на нашия уебсайт.

Попълненият протокол за инвентаризация на селището трябва да бъде подписан от отговорните членове на специално създадена комисия.

Изтеглете попълнения доклад за инвентаризация

Резултати

Описът на сетълментите изисква подробен анализ на сетълментите с всеки контрагент в контекста на всяка отделна база (например договор за доставка, предоставен заем и т.н.). За целта счетоводната служба на фирмата проверява наличностите по съответните сметки. Съгласуването на сетълментите с контрагентите и бюджета помага да се получи обективна представа за обема на наличните RD и CP.

Задължително е да запомните, че договорите с изтекъл срок и договорите трябва да бъдат отписани и такива отписвания трябва да се вземат предвид правилно при облагане на печалбите. Освен това е важно правилно да се съставят документи, които ще отразяват резултатите от инвентаризацията.

Резултатите от инвентаризацията на вземанията и задълженията се отразяват в специален акт. Този акт е унифицирана форма на INV-17. Ще научите как да го подредите в следващата статия.

Преди да изготвят финансови отчети, компаниите трябва да направят инвентаризация на своите пасиви и активи. Това помага за правилното попълване на баланса, както и за своевременно идентифициране на несъответствия между счетоводните данни и информацията на контрагентите.

Инвентаризация трябва да се извърши и в следните случаи:

• смяна на лицата, носещи постелката. отговорност;
• Ликвидация на фирма;
• кражба в организация.

Как да попълните формуляра

Формуляр INV-17 се изготвя задължително от инвентаризационната комисия. Съставът на тази комисия се определя от ръководителя на организацията.

Този документ е съставен в два екземпляра. Едно копие остава в комисията, а второто се прехвърля на главния счетоводител.

По време на инвентаризацията на вземанията и задълженията е необходимо да се извърши анализ за проверка на транзакциите с парични средства, клиенти, доставчици, клиенти и служители.

Преди да започнете да попълвате формуляра INV-17, трябва да създадете приложение за сертификат. Тази помощ съдържа следната информация:

• за кредитори и други лица, като посочите техните контакти;
• причини за дълг;
• документи, по които са възникнали задължения;
• дата на възникване на задължението;
• размер на дълга.

Формулярът и образецът за попълване на удостоверение за формуляр INV-17 можете да намерите в.

След като попълните този сертификат, можете да започнете да попълвате формуляра за акт. По-долу е представен примерен акт за опис на вземания и задължения.

Формулярът се състои от две страници. Първата страница показва информация за вземанията, а втората - за задълженията.

Попълването на първата страница включва предоставяне на следната информация:

• име на длъжника;
• номер на сметката на извършените с нея счетоводни операции;
• общо салдо за този длъжник (трета колона);
• удостоверен размер на дълга (четвърта колона);
• незаверен размер на дълга (пета колона);
• размера на дълга, за който е изтекла давността (шеста колона).

При повече от един длъжници се попълва информация за всеки от тях поотделно и накрая се изчислява общата сума.

Втората страница на протокола за инвентаризация на сетълмента INV-17 се попълва в същия ред, само за задълженията.

След приключване на регистрацията всички членове на комисията трябва да положат своите подписи върху акта.

Как се извършва инвентаризация на дълга?

Преди да започнат инвентаризацията, служителите, които носят финансова отговорност, трябва да представят отчети за съгласуване на своите контрагенти. След това директорът на дружеството издава заповед за назначаване на инвентаризационна комисия. Този орган, като използва документални проверки, трябва да провери автентичността на следната информация:

• вземания и задължения;
• разчети със служители;
• разплащания с отговорни лица;
• разчети с контролни органи;
• други плащания, извършени от организацията.

Нормите на вътрешното законодателство установяват задължението предприятията да извършват инвентаризация на разплащанията с длъжници и кредитори, материални и нематериални активи, дълготрайни активи и инвентарни позиции. Редът и процедурата за извършване на такива проверки са разработени от държавните органи на Руската федерация и са задължителни както при възлагане на дейности, така и при тяхното изпълнение или завършване.

Складова наличност

Проверката на задълженията започва с попълване на удостоверение, приложено към формуляр № INV-17, което се съставя в контекста на синтетичните счетоводни сметки. Именно този документ е основата за извършване на вписвания в горната форма на акта.

Важно е да запомните, че инвентаризацията на заемите се извършва и изготвя по същия начин, както равняването на вземанията и задълженията.

Освен посочените по-горе обекти на проверка могат да бъдат подложени и:

• удръжки в полза на продавачи;
• разплащания с клиенти;
• изпълнение на отговорности към бюджета;
• взаимоотношения с отговорни лица;
• изпълнение в полза на служителите и от тяхна страна;
• отговорности, свързани с вложителите.

Може да се извърши инвентаризация на задължението за други плащания.

Във всеки случай основната цел на съгласуването на взаимоотношенията с кредитори и длъжници е да се проверят и потвърдят сумите на дълга, отразени в съответните счетоводни сметки. В обхвата на одита е и оценката на лоши или съмнителни вземания, включително такива с изтекла давност.

За правилното попълване на описа организацията трябва да попълни и подпише формуляр № INV-17 и приложеното към него удостоверение. Предприятието трябва да вземе предвид, че е необходимо да има всички първични документи, послужили като основа за възникване на задължения. Сумите на задълженията към кредитори и длъжници могат да бъдат потвърдени с договори, споразумения, заповеди и инструкции от ръководството относно плащането или отпускането на средства.

Трябва да се отбележи, че в момента формулярите на документите за инвентаризация, одобрени от Държавния статистически комитет на Русия в Резолюция № 88 от 19 август 1998 г., както и разработени от Министерството на финансите на Руската федерация в Заповед № 49 от 13 юни 1995 г. не са строго задължителни.

Всяко предприятие има право самостоятелно да разработва документи както за регистриране на инвентаризация на вземания и задължения, така и за проверка на други обекти.

Когато взема решение за използването на определени формуляри, всяко предприятие трябва да вземе предвид, че използването на документи, одобрени от Държавния комитет по статистика, гарантира на организацията правилното регистриране на инвентара.

Протокол за инвентаризация на вземания и задължения (образец)

Всяко местно предприятие трябва да извършва инвентаризация на своите дълготрайни активи, материални запаси, вземания и задължения на различни интервали. Това задължение е предвидено в Закона за счетоводството. Процедурата за такова съгласуване е описана подробно в инструкциите на руските държавни агенции. Един от документите, съставен въз основа на резултатите от одита, е формуляр № INV-17. Образецът за попълването му не е одобрен от закона.

Инвентаризация на дълга

Министерството на финансите на Руската федерация издаде Заповед № 49 от 13 юни 1995 г., която не само одобри Методическите инструкции за провеждане на инвентаризация, но и разработи формуляри и формуляри на официални документи.

Трябва специално да се подчертае, че разпоредбите на параграф 1.1 от този регулаторен акт директно посочват необходимостта от съгласуване не само на собствеността, но и на всички финансови задължения на организациите. За тази цел се съставя инвентарен списък на разплащанията с клиенти, доставчици, както и сумите на задълженията.

В процеса на проверка на такива суми комисията по инвентаризация трябва да установи правилността на регистрацията и възникването на задължения към кредитори и длъжници.

Наред с други документи, Министерството на финансите на Руската федерация със своя заповед одобри формуляра INV-17. Този формуляр се използва в случаи на изчисления на инвентара:

• с купувачи;
• с продавачи;
• вземания и задължения.

Трябва обаче да помним, че понастоящем с постановление на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18 август 1998 г. N 88 е разработен и въведен в действие формуляр INV-17, който се използва и днес.

Формуляр INV-17

При попълване на документи, свързани със сверяването на фактическото състояние и отразената в счетоводната документация информация, всички членове на инвентаризационната комисия трябва да удостоверят с подписа си информацията, съдържаща се в използваните формуляри. Пренебрегването на тази инструкция може да доведе до обявяване на съответния формуляр за невалиден.

Образец на акт за опис на вземания и задължения

Държавният статистически комитет на Руската федерация в Резолюция № 88 от 18 август 1998 г. разработи не само формата на самия акт, използван при съгласуване на задължения, но и одобри приложението към него. Въпреки това нито Държавният статистически комитет на Русия, нито Министерството на финансите на Руската федерация са разработили официална проба за попълване на INV-17 в своите Методически препоръки.

За да се запълни тази празнина, е необходимо да се посочи, че формата на основния формуляр се състои от две части:

• лицеви;
• по договаряне.

Първата страница на документа съдържа обща информация за предприятието, неговото разделение, а също така посочва началото и края на съгласуването, неговата основа, номера и датата на самия акт. За да се спазва процедурата за попълване на INV-17, кодът на вида дейност на предприятието трябва да бъде отразен на заглавната страница.

Попълването на формуляра става на компютър или с черен или син химикал.

След отразяване на посочените данни във формата на акта се въвежда информация за вземанията.

Обратната страна на формуляра на документа е предназначена да отразява информация за взаимоотношенията с кредиторите.

Данните, включени в акта за опис на разплащанията с купувачи, продавачи, длъжници и кредитори, се заверяват от членове на комисията.

Основата за изготвяне на първоначалния формуляр е сертификат, който е приложение към формуляр № INV-17, без който актът за инвентаризация не може да се счита за издаден в съответствие с руското законодателство.

Информацията в посоченото приложение се въвежда в съответствие с данните от синтетичните счетоводни сметки на предприятието.

Пример за попълване на формуляр INV-17 и неговите приложения