Фактури и други документи по ДДС. Прекратяване на договор за доставка: как да анулирам фактура? Електронна фактура как да се откажете стъпка по стъпка

Съответната сметка за сторниране също ще бъде отразена в регистъра Продажби на услуги (фиг. 3, документ Операция). Ориз. 3 Съответният запис за сторниране се въвежда автоматично в регистъра на ДДС за продажбите, като се посочват следните стойности:

• в колона Вписване на допълнителен лист – „Не“;
• в колона Коригиран период - без стойност;
• в колона Сума без ДДС – „–80 000,00“;
• в колона ДДС – „–14 400,00“.

Тъй като анулирането на регистрационен запис за погрешно издадена фактура трябва да се направи на допълнителен лист от книгата за продажби през периода на предоставяне на услугата, т.е.

Как правилно да анулирам фактура?

Как да премахнете информационната база 1C: Accounting 8. 3.0 ненужни фактури след края на отчетната кампания? Ако след подаване на декларацията данъкоплатецът открие, че някаква информация не е отразена в декларацията (не е напълно отразена) или идентифицира грешки, тогава, съгласно параграф 1 от член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той:

• е длъжен да направи промени в данъчната декларация и да представи актуализирана декларация, ако грешки (изкривявания) са довели до занижаване на данъка;
• има право да прави промени в декларацията и да подава актуализирана декларация, ако грешките (изкривяванията) не са довели до подценяване на размера на дължимия данък.

Ако откритите грешки или изкривявания се отнасят до предишни данъчни (отчетни) периоди, тогава данъчната основа и размерът на данъка се преизчисляват за периода, в който са направени тези грешки (изкривявания) (параграф 2, клауза 1, член 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това е общо правило.

Корекция или коригирана фактура през 2018 г.: как да не пропуснете?

Коригиране на миналогодишните данни в данъчното счетоводство Сега, при автоматично попълване на отчети, данъчните счетоводни данни, коригирани през предходния период, ще се появят както в актуализираната данъчна декларация за 9 месеца на 2015 г., така и в актуализираната данъчна декларация за 2015 г. След това трябва да изпълните отново рутинната операция Реформиране на баланса, която е част от обработката на приключването на месеца. При създаване на операция през февруари 2016 г., с изглед на документ за сторниране, автоматично попълнена таблична секция в раздела Счетоводство и данъчно счетоводство (вж.
ориз. 3) трябва да се регулира, както следва (фиг. 3):

• Заменете записа ОБРАТЕН Дебит 25 Кредит 60.01 с записа Дебит 60.01 Кредит 91.01 и отразете сумата на дохода от предходния период (20 000 рубли).

Как да регистрирам коригирана фактура за минал период?

На различни данъчни форуми често се обсъжда въпросът за процедурата за анулиране на погрешно издадени фактури. Какво мислят контрольорите по въпроса? Съвсем наскоро дойдоха разяснения от висшето данъчно ведомство за процедурата, която трябва да се следва в тази ситуация. Става въпрос за Писмо от 30.04.2015 г. N БС-18-6/ Как може продавач да анулира погрешно издадени фактури на купувач? Данъчният кодекс не дава отговор на този въпрос.

В същото време има определена процедура за действие на данъкоплатеца в разглежданата ситуация, описана в Указ на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137. Продавачите поддържат книга за продажби, в която се регистрират фактури в хронологичен ред в данъчния период, през който възниква данъчното задължение.

При анулиране на фактури (миленина н.в.)

Коригиране на грешка при отразяване в счетоводството и данъчното счетоводство на факт от икономическия живот, който не се е състоял в програмата, се регистрира с помощта на документа Операция с типа транзакция Сторниране на документ (раздел Операции, подраздел Счетоводство, хипервръзка Операции, въведени ръчно). Заглавието на документа гласи:

• в полето за дата - датата, на която е коригирана грешката;
• в поле Анулиран документ - съответния сгрешен документ за продажба.

12 април 2018 г. фактури „от миналото“: спорове за крайни срокове

Прочетете за позицията на Министерството на финансите по въпроса за използването на фактури за корекция в материала „Фактурата за корекция не е за коригиране на грешки“. Малко са случаите, когато е необходимо да се анулира оригиналната фактура: ако продавачът е издал фактура за доставка по погрешка или е допуснал грешки в детайлите, важни за приспадане на ДДС - и в двата случая едната от страните ще трябва да анулира оригиналната фактура. Нека сега да поговорим как да направите това правилно. Как правилно да анулираме фактура на продавач Нека разгледаме пример: Romashka LLC издаде фактура за доставка до Vasilek LLC през август и я отрази в книгата за продажби за 3-то тримесечие, а на следващия ден се оказа, че стоките действително са е изпратено до Kolosok LLC и управителят на тази компания не е открил веднага грешката в получената фактура.

Изтриване на грешен касов бон в 1с:счетоводство 8

внимание

В резултат на осчетоводяване на издадения документ Фактура се извършва запис в информационния регистър на Дневника на фактурите. Записи в регистъра Регистърът на фактурите се използва за съхраняване на необходимата информация за издадената фактура. Чрез бутона Разпечатай документ от счетоводната система Издадена фактура можете да видите формата на фактурата, както и да я отпечатате.

В книгата за продажби за третото тримесечие на 2015 г. е регистрирана издадена фактура за предоставяне на рекламни услуги – виж таблицата. 1. Таблица 1 Сделката, подлежаща на облагане с ДДС за предоставяне на рекламни услуги, е отразена в ред 010 на раздел 3 от данъчната декларация за ДДС за третото тримесечие на 2015 г. (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. No ММВ-7-3/) (фиг. 2) . Ориз. 2 Информация от книгата за продажби се отразява в раздел 9 на декларацията по ДДС.

Корекция на счетоводни и данъчни счетоводни данни Счетоводство.

Можете да изготвите фактура за извършената рекламна услуга, като кликнете върху бутона Напиши фактура в долната част на документ Продажба (акт, фактура). В този случай документът Издадена фактура се създава автоматично и се появява хипервръзка към създадената фактура във формата на основния документ (фиг. 1). Ориз. 1 В документ Издадена фактура (секция Продажби, подсекция Продажби, хипервръзка Издадени фактури), който се отваря чрез хипервръзка, всички полета се попълват автоматично на базата на данните в документа Продажби (акт, фактура).

От 01.01.2015 г. данъкоплатците, които не са посредници, действащи от свое име (спедитори, предприемачи), не водят регистър на получените и издадени фактури, поради което в документа Издадена фактура в реда „Сума:“ се посочва че сумите за регистриране в счетоводния дневник („от които в дневника:“) са равни на нула.
Можете да предотвратите искането на данъчните власти, като генерирате актуализирана ДДС декларация за 3-то тримесечие, като добавите Приложение 1 към раздел 9 „Информация от допълнителни листове на книгата за продажби“. За допълнителна информация вижте материала „Как да подадете електронна книга за покупки и продажби за данъчни цели през 2017-2018 г.?“ Ако счетоводителят на Romashka LLC е забравил да отрази фактурата, издадена на Kolosok LLC в книгата за продажби, и е успял да анулира фактурата, адресирана до Vasilek LLC, той ще трябва да подаде изменение, тъй като това би подценило окончателните продажби ( P.
1 с.л. 81 Данъчен кодекс, клауза 5 от правилата за попълване на допълнителния списък на книгата за продажби, писмо на Федералната данъчна служба от 5 ноември 2014 г. № GD-4-3/). Анулиране на фактура от купувача В разглеждания пример за Vasilek LLC и Kolosok LLC анулирането на грешна фактура не създаде допълнителни проблеми, т.к. не са правени записи в книгата за покупки въз основа на тази фактура.
Анулирането на грешен регистрационен запис за фактура от книгата за покупки се извършва чрез документ Отразяване на ДДС за приспадане (раздел Операции) чрез натискане на бутон Създай. След обработка на Приключването на месеца за декември 2015 г., при автоматично попълване на отчетите, коригираните счетоводни и данъчни данни ще се появят както в ГФО, така и в декларацията за облагане с корпоративни доходи за 2015 г. Актуализираната декларация за печалба за 9 месеца на 2015 г. ще трябва да се коригира ръчно.
За да направите това, автоматично попълненият индикатор на ред 010 „Преки разходи, свързани с продадени стоки (продукти), работи, услуги“ на Приложение № 2 към лист 02 на декларацията за данък върху доходите трябва да бъде намален с 20 000 рубли.

Малко са ситуациите, когато се налага анулиране на издадена фактура.Основните причини са погрешно издаване на транспортна фактура и грешни данни, които влияят върху приспадането на ДДС. В такива случаи една от страните ще анулира и ще издаде отново фактурата.

Ако трябва да актуализирате цената, цената или обема на продукт, услуга или работа, анулирането не е необходимо, тъй като промените в данъчните задължения могат да бъдат отразени в книгата за продажби и покупки. Анулирането се предоставя за замяна на фактура, която не може да бъде коригирана. Говорихме за фактурата за корекция.

Кой извършва операцията?

Процедурата за регистриране на анулиране на фактура зависи от датата на издаване.и се отразява както в книгата за продажби на доставчика, така и в книгата за покупки на клиента. Процедурата и действията за попълване на счетоводни книги и допълнителни листове са посочени в правилата за тяхното поддържане, одобрени с Указ № 1137 на правителството на Руската федерация от 12 декември 2011 г. „За формулярите и правилата за попълване на документи за Изчисления на ДДС.

За тримесечието, в което фактурата е анулирана, се подава актуализирана данъчна декларация в съответствие с член 81, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация и параграфи 5-6 от Правилата за попълване на допълнителни данъчни декларации. листове от книги за покупки и продажби, във всички случаи, когато размерът на ДДС се променя.

важно!Ако размерът на платения данък след изясняване е по-висок от този в първоначално изготвената декларация, тогава, за да се избегне глоба за укриване на данъци, се заплаща допълнителна санкция при подаване на коригираната декларация.

Можете да се запознаете с правилата за попълване на фактура.

Указания за изпълнение

Процедурата за регистрация е значително различна, както за продавача, така и за купувача, и въз основа на тримесечието, в което е изготвена коригираната фактура (обсъдихме защо е необходима фактура за продавача и купувача). За продавачи, Подточка 3 от клауза 11 от Правилата за поддържане на книгата за продажби предоставя следния шаблон за извършване на промени:

• Ако изготвянето на грешна фактура е станало през същия период на фактуриране, в който е регистриран листът за анулиране, т.е. датите на редове 1 и 1а са в рамките на едно и също тримесечие, оригиналният документ се регистрира отново.
• Ако възникне анулиране на грешна фактура още през следващото тримесечие, въз основа на датата в редове 1 и 1а на коригираната версия, тогава се съставя допълнителен лист в съответствие с параграф 3 от Правилата за попълване на допълнителни фактури. листи.

Алгоритъм за корекция:

1. Първичната фактура е пререгистрирана, като колони 13а-19 се попълват с отрицателни показатели, премахнати от фактурата със знака „-“.
2. Коригираната версия се регистрира по предписания начин, като в колона 4 се посочват подробности 1а от предишната версия.

Купувачът, в съответствие с параграф 4 от параграф 9 от Правилата за поддържане на книгата за покупки, анулира и регистрира отново нова фактура по начин, който зависи от датата на корекциите от продавача.

Ако грешните и коригираните фактури са съставени през едно и също тримесечие:

1. Сгрешена фактура се пререгистрира чрез въвеждане на отрицателни показатели, отбелязани с „-“ в колони 15-16.
2. Коригираната версия се регистрира по стандартния начин, като се дублират датата и номер 1а в ред 4.

Ако продавачът не е имал време да представи корекциите през тримесечието на фактуриране и данните вече са прехвърлени на данъчната служба, процедурата е малко по-различна. В новата книга за покупки се вмъква допълнителен лист в съответствие с параграф 5 от правилата за попълване,по същия начин с коригиране на колоната на грешната фактура.

Процедура за анулиране

Подробните правила за такава процедура са посочени в параграфи 3 и 11 от Правилата за поддържане на книга за продажби, одобрени с Резолюция № 1137. За купувача резолюцията в параграф 4 от Правилата за поддържане на книгата за покупки предписва подобни действия, но след получаване на коригирана фактура от продавача.

За изминалия период

В края на данъчния период анулирането на вписването се извършва чрез регистриране на нова фактура, с корекция и посочване на детайлите на регистрираната версия. Купувачът трябва да запише разписката в счетоводната си книгаи да посочи анулирането, като продавачът трябва да предостави коригирана версия на оригиналната фактура и да я регистрира при него.

Доставчикът не е регистрирал документа

Ако грешни данни за пратката са въведени в книгата за продажби, но са открити веднага след това, процедурата в този случай е по-опростена. Обстоятелството на грешка, коригирана през същия данъчен период, не влияе върху размера на данъчните удръжки, така че е достатъчно да попълните съответните колони 13a-19, като анулирате не целия лист, а само неправилните данни.

Анулиране от страна на купувача

Докато не се правят записи в книгата за покупки, корекцията няма проблеми с анулирането. Но когато в пакета документи се получи грешна фактура и сумите са вписани в книгата за покупките, анулирането е по-трудно. След подаване на изкривена информация, данъчното приспадане се оказва подценено или надценено,и трябва да се преизчисли. В този случай купувачът трябва да направи корекции. Това се прави в съответствие с параграф 5 от правилата за попълване на допълнителна информация. листо

За да отмените подадения счетоводител на организацията на купувача, трябва да съставите отделен лист за подадената книга за покупки с отрицателни стойности в колони 15-16, да заплатите разликата в данъка и неустойката в съответствие с параграф 1 от член 81 от данъка Код и параграф 6 от правилата за попълване на допълнителни. листове от книгата за пазаруване.

Ситуации с работа по регистрация

Основната точка на регистриране на коригирани листове е да въведете отрицателни стойности в тях в определените колони. Действията зависят от доставчика, данъчния период и дали грешката е записана в книгите.

Купувачът не е въвел данни

Съгласно член 54, параграф 1 от Данъчния кодекс, ако се открият нарушения в минали периоди, преизчисляването се извършва в същия период. Това правило обаче не се прилага за предходни периоди, тъй като Постановление на правителството № 1137 не съдържа механизъм за неговото прилагане и преизчисляването се извършва през тримесечието, когато е регистрирана корекцията. Следователно можете да преизчислите или да платите допълнителен данък след съставянето

Счетоводителят реши да коригира счетоводните и данъчни данни, както и да подаде актуализирана декларация по ДДС за третото тримесечие на 2015 г. Как да отразите предоставената услуга в счетоводството Предоставянето на рекламна услуга на купувача на Дрехи и обувки LLC в програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0) се регистрира с помощта на документа Продажби (акт, фактура) с тип транзакция Услуги (акт) (раздел Продажби, подраздел – Продажби, хипервръзка Продажби (актове, фактури). След осчетоводяване на документа в счетоводния регистър се въвеждат следните записи: Дебит 62.01 Кредит 90.01.1 – за стойността на предоставената рекламна услуга; Дебит 90.03 Кредит 68.02 – за сумата на начисления ДДС в регистъра на продажбите предоставената услуга също се вписва в регистъра за продажби на услуги.

Как правилно да анулирам фактура?

Но данъкоплатецът има право да преизчисли данъчната основа и размера на данъчните задължения дори през периода, когато са установени грешки. Това е възможно в два случая:

• ако е невъзможно да се определи периодът на извършване на тези грешки (изкривявания);
• ако такива грешки (изкривявания) са довели до прекомерно плащане на данък (параграф 2, параграф 1, член 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но при прилагането на тези стандарти трябва да се вземат предвид следните характеристики:

• нормата на член 54, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се прилага за грешки, допуснати поради неправилно отразяване на данъчни удръжки. Това се дължи на факта, че чрез използването на данъчни облекчения данъкоплатецът намалява размера на вече изчисления данък от данъчната основа (клауза

  
  1 с.л.

Корекция или коригирана фактура през 2018 г.: как да не пропуснете?

Решение № 1137, при получаване на коригирана фактура след края на текущия данъчен период, записът по фактурата се анулира в допълнителен лист от книгата за покупки за данъчния период, в който е регистрирана фактурата преди извършване на корекциите. към него (клауза 4 от Правилата за поддържане на покупките на книги, одобрени с Резолюция № 1137). Въпреки факта, че тези норми на Указ № 1137 свързват процедурата за коригиране на книгата за продажби и (или) книгата за покупки само за извършване на корекции във фактури, използването на допълнителни листове от книгата за покупки и (или) книгата за продажби е предписано в във връзка с всякакви промени в книгата за продажби и (или) книгите за покупки за изтекли данъчни периоди (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 06.09.2006 г. № ММ-6-03/, от 30.04.2015 г. №. BS-18-6/). Данните от тези допълнителни листове се използват за извършване на промени в данъчната декларация по ДДС (клауза

Как да регистрирам коригирана фактура за минал период?

Разликата между нулеви и анулирани фактури са данъчните последици. Така че, ако регистрирате нулева фактура в книгата за покупки или продажби, няма да има последствия за търговеца; в случай на анулирана фактура не всичко е толкова просто... Защо да анулираме фактура? Всеки прави грешки, така че понякога възникват грешки в работата.

Разсеян счетоводител може да издаде фактура на грешен купувач или да направи грешка в неговите данни. Във всеки случай грешките трябва да бъдат коригирани, но това не винаги се прави по един и същи начин. Например оригиналната фактура съдържа информация, която не отговаря на действителността и това налага корекции.

При анулиране на фактури (миленина н.в.)

внимание

Добави към любими Изпрати по имейл Как да анулирам фактура? Този въпрос възниква, когато фактура към контрагент е издадена по погрешка или изисква подмяна. В нашата статия ще ви кажем какво трябва да направите в такива ситуации, за да избегнете данъчни последици и да не подведете контрагентите си. Анулирана и нулева фактура - каква е разликата? Защо да анулираме фактура Как правилно да анулирам фактура на продавач Анулиране на фактура от купувач Резултати Анулирана и нулева фактура - каква е разликата? Нулева фактура може да бъде издадена от търговци, ако не прилагат ДДС (например „опростена“), по искане на контрагента.

Данъчният кодекс обаче не предвижда задължение за издаване на нулеви фактури за тях. Прочетете повече за ДДС по опростената данъчна система в материала „ДДС по опростената данъчна система: в какви случаи трябва да плащам и как да взема предвид данъка през 2017-2018 г.?“

12 април 2018 г. фактури „от миналото“: спорове за крайни срокове

Ако грешната фактура бъде открита след края на третото тримесечие, счетоводителят на Romashka LLC ще трябва да състави допълнителен лист от книгата за продажби и да регистрира в нея погрешно издадената фактура (със знак минус), след което да отрази фактурата адресирано до LLC там" за същата сума (клауза 3 от правилата за попълване на книгата за продажби). В същото време общите суми на продажбите на Romashka LLC ще останат непроменени и няма да възникне необходимост от актуализирана декларация (клауза 1 от член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 2 от Приложение 2 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/ ). Въпреки това, в разглежданата ситуация, данните, представени от Romashka LLC в Приложение 9 към декларацията за ДДС за 3-то тримесечие, ще бъдат неправилни и данъчните власти, ако се открие грешка, ще изискват обяснение (клауза
3 с.л. 88 Данъчен кодекс на Руската федерация).

Изтриване на грешен касов бон в 1с:счетоводство 8

Информация

Въпреки факта, че тези норми на Указ № 1137 свързват процедурата за коригиране на книгата за продажби и (или) книгата за покупки само с въвеждането на корекции във фактурите, използването на допълнителни листове от книгата за покупки и (или) продажбите книга е предписана във връзка с всякакви промени в книгата за продажби и (или) книгите за покупки за изтекли данъчни периоди (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 06.09.2006 г. № ММ-6-03/, от 30.04. /2015 г. № БС-18-6/). Данните от такива допълнителни листове се използват за извършване на промени в данъчната декларация за ДДС (клауза 5 от Правилата за попълване на допълнителен лист от книгата за продажби, клауза 6 от Правилата за попълване на допълнителен лист от книгата за покупки). В същото време, в допълнение към тези раздели, които преди това са били подадени на данъчния орган, актуализираната данъчна декларация включва съответно Приложение 1 към Раздел 8 и (или) Приложение 1 към Раздел 9 (клауза

За да направите това, програмата трябва да генерира два документа за транзакция, отнасящи се за различни периоди:

• от септември 2015 г. - само за коригиране на данъчни счетоводни данни за данък върху дохода;
• с вид Сторно на документ от февруари 2016 г. - за коригиране на счетоводни данни и данъчни счетоводни данни за ДДС.

Когато създавате операция, въведена ръчно през септември 2015 г. (Фиг. 5), трябва да въведете два записа в специални ресурси за целите на данъчното счетоводство: ОБРАТНА Сума NU Dt 90.02.1 Сума NU Kt 76.K

• за размера на погрешно отразените преки разходи;

Сума на NU Dt 90.09 Сума на NU Kt 99.01.1

• сумата на финансовия резултат, получен в резултат на корекции, направени в данъчното счетоводство.

В този случай не се отразяват постоянни и временни разлики. Ориз. 2.
Веднага възниква въпросът: как да анулирам фактура и има ли други начини да я коригирам? Случаите, когато анулирането може да бъде избегнато, въпреки че оригиналната фактура изисква корекции, са изброени в клауза 5.2 на чл. 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това се случва например, когато цената на стоки (работа, услуги) се промени поради корекция на тяхната цена или количество. В този случай няма въпроси как да анулирате фактурата, тъй като промяната в данъчните задължения на купувача и продавача ще бъде отразена в книгите за покупки и продажби въз основа на фактурата за корекция.

Важно е да запомните, че тя не замества оригиналната фактура, а само прави корекции по нея, тоест съществуването на корекционна фактура е възможно само заедно с оригиналната.

Q3 2015 е необходимо да се направи корекция на записите в регистъра на ДДС за продажби:

• в колона Допълнителен лист запис - заменете стойността с Да;
• в колоната Коригиран период - посочете произволна дата от третото тримесечие на 2015 г., например 30.09.2015 г.

След записване на документа по сделката ще бъде направен анулационен запис за грешно издадената фактура в допълнителния лист на книгата за продажби за третото тримесечие на 2015 г. - виж таблицата. 2. Таблица 2 Следва да се отбележи, че самата погрешно издадена фактура не подлежи на анулиране (оттегляне, унищожаване). Според Федералната данъчна служба на Русия създаването на механизъм за анулиране на фактури е неподходящо, тъй като ако погрешно издадена фактура не е регистрирана в книгата за продажби, тя не се приема за счетоводство (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от април 30, 2015 г. № БС-18-6/

Трябва да се извършат следните действия:

Обосновка

Законът не определя процедурата за анулиране. В същото време необходимостта от анулиране на фактура възниква на практика доста често.

Например, изпълнителят изпрати на клиента сертификат за завършеност и издаде фактура през март. Но клиентът не прие извършената работа и поиска недостатъците да бъдат коригирани. Клиентът е подписал акта през ноември.

В горната ситуация фактурата, издадена през март, не е издадена правилно. Фактурата се издава чак през ноември, след като клиентът е приел работата.

Такава неправилно издадена фактура следва да бъде анулирана. Но, както вече отбелязах, процедурата за анулиране на фактура не е установена. По този начин постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137 одобри формулярите и правилата за попълване (поддържане) на документи, използвани при изчисляването на данъка върху добавената стойност. Този документ определя процедурата за коригиране на фактура. При коригиране на фактура обаче не може да се променя нейният номер или дата. Съответно в разглежданата ситуация корекцията на фактурата е невъзможна.

Същият документ говори за анулиране на записи в книгата за продажби и книгата за покупки. Но трябва да се съгласите. че това не е същото като анулиране на фактура.

В резултат на това можем да говорим за установената практика за използване на анулиране на фактури, която се приема от данъчните власти.

1) Продавачът трябва да уведоми писмено купувача, че анулира фактурата.

В този писмен документ трябва да се посочи коя фактура се анулира (номер, дата), по какъв договор.

В писменото съобщение се посочва, че фактурата е издадена по погрешка и че продавачът е премахнал фактурата от книгата за продажби. Трябва изрично да се посочи, че продавачът препоръчва тази фактура за покупка да бъде изключена.

2) Продавачът записва анулирането на фактурата в книгата за продажби

Процедурата за коригиране на книгата за продажби като цяло е описана в Приложение 5 към Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137.

Ако дадена фактура бъде анулирана преди края на данъчния период, тогава тази фактура се записва отново със знак минус в книгата за продажби.

Ако фактура бъде анулирана след края на данъчния период, тогава тази фактура се записва на допълнителен лист в книгата за продажби за периода, в който е издадена грешната фактура.

3) Купувачът записва анулирането на фактурата в книгата за покупки

Ако дадена фактура бъде анулирана преди края на данъчния период, тогава тази фактура се записва отново със знак минус в книгата за покупки.

Ако фактура бъде анулирана след края на данъчния период, тогава тази фактура се записва на допълнителен лист в книгата за покупки за периода, в който е издадена грешната фактура.

След това данъкоплатецът трябва да подаде изменена данъчна декларация, отразяваща горните промени.

Федералната данъчна служба на Руската федерация потвърждава законността на горната процедура за анулиране на фактура (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 30 април 2015 г. N BS-18-6/499@). Освен това в това писмо Федералната данъчна служба на Руската федерация посочи, че счита за нецелесъобразно да установи процедурата за анулиране на фактура в законодателството, тъй като не вижда проблеми с използването на анулирането на практика.

Допълнително

Документ, който служи като основание за купувача да приеме сумите на ДДС, представени от продавача за приспадане.

Изтриване на грешен касов бон от миналата година По-сложна е ситуацията, когато трябва да анулирате касов бон от миналата година. Пример 2 Погрешно записаната транзакция, описана в Пример 3, е открита след подаване на данъчната декларация за доходите за 2015 г. и след подписване на финансовите отчети за 2015 г. Организацията извършва необходимите промени в счетоводните и данъчни регистри и подава актуализирани данъчни декларации на данъчния орган: за ДДС - за третото тримесечие на 2015 г.; за данък върху доходите - за 9 месеца на 2015 г. и за 2015г. За да коригирате грешката от предходни години при отразяването в счетоводството и данъчното счетоводство на факт от икономическия живот, който не се е случил, можете да използвате техниката за корекция, въведена в документа Корекция на приходи и описана в Пример 2.

Как правилно да анулирам фактура?

Ситуациите обаче са различни: да предположим, че грешна фактура, адресирана до Vasilek LLC, заедно с маса други фактури, се озовава в счетоводния отдел на Kolosok LLC, след което разсеяният счетоводител на Kolosok LLC, отразявайки получените фактури в книга за покупки, погрешно въведени суми от всички фактури в книгата за покупки. В резултат на това данъчното приспадане за 3-то тримесечие се оказа надценено, което беше открито след подаване на декларацията.
В този случай купувачът, Kolosok LLC, ще трябва да анулира фактурата и да коригира книгата за покупки. За да направите това, счетоводителят трябва да състави допълнителен лист към книгата за покупки за 3-то тримесечие, в който в гр.
Въведете позиции 15 и 16 от грешната фактура със знак минус (клауза 5 от правилата за попълване на допълнителния лист на книгата за покупки). След това трябва да подадете актуализация, като преди това сте платили допълнителен данък и санкции, за да избегнете глоба (клауза 1, член 81 от Данъчния кодекс, клауза

Корекция или коригирана фактура през 2018 г.: как да не пропуснете?

внимание

В Пример 1 грешката е коригирана през декември 2015 г.;

• в полето Сторниран документ - съответният сгрешен документ за получаване;
• Полето Съдържание и табличните части на документа се попълват автоматично след избиране на документа за сторниране.

В раздела Счетоводство и данъчно счетоводство се отразяват сторнирани счетоводни записи: ОБРАТЕН Дебит 25 Кредит 60.01

• за разходите за извършени ремонтни дейности (20 000 рубли);

ОБРАТЕН Дебит 19.04 Кредит 60.01

• за размера на внесения входен ДДС (3600 рубли).

В представения регистър по ДДС се прави и съответен запис за сторниране. Тъй като анулирането на регистрационен запис за погрешно издадена фактура трябва да се направи в допълнителен лист от книгата за покупки за третото тримесечие на 2015 г., съответните сторнирани записи трябва да бъдат въведени в регистъра за покупки по ДДС.

Как да регистрирам коригирана фактура за минал период?

Правила за попълване на допълнителен лист от книгата за продажби, клауза 6 от Правилата за попълване на допълнителен лист за книги за покупки). В същото време, в допълнение към тези раздели, които преди това са били подадени на данъчния орган, актуализираната данъчна декларация включва съответно Приложение 1 към Раздел 8 и (или) Приложение 1 към Раздел 9 (клауза
2

3.0) нека го разгледаме с пример. Пример TF Mega LLC използва OSNO. На 27.10.2015 г., след подаване на справка-декларация за третото тримесечие на 2015 г., счетоводителят открива погрешно записана сделка за предоставяне на рекламни услуги и съответно погрешно записване в книгата за продажби за третото тримесечие на 2015 г.

При анулиране на фактури (миленина н.в.)

Съгласно клауза 3 и параграф 2 на клауза 11 от Правилата за поддържане на книгата за продажби, одобрени. Решение № 1137, ако е необходимо да се анулира запис в книгата за продажби след края на текущия данъчен период, се използват допълнителни листове от книгата за продажби за данъчния период, през който е регистрирана фактурата.

Въпреки факта, че Резолюция № 1137 свързва тази процедура с корекции в книгата за продажби, причинени от корекции във фактури, възможността за анулиране на грешни регистрационни записи се потвърждава в разясненията на Федералната данъчна служба на Русия (писмо на Федералната данъчна служба от Русия от 6 септември 2006 г. № ММ-6-03/, от 30 април 2015 г. № БС-18-6/). Данните от тези листове се използват за извършване на промени в декларацията по ДДС (клауза

5 Правила за попълване на допълнителен лист от книгата за продажби).

12 април 2018 г. фактури „от миналото“: спорове за крайни срокове

Съгласно параграф 5 от Правилника за счетоводство „Коригиране на грешки в счетоводството и отчитането“ (PBU 22/2010)“, одобрен. Със заповед на Министерството на финансите на Русия от 28 юни 2010 г. № 63n, грешка в отчетната година, установена преди края на тази година, се коригира чрез записи в съответните счетоводни сметки в месеца на отчетната година, в който беше идентифицирана грешка. Данъчно счетоводство. Ако в подадената данъчна декларация бъдат открити грешки, които не водят до занижаване на размера на дължимия данък, данъкоплатецът има право, но не е длъжен, да подаде актуализирана данъчна декларация на данъчния орган (клауза

1 с.л. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В разглеждания пример сделка, облагаема с ДДС за предоставяне на рекламни услуги, е неправилно отразена в счетоводството, поради което откритата грешка е довела до надценяване на данъчната основа за облагане с ДДС през третото тримесечие на 2015 г. и съответно размера на ДДС; дължим данък към бюджета.

Изтриване на грешен касов бон в 1с:счетоводство 8

Това обстоятелство по никакъв начин не повлия на окончателния размер на данъка в книгата за продажби на Romashka LLC. Всичко, което се изискваше, беше да се издаде нова фактура за Kolosok LLC и да се регистрира в книгата за продажби и да се анулира грешната.

За да направи това, счетоводителят на Romashka LLC отново отразява данните от фактурата, погрешно издадена на Vasilek LLC в книгата за продажби (колона 13a-19) със знак минус (клауза 3 от правилата за попълване на допълнителен лист на книга за продажби), а фактурата отразява фактурата към Kolosok LLC по обичайния начин. ВАЖНО! Процедурата за регистриране на фактури и действията за попълване на книги за продажби и книги за покупки (както и допълнителни листове към тях) са посочени в одобрените правила за поддържане на книги за покупки и книги за продажби.
Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137 относно формулярите и правилата за попълване на документи за изчисления на ДДС.
Когато тези записи са анулирани преди края на текущия данъчен период в книгата за продажби, показателите се посочват с отрицателна стойност За фактурата се попълва книга за продажби за данъчния период, в който е регистрирана фактурата: сумата на пратката и ДДС по грешно издадена фактура се отразяват със знак минус споменатото по-горе писмо. В същото време е очевидно, че данъчни последици от използването на фактури възникват само ако те са регистрирани в книгата за продажби.

важно

На практика има ситуации, когато счетоводството погрешно отразява получаването на стоки (работа, услуги), които не са се състояли в икономическия живот на организацията. В този случай такава операция не подлежи на корекция, а на отмяна.

Премахване на грешен документ за получаване за текущата година На практика има ситуации, когато счетоводството погрешно отразява получаването на стоки (работа, услуги), които не са се състояли в икономическия живот на организацията. В този случай такава операция не подлежи на корекция, а на отмяна.

Пример 1 Организацията New Interior LLC през февруари 2016 г. откри погрешно записана транзакция за закупуване от изпълнител на работа за ремонт на промишлено помещение (в размер на 20 000 рубли) и погрешен запис за регистрация в книгата за покупки за третото тримесечие на 2015 г. (в размер на 3 600 rub.). Тези суми не са изплатени на доставчика.

Когато вземате решение за подаване на актуализирана данъчна декларация за ДДС за третото тримесечие на 2015 г., трябва да се има предвид, че такава актуализирана декларация ще включва същите раздели като първичната декларация (клауза 2 от Процедурата за попълване на данъчна декларация ). ДДС, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/). В този случай на заглавната страница на декларацията по ДДС ще бъдат посочени номерът на корекцията „1“ и датата на подписване „27.10.2015 г.“.

В раздел 3 на актуализираната данъчна декларация ред 010 ще отразява намалената данъчна основа и размера на изчисления данък (фиг. 4). Ориз. 4 Освен това актуализираната декларация ще съдържа допълнително Приложение 1 към раздел 9, в което ще се отразява информация от допълнителния лист на книгата за продажби.