Comment faire une déduction fiscale pour les services médicaux. Comment bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement : qui peut la bénéficier, pour quelles prestations, dans quel délai et avec quelles restrictions. Demande de retour

Tout citoyen de la Fédération de Russie qui travaille officiellement et paie un impôt sur le revenu de 13 % a le droit de restituer une partie des fonds dépensés pour le traitement. Examinons de plus près comment rembourser correctement les taxes liées au traitement et quels documents sont nécessaires à cet effet.

Exigences générales

Une déduction fiscale s'élevant à 13 % de l'impôt sur le revenu payé est due à tout citoyen actif qui a payé sur ses fonds propres :

• propre traitement;
• traitement ou réadaptation d'enfants de moins de dix-huit ans ;
• traitement ou réadaptation d'un conjoint ou de parents ;
• médicaments achetés de manière indépendante et prescrits par le médecin traitant pour toutes les catégories ci-dessus ;
• les primes d'assurance pour les polices d'assurance maladie volontaires - les vôtres et celles des membres de votre famille.

Attention! Un remboursement d'impôt pour traitement pour les retraités qui perçoivent uniquement une pension et n'ont aucun autre revenu sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé au taux de 13 % est impossible. Toutefois, leurs enfants peuvent recevoir une indemnisation s’il est confirmé qu’ils ont payé le traitement. En outre, les citoyens qui travaillent officieusement ou qui sont des entrepreneurs individuels, mais qui paient des impôts selon un système différent, n'ont pas droit à un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Autrement dit, si vous ne payez pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13 %, vous ne bénéficierez pas de déduction fiscale.

Le remboursement de l'impôt pour le traitement est effectué sur la base du décret n° 201 du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001, ainsi que du paragraphe 3 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Examinons maintenant chacun de ces points plus en détail.

Paiement des services de traitement

Pour être assuré de bénéficier d'un remboursement d'impôt pour le traitement des parents, des enfants ou de vous-même, vous devez vous assurer que les conditions suivantes sont remplies :

• les services de traitement fournis correspondent à la liste contenue dans le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 201 ;
• le traitement a été effectué dans un établissement médical disposant d'une licence d'État pour fournir des services médicaux ;
• Le paiement des traitements et des procédures prescrites a été effectué aux frais du contribuable lui-même, et il existe des preuves documentaires de cela.

Acheter des médicaments

Pour que la détaxe pour soins inclue l’achat des médicaments nécessaires, plusieurs conditions doivent également être remplies :

• tous les médicaments étaient prescrits par le médecin traitant et étaient utilisés uniquement pour soigner le contribuable lui-même ou sa famille immédiate ;
• les médicaments achetés sont inscrits sur la liste des médicaments prévue par la résolution n° 201 ;
• le paiement a été effectué à partir des fonds personnels du contribuable et cela peut être documenté.

Paiement de la police VHI

En outre, un remboursement d’impôt pour les soins est dû dans les cas où le paiement d’une police d’assurance médicale (volontaire) a été effectué aux dépens des fonds personnels du contribuable. Dans ce cas, un certain nombre de conditions doivent également être remplies :

• la compagnie d'assurance qui a conclu un contrat VHI avec vous dispose d'une licence dans le domaine concerné ;
• seules les prestations médicales sont incluses dans le contrat d'assurance ;
• La police d'assurance est volontaire et les primes ont déjà été payées.

Traitement dentaire

Une autre question importante qui préoccupe un nombre considérable de contribuables est de savoir si un remboursement d'impôt est possible pour les soins dentaires. Bien entendu, oui, un tel droit est inscrit au paragraphe 1 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. De plus, vous pouvez récupérer une partie de votre impôt sur le revenu payé non seulement pour le traitement de vos propres dents, mais aussi pour le sourire sain de vos proches. La seule différence réside dans le montant : pour vous-même, vous pouvez obtenir jusqu'à 100 000 roubles, mais pour vos proches, seulement 50 000.

La condition pour bénéficier d'un remboursement de l'impôt sur le revenu dans ce cas est un traitement uniquement dans une clinique agréée.

Et encore une condition importante : vous pouvez bénéficier d'un remboursement d'impôt uniquement pour les soins dentaires, mais pas pour les services esthétiques. Par exemple, un blanchiment ou des implants céramo-métalliques coûteux ne vous paieront pas, mais l'installation d'un traitement d'obturation ou de gumboil fera très bien l'affaire.

Procédure de dépôt d'une déduction fiscale

Alors, comment s'effectue un remboursement d'impôt sur le revenu pour un traitement, une rééducation ou l'achat de médicaments :

1. Tout d'abord, vous devez contacter le service comptable de votre lieu de travail et obtenir une attestation - formulaire 2-NDFL, qui indique les montants des déductions fiscales accumulées et retenues pour la période correspondante.
2. Remplissez (indépendamment) une déclaration de revenus - formulaire 3-NDFL - pour une période fiscale. Attention : si votre parcours de traitement dure longtemps (par exemple, un traitement a commencé en novembre 2013 et s'est terminé en février 2014), alors vous devez présenter deux déclarations - pour 2013 et 2014. respectivement.
3. L'étape suivante consiste à récupérer l'ensemble des documents nécessaires, après quoi vous devez vous rendre à l'administration fiscale de votre lieu d'enregistrement et rédiger une demande de remboursement d'impôt sur le revenu, indiquant les détails du paiement, où les fonds vous seront ensuite transférés. .
4. Si, pour une raison quelconque, vous ne pouvez pas vous rendre personnellement au bureau des impôts, envoyez un paquet de documents par courrier certifié avec une liste ouverte de pièces jointes. Estimez le coût de chaque document à 1 rouble symbolique. et le coût de l'envoi de la lettre entière ne sera pas trop élevé. Veuillez noter que lors de l'envoi de documents accompagnés d'une lettre de valeur, vous n'avez pas besoin de sceller l'enveloppe, car l'employé de la poste est tenu de vérifier la conformité des documents avec le contenu, après quoi l'enveloppe sera scellée.

Documentation

Ainsi, si vous demandez un remboursement d'impôt pour un traitement, vous aurez besoin des documents suivants :

• déclaration 3-NDFL pour chaque période fiscale individuelle ;
• Attestation 2-NDFL de chaque lieu de travail, si vous en avez plusieurs ;
• photocopie originale et certifiée conforme du passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie ;
• Certificat NIF (original et copie) ;
• un accord avec un établissement médical (indiquant une licence) pour la fourniture de services de traitement et de réadaptation ;
• attestation de paiement pour les services médicaux fournis sous une forme spéciale approuvée par l'arrêté du ministère de la Santé et du ministère des Impôts de la Fédération de Russie n° 289/BG-3-04/256 du 25 juillet 2001 ;
• les ordonnances du médecin traitant, rédigées sous la forme du formulaire 107-U ;
• chèques et reçus confirmant le paiement des services médicaux ;
• chèques de paiement et reçus correspondants, reçus de vente des points de pharmacie confirmant l'achat de médicaments prescrits dans le formulaire 107-U.

Si vous avez payé des services de traitement pour vos conjoints, parents ou enfants mineurs, vous devez en outre préparer des documents confirmant le fait et le degré de relation - un acte de mariage, un acte de naissance, votre propre acte de naissance.

Veuillez noter que tous les chèques, contrats et reçus pour la prestation de services doivent être délivrés non pas à la personne qui a subi un traitement, mais à celle qui l'a payé, c'est-à-dire au contribuable lui-même (pertinent lors du paiement du traitement de proches). ).

Montant de l'indemnisation

Les remboursements d'impôts pour les traitements coûteux sont calculés pour l'année civile précédente et comportent certaines limites.

1. Le montant de l'indemnisation ne peut excéder 13 % du montant total dépensé pour les soins, l'assurance ou l'achat de médicaments.
2. Le montant maximum du paiement ne peut pas dépasser 15 000 600 roubles, soit 13 % de 120 000 roubles. — le montant maximum fixé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 201.
3. La restriction précédente ne s'applique pas aux cas où le traitement était considéré comme coûteux : ces services sont intégralement remboursés.
4. Le montant de l'impôt sur le revenu soumis au remboursement ne peut excéder le montant effectif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé au total au titre de l'année écoulée.
5. Si le montant de l'impôt soumis au remboursement est supérieur au total de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour l'année, le solde ne peut être reporté à l'année suivante.
6. Tous les documents sont soumis au service des impôts au cours du premier trimestre de l'année suivant l'année de déclaration.

Caractéristiques de l'obtention d'une déduction pour traitement coûteux

La prochaine question qui mérite d'être abordée plus en détail est le remboursement de l'impôt sur le revenu pour le traitement s'il est considéré comme coûteux. Dans ce cas, une déduction fiscale peut être opérée si les conditions suivantes sont simultanément remplies :

• le contribuable a reçu un certificat d'un établissement médical, qui indique clairement que sans l'achat de médicaments coûteux (consommables), le traitement était impossible ;
• une attestation de paiement des prestations médicales fournies au service des impôts est indiquée par le code « 2 » ;
• il est confirmé que l'établissement médical ne dispose pas des médicaments ci-dessus (chers), mais leur achat aux frais du patient ou de la personne payant le traitement est prévu dans le contrat ;
• les médicaments et consommables utilisés lors du traitement d'un patient sont inscrits sur la Liste des médicaments (prestations) dont le remboursement est prévu par la loi ;
• les frais de traitement (achat de médicaments et de consommables) étaient payés directement par le contribuable lui-même et le traitement était effectué dans un établissement médical agréé par la Fédération de Russie pour fournir de tels services.

Il convient de rappeler que la déduction sociale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en cas de traitement coûteux n'a aucune restriction. L'argent dépensé pour ce type de service peut être intégralement restitué.

Délais

Parlons maintenant de la durée d'un remboursement d'impôt médical. Les délais d'indemnisation sont strictement fixés par la loi et, il faut le dire, ce processus est assez long.

Le délai total imparti pour cette procédure peut être de 4 mois à compter de la date de dépôt de la demande. Parmi ceux-ci, trois mois entiers sont alloués à la réalisation d'un contrôle sur place (documentaire), après quoi une décision sera prise de vous rembourser une partie de l'impôt sur le revenu payé l'année précédente. Pendant cette période, vous devrez peut-être vous rendre plusieurs fois au bureau des impôts pour clarifier toute donnée ou clarification nécessitant votre présence directe.

Si la décision est positive, le service des impôts dispose alors d'un mois entier supplémentaire pour transférer effectivement les fonds remboursés sur votre compte courant.

N'oubliez pas que si le service des impôts a dépassé les délais fixés par la loi (clause 10, article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie), alors pour chaque jour de retard dans le remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous avez droit à une indemnisation d'un montant du taux de refinancement de la Banque centrale de Russie.

Cette déduction fiscale sociale est l'occasion de restituer une partie des fonds dépensés en soins et en achat de médicaments.

Les conditions pour bénéficier de ce type de déduction sont la présence du statut de résident de la Fédération de Russie et des revenus imposés au taux de 13 %.

Quelles dépenses peuvent être remboursées ?

1. Des déductions fiscales peuvent être obtenues pour les dépenses liées à :
   • propre traitement ou traitement de proches (conjoint, parents, enfants de moins de 18 ans) dans des établissements médicaux en Russie ;
   • acheter des médicaments pour vous-même ou vos proches prescrits par votre médecin et achetés à vos frais ;
   • le paiement d'une assurance maladie volontaire (dans le cadre d'un accord avec un organisme d'assurance) pour vous-même ou vos proches.

Caractéristiques de la demande de déduction

1. La déduction maximale pour soins (tant pour vous-même que pour vos proches) est de 120 000 roubles. Vous pouvez restituer jusqu'à 13% des dépenses engagées, mais pas plus 15 600 roubles(hors montant de la déduction pour soins onéreux) ;

Le montant est de 120 000 roubles. est commun à toutes les dépenses sociales (à l’exception des soins coûteux et de l’éducation des enfants et des frères et sœurs). Quelles dépenses doivent être incluses dans la déduction fiscale ? le contribuable décide;

Note: plafond de déduction de 120 000 roubles. Les traitements médicaux coûteux et les médicaments ne sont pas couverts.

Lorsque vous payez des services médicaux coûteux, vous pouvez en récupérer jusqu'à 13 % coût total(en plus de toutes les autres déductions sociales), mais pour cela, ils doivent être inclus dans une liste spéciale de services médicaux coûteux approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Note: La décision finale de reconnaître certains services comme coûteux revient à la discrétion du ministère de la Santé et du Développement social. À cet égard, si le service fourni ne figure pas dans la liste, vous devez contacter le ministère de la Santé et du Développement social pour obtenir des éclaircissements quant à la possibilité de le qualifier de cher.

Les services médicaux et les médicaments payants doivent être inclus dans une liste spéciale de services médicaux et de médicaments approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Note: une déduction peut également être accordée pour un médicament qui ne figure pas dans la liste spécifiée, mais contient une substance spécifiée dans cette liste).

2. Déduction accordée seulement à condition qu'un établissement médical ou un organisme d'assurance a Licence, pour la mise en œuvre d'activités médicales (d'assurance) en Russie.

La déduction ne peut être obtenue que si, dans l'année au cours de laquelle le traitement a été payé (achat de médicaments), il y avait des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 % ;

Note: Il est à noter qu'il n'y a pas d'instructions claires sur l'interdiction de bénéficier d'une déduction s'il n'y avait pas de revenus au moment du paiement du traitement (achat de médicaments).

3. Le solde de la déduction fiscale n'est pas reportable sur les périodes ultérieures. Autrement dit, s'il n'était pas possible de bénéficier de la totalité de la déduction en une année, il ne sera pas possible de la transférer à l'année suivante ;
4. Déduction pour traitement - réutilisable. Vous pouvez en faire la demande chaque année dans la limite établie (sans limite si le traitement est coûteux) ;
5. L'accord et les documents de paiement doivent être établis par le demandeur de la déduction. Cette restriction ne s'applique pas aux conjoints. Lorsqu'un conjoint demande une déduction pour l'autre, peu importe pour qui tous les documents ont été délivrés et qui a payé le traitement ;
6. La déduction pour traitement a un délai de prescription - pas plus de trois ansà compter de la date des dépenses. Ainsi, en 2017, vous pouvez restituer les frais de soins payés en 2016, 2015, 2014 ;
7. Afin de bénéficier d'une déduction spécifique pour traitement coûteux, l'attestation de paiement des prestations médicales doit indiquer le code "02"

Exemples de calcul des déductions fiscales pour frais de traitement

Exemple 1. Déduction pour soins personnels

Conditions pour bénéficier d'une déduction

En 2016, Petrov I.A. payé son traitement dans un établissement médical payant 60 000 roubles.

480 000 roubles.

62 400 roubles.(480 000 roubles x 13 %).

Calcul de la déduction fiscale

Les dépenses de traitement en 2016 s'élevaient à 60 000 roubles. Le montant dû pour le remboursement sera donc égal à : 7 800 roubles.(60 000 RUB x 13 %).

Depuis 2016 Petrov I.A. payé un impôt sur le revenu d'un montant supérieur à 7 800 roubles et que les frais de traitement ne dépassent pas la limite de 120 000 roubles, il pourra bénéficier d'une déduction fiscale intégrale - 7 800 roubles.

Exemple 2. Déduction pour soins personnels coûtant plus de 120 000 roubles.

Conditions pour bénéficier d'une déduction

En 2016, Petrov I.A. payé son traitement dans un établissement médical 90 000 roubles., et également acheté, sur prescription du médecin, les médicaments nécessaires au traitement, à hauteur de 40 000 roubles.

Revenus perçus et impôt sur le revenu des personnes physiques payé

Revenu pour 2016 de l'ingénieur I.A. Petrov composé 480 000 roubles.(40 000 RUB (salaire) x 12 mois).

Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques) retenu par l'employeur pour l'année était 62 400 roubles.(480 000 roubles x 13 %).

Calcul de la déduction fiscale

En général, les coûts du traitement de Petrov I.A. en 2016 s'élevait à 130 000 roubles., mais comme il existe un plafond de déduction pour les dépenses sociales - 120 000 roubles, le montant dû pour le remboursement sera donc égal à : 15 600 roubles.(120 000 RUB x 13 %).

Depuis en 2016 Petrov I.A. payé un impôt sur le revenu d'un montant supérieur à 15 600 roubles, il pourra bénéficier de l'intégralité de la déduction fiscale - 15 600 roubles.

Exemple 3. Déduction pour le traitement d'un enfant

Conditions pour bénéficier d'une déduction

En 2016, Petrov I.A. payé pour le traitement de sa fille de 15 ans dans un établissement médical rémunéré, 70 000 roubles.

Revenus perçus et impôt sur le revenu des personnes physiques payé

Revenu pour 2016 de l'ingénieur I.A. Petrov composé 480 000 roubles.(40 000 RUB (salaire) x 12 mois).

Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques) retenu par l'employeur pour l'année était 62 400 roubles.(480 000 roubles x 13 %).

Calcul de la déduction fiscale

Depuis l'âge de la fille moins de 18 ans, Petrov I.A. a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale pour les frais de son traitement. Le montant dû pour le remboursement sera égal à : 9 100 roubles.(70 000 RUB x 13 %).

Depuis 2016 Petrov I.A. payé un impôt sur le revenu d'un montant supérieur à 9 100 roubles, il pourra bénéficier d'une déduction fiscale intégrale - 9 100 roubles.

Exemple 4. Déduction pour traitement coûteux

Conditions pour bénéficier d'une déduction

En 2016, Petrov I.A. payé pour une opération pulmonaire coûteuse qui coûte 500 000 roubles.

Revenus perçus et impôt sur le revenu des personnes physiques payé

Revenu pour 2016 de l'ingénieur I.A. Petrov composé 480 000 roubles.(40 000 RUB (salaire) x 12 mois).

Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques) retenu par l'employeur pour l'année était 62 400 roubles.(480 000 roubles x 13 %).

Calcul de la déduction fiscale

Étant donné que le traitement chirurgical des formes graves de maladies respiratoires est inclus dans la liste des services médicaux coûteux pour lesquels une déduction fiscale est prévue en entier(sans limite de 120 000 roubles) le montant dû pour le retour sera égal à : 65 000 roubles.(500 000 RUB x 13 %).

Cependant, pour 2016 Petrov I.A. payé un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant inférieur à 65 000 roubles, il ne peut donc restituer que - 62 400 roubles.(montant de l'impôt sur le revenu payé pour l'année).

Exemple 5. Déduction pour soins ainsi que d'autres déductions sociales

Conditions pour bénéficier d'une déduction

En 2016, Petrov I.A. payé les médicaments nécessaires au traitement de sa femme pour un montant de 60 000 roubles., ainsi que vos frais de scolarité à l'institut d'un montant de 80 000 roubles.

Revenus perçus et impôt sur le revenu des personnes physiques payé

Revenu pour 2016 de l'ingénieur I.A. Petrov composé 480 000 roubles.(40 000 RUB (salaire) x 12 mois).

Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques) retenu par l'employeur pour l'année était 62 400 roubles.(480 000 roubles x 13 %).

Calcul de la déduction fiscale

Dépenses de Petrov I.A. pour 2016 s'élève à 140 000 roubles.(60 000 roubles (pour les médicaments) + 80 000 roubles (pour la formation)), mais comme le montant des prélèvements sociaux pour l'année ne peut excéder 120 000 roubles, il ne pourra restituer que : 15 600 roubles.(120 000 RUB x 13 %).

Depuis 2016 Petrov I.A. payé un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant supérieur à 15 600 roubles, il pourra recevoir le montant dû pour le remboursement intégral - 15 600 roubles.

Façons de bénéficier d'une déduction fiscale

Par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts

La procédure d'obtention d'une déduction fiscale pour frais de soins auprès du service des impôts se déroule en 3 étapes :

Pour bénéficier d'une déduction fiscale pour frais de soins, les documents suivants sont requis :

Documents principaux :

1. Déclaration sous la forme 3-NDFL. Veuillez noter que le formulaire de déclaration doit être à jour pour l'année pour laquelle la déduction est demandée. Autrement dit, si une déduction est demandée pour 2013, la déclaration doit être à jour pour 2013.

Aide 2-NDFL. Il peut être obtenu auprès du service comptable de votre lieu de travail (si vous avez travaillé dans plusieurs lieux au cours de l'année, vous devez prendre une attestation auprès de chacun d'eux).

Note: le certificat 2-NDFL ne figure pas dans la liste des documents obligatoires à présenter lors d'une demande de déduction.

Documents supplémentaires pour la déduction pour services médicaux :

Accord avec un établissement médical, qui indique le coût du traitement. Une copie de la convention, certifiée personnellement par le demandeur, est remise au service des impôts (chaque page de la copie doit être signée).

Le contrat doit indiquer détails de la licence pour exercer des activités médicales. S'ils sont absents, vous devez en outre fournir copie du permis.

Note: si vous souhaitez bénéficier d'une déduction pour traitement coûteux, les frais engagés pour celui-ci doivent également être précisés dans le contrat avec l'établissement médical.

Attestation de paiement des services médicaux délivré par l'établissement médical qui a fourni le service.

Lors d'un traitement dans un établissement sanatorium-station, il est également nécessaire d'obtenir un certificat médical. Il doit refléter le coût du traitement moins la nourriture, l'hébergement, etc.

1. Copies des documents de paiement, confirmant le fait du paiement du traitement (reçus, ordres de paiement, etc.).

Documents complémentaires à déduire pour l'achat de médicaments :

1. Recette, prescrit par le médecin traitant pour l'achat de médicaments, établi selon le formulaire n° 107-1/u, et comportant un cachet spécial destiné à l'administration fiscale.
2. Copies des documents de paiement, confirmant le fait du paiement des médicaments (reçus, tickets de caisse, ordres de paiement, etc.).

Documents supplémentaires pour la déduction de l'assurance maladie :

1. Une copie de l'accord avec l'organisme ou la police d'assurance. Le contrat doit indiquer détails de la licence pour exercer des activités d'assurance. S'ils sont absents, il faut en outre fournir une copie de la licence.
2. Copies des documents de paiement, confirmant le fait du paiement des primes d'assurance (reçus, ordres de paiement, etc.).

Documents complémentaires à déduire pour les proches :

1. Une copie de l’acte de naissance de l’enfant (en cas de déduction pour les enfants).
2. Copie de l'acte de mariage (en cas de déduction pour le conjoint).
3. Une copie de l'acte de naissance du demandeur (en cas de déduction pour les parents).

note Lors de la soumission de copies de documents au service des impôts, il est recommandé d'avoir leurs originaux avec vous.

La deuxième étape est le transfert des documents collectés à l'administration fiscale

Vous pouvez transférer les documents collectés des manières suivantes :

1. Personnellement en contactant l'administration fiscale territoriale de votre lieu de résidence. Avec cette méthode, l'inspecteur des impôts vérifiera personnellement tous les documents et, si nécessaire, vous indiquera immédiatement quels documents manquent ou lesquels doivent être corrigés.
2. Par l'intermédiaire d'un représentant par procuration notariée (certains services fiscaux acceptent les documents par procuration manuscrite).

Par mail- une lettre précieuse avec une description de la pièce jointe. Pour ce faire, vous devez placer les documents dans une enveloppe (ne pas sceller l'enveloppe) et faire 2 copies de l'inventaire postal répertoriant tous les documents joints.

Cette méthode ne nécessite pas de visite au bureau des impôts, mais si des erreurs ont été commises ou si le paquet de documents n'a pas été entièrement récupéré, vous ne le découvrirez qu'au bout de 2-3 mois (après vérification des documents).

3. Utilisation du compte personnel du contribuable (LKN), situé sur le site Web du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Afin d'accéder au LKN, vous devez contacter n'importe quelle autorité fiscale pour créer un compte et recevoir un identifiant et un mot de passe pour y accéder. Pour ce faire, vous devez emporter votre NIF et votre passeport avec vous. Il n'y a aucun frais pour connecter LKN.

Note: la déclaration 3-NDFL et l'ensemble des documents nécessaires pour obtenir une déduction fiscale peuvent être déposés au service des impôts tout au long de l'année.

La troisième étape consiste à vérifier les documents et à obtenir une déduction fiscale

La vérification de la déclaration fiscale et des documents qui l'accompagnent est effectuée en dans les 3 moisà compter de la date de leur présentation à l'administration fiscale.

Dans les 10 jours suivant la fin du contrôle, le service des impôts doit adresser au contribuable une notification écrite avec les résultats du contrôle (octroi ou refus d'accorder une déduction fiscale).

Après avoir reçu la notification, vous devez vous présenter à l'administration fiscale et introduire une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en indiquant les coordonnées bancaires par lesquelles le transfert d'argent sera effectué.

Les fonds doivent être transférés à dans un délai d'un moisà compter de la date de dépôt d'une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais au plus tôt à la fin de la vérification des documents (contrôle documentaire).

Pendant quelle période puis-je bénéficier d'une déduction fiscale ?

Vous ne pouvez bénéficier d'une déduction fiscale que pour les années au cours desquelles le paiement du traitement a été effectué directement.

Dans ce cas, vous pouvez déposer une déclaration et restituer l'argent seulement l'année prochaine, pour l'année au cours de laquelle les frais de traitement ont été engagés. Par exemple, si vous avez payé un traitement en 2015, vous ne pourrez restituer l'argent qu'en 2016.

La déclaration 3-NDFL et les documents nécessaires pour obtenir une déduction fiscale peuvent être déposés auprès du Service fédéral des impôts tout au long de l'année.

Comment bénéficier d'une déduction sociale auprès d'un employeur

Depuis 2016 Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement auprès de votre employeur. Dans ce cas, l'impôt sur le revenu au taux de 13 % ne sera plus retenu sur les salaires.

La principale caractéristique de cette méthode est que pour bénéficier d'une déduction, vous n'avez pas besoin d'attendre la fin de l'année (comme c'est le cas avec l'administration fiscale) ; vous pouvez demander une déduction immédiatement après avoir payé les soins.

La procédure d'obtention d'une déduction auprès d'un employeur se déroule en 3 étapes :

La première étape consiste à rassembler les documents nécessaires

La liste des documents permettant d'obtenir une déduction auprès d'un employeur coïncide avec les documents requis pour obtenir une déduction auprès du service des impôts (voir ci-dessus).

Mais il existe les différences suivantes :

1. Il n'est pas nécessaire de remplir une déclaration de revenus sous le formulaire 3-NDFL.
2. Vous n'avez pas besoin d'un certificat sous la forme 2-NDFL.
3. La demande de déduction fiscale doit être complétée à l’aide d’un autre formulaire.

La deuxième étape est le transfert des documents collectés à l'administration fiscale

Une fois tous les documents rassemblés, ils doivent être soumis au service des impôts de votre lieu de résidence. Les modalités de transfert des documents sont les mêmes que dans le cas de l'obtention d'une déduction par l'intermédiaire du service des impôts (voir ci-dessus).

Après 30 jours (impartis pour la vérification des documents), le service des impôts devrait recevoir notification, confirmant le droit à recevoir une déduction de l'employeur.

La troisième étape – obtenir une déduction fiscale

Après avoir reçu une notification du service des impôts, vous devez rédiger une demande de déduction et, accompagnée de la notification, la soumettre au service comptable de votre lieu de travail.

À compter de la date de notification au service comptable, l'impôt sur le revenu ne sera plus retenu sur les salaires, de sorte qu'il deviendra 13 % plus élevé que d'habitude. Cela continuera jusqu'à ce que la déduction soit complètement épuisée ou jusqu'à la fin de l'année civile.

Note: si au cours de l'année l'employeur a accordé une déduction au salarié pas en taille réelle(par exemple, pour les mois où il remplissait les documents pour bénéficier d'une déduction), alors le solde non utilisé peut être obtenu en fin d'année en contactant le service des impôts (voir ci-dessus la procédure d'obtention d'une déduction par l'intermédiaire du fisc bureau).

Pour bénéficier d'une déduction, vous devez récupérer un paquet de documents :

Pour les services médicaux

Pour un mineur

Si vous demandez une déduction fiscale pour un enfant, vous aurez en outre besoin d'un acte de naissance. enfant.

Pour un adulte lors d'une demande de remboursement pour lui-même, un proche ou son conjoint

Si vous envisagez de bénéficier d'une déduction uniquement pour vous-même, vous devez fournir un ensemble standard de documents à l'administration fiscale.
Si tel est le cas, vous devez également présenter un acte d’enregistrement de mariage. Une déduction fiscale pour les parents sera accordée si vous disposez de votre acte de naissance. Si, un document confirmant la relation est requis.

Les parents proches comprennent les parents, les conjoints et les enfants de moins de 18 ans (y compris les pupilles et les enfants adoptés).

Pour un enfant de plus de 18 ans par l'un des parents

Les parents ont droit au remboursement des dépenses pour qui étudie à temps plein et est étudiant, cadet, en études de troisième cycle ou en résidence. Chaque parent ou un parent a droit à une déduction double. Pour ce faire, l'un des époux doit fournir à l'employeur une attestation d'absence de droit aux prestations.

Lorsqu'un conjoint est en congé parental, le deuxième conjoint perd le droit à 2 déductions. Si l’un des conjoints ne travaille pas, la situation est similaire.

ATTENTION! Lors d'une demande de déduction pour parents proches, il est important que l'accord avec l'établissement médical soit conclu non pas avec le parent, mais avec le contribuable lui-même.

Quelles informations supplémentaires peuvent être demandées pour bénéficier d’un remboursement d’impôt de 13 % ?

Lors du remboursement de la taxe, la présentation des documents confirmant le paiement n'est pas une condition obligatoire (reçus, chèques, ordres de paiement). Il suffira de présenter une attestation du coût des prestations médicales. Mais il est nécessaire que ces documents soient disponibles, car certains les autorités fiscales peuvent exiger que des copies des documents de paiement soient jointes au jeu de documents.

De plus, il ne faut pas oublier que lors d'une demande de déduction pour paiement de médicaments, des copies des pièces justificatives sont requises.

Les documents pour déduction fiscale peuvent être certifiés soit par un notaire, soit indépendamment : le demandeur écrit une « copie conforme » sur toutes les pages du document, signe, décrypte et date.

Délais de soumission

Vous pouvez bénéficier des prestations sociales avec l'aide du Service fédéral des impôts au cours des trois dernières années au cours desquelles des dépenses ont été engagées pour les services médicaux et l'achat de médicaments. Le dépôt d'une déclaration de revenus est possible tout au long de l'année, mais il faut comprendre qu'un contrôle documentaire peut prendre jusqu'à 3 mois. Parce que, Plus tôt un ensemble de documents sera soumis, plus tôt vous pourrez percevoir 13 % des frais engagés.

Vous trouverez plus d'informations sur les délais de prescription et la production d'une déclaration pour bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement.

Comment soumettre des documents pour une déclaration - instructions étape par étape

Tout contribuable éligible à une déduction fiscale peut le faire.

Personnellement

Si vous souhaitez demander une prestation, vous devez rassembler un ensemble de documents, les soumettre au service des impôts et recevoir un récépissé de l'inspecteur. Après le contrôle documentaire, le montant de la déduction sera transféré.

Par un intermédiaire

Il est possible d'obtenir une déduction avec l'aide d'un employeur, pour cela vous avez besoin d'un ensemble de documents (sans impôt sur le revenu des personnes physiques F3) et d'introduire une demande de déduction auprès de l'agence locale du Service fédéral des impôts. Après examen de la demande, le service émettra une notification que le salarié soumettra à son service comptable avec la demande de déduction. A partir du mois du dépôt des documents, l’employeur ne doit plus retenir l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur le salaire du salarié.

ATTENTION! Bénéficier d'une déduction par l'intermédiaire d'un employeur n'est possible que pour l'année en cours.

Un ensemble de documents peut être transféré avec l'aide d'un représentant au moyen d'une procuration certifiée par un notaire.

Récemment, il est devenu possible de déposer des documents pour une déduction fiscale en utilisant un centre multifonctionnel (MFC). Pour ce faire, vous avez besoin de :

1. Prenez rendez-vous au centre à l'avance (ou prenez un coupon de file d'attente électronique).
2. Présentez-vous à votre rendez-vous avec les documents requis.
3. Soumettre une déclaration f. N°-NDFL.
4. Avec l'aide d'un spécialiste, remplissez une demande de remboursement de la déduction pour soins (il existe un modèle au MFC).
5. Ensuite, il reste à surveiller l'état de la demande à l'aide du numéro qui est délivré avec un récépissé de réception des documents par l'employé du MFC.
6. Une fois prêt, vous devrez vous présenter au bureau du Service fédéral des impôts avec votre passeport.

En ligne

Vous pouvez introduire une demande de déduction en utilisant votre compte personnel contribuable (LKN), qui se trouve sur le site Web du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. L'accès à votre compte peut être obtenu auprès de n'importe quelle autorité fiscale, pour ce faire, vous devez demander un identifiant et un mot de passe au Service fédéral des impôts. Vous devez avoir avec vous votre passeport et votre numéro d’identification fiscale. Ce service est gratuit.

Par mail

Vous pouvez également envoyer des documents en utilisant une lettre recommandée de valeur avec le contenu décrit. Pour ce faire, vous devez mettre tous les documents dans une enveloppe non scellée et faire un inventaire en deux exemplaires. Cette méthode sera pratique car vous n’aurez pas besoin de visiter l’organe en personne. L'inconvénient est que si des erreurs ont été commises lors du remplissage du paquet de documents, cela ne sera connu qu'au bout de 2-3 mois.

Les fonds sont directement remboursés sur le compte bancaire du contribuable tout au long de l’année. Pour recevoir 13 % des fonds dépensés en services médicaux, un citoyen doit certifier au bureau des impôts qu'il est officiellement employé et qu'il paie régulièrement l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela peut être fait avec des documents et fournir une preuve des dépenses engagées.

N'oubliez pas qu'il n'est pas du tout difficile de restituer une partie de l'argent payé pour votre traitement et celui de vos proches. Il est même possible de ne pas se présenter personnellement au bureau des impôts, en envoyant les documents d'enregistrement par courrier ou par un mandataire. Le plus important est de travailler officiellement et de bénéficier de déductions stables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Vous pouvez récupérer l’argent que vous avez payé au gouvernement sous forme d’impôts, ou vous pouvez choisir de ne pas payer d’impôts (jusqu’à un certain montant). Pour ce faire, vous devez bénéficier d'une déduction fiscale, c'est-à-dire réduire votre revenu imposable. Une déduction fiscale est un montant qui réduit le montant des revenus sur lesquels l'impôt est prélevé. Souvent, le revenu que vous recevez ne représente que 87 % de ce que vous avez gagné. Parce que votre employeur (ou un autre agent) paie pour vous 13 roubles sur 100 roubles à titre d'impôt (impôt sur le revenu des personnes physiques, autrement appelé impôt sur le revenu). Dans certains cas, vous pouvez récupérer cet argent. Ces cas incluent certaines dépenses médicales - paiement du traitement et achat de médicaments. La déduction médicale est l'un des types de déductions dites fiscales et sociales. L'article 219 de la deuxième partie du Code général des impôts leur est dédié.

Comment calculer les déductions et l'impôt pour le remboursement

Le montant de la déduction réduit ce que l'on appelle la base imposable, c'est-à-dire le montant sur lequel l'impôt vous a été retenu. Vous pourrez recevoir de l'État sous forme de remboursement d'impôts non pas le montant de la déduction, mais 13 % de son montant, c'est-à-dire ce qui a été payé en impôts. Dans le même temps, vous ne pourrez pas recevoir plus que ce que vous avez payé en impôts. Par exemple, 13 % de 100 roubles équivalent à 13 roubles. Vous ne pouvez recevoir 13 roubles que si vous avez payé 13 roubles d'impôts pour l'année. Si vous avez payé moins d’impôts, vous ne pourrez récupérer que l’argent que vous avez payé. De plus, lors du calcul, vous devez prendre en compte le plafond de déduction fixé par la loi. Si la limite est de 120 000 roubles par an, vous ne pouvez pas restituer plus de 13 % de la limite par an, soit 15 600 roubles. Seules les taxes payées au taux de 13% peuvent être remboursées.

Déduction maximale pour quel traitement

La déduction fiscale sociale maximale pour le traitement est de 120 000 roubles par an. L'exception concerne une liste spéciale de types de traitements coûteux pour lesquels vous pouvez bénéficier d'une déduction illimitée. Il est possible de déterminer si la liste des prestations médicales et des médicaments pour lesquels une déduction est incluse dans les traitements onéreux peut être déterminée par le code fourni par l'établissement médical dans lequel le contribuable a payé le traitement, indiqué dans l'« Attestation de paiement pour services médicaux à soumettre au fisc » : code « 1 » – le traitement n'est pas cher ; code « 2 » – traitement coûteux. Il existe également un montant maximum pour certaines déductions sociales - 120 000 roubles par an. Par conséquent, si vous demandez simultanément plusieurs types de déductions sociales, par exemple des déductions pour soins médicaux (ces types pour lesquels le montant est limité), pour votre propre éducation, pour les pensions, alors en un an seulement, vous pouvez recevoir un déduction maximale de 120 000 roubles par an.

Conditions pour bénéficier d'une déduction pour soins

Pour quels soins sont déductibles ? La déduction peut être obtenue pour les dépenses liées à votre propre traitement, pour votre mari ou votre femme, vos parents, vos enfants (de moins de 18 ans). Autrement dit, si votre parent a reçu un traitement et que vous avez payé le traitement et payé l'impôt, vous avez droit à une déduction (pour les impôts payés par vous et non par le parent). Le traitement doit être effectué par des établissements médicaux russes agréés. La déduction peut être perçue une fois par an, un nombre illimité de fois. La liste des services médicaux et la liste des médicaments soumis à une déduction d'un montant maximum de 120 000 roubles, y compris la liste des services médicaux (types de traitement) soumis à une déduction sans restrictions, sont indiquées dans le décret du gouvernement russe. N° 201 du 19 mars 2001. Pour bénéficier d'un remboursement d'impôt, vous devez fournir une déclaration 3-NDFL et des documents confirmant votre droit à un remboursement d'impôt pour traitement.

Obtenir une déduction fiscale pour soins dentaires

Tout le monde ne connaît pas la possibilité de réduire le coût des soins dentaires payants de 13 % en remboursant l'impôt sur le revenu sur le montant dépensé en soins dentaires payants. Ces services comprennent la dentisterie orthopédique, l'obturation, etc. La dentisterie orthopédique et l'obturation ne sont pas un type de traitement coûteux, le montant maximum de la déduction fiscale est donc de 120 000 roubles. Ceux. si un contribuable a dépensé 120 000 roubles en traitement, il a alors droit à un montant de remboursement maximum de 15 600 roubles (13 %). Les prothèses, ainsi que l'implantation dentaire, font partie des services les plus coûteux en matière de soins dentaires et, bien entendu, la possibilité d'être indemnisée pour celles-ci intéresse de nombreuses personnes. Les prothèses dentaires ne sont pas un type de traitement coûteux, elles sont donc soumises à une limite de 15 600 roubles. Mais l'implantation dentaire, au contraire, équivaut à des procédures coûteuses, et il n'y a aucune restriction à ce sujet.

Quand et pour quelle durée puis-je bénéficier d’une déduction fiscale ?

Vous ne pouvez restituer de l'argent pour le traitement et les médicaments que pour les années où vous avez effectué des paiements directement. Cependant, vous ne pouvez présenter une déclaration et restituer l'argent que dans l'année suivant celle du paiement. Autrement dit, si vous avez engagé des dépenses pour le traitement et souhaitez bénéficier d'une déduction fiscale pour le traitement en 2018, vous ne pourrez restituer l'argent qu'en 2019.

Si vous n'avez pas déposé de déduction immédiatement, vous pourrez le faire plus tard, mais pas plus qu'au cours des trois dernières années. Par exemple, si vous bénéficiez d'une déduction fiscale pour traitement en 2017, vous ne pouvez demander une déduction que pour 2014, 2015 et 2016.

Documents pour déduction fiscale pour traitement

Pour bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement, vous devez rassembler le paquet de documents suivant et le soumettre au bureau des impôts :

1. Déclaration de revenus remplie sous le formulaire 3-NDFL (original).
2. Demande avec les détails du compte bancaire sur lequel l'argent vous sera transféré (original).
3. Certificat 2-NDFL sur les revenus de l'année, délivré par l'employeur (original).
4. Documents confirmant le paiement (reçus de caisse, ou quittances, ou ordres de paiement, ou relevés bancaires, etc.) (les copies sont autorisées).
5. En cas de paiement de prestations médicales, une attestation de paiement de prestations médicales à présenter à l'administration fiscale, délivrée par un établissement médical. Une telle attestation est nécessaire en plus du document confirmant le paiement (point ci-dessus). Autrement dit, vous avez besoin à la fois de ce document et de celui-ci (l'original).
6. En cas d'achat de médicaments, prescriptions sous forme de formulaire N 107-1/u (une copie est autorisée).
7. En cas de paiement de soins pour un proche, documents confirmant le lien de parenté du contribuable avec les personnes pour lesquelles le paiement a été effectué (acte de naissance, acte de mariage, etc.) (copie).
8. Un accord avec un établissement médical, s'il a été conclu, ou un document confirmant un traitement, par exemple, doit comporter un extrait du dossier médical (une copie est autorisée).
9. Licence d'un établissement médical pour exercer des activités médicales, si les documents ne contiennent pas d'informations sur les détails de la licence. Si des informations sur la licence figurent dans un accord ou un autre document, les autorités fiscales ne devraient pas exiger une copie de la licence. Toutefois, afin d'éviter d'éventuels litiges avec l'administration fiscale, nous vous recommandons de joindre dans tous les cas ce document (une copie).
10. Pour bénéficier d'une déduction au titre d'un contrat d'assurance maladie volontaire, des copies : d'un contrat d'assurance maladie volontaire ou d'une police d'assurance maladie volontaire sont requises ; les reçus de caisse ou les reçus de primes d'assurance (cotisations).
11. Pour bénéficier d'une déduction pour l'achat de médicaments, vous avez besoin de copies de : le formulaire de prescription original avec la prescription de médicaments sous la forme établie avec la mention « Pour l'administration fiscale, la DCI du contribuable » ; des copies des documents de paiement confirmant le fait du paiement pour les médicaments prescrits.

Comment remplir une déduction fiscale pour le traitement 3-NDFL avec Fiscalité

Comment obtenir une déduction pour soins, sur le site des Impôts vous trouverez tout ce dont vous avez besoin pour l'obtenir. Désormais, vous n'avez plus besoin de contacter des consultants. Vous pouvez tout faire vous-même :

1 Remplissez la déclaration sur le site Internet des Impôts. Avec nous, remplir correctement la déclaration sera simple et rapide.

2 Joignez les documents selon la liste à la déclaration. La liste, les modèles et les exemples de demandes de détaxe pour soins peuvent être téléchargés gratuitement dans la rubrique « Utiles » / « Documents à déduire » du site Internet.

3 Pour bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement, vous devez présenter les documents au bureau des impôts et recevoir l'argent. Tout ce que vous avez à faire est de présenter les documents préparés à l'inspection et de recevoir l'argent.

Lors de la présentation des copies des documents confirmant le droit à déduction au bureau des impôts, vous devez avoir avec vous leurs originaux pour vérification par l'inspecteur des impôts.

Pour procéder à la préparation de votre déclaration de revenus sur notre site Web, veuillez cliquer sur le bouton Suivant ci-dessous.

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Décret du gouvernement russe sur les déductions pour traitement n° 201 du 19 mars 2001, décrivant pour quels services médicaux et médicaments une déduction est accordée, au format PDF.