Кой трябва да подаде декларация за данък върху имуществото? Декларация за данък върху имуществото: срокове и правила за попълване Кога да подадете декларация за данък върху имуществото

Плащането на данък върху имуществото за годината по отношение на времето зависи от конкретния регион. Но датата за подаване на декларацията се регулира на нивото на Данъчния кодекс на Руската федерация. Как да определя конкретни дати за подаване на отчет за собственост? Кога трябва да се платят данъците върху имотите за 2018 г.? Нека разгледаме алгоритъма за съставяне и подаване на отчети при изчисляване на данъка въз основа на кадастралната и средната годишна стойност на имота, както и извършване на данъчни плащания и възможни санкции за късно подаване на отчета.

Размерът на данъка върху имуществото може да се изчисли от две коренно различни данъчни основи (член 375 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• средната годишна стойност на имуществото, което формира всички дълготрайни активи на юридическо лице, с изключение на земя, необлагаеми обекти и обекти с данъчна основа под формата на кадастрална стойност;

Как да определите остатъчната стойност на актив, вижте

• кадастрална стойност, прилагана за обекти на недвижими имоти от определен тип (клауза 1 от член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация), които са преминали кадастрална оценка и са определени като обект, подлежащ на данъчно облагане съгласно „кадастралните“ правила в регион (клаузи 2 и 7 от член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

За кои недвижими имоти се изчислява данък върху имота от кадастралната стойност, разберете.

Данъчните периоди и за двете бази са еднакви и равни на година. Данъкът за годината за всяка от базите трябва да бъде изчислен изцяло (клауза 1 от член 382 от Данъчния кодекс на Руската федерация), но общата дължима сума ще бъде определена, като се вземат предвид аванси, начислени през годината (клауза 2 член 382 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Декларацията, въпреки възможността за едновременно присъствие на две различни бази, е събрана в една, но съответните изчисления са дадени в различни раздели:

• според средногодишната стойност на имотите за годината - в раздел 2;
• за кадастрална стойност - в раздел 3, като броят на листовете в него е равен на броя на обектите, които имат такава основа.

Срок за годишен отчет за имуществото и глоба за неподадена декларация

Крайният срок за подаване на декларация за данък върху имуществото за годината е фиксиран на федерално ниво. Това е 30 март на годината, следваща отчетната година (клауза 3 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Възможно е да се премести този краен срок напред, ако посоченият ден попада в почивен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За отчитане за 2018 г. това правило се задейства и срокът се измества на 01.04.2019 г., тъй като 30.03.2019 г. е събота.

Неподадената декларация в срок води до глоба. Ще бъде определен размерът на глобата за деклариране на имущество за годината (клауза 1 на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• сумата на начисления данък за плащане в този отчет - от него ще бъде взет процент;
• броят на месеците закъснение (пълни и непълни) - за всеки от тях се начислява 5% от сумата на данъка;
• установените ограничения за общия размер на глобата са не по-малко от 1000 рубли. и не повече от 30% от размера на данъка.

Друг вид глоба - административна (в размер от 300 до 500 рубли) - във връзка с неподаване на декларация може да се прилага за длъжностни лица (член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Ако подаването на декларацията се забави повече от 10 дни, може да се приложи санкция като блокиране на текущи сметки (клауза 3 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как да определим срока за плащане на данъка

Данъкът върху имуществото се отнася до плащанията на регионално ниво. Поради това Данъчният кодекс на Руската федерация позволява да се определят редица основни правила за работа с него на законодателно ниво на съставните образувания на Руската федерация. Такива въпроси включват установяването на срокове за плащане (клауза 2 на член 372 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тоест, за да разберете коя дата ще се счита за краен срок за навременно плащане на данък в определен регион, трябва да се обърнете към съответния закон на този субект на Руската федерация. Само от там можете да получите напълно недвусмислен отговор относно сроковете за плащане, които са в сила в този регион. Не трябва да разчитате на законодателството на съседния регион - сроковете в съставните единици на Руската федерация могат да варират значително.

Резултати

Крайният срок за подаване на декларация за имущество за годината е посочен в Данъчния кодекс на Руската федерация като 30 март на годината, следваща отчетната година. Непредаването на тези отчети навреме ще доведе до глоба. Сроковете за плащане варират в зависимост от региона, тъй като правото да ги установят е предоставено на регионалните власти.

Декларация за данък върху имуществото за 2018 г. - задължителна отчетност за фирмите. Можете да го подадете ден по-късно и по новите правила. За текущия срок за 2018 г. за юридически лица, формуляра и пример за попълване на новия формуляр вижте статията.

Ако имате автомобили, офис оборудване, мебели и т.н. в баланса си, тогава нашата статия е за вас. Можете да разпечатате правилата за изчисляване на данъците върху имотите, ставките и кодовете и да ги закачите в офиса си.

Декларация за данък върху имуществото за 2018 г.: срокове за отчитане

Декларацията за данък върху имуществото в края на годината се подава в данъчната служба не по-късно от 30 март на следващата година (клауза 3 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Когато крайният срок за подаване на декларацията съвпада с неработен ден, подайте я на следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс).

Вижте таблицата за всички срокове за отчитане на данъка върху имотите за 2019 г. за фирмите.

Срокове за подаване на отчети за имущество през 2019г

Краен срок	Име на отчета	Кой дава под наем
	Данъчна декларация за имота за 2018г	Юридически лица с облагаеми недвижими и движими вещи
	Изчисляване на авансовите вноски за данък върху имотите за 1-во тримесечие на 2019 г	Юридически лица, притежаващи само облагаеми недвижими имоти
	Изчисляване на авансовите вноски за данък върху имотите за първото полугодие на 2019 г
	Изчисляване на авансови вноски за данък върху имотите за 9 месеца на 2019 г
	Данъчна декларация за имота за 2019г

Специална таблица ще ви помогне да разберете в коя данъчна служба да подадете своята данъчна декларация за имота за 2018 г. Под каква форма трябва да се подаде декларацията? Компанията има право да решава сама. Право на избор нямат само най-големите данъкоплатци и организации, чийто среден брой служители за предходната година надхвърля 100 души. Как да изчислим правилно средния брой служители.

Формуляр за декларация за данък върху имуществото за 2018 г

Не е утвърдена новата декларация за облагане с данък върху имотите за 2018 г. Декларацията се попълва по стария образец. Той е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271.

Вижте таблицата кои раздели са включени в данъчната декларация за имота за 2018 г.

Какво включва декларацията за данък върху имуществото за юридически лица за 2018 г.?

Не.	Име на раздел
	Заглавна страница
	Раздел 1 „Размер на данъка, дължим към бюджета“
	Раздел 2 „Определяне на данъчната основа и изчисляване на размера на данъка по отношение на облагаемото имущество на руски организации и чуждестранни организации, работещи в Руската федерация чрез постоянни представителства“
	Раздел 2.1 „Информация за обекти на недвижими имоти, обложени по средна годишна стойност“
	Раздел 3 „Изчисляване на размера на данъка за данъчния период върху обект на недвижим имот, данъчната основа по отношение на който се признава като кадастрална (инвентарна) стойност“

Ред за попълване на декларация за данък върху имуществото

Общите изисквания за попълване на данъчна декларация за имущество през 2018 г. са дадени в заповед на Федералната данъчна служба № MMV-7-21/271 от 31 март 2018 г.:

• Индикаторите за разходите са написани в пълни рубли. Ако стойността на индикатора е по-малка от 50 копейки, тогава тя се изхвърля. Ако е повече, закръглете до най-близката рубла;
• Номерацията на страниците е непрекъсната, започвайки от заглавната страница;
• не може да се използва двустранен печат на хартия;
• Компанията няма право да прави петна или корекции;
• формулярите се попълват само с черно, синьо или лилаво мастило;
• Индикаторните редове се попълват отляво надясно, от първото запознаване;
• цифровите стойности са подравнени към десния (последен) познат, ако декларацията е попълнена с помощта на софтуер;
• листовете са закрепени така, че това да не доведе до увреждане на хартията.

Образец за попълване на декларация за данък върху имуществото за 2018 г

Какво трябва да имате предвид при попълване на декларация за данък върху имуществото

Когато попълвате отчетите си, не бъркайте нулевата ставка с пълното освобождаване. Тези ситуации се отразяват по различен начин в отчетите за данък върху имуществото. Виж в регионалния закон какво точно пише за обезщетението.

Областта освободи от данък движимите вещи.В ред 130 от раздел 2 на изчислението на данъка върху имуществото посочете кода на обезщетение - 2012000 (кодове на обезщетения, одобрени със заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271). Там напишете член, параграф и алинея от регионалния закон, който гласи, че фирмата или имуществото са освободени от данък. В ред 140 отразете средната стойност на необлагаемото имущество.

Ако имате преференциално и непреференциално движимо имущество, можете да ги отразите на един лист от раздел 2 от изчислението или декларацията за данък върху имуществото. И ако регионът е предоставил различни предимства за различни видове имоти, тогава попълнете раздел 2 за всеки от тях.

Областта е намалила ставката за движимите обекти.Дали да се постави код на обезщетение в раздел 2 от изчислението зависи от това как регионалните власти са закрепили в закона намалена или нулева ставка. Ако регионалният закон посочва намалена или нулева ставка в раздела „Тарифи“, тогава не е необходимо да въвеждате кода на обезщетение. Просто отразете курса на ред 170 от раздел 2.

Може би регионалните власти са определили намалена или нулева ставка в раздела „Обезщетения“ на Закона за данъка върху имуществото. В този случай въведете преференциалната ставка на ред 170, а на ред 160 посочете кода на обезщетението - 2012400. Във втората част на кода, след знака „/“, посочете члена, клаузата и подточката от регионалния закон в кои местни власти са предоставили ползата.

Някои региони имат различни ставки за определени видове движимо имущество. В такава ситуация данъците върху различните групи активи трябва да се изчисляват отделно. Показване и в отчитането на собствеността. Попълнете толкова секции от 2 изчисления, колкото данъчните ставки се прилагат за имуществото на вашата компания.

Регионът намали дължимия данък.В ред 190 на раздел 2 от изчислението напишете кода на обезщетението - 2012500. Във втората част на кода посочете члена, клаузата и подточката от регионалния закон. В ред 200 въведете сумата, с която намалявате данъка.

Актуализираната данъчна декларация за данъка върху имуществото на организациите беше въведена в сила от Федералната данъчна служба със Заповед № ММВ-7-21/271@ от 31 март 2017 г. Същият правен документ одобри изчисляването на авансовите плащания, процедурата за изготвяне на справки и формат на електронно подаване. Нека да разберем какво се е променило и кога е необходимо да се използват нови форми. Сроковете за подаване и формулярите за изтегляне са предоставени отделно.

Декларацията за корпоративен данък върху имуществото за 2017 г. се подава в края на календарната година от онези юридически лица, които имат съответните обекти на данъчно облагане (клауза 1 от член 373 от Данъчния кодекс). В същото време какъв вид имущество попада под данъчно облагане е посочено в статистиката. 374. За руските юридически лица това е по-специално:

• Приети за балансово отчитане движими вещи.
• Приети за балансово отчитане недвижими имоти.
• Обекти, прехвърлени на доверие, временно владение, разпореждане, използване и др. въз основа на договори.

Забележка! Земята, водните ресурси и други обекти не се вземат предвид при данъчно облагане съгласно клауза 4 от закона. 374 НК.

Ако предприятието не разполага с подходящите съоръжения, няма задължение за подаване на декларация за данък върху имуществото. Но в случаите, когато не е необходимо да се плаща данък поради пълна амортизация на дълготрайни активи или наличие на преференциални обекти в баланса, е необходимо да се подаде нулева декларация за данък върху имуществото за 2017 г.

Къде точно да подадете декларация за данък върху имотите?

За да подадете правилно декларацията, трябва да се ръководите от нормите на стат. 386 от Данъчния кодекс, където се определя, че отчетите се представят на Федералната данъчна служба въз основа на резултатите от данъчни (години) и отчетни (тримесечие, полугодие, 9 месеца) периоди. Ако плащанията се определят въз основа на данни за кадастралната стойност, тримесечия 1, 2, 3 се признават за отчетни периоди в съответствие с клауза 1 от Стат. 386 декларация се подава:

• По местонахождение на фирмата.
• Местоположението на подразделенията (обособени отдели), които имат самостоятелен баланс.
• Местоположението на онези обекти, за които данъкът се изчислява по специален начин.
• Местоположение на съоръженията, включени в UGSS (единна система за газоснабдяване).
• Мястото на регистрация в статута на най-големия данъкоплатец е само за данъкоплатци, които отговарят на критериите за класифициране като най-големия (член 83 от Данъчния кодекс).

Забележка! Отчитането на имуществото се подава в съответствие с установените в клаузи 2 и 3 на чл. 386 условия - подробности по-долу.

Срок за подаване на декларация за данък върху имотите:

• За 1кв. 2017 г. – не по-късно от 02.05.17г
• За първото полугодие на 2017 г. – не по-късно от 31.08.17г.
• След 9 месеца 2017 г. – не по-късно от 30 октомври 2017 г
• За 2017 г. – не по-късно от 30 март 2018 г.

Забележка! Официалните срокове са дадени, като се вземат предвид действащите правила за отлагане на почивните дни и празниците.

Какво се промени в новата данъчна декларация за имоти?

Актуализираният годишен отчетен формуляр следва да се използва от момента на подаването на декларацията за 2017 г. Съответно ново авансово изчисление трябва да се подаде за първи път през 1-во тримесечие. 2018 г. Въпреки това, според обясненията на Федералната данъчна служба в писмо № BS-4-21/7139@ от 14 април 2017 г., за удобство на данъкоплатците е възможно да се докладва с нови формуляри по-рано, за 1 тримесечие . 17

Какво се промени в настоящите форми? На първо място, баркодовете във всички листове са коригирани и редът с TIN е намален от 12 позиции на 10. Добавен е раздел 2.1 за данни за недвижими имоти, данъкът върху които се изчислява въз основа на средната годишна цена. Списъкът с иновации включва:

• Заглавна страница – Изтрит е кодът OKVED, променено е кодирането на отчетните периоди, премахнат е знакът MP за подпечатване, изяснена е процедурата за попълване на телефон за връзка.
• Секция 2 – променено е кодирането на страница 001 за типа обекти на собственост, добавена е подсекция. 2.1, който се формира само от данъкоплатците, използващи средните годишни разходи в своите изчисления.
• Раздел 3 – кодирането на страница 001 също е променено, страници 020, 030 са преименувани, кодовете на страница 040 са коригирани по отношение на данъчните облекчения.

Някои нововъведения засегнаха и изчисляването на авансовите суми за корпоративен данък имущество. Като цяло промените са подобни на горните корекции на годишната форма.

Как се подават декларациите?

Форматът на отчитане, включително декларацията за данък върху имуществото за 2017 г., може да бъде електронен или на хартиен носител. За определени категории данъкоплатци има задължение да подават отчети само в електронен вид. И така, съгласно параграф 3 от чл. 80 декларация се подава по електронен път:

• Данъкоплатци със средна численост на персонала за последната година 100 души.
• Новосъздадени, вкл. в резултат на реорганизационни мерки, данъкоплатци със средна численост на персонала от 100 души.

Забележка! Данъкът върху имуществото на физическите лица се внася в бюджета в съответствие с уведомленията на данъчната инспекция. В този случай данъкоплатците са граждани, които законно притежават имущество.

Декларация за данък върху имуществото за 2017 г. – указания за попълване

Точната и подробна процедура за предоставяне на данни в отчета се съдържа в Заповед № ММВ-7-21/271@ от 31.03.2017 г. Тук са посочени общите изисквания за попълване на информацията и алгоритъмът за формиране на отделните раздели; са дадени отделно в Приложенията.

Актуални изисквания за попълване на декларацията:

• Документът се оформя в края на годината.
• Стойностите на разходите се въвеждат само в пълни рубли съгласно правилата на математическото закръгляване (индикаторите от 50 копейки се закръглят, до 50 копейки се изхвърлят).
• Номерирането на листовете започва от заглавната страница, индикаторите се записват от „001“ отляво надясно.
• Двустранният печат е забранен, както и използването на шпакловъчни коректори.
• Ако документът е оформен „на хартия“, се допуска запълване на редовете със синьо, лилаво или черно мастило с главни печатни букви.
• Всички редове се запълват само отляво надясно, а не обратното.
• За всеки индикатор е предвидено отделно поле.
• Ако документът е генериран на компютър с помощта на софтуер, всички цифрови показатели трябва да бъдат приведени в съответствие с последното познаване.
• Ако няма индикатор за попълване, полето се зачертава.
• Кодът OKTMO се въвежда отляво надясно, останалите клетки се попълват с тирета.
• Заглавна страница - данните се въвеждат въз основа на регистрационни документи при регистрация във Федералната данъчна служба. Подаването на първичния отчет се обозначава с код „0–” в броя на корекциите, уточняващи – с броя на корекциите, започващ с „1–”.
• Удостоверяването на верността на посочените данни се извършва с подпис на документа - от отговорното длъжностно лице на данъкоплатеца или представител.
• Документът може да бъде представен както лично от данъкоплатеца, така и от негов представител. В последния случай е необходимо нотариално заверено пълномощно.
• Разрешено е изпращането на документа по пощата (чрез ценно писмо със списък с прикачени файлове) или чрез TKS чрез подписване на електронен цифров подпис.
• Нулева декларация за данък върху имуществото не се подава, ако юридическото лице няма в баланса съответните дълготрайни активи. В този случай върху автомобила се начислява само транспортен данък, а не данък върху имуществото, при условие че обектът е причислен към амортизационни групи 1 или 2 съгласно класификацията на OS (подклауза 8, клауза 4, член 374).

Отговорност за късно подаване на декларация

Неподаването на годишна декларация в рамките на сроковете, одобрени на федерално ниво, води до събиране на санкции по клауза 1 на статията. 119 НК. Това е 5% от невнесения дължим данък по неподадена декларация. Всеки месец на неплащане се взема предвид за месеца на фактуриране, но максималният размер на санкциите не трябва да надвишава 30% от посочената сума. Минимумът е 1000 рубли. и се таксува при неподадена нулева справка.

Ако данъкоплатецът наруши законовите норми относно подаването на авансови плащания, се прилага отговорност съгласно stat. 126 НК. Съгласно клауза 1, 200 рубли ще бъдат таксувани за всяко плащане, предадено със закъснение. Решение на контролните органи за привличане на отговорност на юридическо лице е възможно само след извършени проверки. По-конкретно това са документни проверки или проверки на място по статистика. 88, 89 НК. И въз основа на решението данъкоплатецът е длъжен да плати глоба.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

Декларацията за данък върху имуществото се подава във Федералната данъчна служба от всички платци на данък върху имуществото, т.е. всички организации, които имат данъчен обект, обложен по балансова или кадастрална стойност (клауза 1, член 373, клауза 1, член 386 от Данъчния кодекс на Руска федерация ).

Нека разгледаме процедурата за попълване и подаване на годишната декларация за данък върху имуществото за 2016 г.

Нулева данъчна декларация за имущество при липса на облагаемо имущество

Ако организацията няма облагаемо имущество, тогава тя не се признава за платец на данък върху имуществото и не трябва да подава декларация (Писмо на Министерството на финансите от 28 февруари 2013 г. № 03-02-08 / 5904.

Формуляр за подаване на данъчна декларация за имоти

Въз основа на резултатите от данъчния период - календарна година, организациите подават декларация за данък върху имуществото във Федералната данъчна служба във формата (електронен формат), одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11 /895.

В една декларация се отразява сумата на данъка (авансовата вноска), изчислена както от балансовата, така и от кадастралната стойност.

Начини за подаване на декларация за данък върху имотите

Данъчна декларация за имущество може да бъде изпратена до данъчния орган по три начина:

• На хартиен носител (в 2 екземпляра) лично или чрез представител. При подаване едно копие от отчета остава във Федералната данъчна служба, а второто се маркира с приемане и се връща. Печат, указващ датата на получаване на декларацията в случай на спорни ситуации, ще служи като потвърждение за навременното подаване на документа;
• По пощата с ценно писмо със списък на съдържанието. Потвърждение за изпращане на декларацията в този случай ще бъде опис на прикачения файл (с посочване на изпратената декларация) и разписка с датата на изпращане;
• В електронен вид чрез TKS (чрез оператори за електронен документооборот).

Компаниите, чийто среден брой служители надвишава 100 души, са длъжни да представят изчисления по електронен път (клауза 3, член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За да подадете декларация чрез представител, трябва да съставите пълномощно за него, заверено с печата на организацията и подписа на управителя.

Моля, имайте предвид, че когато подавате отчети на хартия, някои инспектори на Федералната данъчна служба може да изискват:

• Прикачете файла с декларацията в електронен вид на дискета или флашка;
• Отпечатайте специален баркод върху декларацията, който дублира информацията, съдържаща се в отчета.

Тези изисквания не са предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация, но се срещат на практика и могат да доведат до отказ за приемане на декларацията.

Срок за подаване на данъчни декларации за имоти

Декларацията за данък върху имуществото за годината (данъчен период) трябва да бъде подадена не по-късно от 30 март на годината, следваща отчетната година (клауза 3 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако 30 март се пада почивен или празничен ден, срокът за подаване на декларацията се измества за следващия работен ден.

Брой данъчни декларации за имоти

Съгласно клауза 1.2 от Процедурата за попълване на данъчна декларация за данък върху имуществото на организации, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11 /895, се попълва отделна декларация за Федералната данъчна служба на адрес:

• организации;
• обособено поделение (СУ) със самостоятелен баланс;
• недвижим имот, ако се намира извън местонахождението на организацията или ОП, който има самостоятелен баланс.

Отговорност

За нарушаване на срока за подаване на декларация за облагане с данък върху имуществото дружеството ще бъде глобено за:

• 5% от размера на невнесения в срок и дължим по забавена декларация данък за всеки пълен или непълен месец, изминал от деня, определен за подаване на декларацията, до деня, в който е подадена.

В този случай не може да има глоба (клауза 1 на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите от 14 август 2015 г. № 03-02-08 / 47033):

• повече от 30% от невнесения дължим данък по закъсняла декларация;
• по-малко от 1000 rub.

Освен това на ръководителя може да бъде наложена глоба в размер от 300 до 500 рубли (част 1 на член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Данъчни ставки върху имотите

Максималните ставки на данъка върху имуществото са определени в Данъчния кодекс. За 2016 г. са установени следните максимални ставки:

1. 2,2 процента- за всички непосочени по-долу имоти;
2. 2 процента- върху недвижими имоти, върху които данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност в Москва (всъщност през 2016 г. в Москва има ставка от 1,3%, а за някои обекти на недвижими имоти тази ставка се прилага с коефициент 0,1. Това е посочено в член 2 и 3 от Закона на Москва от 5 ноември 2003 г. № 64);
3. 2 процента— за недвижими имоти, върху които данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност за всички съставни единици на Руската федерация, с изключение на Москва;
4. 1,3 процента— по железопътни линии за обществено ползване, магистрални тръбопроводи, електропроводи, както и съоръжения, които са неразделна част от изброените съоръжения;
5. 0 процента- за недвижими имоти на магистрални газопроводи и съоръжения, които са тяхна неразделна технологична част, съоръжения за производство на газ, производство и съхранение на хелий, за които едновременно са изпълнени следните условия:
   • обектите са въведени в експлоатация за първи път през данъчни периоди, започващи от 1 януари 2015 г.;
   • обекти се намират изцяло или частично в границите на Република Саха (Якутия), Иркутска или Амурска област;
   • обектите принадлежат по право на собственост на организации, които са собственици на обекти на Единната система за доставка на газ или организации, в които участват собствениците на обекти на Единната система за доставка на газ.

Регионалните власти, като вземат предвид тези ограничения, определят данъчните ставки, по които трябва да се изчисляват и плащат данъци върху имуществото в определен субект на Руската федерация. Освен това в регионите те могат да определят няколко различни тарифи за различни категории организации и собственост. Във всеки случай регионалните ставки не могат да надвишават максималните стойности, установени на федерално ниво. Какви ставки трябва да се прилагат, ако властите на съставна единица на Руската федерация не са ги определили? В този случай изчислете данъка по максималните ставки.

Организациите, които имат отделни подразделения с отделни баланси или географски отдалечени недвижими имоти в различни региони, трябва да прилагат ставките, установени в съответните региони, когато изчисляват данъка върху имуществото.

Всичко това следва от параграфи 1 и 2 на член 372, членове 380, 384 и 385 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Раздели от декларацията за данък върху имуществото

Всяка декларация за данък върху имуществото включва:

• заглавна страница;
• раздел 1, предназначени за отразяване на дължимия в бюджета данък;
• раздел 2, предназначени за изчисляване на данък по отчетна стойност;
• раздел 3, предназначени за изчисляване на данък по кадастрална стойност.

Всички листове на декларацията трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба, дори ако организацията няма обекти, които трябва да бъдат отразени в раздел. 2 или 3.

Ред за попълване на декларация за данък върху имуществото

Първо трябва да попълните титулна страница, в която да посочите информация за организацията и подаваната декларация.

След това разделът се попълва. 3, сек. 2 и в края - раздел. 1.

Раздел 3 от декларацията за данък върху имуществото

Раздел 3 от декларацията се попълва за всеки имот, данъкът върху който се изчислява въз основа на кадастралната стойност (Писмо на Федералната данъчна служба от 16 октомври 2014 г. № BS-4-11/21488). Съответно трябва да попълните толкова много раздели. 3, с колко такива недвижими имоти разполага Организацията?

Ако Организацията няма недвижими имоти, обложени с данък въз основа на кадастралната стойност, тогава в разд. Добавят се 3 тирета във всички полета с изключение на TIN, KPP, Page. (Клауза 2.4 от Процедурата за попълване на декларацията).

Ако имотът не е принадлежал на организацията през цялата година, тогава ред 090 показва коефициент, определен като съотношението на броя на пълните месеци, през които имотът е бил собственост, към 12 (клауза 5 от член 382 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 8 от клауза 6.2 Процедура за попълване на декларацията).

В този случай месецът, в който е регистрирано възникването или прекратяването на собствеността върху обекта, се приема за пълен (писма на Федералната данъчна служба от 05.10.2015 г. № BS-4-11/17326@, от 03/ 23/2015 г. № БС-4-11/4606@).

Например, ако собствеността върху недвижими имоти е регистрирана на 30 октомври 2015 г., тогава 3/12 се записва в ред 090.

Раздел 2 от декларацията за данък върху имуществото

В декларацията може да има няколко раздела 2.

Например, ако една организация има две сгради с различни кодове на OKTMO на територията, контролирана от един инспекторат на Федералната данъчна служба, трябва да попълните два раздела. 2. Ако освен това е установена намалена данъчна ставка за част от имота, тогава трябва да се попълни още един раздел. 2.

В раздел 270 ред. 2 посочва остатъчната стойност на всички дълготрайни активи на организацията, с изключение на парцели, включително:

• дълготрайни активи, включени в първата или втората амортизационна група (Писмо на Федералната данъчна служба от 07.08.2015 г. № BS-4-11/13906@);
• обекти, обложени с данък по кадастрална стойност;
• собственост, вписана в баланса на ОП.

Освен това, ако Организацията се отчита по местонахождение както на организацията, така и на ОП, тогава и в двете декларации индикаторът е ред 270, раздел. 2 ще бъде същото (Писмо на Федералната данъчна служба от 08.05.2014 г. № BS-4-11 /8871).

Раздел 1 от декларацията за данък върху имуществото

В Сект. 1 декларация за отразяване на размера на дължимия данък (подлежащ на намаление) съгласно съответния код OKTMO, са предоставени шест блока от редове 010 - 040, които посочват:

• в ред 010 - код OKTMO, по който се плаща данъкът;
• в ред 020 - KBK 182 1 06 02010 02 1000 110;
• в ред 030 - сумата на дължимия данък;
• в ред 040 - размерът на данъка, който трябва да бъде намален.

Ако данъкът върху имуществото се изчислява с помощта на един код OKTMO, въз основа както на балансовата стойност, така и на кадастралната стойност, тогава в ред 030 от раздела. 1 от декларацията се посочва общата сума на дължимия данък. Състои се от две суми (клауза 4.2 от Процедурата за попълване на декларацията, Писмо на Федералната данъчна служба от 08.05.2014 г. № BS-4-11/8876):

• размерът на данъка, изчислен въз основа на балансовата стойност на имота със същия код OKTMO;
• размерът на данъка, изчислен въз основа на кадастралната стойност на имота със същия код OKTMO.

Пример

Организацията притежава лек автомобил, както и сграда-магазин и складов хангар. Тези обекти се намират на мястото на организацията в един субект на Руската федерация.

От 1 януари 2016 г. сградата на магазина е включена в списъка на обектите, за които данъчната основа се определя като кадастрална стойност. Кадастралната му стойност към тази дата е 20 милиона рубли. Остатъчната стойност на сградата към 31 декември 2016 г. е 12,5 милиона рубли.

Складовият хангар не е включен в горния списък, поради което данъчната основа за него се определя по общ начин въз основа на средните годишни разходи.

Автомобилът е регистриран преди 01.01.2013 г. Следователно подлежи на облагане с данък върху корпоративното имущество, а ал. 8 клауза 4 чл. 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се прилага за него. Данъчната основа за него се определя въз основа на средния годишен разход.

Остатъчна стойност, rub.:

Към:	Автомобил	Складов хангар
01.01.2016	800 000	1 189 000
01.02.2016	787 000	1 178 000
01.03.2016	774 000	1 167 000
01.04.2016	761 000	1 156 000
01.05.2016	748 000	1 145 000
01.06.2016	735 000	1 134 000
01.07.2016	722 000	1 123 000
01.08.2016	709 000	1 112 000
01.09.2016	696 000	1 101 000
01.10.2016	683 000	1 090 000
01.11.2016	670 000	1 079 000
01.12.2016	657 000	1 068 000
31.12.2016	644 000	1 057 000

Размерът на авансовото плащане за имущество, за което данъкът се определя въз основа на средната годишна стойност, посочена в данъчното изчисление за авансовото плащане в ред 180 от раздела. 2, въз основа на резултатите:

• I тримесечие 2016 г. - 10 742 рубли;
• полугодие 2016 г. - 10 544 рубли;
• девет месеца на 2016 г. - 10 346 рубли.

Размерът на авансовото плащане за имот, за който данъкът се определя въз основа на кадастралната стойност, посочен в ред 090 от раздела. 3 изчисления за авансовото плащане, въз основа на резултатите от първото тримесечие, половината от годината и деветте месеца на 2016 г., е равно на 45 000 рубли.

Организацията няма облекчения за данък върху имуществото. Ставката на данъка върху имотите е 2,2%, а за недвижимите имоти, чиято данъчна основа е кадастралната им стойност - 0,9%.

Раздел 2

Този раздел определя данъчната основа въз основа на средногодишната стойност на имота.

Остатъчната стойност на дълготрайните активи към първо число на всеки месец от годината се отразява на редове 020 - 130, а остатъчната стойност към последния ден на последния месец от годината се отразява на ред 140.

За всеки от тези редове колона 3 показва остатъчната стойност на дълготрайните активи, признати като обект на данъчно облагане, а колона 4 показва стойността на преференциалното имущество.

Тъй като компанията няма предимства, колона 4 ще остане празна, а в колона 3 на редове 020 - 140 ще бъдат посочени следните стойности:
— линия 020 — 1 989 000 rub. (800 000 рубли + 1 189 000 рубли);
— линия 030 — 1 965 000 rub. (787 000 рубли + 1 178 000 рубли);
— линия 040 — 1 941 000 rub. (774 000 рубли + 1 167 000 рубли);
— линия 050 — 1 917 000 rub. (761 000 рубли + 1 156 000 рубли);
— линия 060 — 1 893 000 rub. (748 000 рубли + 1 145 000 рубли);
— линия 070 — 1 869 000 rub. (735 000 рубли + 1 134 000 рубли);
— линия 080 — 1 845 000 rub. (722 000 рубли + 1 123 000 рубли);
— линия 090 — 1 821 000 rub. (709 000 рубли + 1 112 000 рубли);
— линия 100 — 1 797 000 rub. (696 000 рубли + 1 101 000 рубли);
— линия 110 — 1 773 000 rub. (683 000 рубли + 1 090 000 рубли);
— линия 120 — 1 749 000 rub. (670 000 рубли + 1 079 000 рубли);
— линия 130 — 1 725 000 rub. (657 000 рубли + 1 068 000 рубли);
— линия 140 — 1 701 000 rub. (644 000 рубли + 1 057 000 рубли).

Ред 141 е за справка. Той записва остатъчната стойност на недвижимите имоти към 31 декември 2016 г.

В нашия случай стойността в този ред ще бъде равна на 1 057 000 рубли. (остатъчна стойност на складовия хангар).

Средната годишна стойност на имуществото за данъчния период е показана на ред 150.

В съответствие с параграф 4 на чл. 376 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той се определя като частното от разделянето на сумата, получена чрез добавяне на стойностите на остатъчната стойност на имуществото (с изключение на имущество, чиято данъчна основа се определя като неговата кадастрална стойност) на първия ден на всеки месец от данъчния период и последния ден от данъчния период, с броя месеци в данъчния период, увеличен с единица.

Тоест, трябва да добавите стойностите на редове 020 - 140 и да разделите получената стойност на 13:
(1 989 000 рубли + 1 965 000 рубли + 1 941 000 рубли + 1 893 000 рубли + 1 869 000 рубли + 1 845 000 рубли + 1 821 000 рубли + 1 797 000 рубли + 1 773 000 рубли. + 1 749 000 rub. + 1 725 000 rub.) : 13 = 1 845 000 rub.

Редове 160, 170 и 180 са предвидени за отразяване на кода на данъчното облекчение, средната годишна стойност на необлагаемото имущество и дела от балансовата стойност на имота на територията на съответния съставен субект на Руската федерация. Тъй като организацията в нашия пример няма преференциална собственост и всички недвижими имоти, които притежава, се намират на територията на един съставен субект на Руската федерация, редове 160, 170, 180 остават празни.

Ред 190 определя данъчната основа. Формулата за неговото изчисляване зависи от кода на вида на имота, посочен в ред 001 на раздела. 2. Значението му е взето от Приложение 5 към Процедурата за попълване на декларацията.

Ако, както в нашия пример, цялата собственост на организацията се намира в Руската федерация на територията на един субект, организацията не е резидент на специалната икономическа зона в Калининградска област, тя няма собственост, която е част от Единната система за газоснабдяване, обществени железници, магистрални тръбопроводи и електропреносни линии, съгласно раздел 001. 2 се посочва кодът “3”. В този случай данъчната основа се изчислява като разликата между стойностите на редове 150 и 170 (клауза 8, клауза 5.3 от Процедурата за попълване на декларацията).

В нашия пример ред 170 е празен, така че стойността на ред 190 ще бъде равна на стойността на ред 150:/> 1 845 000 рубли. = 1 845 000 rub. — 0 рубли.

Ред 200 се предоставя за кода на данъчното облекчение, установен под формата на намалена данъчна ставка. В нашия случай той ще остане празен, тъй като компанията не използва преференциални цени.

На ред 210 се посочва данъчната ставка - 2,2%.

Размерът на данъка за данъчния период се отразява в ред 220. Изчислява се като произведение от съответната данъчна ставка и данъчната основа, определена за данъчния период (клауза 1 от член 382 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест стойността на ред 210 трябва да се умножи по стойността на ред 190:
1 845 000 рубли х 2,2% = 40 590 rub.

В ред 230 се записва сумата на авансовите плащания, изчислена в края на отчетните периоди (Q1, полугодие, девет месеца). Тези стойности се вземат от съответните данъчни изчисления за авансово плащане на корпоративен данък върху имуществото (от ред 180 на раздел 2).

В нашия пример тази стойност ще бъде:
31 632 рубли = (10 742 рубли + 10 544 рубли + 10 346 рубли).

Редове 240, 250 и 260 показват кода и размера на данъчното облекчение, което намалява размера на данъка, дължим към бюджета, и размера на данъка, платен извън Руската федерация. Тъй като организацията няма предимства и не е платила данък извън Руската федерация, тези редове ще останат празни.

Ред 270 отразява остатъчната стойност на дълготрайните активи към 31 декември на данъчния период. В нашия случай стойността за този ред ще бъде равна на сумата от остатъчните стойности към 31 декември 2015 г. на автомобила, складовия хангар и сградата на магазина:
14 201 000 рубли = 644 000 rub. + 1 057 000 rub. + 12 500 000 rub.

Раздел 3

Този раздел се попълва за недвижими имоти, чиято данъчна основа е кадастралната стойност.

Моля, обърнете внимание, че разделът показва изчислението на данъка за един имот.

Това следва от разпоредбите на ал. 1 и 2, т. 6.2 Ред за попълване на декларацията. Тоест раздел 3 декларации ще бъдат толкова, колкото организацията има обекти на недвижими имоти, за които данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност.

В примера, който разглеждаме, организацията има само един такъв обект - сграда на магазин. Следователно, разд. Ще има и само 3 декларации.

В ред 014 организацията ще отразява кадастралния номер на сградата на магазина, а в ред 020 нейната кадастрална стойност към 1 януари 2014 г. - 20 000 000 рубли.

Ред 025 се предоставя за отразяване на необлагаемата кадастрална стойност. В нашия случай тя ще остане празна, тъй като се облага цялата кадастрална стойност на сградата на магазина.

Редове 030, 035 са предназначени за посочване на инвентарната стойност на недвижимите имоти. Те се попълват само от чуждестранни организации (клауза 2, точка 6.2 от Процедурата за попълване на декларацията). Следователно в нашия пример ще има тирета в тях.

Редове 040 и 070 съдържат кодове за данъчни облекчения. Тъй като организацията няма предимства, тези редове ще бъдат празни.

Ред 050 се попълва, когато имотът има действително местоположение на териториите на различни съставни единици на Руската федерация или на територията на съставна единица на Руската федерация и в териториалното море на Руската федерация (на континента шелф на Руската федерация или в изключителната икономическа зона на Руската федерация) (клауза 4, точка 6.2 от Процедурата за попълване на декларацията). Тъй като цялата недвижима собственост на организацията се намира на територията на един съставен субект на Руската федерация, този ред остава празен.

Ред 060 показва данъчната основа. Той представлява разликата между стойностите на редове 020 и 025 (клауза 5, точка 6.2 от Процедурата за попълване на декларацията). Тъй като ред 025 е празен, стойността на ред 060 ще бъде равна на стойността на ред 020, тоест 20 000 000 рубли.

Ред 080 посочва данъчната ставка. В нашия случай е 0,9%.

Данъчната сума за данъчния период, отразена на ред 100, е произведението на стойностите на редове 060 и 080, разделени на 100 (клауза 8, клауза 6.2 от Процедурата за попълване на декларацията):
180 000 rub. = 20 000 000 rub. х 0,9: 100.

Сумата на авансовите плащания, изчислена за отчетните периоди, която трябва да бъде посочена на ред 110, е сумата от редове 090 на раздела. 3 данъчни изчисления за авансови вноски за отчетни периоди 2014 г.:
135 000 rub. = 45 000 rub. + 45 000 rub. + 45 000 rub.

Редове 120 и 130 ще останат празни, тъй като организацията няма предимства.

Секция 1

Този раздел показва размера на дължимия данък към бюджета.

Състои се от няколко блока от редове 010 - 040. Тъй като организацията плаща данък върху имуществото на едно място (на мястото си), тя ще попълни само един блок от тези редове, а останалите ще бъдат празни (в тях се поставя тире ).

На ред 010 организацията ще отразява кода OKTMO, а на ред 030 кода на бюджетната класификация.

Размерът на дължимия данък към бюджета се показва на ред 030. Той представлява разликата между размера на данъка, изчислен за данъчния период, и сумите на авансовите плащания на данъка, изчислени през данъчния период.

Организациите, които плащат данък върху имуществото, трябва да докладват на Федералната данъчна служба за резултатите от отчетните периоди, както и за резултатите от годината (член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данък върху имотите: отчитане през 2017 г

Въз основа на резултатите от отчетните периоди организациите трябва да представят изчисления за авансови плащания (Приложение № 4 към Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895). И в края на годината - декларация.

Между другото, данъчната служба одобри нови форми на деклариране и изчисление (Заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@). Декларацията по новия образец трябва да се подаде въз основа на резултатите от 2017 г., а изчислението - въз основа на резултатите от първото тримесечие на 2018 г. Актуализираното изчисление обаче може да се използва сега (Писмо на Федералната данъчна служба от 14 април 2017 г. № BS-4-21/7139@).

Данъчен период за данък имущество

Данъчният период за корпоративния данък върху имуществото е календарна година (клауза 1, член 379 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчетен период за корпоративния данък имущество

Периодите на отчитане на данъка върху имуществото зависят от това на коя стойност на имуществото на организацията се изчислява данъкът:

Кой отчетен период за данък върху имуществото трябва да бъде посочен в отчета?

Поради факта, че една организация може да има имущество, данъкът върху който се изчислява въз основа както на средната годишна стойност, така и на кадастралната стойност, счетоводителите имат въпрос: какъв отчетен период трябва да бъде посочен в изчислението? В края на краищата такова имущество има различни периоди на отчитане и процедурата за попълване на формуляра за текущо изчисление включва посочване на периоди на отчитане само за имущество, обложено с данък въз основа на средната годишна стойност (1-во тримесечие, 1-ва половина на годината, 9 месеца).

И така, Федералната данъчна служба обясни, че докато формулярът за изчисление и процедурата за попълването му не бъдат актуализирани, на всички платци се препоръчва да посочат следните кодове, отразяващи отчетния период за корпоративния данък върху имуществото (Писмо на Федералната данъчна служба от 25 март 2016 № BS-4-11 /5197@):

Срок за подаване на данъчни декларации за данък върху имотите за 3-то тримесечие на 2017 г

Статии по темата

Всички организации, които плащат данък върху имуществото, подават данъчна декларация за 9 месеца (изчисляване на авансовото плащане за данък върху имуществото). Крайният срок за подаване на декларацията за данък върху имуществото за 3-то тримесечие на 2017 г., както и процедурата за попълване на изчислението, можете да намерите в нашата статия. Изтеглете формуляра и го попълнете при нас.

Какъв е срокът за подаване на декларация за данък върху имотите за 3-то тримесечие на 2017 г.?

Подайте декларация за данък върху имуществото въз основа на резултатите от данъчния период - година (член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Крайният срок за такава декларация е не по-късно от 30 март на следващата година.

В тези региони, където местните власти са установили отчетни периоди, е необходимо да се представи изчисление за авансово плащане, като крайният срок за подаването му е не по-късно от 30 календарни дни от края на отчетния период.

Крайният срок за изчисляване на авансовия данък върху имотите за 3-то тримесечие на 2017 г. е не по-късно от 30 октомври 2017 г.

Обърнете внимание, че фирмата подава данъчна декларация за имота само веднъж годишно, като всяко тримесечие подава не декларация, а калкулация за авансови вноски за данък имот. Но много компании все още наричат ​​тримесечните отчети декларация.

Крайният срок за плащане на данък върху имуществото за 3-то тримесечие на 2017 г. е определен на ниво регионално законодателство, съответно този срок е различен в различните региони.

Кой подава декларацията за данък върху имотите за 3-то тримесечие?

Всички организации, които имат активи в сметка 01 „Дълготрайни активи“ или 03 „Доходоносни инвестиции в материални активи“, подават декларация (както и изчисляване на авансовото плащане).

важно!Ако остатъчната стойност на вашите дълготрайни активи в баланса е нула, тогава също подайте декларация и изчисление на авансите, тъй като в този случай компанията не е освободена от това задължение (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 8 февруари , 2010 г. № 3-3-05/128).

Всеки счетоводител трябва да знае това!

За какъв имот трябва да подадете отчет през 3-то тримесечие на 2017 г.?

Имуществата могат да бъдат движими и недвижими. Недвижимите имоти се облагат с данък:

по кадастрална стойност;

по остатъчната стойност в баланса на дружеството.

Движимото имущество се облага само с остатъчната му стойност. Движимите вещи от първа и втора амортизационна група не се облагат с данък върху имуществото. Освен това не се облагат с данък движими вещи, които са включени в трета до десета амортизационна група, ако са изпълнени следните условия:

имотът е регистриран на или след 1 януари 2013 г.;

имуществото не е получено в резултат на реорганизация, ликвидация или от свързано лице.

Ако нямате такова имущество в баланса си, не изпращайте изчислението. Това се потвърждава от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 1 на член 373, член 374, клауза 1 на член 386), както и писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 23 септември 2011 г. № 03 -05-05-01/74г.

Физическите лица и индивидуалните предприемачи не плащат този данък и не подават декларации.

Как се подава данъчна декларация за имоти

Можете да подадете изчислението в два варианта: на хартиен носител и в електронен вид. Всичко зависи от броя на служителите във вашата компания.

Срокове за подаване на декларации за облагане с данък върху имотите за 2017г

Организации, които имат в баланса си движимо и недвижимо имущество, подават декларация за данък върху имуществото за 2017 г. Сроковете за доставка се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация. За неспазване на изискванията на кодекса Федералната данъчна служба ще ви глоби.

Срокове за подаване на декларациите за облагане с данък върху имотите за 2017 г.: срокове (таблица)

Организациите подават декларация за данък върху имуществото за изминалата година в данъчната служба не по-късно от 30 март на новата година (клауза 3 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В случаите, когато последният ден от крайния срок попада в ден, признат за уикенд или неработен празник, краят на крайния срок се счита за най-близкия работен ден (член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Срокът за подаване на данъчната декларация за данък върху имотите за 2017 г. не се отлага, тя трябва да бъде подадена не по-късно от 30 март 2018 г. Установената дата важи за всички организации и не зависи от метода на изчисляване на данъка.

Срок за подаване на декларациите за облагане с данък върху имотите за 2017г

Декларация за данък върху имуществото за 2017 г.: нов формуляр

Декларация за данък върху имуществото за 2017 г.: примерен формуляр

Ако данъчният период за данъка върху имуществото се счита за година, тоест декларацията се подава само за годината, то отчетните периоди зависят от стойността, на която е обложен имотът.

Отчетните периоди за платците, изчисляващи данъка от кадастралната стойност, са: 1-ва, 2-ра и 3-та четвърт. А ако се вземе предвид балансовата (средногодишна) стойност на имота, отчетните периоди са 1 тримесечие, шест месеца и 9 месеца.

В края на всеки отчетен период в инспекцията се предават изчисления на авансовите плащания. Срок - не по-късно от 30 дни от крайната дата на съответния период. В същото време регионите не могат да установяват отчетни периоди (член 379 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Кодовете на отчетния период за ликвидация или реорганизация са различни (51, 47 и 48 съответно за 1-во тримесечие, 2-ро тримесечие (полугодие) и 3-то тримесечие (9 месеца).

Срокове за подаване на авансови разчети за корпоративния данък

Неспазване на срокове за подаване на данъчни декларации за имота за 2017 г.: санкции

Неподаването на декларация навреме може да доведе до глоби. Размерът на глобата се регулира от член 119, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно тази разпоредба за неподаване на декларация в законовия срок се налага глоба в размер на 5% от невнесения данък върху имотите.

Глобата се начислява за всеки пълен или непълен месец от датата, определена за отчет. По закон глобата не може да надвишава 30% от сумата на неплатения данък. Но не може да бъде по-малко от 1000 рубли.

Така конкретният размер на глобата зависи от размера на просрочените задължения. В тази връзка възниква резонен въпрос.

Ще може ли да се избегне глоба, ако няма просрочени данъци, но срокът за подаване на декларацията е просрочен?

Пленумът на Върховния арбитражен съд на Руската федерация в Резолюция № 57 от 30 юли 2013 г. отговори недвусмислено на този въпрос. Глобата ще трябва да бъде платена във всеки случай. Съдът обясни, че липсата на просрочие на данъкоплатеца по декларирания данък или размера на дължимия данък не го освобождава от глобата. В този случай глобата е минимална сума от 1000 рубли.

В допълнение към тази глоба директорът и счетоводителят на компанията също ще бъдат подведени под отговорност по член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Съгласно тази норма, непредоставянето на информация, необходима за данъчен контрол, води до налагане на административна глоба на длъжностни лица - от 300 до 500 рубли.

Кой трябва да спазва срока за подаване на данъчна декларация за имоти?

Задължението за подаване на декларации е установено за всички организации, които притежават имущество. И както недвижими, така и движими. Ако фирмата има поне един дълготраен актив, който подлежи на облагане с данък върху имуществото по закон, тя ще бъде длъжна да се отчита за него.

Това важи и за недвижими имоти, за които не са вписани правата. Министерството на финансите посочи това обстоятелство в писмо от 25 ноември 2015 г. № 03-05-04-01/68419. Агенцията посочи, че приемането на актив за счетоводство като дълготраен актив не е свързано с държавната регистрация на правата на собственост върху него.

Обектите на недвижими имоти се облагат с данък от датата, на която са включени в баланса на организацията като дълготрайни активи. Съответно и за такива обекти трябва да се подават декларации.

От друга страна, тези организации, които нямат дълготрайни активи, не трябва да подават никакви нулеви декларации. Същото Министерство на финансите в писмо от 28 февруари 2013 г. № 03-02-08/5904 посочи, че при липса на имущество, признато за обект на данъчно облагане, организацията няма задължение да представя отчети.

Напомняме, че формулярът за декларация за данък върху имуществото е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895. Формулярът се състои от заглавна страница и три раздела.

Организации с над 100 служители се отчитат по електронен път. Всички останали предприятия са на хартия.

Къде да подадете декларация за данък върху имуществото за 2017 г

Организациите са длъжни да подават декларации по местонахождението си, по местонахождението на всяко отделно поделение, което има самостоятелен баланс, както и по местонахождението на всеки имот.

Процедурата за попълване на данъчна декларация за данък върху имуществото на организации, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895, изисква отчитане на всички обекти, в зависимост от вида на обекта и мястото, където се намира.

И така, декларацията се подава в службата за проверка на следното място:

местоположение на руската организация;

регистрация на постоянно представителство на чуждестранна организация в данъчния орган;

намиране на всяко отделно подразделение на руска организация, което има отделен баланс;

местоположение на недвижими имоти;

местоположение на имущество, включено в Единната система за газоснабдяване;

регистрация на най-големия данъкоплатец.

www.gazeta-unp.ru

Данък имоти: падеж – 2018г

srok_otchetnosti_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg

С данък върху имуществото на организациите се облагат движими и недвижими активи на фирми. Платци могат да бъдат не само местни предприятия, но и чуждестранни организации (член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Глава 30 от Данъчния кодекс урежда, наред с процедурата за изчисляване на данъка върху имуществото, сроковете за подаване на отчети за него. За изчислените данъчни задължения, бизнес субектите трябва да подадат декларация за данък върху имуществото във Федералната данъчна служба, както и тримесечни изчисления за авансови плащания (ако данъчните аванси са предвидени от регионалното законодателство).

Данък върху имотите: срок за отчитане – 2018г

Данъчният период за данък върху имуществото е календарна година, отчетните периоди са тримесечие, шестмесечие и 9 месеца. Декларацията се подава във Федералната данъчна служба въз основа на резултатите от данъчната година, а в края на следващия отчетен период се подават изчисления за авансови преводи (клауза 1 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Декларацията може да бъде подадена в отдела на Федералната данъчна служба (клауза 1 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• по местонахождение на фирмата;
• по местоположение на едно или повече отделни подразделения (при условие че тези подразделения формират баланс отделно от предприятието майка);
• като се вземе предвид местоположението на облагаемия обект (всеки недвижим актив поотделно);
• по отношение на територията, на която се намират активите, образуващи ЕГС (единна система за газоснабдяване).

Ако организацията е една от най-големите компании, формулярите за декларация се подават от нея на мястото, където е определен статутът на най-големия данъкоплатец.

Сроковете за подаване на данъчни отчети могат да бъдат коригирани от законите на съставните образувания на Руската федерация в границите, установени от глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация, поради което данъкоплатците трябва да изяснят сроковете, които са в сила в техния регион.

В параграф 3 на чл. 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че в края на данъчните периоди компаниите трябва да изчислят данъчните задължения върху имуществото и да предадат информация за направените начисления на регулаторния орган до 30 март на следващата отчетна година.

За попълнената данъчна декларация за имота за изминалата 2017 г. срокът за подаване през 2018 г. вече е изтекъл, трябваше да се подаде до 30 март. Декларацията за 2018 г. трябва да бъде подадена до данъчните власти не по-късно от 1 април 2019 г. (тъй като 30 март се пада в събота).

Актуализираният образец на формуляра на декларацията е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация № ММВ-7-21/271@ от 31.03.2017 г.

По отношение на сетълментите за авансови преводи е необходимо да се съсредоточите върху нормите на клауза 2 на чл. 386 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако регионалният закон предвижда плащане на аванси върху данък върху имуществото, крайният срок за подаване на отчети, включително 2018 г., пада на 30-ия ден след края на отчетния интервал:

• изчислението на авансовото плащане за 1-во тримесечие трябваше да бъде представено на Федералната данъчна служба не по-късно от 3 май 2018 г. (крайният срок беше отложен поради празника на Първи май);
• Резултатите от шестте месеца се отразяват в изчисленията и се предават на Федералната данъчна служба до 30 юли 2018 г. включително;
• изчисленията за 9 месеца се представят на данъчния орган не по-късно от 30 октомври 2018 г.

Формулярът за изчисляване на авансовите плащания е одобрен със същата заповед на Федералната данъчна служба като декларацията - № ММВ-7-21/271@ от 31 март 2017 г. През 2017 г. компаниите получиха право да попълват изчисления на стария вид, но за начислени данъчни задължения за периоди 2018 г. се изисква изчисления да се подават по нов образец.

Сроковете за изпращане на формуляри за отчитане на данък върху имуществото до данъчните власти, установени от Данъчния кодекс, се коригират само в два случая:

• направени са промени в Данъчния кодекс;
• последният ден за изготвяне и изпращане на декларация или авансово плащане съвпада с неработен ден (почивен ден или официален празник).

Установените срокове са еднакви за всички стопански субекти, независимо от това как определят данъчната основа (въз основа на кадастралната или средногодишната стойност на облагаемото имущество). Забавянето заплашва компанията с глоба в размер на 5-30% от размера на неплатения данък според декларацията, но не по-малко от 1000 рубли. (Член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Длъжностните лица се наказват с глоба от 300 до 500 рубли. (Член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Декларация за данък върху имуществото за 4-то тримесечие на 2017 г.: срокове за подаване

Какъв е срокът за подаване на декларация за данък върху имотите за 4-то тримесечие на 2017 г.? До коя дата трябва да се представи годишният отчет във Федералната данъчна служба? Ние ще предоставим точните срокове за подаване на имуществената декларация.

Кой трябва да отчете имуществото?

Всички организации, които плащат данък върху имуществото, също трябва да подадат декларация за този данък. Декларацията се подава въз основа на резултатите от данъчния период – 2017 г. По този начин е по-правилно подаването на декларацията да се нарече не за 4-то тримесечие на 2017 г., а за цялата 2017 г. Това ще отговаря на нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация относно данъците върху имуществото.

Ако през 2017 г. организацията не е имала в баланса си дълготрайни активи (облагаеми обекти), които подлежат на облагане с данък върху имуществото, тогава не е необходимо да подава декларации за 4-то тримесечие на 2017 г. Те също така не подават декларации за данък върху имуществото и индивидуалните предприемачи. Те не плащат корпоративен данък собственост.

Използвайте новия формуляр за декларация за имущество

През 2017 г. е утвърден нов образец на декларация за данък върху имуществото. Изисква се да се попълни като част от декларацията за 4-то тримесечие на 2017 г. (или по-скоро годишната декларация). Измененията са предвидени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271).

Новият формуляр на декларация, утвърден със Заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@, допълнително включва раздел 2.1 „Информация за обекти на недвижими имоти, обложени със средна годишна цена“. Подават я задължително всички данъкоплатци, които подават имуществена декларация за 4-то тримесечие на 2017 г. по новия образец.

Изтеглете новата декларация за данък върху имуществото за 4-то тримесечие на 2017 г.

Кога да се отчете за 4-то тримесечие на 2017 г

Крайният срок за подаване на декларацията за данък върху имуществото за 4-то тримесечие на 2017 г. е 30 март 2018 г. (клауза 2 на член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Моля, имайте предвид, че ако последният ден от крайния срок пада през уикенда, отчетите могат да се подават на следващия работен ден (клауза 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Срокът за подаване на данъчната декларация за данък върху имотите за 4-то тримесечие на 2017 г. обаче не е преместен, тъй като 30 март 2018 г. е петък.



При пропуснат срок за подаване на декларацията за 4-то тримесечие на 2018г.

Ако дадена организация наруши крайния срок за подаване на декларация за данък върху имуществото за 4-то тримесечие на 2017 г., тогава тя е изправена пред глоба съгласно член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация: 5 процента от неплатената сума за всеки месец забавяне (пълен и непълна). В този случай минималната глоба е 1000 рубли, максималната е 30 процента.