Как да направите данъчно приспадане за медицински услуги. Как да получите данъчно облекчение за лечение: кой може да го получи, за какви услуги, в какъв срок и с какви ограничения. Заявление за връщане

Всеки гражданин на Руската федерация, който работи официално и плаща данък върху доходите от 13%, има право да върне част от средствата, изразходвани за лечение. Нека разгледаме по-подробно как правилно да възстановим данък за лечение и какви документи са необходими за това.

Общи изисквания

Данъчно облекчение в размер на 13% от платения данък върху доходите се дължи на всеки работещ гражданин, платил със собствени средства:

• собствено лечение;
• лечение или рехабилитация на деца под осемнадесет години;
• лечение или рехабилитация на съпруг или родители;
• самостоятелно закупени лекарства, предписани от лекуващия лекар за всички горепосочени категории;
• застрахователни премии по полици по доброволно здравно осигуряване - както собствени, така и на членовете на вашето семейство.

внимание! Възстановяване на данък за лечение на пенсионери, които получават само пенсия и нямат други доходи, върху които се плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, е невъзможно. Децата им обаче могат да получат обезщетение, ако се потвърди, че са платили лечението. Също така гражданите, които работят неофициално или са индивидуални предприемачи, но плащат данъци по друга система, нямат право на възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица. Тоест, ако не плащате данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, тогава няма да видите данъчно приспадане.

Възстановяването на данък за лечение се извършва въз основа на Указ № 201 на правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г., както и параграф 3 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Сега нека разгледаме всяка от тези точки по-подробно.

Заплащане на лечебни услуги

За да получите гарантирано възстановяване на данъци за лечение на родители, деца или себе си, трябва да се уверите, че са изпълнени следните условия:

• предоставените лечебни услуги съответстват на списъка, съдържащ се в Постановление на правителството на Руската федерация № 201;
• лечението е проведено в лечебно заведение, което има държавен лиценз за предоставяне на медицински услуги;
• Заплащането на лечението и предписаните процедури е извършено за сметка на самия данъкоплатец и има документални доказателства за това.

Закупуване на лекарства

За да може възстановяването на данък за лечение да включва закупуване на необходимите лекарства, трябва да бъдат изпълнени и няколко условия:

• всички лекарства са предписани от лекуващия лекар и са използвани само за лечение на самия данъкоплатец или неговите близки роднини;
• закупените лекарства са включени в списъка на лекарствата, предвиден в Резолюция № 201;
• плащането е извършено от лични средства на данъкоплатеца и това може да бъде документирано.

Плащане на VHI политика

Също така се дължи възстановяване на данък за лечение в случаите, когато плащането на медицинска застраховка (доброволно) е извършено за сметка на лични средства на данъкоплатеца. В този случай също трябва да бъдат изпълнени редица условия:

• застрахователната компания, която е сключила договор за VHI с вас, има лиценз в съответната област;
• в застрахователния договор са включени само медицински услуги;
• Застрахователната полица е доброволна и премиите вече са платени.

Зъболечение

Друг важен въпрос, който засяга значителен брой данъкоплатци, е дали е възможно възстановяване на данък за лечение на зъби. Разбира се, да, такова право е залегнало в член 219, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това можете да си върнете част от платения данък върху личните доходи не само за лечението на собствените си зъби, но и за здравата усмивка на най-близките ви. Единствената разлика е в сумата: за себе си можете да получите до 100 хиляди рубли, а за вашите роднини - само 50 хиляди.

Условието за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица в този случай е лечение само в лицензирана клиника.

И още едно важно условие: можете да получите възстановяване на данък само за стоматологично лечение, но не и за естетични услуги. Например, избелването или скъпите металокерамични импланти няма да ви изплатят, но поставянето на пломба или лечение с флюс ще свърши добра работа.

Процедура за подаване на данъчно приспадане

И така, как се възстановява данък върху дохода за лечение, рехабилитация или закупуване на лекарства:

1. На първо място, трябва да се свържете със счетоводния отдел на вашето работно място и да получите удостоверение - формуляр 2-NDFL, който посочва сумите на начислените и удържани данъчни удръжки за съответния период.
2. Попълнете (самостоятелно) данъчна декларация - формуляр 3-NDFL - за един данъчен период. Обърнете внимание: ако лечението ви е продължително време (например лечението е започнало през ноември 2013 г. и е приключило през февруари 2014 г.), тогава трябва да подадете две декларации - за 2013 г. и за 2014 г. съответно.
3. Следващата стъпка ще бъде да съберете пълния пакет от необходими документи, след което трябва да посетите данъчния орган по мястото на регистрация и да напишете заявление за възстановяване на данък върху дохода, като посочите данните за плащане, където след това ще бъдат преведени средствата Вие.
4. Ако по някаква причина не можете да посетите данъчната служба лично, изпратете пакет документи с препоръчана поща с отворен списък с прикачени файлове. Оценете цената на всеки документ на символична 1 рубла. и цената за изпращане на цялото писмо няма да бъде твърде висока. Моля, имайте предвид, че когато изпращате документи с ценно писмо, не е необходимо да запечатвате плика, тъй като служителят на пощата е длъжен да провери съответствието на документите със списъка на съдържанието, след което пликът ще бъде запечатан.

Документация

Така че, ако кандидатствате за възстановяване на данъци за лечение, ще ви трябват следните документи:

• декларация 3-NDFL за всеки отделен данъчен период;
• 2-NDFL сертификат от всяко място на работа, ако имате няколко;
• оригинал и заверено фотокопие на паспорта на гражданин на Руската федерация;
• TIN удостоверение (оригинал и копие);
• договор с лечебно заведение (с посочване на лиценза) за предоставяне на лечебни и рехабилитационни услуги;
• удостоверение за плащане на предоставени медицински услуги по специален формуляр, одобрен със Заповед на Министерството на здравеопазването и Министерството на данъците на Руската федерация № 289/BG-3-04/256 от 25 юли 2001 г.;
• предписания от лекуващия лекар, изписани във формуляр 107-U;
• чекове и разписки, потвърждаващи плащането на медицински услуги;
• разписки за плащане и съответните разписки, разписки от аптеки, потвърждаващи закупуването на лекарства, предписани във формуляр 107-U.

Ако сте платили за услуги за лечение на съпрузи, родители или деца под пълнолетие, тогава трябва допълнително да подготвите документи, потвърждаващи факта и степента на родство - свидетелство за брак, акт за раждане, собствен акт за раждане.

Моля, обърнете внимание, че всички чекове, договори и разписки за предоставяне на услуги трябва да се издават не на лицето, което е преминало лечение, а на този, който го е платил, тоест на самия данъкоплатец (от значение при плащане за лечение на роднини ).

Размер на обезщетението

Възстановените данъци за скъпи лечения се изчисляват за предходната календарна година и имат някои ограничения.

1. Размерът на обезщетението не може да надвишава 13% от общата сума, изразходвана за лечение, застраховка или закупуване на лекарства.
2. Максималната сума на плащането не може да надвишава 15 хиляди 600 рубли, което е 13% от 120 хиляди рубли. — максималната сума, установена с постановление на правителството на Руската федерация № 201.
3. Предишното ограничение не важи за случаите, когато лечението се счита за скъпо - такива услуги се възстановяват изцяло.
4. Размерът на данъка върху доходите, подлежащ на възстановяване, не може да надвишава действителния размер на данъка върху доходите на физическите лица, платен общо за изминалата година.
5. Ако размерът на данъка, който подлежи на възстановяване, е по-голям от общия платен данък върху доходите на физическите лица за годината, тогава остатъкът не може да бъде пренесен за следващата година.
6. Всички документи се подават в данъчната служба през първото тримесечие на годината, следваща отчетната година.

Характеристики на получаване на приспадане за скъпо лечение

Следващият въпрос, на който си струва да се спрем по-подробно, е възстановяването на данък общ доход за лечение, ако се счита за скъпо. В този случай може да се направи приспадане на данък, ако едновременно са изпълнени следните условия:

• данъкоплатецът е получил удостоверение от лечебно заведение, в което ясно се посочва, че без закупуване на скъпоструващи лекарства (консумативи) лечението е невъзможно;
• удостоверение за плащане на медицински услуги, предоставени на данъчната служба, е посочено с код „2“;
• има потвърждение, че лечебното заведение не разполага с горните лекарства (скъпи), но закупуването им за сметка на пациента или лицето, което заплаща лечението, е предвидено в договора;
• лекарствата и консумативите, използвани по време на лечението на пациент, са включени в списъка на лекарствата (услугите), чието възстановяване е предвидено със закон;
• разходите за лечение (закупуване на лекарства и консумативи) са заплатени директно от самия данъкоплатец, а лечението е извършено в медицинско заведение, лицензирано от Руската федерация за предоставяне на такива услуги.

Струва си да се помни, че социалното приспадане на данък върху доходите на физическите лица за скъпо лечение няма ограничения. Парите, изразходвани за този вид услуга, могат да бъдат върнати изцяло.

Срокове

Сега нека поговорим за това колко дълго продължава възстановяването на медицински данък. Сроковете за такова обезщетение са строго определени от закона и, трябва да се каже, този процес е доста дълъг.

Общият период, определен за тази процедура, може да бъде 4 месеца от датата на кандидатстване. От тях цели три месеца са предвидени за извършване на ревизия на място, след което ще бъде взето решение за възстановяване на част от данъка върху доходите, платен през предходната година. През този период може да се наложи да посетите данъчната служба няколко пъти, за да уточните всякакви данни или пояснения, които изискват вашето пряко присъствие.

Ако решението е положително, тогава на данъчната служба се дава още един цял месец, за да преведе действително възстановените средства по вашата текуща сметка.

Не забравяйте, че ако данъчната служба превиши сроковете, установени от закона (клауза 10, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация), тогава за всеки ден забавяне на връщането на част от данъка върху доходите на физическите лица имате право на обезщетение в размер на лихвата на рефинансиране на Централната банка на Русия.

Това приспадане на социалния данък е възможност за връщане на част от средствата, изразходвани за лечение и закупуване на лекарства.

Условията за получаване на този вид приспадане са наличието на статут на местно лице на Руската федерация и доход, обложен с данък от 13%.

Какви разходи могат да бъдат възстановени?

1. Данъчни облекчения могат да бъдат получени за разходи за:
   • собствено лечение или лечение на роднини (съпруг, родители, деца под 18 години) в лечебни заведения в Русия;
   • закупуване на лекарства за себе си или близки, предписани от Вашия лекар и закупени за ваша сметка;
   • заплащане на доброволно медицинско осигуряване (по споразумение със застрахователна организация) за себе си или за вашите близки.

Характеристики на приложението за приспадане

1. Максималното приспадане за лечение (както за себе си, така и за близки роднини) е 120 000 rub.Можете да върнете до 13% от направените разходи, но не повече 15 600 рубли(без сумата на приспадане за скъпоструващо лечение);

Сумата е 120 000 рубли. е обща за всички социални разходи (с изключение на скъпото лечение и образование на деца и братя и сестри). Какви разходи трябва да бъдат включени в данъчното приспадане? данъкоплатецът решава;

Забележка: лимит на приспадане от 120 000 рубли. Скъпото медицинско лечение и лекарства не се покриват.

При плащане на скъпи медицински услуги можете да си върнете до 13% от тях пълна цена(в допълнение към всички други социални удръжки), но за това те трябва да бъдат включени в специален списък със скъпи медицински услуги, одобрен от правителството на Руската федерация.

Забележка: окончателното решение за признаване на определени услуги като скъпи е по преценка на Министерството на здравеопазването и социалното развитие. В тази връзка, ако предоставената услуга не е включена в списъка, трябва да се обърнете към Министерството на здравеопазването и социалното развитие за разяснение относно възможността за класифицирането й като скъпоструваща.

Платените медицински услуги и лекарства трябва да бъдат включени в специален списък с медицински услуги и лекарства, одобрен от правителството на Руската федерация.

Забележка: приспадане може да се получи и за лекарство, което не е включено в посочения списък, но съдържа вещество, посочено в този списък).

2. Предоставено приспадане само при условиекоито има медицинска институция или застрахователна организация Разрешително, за извършване на медицински (застрахователни) дейности в Русия.

Приспадането може да се получи само ако през годината, през която е платено лечението (закупени са лекарства), е имало доход, обложен с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%;

Забележка: Трябва да се отбележи, че няма ясни инструкции относно забраната за получаване на приспадане, ако не е имало доход по време на плащането за лечение (закупуване на лекарства).

3. Остатъкът от данъчното приспадане не се пренася към следващи периоди. Тоест, ако не е било възможно да се получи цялото приспадане за една година, няма да е възможно да се прехвърли към следващата година;
4. Удръжка за лечение - за многократна употреба. Можете да кандидатствате всяка година в рамките на установения лимит (без лимит, ако лечението е скъпо);
5. Споразумението и документите за плащане трябва да бъдат съставени от кандидата за приспадане. Това ограничение не важи за съпрузите. Когато единият съпруг иска приспадане за другия, няма значение за кого са издадени всички документи и кой е платил лечението;
6. Удръжката за лечение е с давност - не повече от три годиниот датата на разходите. Така през 2017 г. можете да върнете разходите за лечение, платени през 2016 г., 2015 г., 2014 г.;
7. За да получите приспадане специално за скъпоструващо лечение, удостоверението за плащане на медицински услуги трябва да посочи кода "02"

Примери за изчисляване на данъчни облекчения за разходи за лечение

Пример 1. Удръжка за собствено лечение

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. заплатил лечението му в платено лечебно заведение 60 000 rub.

480 000 rub.

62 400 рубли.(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни облекчения

Разходите за лечение през 2016 г. възлизат на 60 000 рубли. Следователно дължимата сума за възстановяване ще бъде равна на: 7800 rub.(60 000 рубли х 13%).

Тъй като за 2016 г. Петров И.А. платен данък върху доходите в размер на повече от 7800 рубли и разходите за лечение не надвишават лимита от 120 000 рубли, той ще може да получи пълно данъчно приспадане - 7800 rub.

Пример 2. Приспадане за собствено лечение на стойност над 120 000 рубли.

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. заплатил лечението му в лечебно заведение 90 000 рубли., както и закупени по лекарско предписание лекарства, необходими за лечението, в размер на 40 000 rub.

Получени доходи и платен данък върху доходите на физическите лица

Доход за 2016 г. на инж. И.А съставен 480 000 rub.(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица), удържан от работодателя за годината, беше 62 400 рубли.(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни облекчения

Като цяло разходите за лечение на Петров I.A. през 2016 г. възлиза на 130 000 rub., но тъй като има ограничение за приспадане на социални разходи - 120 000 рубли, следователно дължимата сума за възстановяване ще бъде равна на: 15 600 rub.(120 000 рубли х 13%).

Тъй като през 2016 г. Петров И.А. платен данък върху дохода в размер на повече от 15 600 рубли, той ще може да получи пълно данъчно приспадане - 15 600 rub.

Пример 3. Удръжка за лечение на дете

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. платил за лечение на 15-годишната си дъщеря в платена медицинска институция, 70 000 rub.

Получени доходи и платен данък върху доходите на физическите лица

Доход за 2016 г. на инж. И.А съставен 480 000 rub.(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица), удържан от работодателя за годината, беше 62 400 рубли.(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни облекчения

От възрастта на дъщерята под 18 години, Петров И.А. има право да се възползва от данъчно облекчение за разходите по лечението си. Дължимата сума за възстановяване ще бъде равна на: 9100 търкайте.(70 000 рубли х 13%).

Тъй като за 2016 г. Петров И.А. платен данък върху доходите в размер на повече от 9100 рубли, той ще може да получи пълно данъчно приспадане - 9100 търкайте.

Пример 4. Удръжка за скъпо лечение

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. плати за скъпа операция на белите дробове 500 000 rub.

Получени доходи и платен данък върху доходите на физическите лица

Доход за 2016 г. на инж. И.А съставен 480 000 rub.(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица), удържан от работодателя за годината, беше 62 400 рубли.(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни облекчения

Тъй като хирургичното лечение на тежки форми на респираторни заболявания е включено в списъка на скъпите медицински услуги, за които се предоставя данъчно приспадане изцяло(без ограничение от 120 000 рубли) дължимата сума за връщане ще бъде равна на: 65 000 rub.(500 000 рубли х 13%).

Въпреки това, за 2016 г. Петров I.A. платен данък върху доходите на физическите лица в размер на по-малко от 65 000 рубли, така че той може да се върне само - 62 400 рубли.(размер на платения данък върху дохода за годината).

Пример 5. Удръжка за лечение заедно с други социални удръжки

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. заплатил необходимите лекарства за лечението на съпругата си в размер на 60 000 rub., както и вашето обучение в института в размер на 80 000 rub.

Получени доходи и платен данък върху доходите на физическите лица

Доход за 2016 г. на инж. И.А съставен 480 000 rub.(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица), удържан от работодателя за годината, беше 62 400 рубли.(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни облекчения

Разноски на Петров И.А. за 2016 г. възлиза на 140 000 rub.(60 000 рубли (за лекарства) + 80 000 рубли (за обучение)), но тъй като размерът на социалните удръжки за годината не може да надвишава 120 000 рубли, той ще може да върне само: 15 600 rub.(120 000 рубли х 13%).

Тъй като за 2016 г. Петров И.А. платен данък върху доходите на физическите лица в размер на повече от 15 600 рубли, той ще може да получи дължимата сума за възстановяване в пълен размер - 15 600 rub.

Начини за получаване на данъчно облекчение

Чрез Федералната данъчна служба

Процедурата за получаване на данъчно приспадане за разходи за лечение чрез данъчната служба протича на 3 етапа:

За да получите данъчно облекчение за разходите за лечение, са необходими следните документи:

Основни документи:

1. Декларация във формуляр 3-NDFL. Моля, имайте предвид, че формулярът на декларацията трябва да е актуален за годината, за която се претендира приспадането. Тоест, ако се претендира надръжка за 2013 г., декларацията трябва да е актуална за 2013 г.

Помощ 2-NDFL. Можете да го получите от счетоводството по месторабота (ако сте работили на няколко места през годината, трябва да вземете удостоверение от всяко от тях).

Забележка: сертификат 2-NDFL не е включен в списъка на задължителните документи, които трябва да бъдат представени при кандидатстване за приспадане.

Допълнителни документи за приспадане на медицински услуги:

Договор с лечебно заведение, в който е посочена цената на лечението. Копие от споразумението, заверено лично от заявителя, се представя на данъчната служба (всяка страница от копието трябва да бъде подписана).

В договора трябва да се посочи подробности за лицензаза извършване на медицински дейности. Ако те отсъстват, трябва да предоставите допълнително копие от лиценза.

Забележка: ако искате да получите приспадане за скъпоструващо лечение, тогава направените разходи за него също трябва да бъдат посочени в договора с лечебното заведение.

Удостоверение за плащане на медицински услугииздаден от лечебното заведение, извършило услугата.

При провеждане на лечение в санаторно-курортна институция също е необходимо да получите медицинско свидетелство. Тя трябва да отразява разходите за лечение минус храна, настаняване и т.н.

1. Копия на платежни документи, потвърждаващи факта на плащане за лечение (разписки, платежни нареждания и др.).

Допълнителни документи за удръжки за закупуване на лекарства:

1. Рецепта, предписан от лекуващия лекар за закупуване на лекарства, съставен във формуляр № 107-1/u и съдържащ специален печат, предназначен за данъчните власти.
2. Копия на платежни документи, потвърждаващи факта на плащане на лекарства (квитанции, касови бележки, платежни нареждания и др.).

Допълнителни документи за удръжка за здравно осигуряване:

1. Копие от договора със застрахователната организация или полица. В договора трябва да се посочи подробности за лицензаза извършване на застрахователна дейност. Ако липсват, е необходимо допълнително предоставете копие от лиценза.
2. Копия на платежни документи, потвърждаващи факта на плащане на застрахователни премии (разписки, платежни нареждания и др.).

Допълнителни документи за приспадане за роднини:

1. Копие от акта за раждане на детето (в случай на приспадане за деца).
2. Копие от свидетелство за брак (в случай на приспадане за съпруга).
3. Копие от акта за раждане на кандидата (в случай на приспадане за родители).

ЗабележкаКогато подавате копия на документи в данъчната служба, препоръчително е да имате оригиналите им със себе си.

Вторият етап е предаването на събраните документи на данъчния орган

Можете да прехвърлите събраните документи по следните начини:

1. Личнокато се свържете с териториалния данъчен орган по местоживеене. С този метод данъчният инспектор лично ще провери всички документи и, ако е необходимо, веднага ще ви каже кои документи липсват или кои трябва да бъдат коригирани.
2. Чрез представителчрез нотариално заверено пълномощно (някои данъчни служби приемат документи чрез собственоръчно написано пълномощно).

По поща- ценно писмо с описание на прикачения файл. За да направите това, трябва да приложите документите в плик (не запечатвайте плика) и да направите 2 екземпляра от пощенския опис с всички приложени документи.

Този метод не изисква посещение в данъчната служба, но ако са допуснати грешки или пакетът от документи не е събран изцяло, ще разберете за това само след 2-3 месеца (след проверка на документите).

3. Използване на личната сметка на данъкоплатеца (LKN), намиращ се на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация. За да получите достъп до LKN, трябва да се свържете с всеки данъчен орган, за да създадете акаунт и да получите потребителско име и парола, за да го въведете. За да направите това, трябва да вземете своя TIN и паспорт със себе си. Няма такса за свързване на LKN.

Забележка: декларацията 3-NDFL и наборът от документи, необходими за получаване на данъчно приспадане, могат да бъдат подадени в данъчната служба през цялата година.

Третият етап е проверка на документи и получаване на данъчно приспадане

Проверката на данъчната декларация и придружаващите я документи се извършва в в рамките на 3 месецаот датата на подаването им на данъчния орган.

В рамките на 10 дни след приключване на одита данъчната служба трябва да изпрати писмено уведомление до данъкоплатеца с резултатите от одита (предоставяне или отказ за предоставяне на данъчно приспадане).

След като получите уведомлението, трябва да дойдете в данъчния орган и да подадете заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, като посочите банковите данни, чрез които ще бъде извършен паричният превод.

Средствата трябва да бъдат преведени на в рамките на 1 месецот датата на подаване на заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, но не по-рано от края на проверката на документите (регистрационна проверка).

За какъв период мога да получа данъчно облекчение?

Можете да получите данъчно облекчение само за тези години, в които плащането за лечение е извършено директно.

В този случай можете да подадете декларация и да върнете парите едва догодина, за годината, през която са извършени разходите за лечение. Например, ако сте платили за лечение през 2015 г., тогава можете да върнете парите само през 2016 г.

Декларацията 3-NDFL и документите, необходими за получаване на данъчно приспадане, могат да бъдат подадени във Федералната данъчна служба през цялата година.

Как да получите социално приспадане чрез работодател

От 2016гМожете да получите данъчно облекчение за лечение от вашия работодател. В този случай данъкът върху доходите в размер на 13% вече няма да се удържа от заплатите.

Основната характеристика на този метод е, че за да получите приспадане, не е необходимо да чакате до края на годината (както е в случая с данъчната служба), можете да кандидатствате за приспадане веднага след плащането на лечението.

Процедурата за получаване на приспадане чрез работодател протича на 3 етапа:

Първият етап е събирането на необходимите документи

Списъкът с документи за получаване на приспадане чрез работодател съвпада с документите, които са необходими за получаване на приспадане чрез данъчната служба (виж по-горе).

Но има следните разлики:

1. Не е необходимо да попълвате данъчна декларация във формуляр 3-NDFL.
2. Не се нуждаете от сертификат във формуляр 2-NDFL.
3. Заявлението за данъчно приспадане трябва да бъде попълнено чрез различен формуляр.

Вторият етап е предаването на събраните документи на данъчния орган

След като всички документи бъдат събрани, те трябва да бъдат предадени на данъчната служба по местоживеене. Методите за прехвърляне на документи са същите като в случай на получаване на приспадане чрез данъчната служба (виж по-горе).

След 30 дни (отделени за проверка на документи) данъчната служба трябва да получи уведомление, потвърждавайки правото на получаване на приспадане от работодателя.

Третият етап - получаване на данъчно облекчение

След като получите известие от данъчната служба, трябва да напишете заявление за приспадане и заедно с известието да го изпратите в счетоводния отдел на мястото на работа.

Считано от датата на уведомяване на счетоводния отдел, данъкът върху доходите вече няма да се удържа от заплатите, в резултат на което ще стане с 13% повече от обичайното. Това ще продължи до пълното изчерпване на приспадането или до края на календарната година.

Забележка:ако през годината работодателят е предоставил на служителя приспадане не в пълен размер(например за онези месеци, докато той е попълвал документи за получаване на приспадане), тогава неизползваният баланс може да бъде получен в края на годината, като се свържете с данъчната служба (вижте по-горе за процедурата за получаване на приспадане чрез данъка офис).

За да получите приспадане, трябва да съберете пакет от документи:

За медицински услуги

За непълнолетно лице

Ако кандидатствате за данъчно облекчение за дете, ще ви трябва допълнително акт за раждане.дете.

За възрастен, когато кандидатствате за възстановяване на средства за себе си, роднина или съпруг

Ако планирате да получите приспадане само за себе си, трябва да предоставите стандартен пакет документи на данъчния орган.
Ако е така, трябва да представите и удостоверение за регистрация на брак. Данъчно приспадане за родителите ще бъде издадено, ако имате акт за раждане. Ако, се изисква документ, потвърждаващ връзката.

Близките роднини включват родители, съпрузи и деца под 18-годишна възраст (включително подопечни и осиновени деца)

За дете над 18г от един от родителите

Родителите имат право на възстановяване на разходите закойто учи редовно и е студент, кадет, следдипломно обучение, пребиваване. Всеки родител или един родител има право на удръжка в двоен размер. За да направите това, един от съпрузите трябва да предостави на работодателя удостоверение за липсата на права на обезщетения.

Когато съпругът е в отпуск за отглеждане на дете, вторият съпруг губи правото на 2 удръжки. Ако един от съпрузите не работи, ситуацията е подобна.

ВНИМАНИЕ!При кандидатстване за приспадане за близки роднини е важно споразумението с лечебното заведение да бъде сключено не с роднината, а със самия данъкоплатец.

Каква допълнителна информация може да бъде поискана, за да получите възстановяване на 13 процента данък?

При възстановяване на данъци не е задължително представянето на документи, потвърждаващи плащането (разписки, чекове, платежни нареждания). Ще бъде достатъчно да представите удостоверение за цената на медицинските услуги. Но е необходимо тези документи да са налични, тъй като някои данъчните власти могат да изискат копия на платежни документи да бъдат приложени към комплекта документи.

Освен това е необходимо да запомните, че когато кандидатствате за приспадане за плащане на лекарства, се изискват копия от оправдателни документи.

Документите за приспадане на данъци могат да бъдат заверени от нотариус или независимо: заявителят пише „вярно с копие“ на всички страници на документа, подписва, дешифрира и датира.

Срокове за подаване

Можете да получавате социални помощи с помощта на Федералната данъчна служба за последните три години, през които са направени разходи за медицински услуги и закупуване на лекарства. Подаването на данъчна декларация е възможно през цялата година, но трябва да знаете, че документната проверка може да отнеме до 3 месеца. защото, Колкото по-рано бъде подаден набор от документи, толкова по-скоро можете да получите 13% от направените разходи.

Ще намерите повече информация относно давността и подаването на декларация за получаване на данъчно облекчение за лечение.

Как да подадете документи за декларация - инструкции стъпка по стъпка

Всеки данъкоплатец, който има право да получи данъчно приспадане, може да го направи.

Лично

Ако искате да кандидатствате за обезщетение, трябва да съберете набор от документи и да ги представите на данъчната служба и да получите разписка от инспектора. След документния одит сумата на приспадането ще бъде преведена.

Чрез посредник

Възможно е да получите приспадане с помощта на работодател; за това ви е необходим набор от документи (без данък върху доходите на физическите лица F3) и подадете заявление за приспадане в местния клон на Федералната данъчна служба. След като службата разгледа заявлението, ще издаде уведомление, което служителят подава в счетоводството си заедно със заявлението за приспадане. От месеца на подаване на документите работодателят не трябва да удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата на служителя.

ВНИМАНИЕ!Получаването на приспадане чрез работодател е възможно само за текущата година.

Набор от документи може да се прехвърли с помощта на представител с нотариално заверено пълномощно.

Наскоро стана възможно да подадете документи за приспадане на данък с помощта на многофункционален център (MFC). За да направите това ви трябва:

1. Запазете час в центъра предварително (или вземете талон за електронна опашка).
2. Заповядайте на час с необходимите документи.
3. Подайте декларация е. № данък върху доходите на физическите лица.
4. С помощта на специалист попълнете заявление за възстановяване на удръжката за лечение (има образец в MFC).
5. След това остава да се следи състоянието на заявлението, като се използва номерът, който се издава с разписка за получаване на документи от служителя на MFC.
6. След като сте готови, ще трябва да пристигнете в офиса на Федералната данъчна служба с вашия паспорт.

На линия

Можете да подадете заявление за приспадане, като използвате личната си сметка на данъкоплатеца (LKN), който се намира на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация. Достъпът до вашия акаунт може да бъде получен от всеки данъчен орган; трябва да поискате потребителско име и парола от Федералната данъчна служба. Трябва да носите паспорта си и идентификационния номер на данъкоплатеца със себе си. Тази услуга е безплатна.

По поща

Можете да изпращате документи и с препоръчано ценно писмо с описаното съдържание. За да направите това, трябва да поставите всички документи в незапечатан плик и да направите опис в два екземпляра. Този метод ще бъде удобен, защото няма да е необходимо да посещавате органа лично. Недостатъкът е, че ако са допуснати грешки при попълването на пакета документи, това ще стане известно едва след 2-3 месеца.

Средствата се възстановяват директно по банковата сметка на данъкоплатеца през цялата година. За да получи 13% от средствата, изразходвани за медицински услуги, гражданинът трябва да удостовери в данъчната служба, че е официално нает и редовно плаща данък върху доходите на физическите лица. Това може да стане с документация, както и да предоставите доказателство за направените разходи.

Не забравяйте, че не е никак трудно да върнете част от парите, платени за лечението на себе си и вашите близки. Възможно е дори да не се явявате лично в данъчната служба, като изпратите документи за регистрация по пощата или чрез упълномощен представител. Най-важното е да работите официално и да имате стабилни приспадания от данък върху доходите на физическите лица.

Можете да получите обратно парите, които сте платили на правителството като данъци, или можете да изберете да не плащате данък (до определена сума). За да направите това, трябва да получите така нареченото данъчно приспадане, тоест да намалите облагаемия си доход. Данъчното приспадане е сума, която намалява размера на дохода, върху който се налага данък. Често доходът, който получавате, е само 87% от това, което сте спечелили. Защото вашият работодател (или друг агент) плаща 13 рубли от всеки 100 рубли за вас като данък (данък върху доходите на физическите лица, наричан иначе данък върху доходите). В някои случаи можете да получите тези пари обратно. Такива случаи включват някои медицински разходи - заплащане на лечение и закупуване на лекарства. Удръжката за лечение е един от видовете така наречените данъчни социални удръжки. На тях е посветен член 219 от втората част на Данъчния кодекс.

Как да изчислим удръжки и данък за възстановяване

Сумата на приспадането намалява така наречената данъчна основа, т.е. сумата, върху която данъкът е удържан от вас. Ще можете да получите от държавата под формата на възстановяване на данъци не сумата на приспадането, а 13% от сумата му, тоест това, което е платено като данъци. В същото време няма да можете да получите повече от платените данъци. Например 13% от 100 рубли са 13 рубли. Можете да получите 13 рубли само ако сте платили 13 рубли данъци за годината. Ако сте платили по-малко данъци, ще можете да си върнете само парите, които сте платили. Също така, когато изчислявате, трябва да вземете предвид ограничението за приспадане, установено от закона. Ако лимитът е 120 000 рубли годишно, тогава можете да върнете не повече от 13% от лимита годишно, т.е. 15 600 рубли. Могат да бъдат възстановени само данъци, платени в размер на 13%.

Максимално приспадане за кое лечение

Максималното приспадане на социалния данък за лечение е 120 000 рубли годишно. Изключение е специален списък от скъпи видове лечение, за които можете да получите неограничено приспадане. Възможно е да се определи дали списъкът с медицински услуги и лекарства, за които е включено приспадане при скъпоструващо лечение, може да се определи от кода, предоставен от лечебното заведение, в което данъкоплатецът е платил за лечението, посочен в „Сертификат за плащане на медицински услуги за представяне на данъчните власти”: код “1” – лечението не е скъпо; код “2” – скъпоструващо лечение. Има и максимална сума за някои социални данъчни удръжки заедно - 120 000 рубли годишно. Ето защо, ако кандидатствате за няколко вида социални удръжки едновременно, например удръжки за лечение (тези видове, за които размерът е ограничен), за вашето собствено образование, за пенсии, тогава само за една година можете да получите максимално приспадане от 120 000 рубли на година.

Условия за получаване на приспадане за лечение

За какви лечения се приспадат? Приспадането може да се получи за разходи за вашето собствено лечение, за вашия съпруг или съпруга, родители, деца (под 18 години). Тоест, например, ако вашият родител е получил лечение и вие сте платили лечението и сте платили данъка, имате право на приспадане (за данъци, платени от вас, а не от родителя). Лечението трябва да се извършва от лицензирани руски лечебни заведения. Приспадането може да се получава веднъж годишно неограничен брой пъти. Списъкът на медицинските услуги и списъкът на лекарствата, които подлежат на приспадане на максимална сума от 120 000 рубли, включително списъкът на медицинските услуги (видове лечение), които подлежат на приспадане без ограничения, са посочени в Указ на правителството на Руската федерация. бр.201 от 19 Март 2001г. За да получите възстановяване на данъка, трябва да предоставите декларация 3-NDFL и документи, потвърждаващи правото ви на възстановяване на данък за лечение.

Получаване на данъчно облекчение за лечение на зъби

Не всеки знае за възможността за намаляване на разходите за платено лечение с 13% чрез възстановяване на данъка върху дохода върху сумата, изразходвана за платено стоматологично лечение. Тези услуги включват ортопедична стоматология, пломбиране и др. Ортопедичната стоматология и пломбирането не са скъп вид лечение, следователно максималната сума на данъчното приспадане е 120 000 рубли. Тези. ако данъкоплатецът е похарчил 120 000 рубли за лечение, тогава той има право на максимална сума за възстановяване от 15 600 рубли (13%). Протезирането, както и зъбната имплантация, са сред най-скъпите услуги в денталното лечение и разбира се, възможността за получаване на обезщетение за тях интересува много хора. Зъбното протезиране не е скъп вид лечение, така че подлежи на лимит от 15 600 рубли. Но зъбната имплантация, напротив, е еквивалентна на скъпи процедури и за нея няма ограничения.

Кога и за какъв период мога да получа данъчно облекчение?

Можете да върнете пари за лечение и лекарства само за тези години, когато директно сте направили плащания. Можете обаче да подадете декларация и да върнете парите едва през годината, следваща годината на плащането. Тоест, ако сте направили разходи за лечение и искате да получите данъчно облекчение за лечение през 2018 г., тогава можете да върнете парите само през 2019 г.

Ако не сте подали приспадане веднага, тогава можете да го направите по-късно, но не повече от за последните три години. Например, ако получите данъчно облекчение за лечение през 2017 г., можете да кандидатствате за приспадане само за 2014 г., 2015 г. и 2016 г.

Документи за данъчно облекчение за лечение

За да получите данъчно облекчение за лечение, трябва да съберете следния пакет документи и да го подадете в данъчната служба:

1. Попълнена данъчна декларация във формуляр 3-NDFL (оригинал).
2. Заявление с данни за банковата сметка, по която ще ви бъдат преведени парите (оригинал).
3. Удостоверение 2-NDFL за доходите за годината, издадено от работодателя (оригинал).
4. Документи, потвърждаващи плащането (касови бележки, или разписки, или платежни нареждания, или банкови извлечения и др.) (разрешени са копия).
5. В случай на плащане за медицински услуги, удостоверение за плащане на медицински услуги за представяне на данъчните власти, издадено от лечебно заведение. Такъв сертификат е необходим в допълнение към документа, потвърждаващ плащането (точка по-горе). Тоест трябва ви и този документ, и този (оригиналът).
6. В случай на закупуване на лекарства, рецепти във формуляр N 107-1/u (допуска се копие).
7. В случай на плащане за лечение на роднина, документи, потвърждаващи връзката на данъкоплатеца с лицата, за които е извършено плащането (акт за раждане, акт за брак и др.) (копие).
8. Споразумение с медицинска институция, ако е сключено, или документ, потвърждаващ лечението, например, трябва да има извлечение от медицински картон (разрешено е копие).
9. Лиценз на лечебно заведение за извършване на медицински дейности, ако документите не съдържат информация за подробностите на лиценза. Ако информацията за лиценза е в споразумение или друг документ, тогава данъчните власти не трябва да изискват копие от лиценза. Въпреки това, за да избегнете възможни спорове с данъчните власти, препоръчваме да приложите този документ във всеки случай (копие).
10. За да получите приспадане по договор за доброволно медицинско осигуряване, са необходими копия на: договор за доброволно медицинско осигуряване или полица за доброволно медицинско осигуряване; касови бележки или разписки за осигурителни премии (вноски).
11. За да получите приспадане за закупуване на лекарства, ви трябват копия на: оригиналната рецепта за лекарства в установената форма с маркировка „За данъчните органи, INN на данъкоплатеца“; копия на платежни документи, потвърждаващи факта на плащане за предписаните лекарства.

Как да попълните данъчно приспадане за лечение 3-NDFL с данъчно облагане

Как да получите приспадане за лечение, на уебсайта за данъчно облагане ще намерите всичко необходимо, за да го получите. Сега не е необходимо да се свързвате с консултанти. Можете да направите всичко сами:

1 Попълнете декларацията на уебсайта на Данъчните. С нас правилното попълване на декларацията ще бъде бързо и лесно.

2 Към декларацията приложете документи по списък. Списъкът, шаблоните и примерните заявления за възстановяване на данъци за лечение могат да бъдат изтеглени безплатно в раздела „Полезно“ / „Документи за приспадане“ на уебсайта.

3 За да получите данъчно облекчение за лечение, трябва да занесете документите в данъчната служба и да получите парите. Всичко, което трябва да направите, е да занесете готовите документи в инспектората и да получите парите.

Когато подавате копия на документи, потвърждаващи правото на приспадане в данъчната служба, трябва да имате техните оригинали със себе си за проверка от данъчния инспектор.

За да продължите към попълване на данъчната си декларация на нашия уебсайт, моля, щракнете върху бутона Напред по-долу.

.
Постановление на правителството на Руската федерация относно удръжките за лечение № 201 от 19 март 2001 г., описващо за какви медицински услуги и лекарства се предоставя приспадане, в PDF формат.