Нэхэмжлэх, НӨАТ-ын бусад баримт бичиг. Нийлүүлэлтийн гэрээг цуцлах: нэхэмжлэхийг хэрхэн цуцлах вэ? Цахим нэхэмжлэхийг алхам алхмаар хэрхэн цуцлах вэ

Харгалзах буцаах дансыг мөн үйлчилгээний борлуулалтын бүртгэлд тусгана (Зураг 3, баримт бичиг Үйл ажиллагаа). Цагаан будаа. 3 Борлуулалтын НӨАТ-ын бүртгэлд харгалзах буцаах бичилт автоматаар орж, дараах утгыг илэрхийлнэ.

• Нэмэлт хуудас оруулах баганад - "Үгүй";
• Тохируулсан хугацаа баганад - утга байхгүй;
• НӨАТ ороогүй дүн баганад “–80,000.00”;
• НӨАТ-ын баганад – “–14,400.00”.

Алдаатай гаргасан нэхэмжлэхийн бүртгэлийн бичилтийг цуцлах нь үйлчилгээ үзүүлэх хугацаанд борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсанд бичигдсэн байх ёстой.

Нэхэмжлэхийг хэрхэн зөв цуцлах вэ?

1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 програмыг мэдээллийн сангаас хэрхэн устгах вэ. Тайлангийн кампанит ажил дууссаны дараа 3.0 шаардлагагүй нэхэмжлэх үү? Хэрэв мэдүүлэг гаргасны дараа татвар төлөгч мэдүүлэгт зарим мэдээллийг тусгаагүй (бүрэн тусгаагүй) эсвэл алдааг олж мэдсэн бол ОХУ-ын Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу тэрээр:

• алдаа (гажилт) нь татварыг дутуу тооцоход хүргэсэн бол татварын тайланд өөрчлөлт оруулж, шинэчилсэн тайлан гаргах үүрэгтэй;
• алдаа (гажилт) нь төлөх татварын хэмжээг дутуу тооцоход хүргээгүй бол мэдүүлэгт өөрчлөлт оруулах, шинэчилсэн мэдүүлэг гаргах эрхтэй.

Хэрэв илэрсэн алдаа, гажуудал нь өмнөх татварын (тайлагналын) үетэй холбоотой бол татварын суурь ба татварын дүнг эдгээр алдаа (гажуудлыг) гаргасан хугацаанд дахин тооцоолно (Татварын хуулийн 54 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг). Оросын Холбооны Улс). Энэ бол ерөнхий дүрэм юм.

2018 онд тохируулга эсвэл залруулсан нэхэмжлэх: яаж алдахгүй байх вэ?

Татварын нягтлан бодох бүртгэлд өнгөрсөн оны мэдээлэлд залруулга хийж байна. Одоо тайланг автоматаар бөглөхөд өмнөх хугацаанд засварласан татварын бүртгэлийн мэдээлэл 2015 оны 9 сарын хөрөнгө орлогын мэдүүлэг болон 2015 оны шинэчилсэн орлогын мэдүүлэгт хоёуланд нь гарч ирнэ. Үүний дараа та сарын хаалтын боловсруулалтын нэг хэсэг болох балансын өөрчлөлтийн ердийн үйлдлийг дахин хийх хэрэгтэй. 2016 оны 2-р сард Үйл ажиллагаа үүсгэхдээ "Буцах баримт" цонхны "Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэл" таб дээр автоматаар бөглөсөн хүснэгтийн хэсгийг харна уу.
будаа. 3) дараах байдлаар тохируулна (Зураг 3):

• REVERSE Debet 25 Credit 60.01 гэсэн бичилтийг Дебет 60.01 Кредит 91.01 гэсэн бичилтээр сольж, өмнөх үеийн орлогын дүнг (20,000 рубль) тусгана.

Өмнөх хугацааны засварласан нэхэмжлэхийг хэрхэн бүртгэх вэ?

Татварын янз бүрийн форум дээр алдаатай гаргасан нэхэмжлэхийг цуцлах журамтай холбоотой асуудлыг ихэвчлэн хэлэлцдэг. Энэ талаар хянагч нар юу гэж бодож байна вэ? Энэ тохиолдолд баримтлах журмын талаар татварын дээд газраас тодруулга авсан нь саяхан. Бид 2015 оны 04-р сарын 30-ны өдрийн N BS-18-6-ийн захидлын тухай ярьж байна/ Худалдагч худалдан авагчид алдаатай гаргасан нэхэмжлэхийг хэрхэн цуцлах вэ? Татварын хууль энэ асуултад хариулдаггүй.

Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн N 1137-р тогтоолд тодорхойлсон авч үзэж буй нөхцөл байдалд татвар төлөгчийн тодорхой журам байдаг. татварын өр төлбөр үүссэн татварын хугацаанд он цагийн дарааллаар.

Нэхэмжлэхийг цуцлах тухай (milenina n.v.)

Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлд тусгахдаа гарсан алдааг залруулж, хөтөлбөрт ороогүй эдийн засгийн амьдралын баримтыг гүйлгээний төрөлтэй гүйлгээг баримт бичгийг ашиглан бүртгэнэ. Баримт бичгийн толгой хэсэгт:

• огнооны талбарт - алдааг зассан огноо;
• Цуцлагдсан баримтын талбарт - харгалзах алдаатай борлуулалтын баримт бичиг.

2018 оны 4-р сарын 12-ны өдөр "өнгөрсөн" нэхэмжлэх: эцсийн хугацааны талаархи маргаан

Тохируулах нэхэмжлэх ашиглах асуудалд Сангийн яамны байр суурийг "Тохируулгын нэхэмжлэх нь алдаа засах зориулалттай биш" гэсэн материалаас уншина уу. Анхны нэхэмжлэхийг цуцлах шаардлагатай тохиолдол цөөн байдаг: хэрэв худалдагч тээвэрлэлтийн нэхэмжлэхийг алдаатай гаргасан эсвэл НӨАТ-ыг хасахад чухал ач холбогдолтой мэдээлэлд алдаа гаргасан бол аль ч тохиолдолд талуудын аль нэг нь анхны нэхэмжлэхийг цуцлах шаардлагатай болно. Үүнийг хэрхэн зөв хийх талаар одоо ярилцъя. Худалдагчийн нэхэмжлэхийг хэрхэн зөв цуцлах вэ Жишээ авч үзье: Ромашка ХХК нь 8-р сард Василек ХХК-д ачилтын нэхэмжлэх гаргаж, 3-р улирлын борлуулалтын дэвтэрт тусгаж, маргааш нь бараа нь үнэхээр байсан болох нь тогтоогджээ. Колосок ХХК-д ачуулсан бөгөөд энэ компанийн менежер хүлээн авсан нэхэмжлэхийн алдааг тэр даруй илрүүлээгүй.

1c: нягтлан бодох бүртгэл 8 дахь алдаатай баримтыг устгах

Анхаар

Гаргасан нэхэмжлэхийн баримтыг байршуулсны үр дүнд нэхэмжлэхийн бүртгэлийн мэдээллийн бүртгэлд бичилт хийдэг. Бүртгэлийн бичилт Нэхэмжлэхийн бүртгэлийг гаргасан нэхэмжлэхийн талаарх шаардлагатай мэдээллийг хадгалахад ашигладаг. Товчлуурыг ашиглан Нягтлан бодох бүртгэлийн системийн баримт бичгийг хэвлэх Нэхэмжлэх гаргасан нэхэмжлэхийн маягтыг үзэх, мөн хэвлэх боломжтой.

Зар сурталчилгааны үйлчилгээ үзүүлэхэд зориулж гаргасан нэхэмжлэхийг 2015 оны 3-р улирлын борлуулалтын дэвтэрт бүртгэсэн - хүснэгтийг үзнэ үү. 1. Хүснэгт 1 Зар сурталчилгааны үйлчилгээ үзүүлэхэд НӨАТ ногдуулах гүйлгээг 2015 оны 3-р улирлын НӨАТ-ын татварын тайлангийн 3-р хэсгийн 010-р мөрөнд тусгасан болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн тушаалаар батлагдсан). дугаар ММВ-7-3/) (Зураг 2) . Цагаан будаа. 2 Борлуулалтын дэвтэрийн мэдээллийг НӨАТ-ын тайлангийн 9-р хэсэгт тусгасан болно.

Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг засах Нягтлан бодох бүртгэл.

Борлуулалтын баримт бичгийн (акт, нэхэмжлэх) доод талд байрлах Нэхэмжлэх бичих товчийг дарж үзүүлж буй сурталчилгааны үйлчилгээний нэхэмжлэхийг үүсгэж болно. Энэ тохиолдолд гаргасан нэхэмжлэх нь автоматаар үүсгэгдэх ба үүсгэсэн нэхэмжлэхийн холбоос нь үндсэн баримтын хэлбэрээр гарч ирнэ (Зураг 1). Цагаан будаа. 1 Гипер линкээр нээгдэх боломжтой Нэхэмжлэлийн гаргасан баримт бичгийн (Борлуулалтын хэсэг, Борлуулалтын дэд хэсэг, гаргасан нэхэмжлэхийн гипер холбоос) Борлуулалтын баримт бичигт (акт, нэхэмжлэх) үндэслэн бүх талбарыг автоматаар бөглөнө.

2015 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс эхлэн өөрийн нэрийн өмнөөс үйл ажиллагаа явуулдаг зуучлагч бус татвар төлөгчид (зуучлагч, хөгжүүлэгчид) хүлээн авсан болон олгосон нэхэмжлэхийн бүртгэл хөтөлдөггүй тул баримт бичигт "Хэмжээ:" гэсэн мөрөнд гаргасан нэхэмжлэхийг зааж өгсөн болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн журналд бүртгүүлэх дүн (түүний сэтгүүлд:") тэгтэй тэнцүү байна.
Та "Борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудасны мэдээлэл"-ийн 9-р хэсгийн 1-р хавсралтыг нэмж 3-р улирлын НӨАТ-ын шинэчилсэн тайлан гаргаж, татварын албаны хүсэлтээс урьдчилан сэргийлэх боломжтой. Нэмэлт мэдээллийг "2017-2018 онд татварын зорилгоор худалдан авалт, борлуулалтын цахим дэвтрийг хэрхэн бүрдүүлэх вэ?" материалаас үзнэ үү. Хэрэв Ромашка ХХК-ийн нягтлан бодогч Колосок ХХК-д олгосон нэхэмжлэхийг борлуулалтын дэвтэрт тусгахаа мартаж, Василек ХХК-д хаягласан нэхэмжлэхийг цуцалж чадсан бол эцсийн борлуулалтыг дутуу үнэлдэг тул нэмэлт өөрчлөлт оруулах шаардлагатай болно ( П.
1 tbsp. 81 Татварын хууль, борлуулалтын дэвтэрийн нэмэлт жагсаалтыг бөглөх дүрмийн 5-р зүйл, Холбооны татварын албаны 2014 оны 11-р сарын 5-ны өдрийн GD-4-3/ дугаартай захидал). Худалдан авагчийн нэхэмжлэхийг цуцлах Жишээн дээр Василек ХХК болон Колосок ХХК-ийн хувьд алдаатай нэхэмжлэхийг цуцалсан нь нэмэлт асуудал үүсгээгүй, учир нь энэ нэхэмжлэхийн үндсэн дээр худалдан авалтын дэвтэрт ямар ч бичилт хийгдээгүй.
Худалдан авалтын дэвтэрээс нэхэмжлэхийн алдаатай бүртгэлийн бичилтийг цуцлахдаа НӨАТ-ын суутгалын тухай (Үйл ажиллагааны хэсэг) баримт бичгийг ашиглан Үүсгэх товчийг дарж гүйцэтгэнэ. 2015 оны 12-р сарын сарын хаалтыг боловсруулсны дараа тайланг автоматаар бөглөхөд нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн залруулсан мэдээлэл нь жилийн санхүүгийн тайлан болон 2015 оны аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайланд хоёуланд нь харагдах болно. 2015 оны 9 сарын ашгийн шинэчилсэн мэдүүлгийг гараар тохируулах шаардлагатай болно.
Үүнийг хийхийн тулд орлогын албан татварын мэдүүлгийн 02-р хуудасны 2-р хавсралтын "Боруулсан бараа (бүтээгдэхүүн), ажил, үйлчилгээтэй холбоотой шууд зардал" -ын 010-р мөрийн автоматаар бөглөсөн үзүүлэлтийг 20,000 рублиэр бууруулах шаардлагатай.

Гаргасан нэхэмжлэхийг цуцлах шаардлагатай тохиолдол цөөн байдаг.Гол шалтгаан нь тээвэрлэлтийн падааныг алдаатай гаргасан, НӨАТ-ын суутгалд нөлөөлж буй мэдээлэл буруу байна. Ийм тохиолдолд талуудын аль нэг нь нэхэмжлэхийг цуцалж, дахин олгоно.

Хэрэв та бүтээгдэхүүн, үйлчилгээ, ажлын өртөг, үнэ, хэмжээг шинэчлэх шаардлагатай бол татварын өр төлбөрийн өөрчлөлтийг борлуулалт, худалдан авалтын дэвтэрт тусгаж болох тул цуцлах шаардлагагүй. Тохируулах боломжгүй нэхэмжлэхийг солихын тулд цуцалалтыг өгсөн. Тохируулах нэхэмжлэхийн талаар ярилцлаа.

Хагалгааг хэн хийдэг вэ?

Нэхэмжлэхийг цуцалсныг бүртгэх журам нь гаргасан огнооноос хамаарна.ханган нийлүүлэгчийн борлуулалтын дэвтэр болон үйлчлүүлэгчийн худалдан авалтын дэвтэрт хоёуланд нь тусгагдсан болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр, нэмэлт хуудсыг бөглөх журам, үйлдлийг ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 12-ны өдрийн 1137 дугаар тогтоолоор батлагдсан "Баримт бичгийг бөглөх маягт, дүрмийн тухай" баталсан тэдгээрийг хөтлөх журамд заасан болно. НӨАТ-ын тооцоо.”

Нэхэмжлэхийг хүчингүй болгосон улирлын хувьд ОХУ-ын Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг, нэмэлт татварын тайлан бөглөх дүрмийн 5-6 дахь хэсэгт заасны дагуу шинэчилсэн татварын тайланг ирүүлнэ. НӨАТ-ын хэмжээ өөрчлөгдөх бүх тохиолдолд худалдан авалт, борлуулалтын дэвтрийн хуудас.

Чухал!Тодруулга хийсний дараа төлсөн татварын хэмжээ нь анх бэлтгэсэн мэдүүлгээс өндөр байвал татвараас зайлсхийсэн торгууль төлөхөөс зайлсхийхийн тулд шинэчилсэн мэдүүлгийг гаргахдаа нэмэлт торгууль төлдөг.

Та нэхэмжлэхийг бөглөх дүрмийн талаар олж мэдэх боломжтой.

Гүйцэтгэх заавар

Бүртгэлийн журам нь худалдагч болон худалдан авагчийн хувьд ихээхэн ялгаатай бөгөөд зассан нэхэмжлэхийг гаргасан улиралд үндэслэн (худалдагч болон худалдан авагчид нэхэмжлэх яагаад хэрэгтэй байгааг бид ярилцсан). Худалдагчдын хувьд, Борлуулалтын номын засвар үйлчилгээний дүрмийн 11-р зүйлийн 3 дахь дэд зүйлд өөрчлөлт оруулах дараах загварыг өгсөн болно.

• Алдаатай нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох хуудсыг бүртгэсэн тооцооны хугацаанд хийсэн, өөрөөр хэлбэл 1 ба 1а мөрийн огноог нэг улиралд багтаасан бол эх баримтыг дахин бүртгэнэ.
• Хэрэв залруулсан хувилбарын 1 ба 1а мөрийн огноог үндэслэн дараагийн улиралд аль хэдийн алдаатай нэхэмжлэхийг цуцалсан бол нэмэлт нэхэмжлэх бөглөх дүрмийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу нэмэлт хуудас боловсруулна. хуудас.

Залруулгын алгоритм:

1. Анхдагч нэхэмжлэхийг дахин бүртгэж, 13а-19-р баганыг сөрөг үзүүлэлтээр дүүргэж, нэхэмжлэхээс “-” тэмдэгтэй хасна.
2. Залруулсан хувилбарыг тогтоосон журмаар бүртгэж, 4-р баганад өмнөх хувилбарын 1а дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж өгсөн болно.

Худалдан авагч нь худалдан авалтын дэвтэр хөтлөх журмын 9-р зүйлийн 4 дэх хэсэгт заасны дагуу худалдагчийн залруулга хийсэн өдрөөс хамаарч шинэ нэхэмжлэхийг цуцалж, дахин бүртгүүлнэ.

Алдаатай, залруулсан нэхэмжлэхийг нэг улиралд хийсэн бол:

1. Алдаатай нэхэмжлэхийг 15-16 дугаар баганад “-” гэж тэмдэглэсэн сөрөг үзүүлэлтүүдийг оруулан дахин бүртгэнэ.
2. Залруулсан хувилбарыг стандарт аргаар бүртгэж, 4-р мөрөнд огноо, 1а дугаарыг давхардуулав.

Хэрэв худалдагч нь тооцооны улиралд засвар оруулах цаг гараагүй бөгөөд өгөгдлийг татварын албанд аль хэдийн шилжүүлсэн бол журам арай өөр байна. Бөглөх дүрмийн 5-р зүйлд заасны дагуу шинэ худалдан авалтын дэвтэрт нэмэлт хуудсыг оруулсан болно.алдаатай нэхэмжлэхийн баганыг засахтай ижил аргаар.

Цуцлах журам

Ийм журмын нарийвчилсан журмыг 1137-р тогтоолоор батлагдсан борлуулалтын дэвтэр хөтлөх дүрмийн 3, 11-р зүйлд тусгасан болно. Худалдан авагчийн хувьд худалдан авалтын дэвтэр хөтлөх журмын 4-р зүйлд заасан тогтоолд үүнтэй төстэй үйлдлүүдийг зааж өгсөн боловч худалдагчаас залруулсан нэхэмжлэхийг хүлээн авсны дараа.

Өнгөрсөн хугацаанд

Татварын хугацааны төгсгөлд бүртгэлийг хүчингүй болгох нь шинэ нэхэмжлэхийг бүртгэж, бүртгэлтэй хувилбарын дэлгэрэнгүй мэдээллийг засварлаж, зааж өгнө. Худалдан авагч нь төлбөрийн баримтаа дэвтэртээ бичих ёстоймөн цуцлахыг зааж өгөх бөгөөд худалдагч нь нэхэмжлэхийн эх хувийг залруулсан хувилбарыг гаргаж, түүнд бүртгүүлэх ёстой.

Нийлүүлэгч нь баримт бичгийг бүртгүүлээгүй

Борлуулалтын дэвтэрт буруу тээвэрлэлтийн өгөгдлийг оруулсан боловч тэр даруй илрүүлсэн бол энэ тохиолдолд хийх журам илүү хялбар болно. Татварын ижил хугацаанд залруулсан алдааны нөхцөл байдал нь татварын хөнгөлөлтийн хэмжээнд нөлөөлөхгүй тул 13a-19-ийн харгалзах баганыг бөглөж, хуудсыг бүхэлд нь биш, харин зөвхөн буруу өгөгдлийг хүчингүй болгоход хангалттай.

Худалдан авагчийн цуцлалт

Худалдан авалтын дэвтэрт ямар ч бичилт хийгдээгүй л бол залруулга нь цуцлах асуудалгүй болно. Гэсэн хэдий ч баримт бичгийн багцад алдаатай нэхэмжлэх хүлээн авч, худалдан авалтын дэвтэрт дүнг оруулсан тохиолдолд цуцлах нь илүү хэцүү байдаг. Гажуудсан мэдээлэл оруулсны дараа татварын хөнгөлөлтийг дутуу үнэлсэн эсвэл хэтрүүлсэн байна.мөн үүнийг дахин тооцоолох шаардлагатай. Энэ тохиолдолд худалдан авагч залруулга хийх ёстой. Энэ нь нэмэлт мэдээллийг бөглөх дүрмийн 5-р зүйлийн дагуу хийгддэг. навч

Татварын 81 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу худалдан авагчийн байгууллагын нягтлан бодогчийг хүчингүй болгохын тулд ирүүлсэн худалдан авалтын дэвтэрт 15-16-р баганад сөрөг утгатай тусдаа хуудас гаргаж, татвар, торгуулийн зөрүүг төлөх ёстой. Код болон нэмэлт бөглөх дүрмийн 6-р зүйл. худалдааны номын хуудас.

Бүртгэлийн ажилтай холбоотой нөхцөл байдал

Залруулсан хуудсыг бүртгэх гол зүйл бол тэдгээрт заасан баганад сөрөг утгыг оруулах явдал юм. Үйлдлүүд нь хүргэлтийн тал, татварын хугацаа, алдаа нь дэвтэрт бичигдсэн эсэхээс хамаарна.

Худалдан авагч мэдээлэл оруулаагүй

Татварын хуулийн 54 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт зааснаар өнгөрсөн хугацаанд гажуудал илэрсэн бол дахин тооцооллыг тухайн хугацаанд хийдэг. Гэвч Засгийн газрын 1137 дугаар тогтоолд түүнийг хэрэгжүүлэх механизм тусгаагүй, залруулга бүртгэгдсэн улиралд дахин тооцооллыг хийж байгаа тул энэ дүрэм өмнөх үеүүдэд хамаарахгүй. Тиймээс, та бүрдүүлсний дараа дахин тооцоо хийх эсвэл нэмэлт татвар төлөх боломжтой

Нягтлан бодогч нягтлан бодох бүртгэл, татварын мэдээллийг засч залруулахаас гадна 2015 оны 3-р улирлын НӨАТ-ын шинэчилсэн тайланг гаргаж өгөхөөр шийджээ. Нягтлан бодох бүртгэлд үзүүлж буй үйлчилгээг хэрхэн тусгах вэ? 1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 хөтөлбөрт (илч 3.0) Хувцас, гутал ХХК-ийн худалдан авагчдад сурталчилгааны үйлчилгээг үзүүлэх нь гүйлгээний төрлийн үйлчилгээ бүхий Борлуулалт (акт, нэхэмжлэх) баримт бичгийг ашиглан бүртгэгдсэн болно. (акт) (хэсэг Борлуулалт, дэд хэсэг – Борлуулалт, гипер линк Борлуулалт (акт, нэхэмжлэх). Баримт бичгийг байршуулсны дараа нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд дараах бичилтүүдийг оруулна: Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 – үзүүлсэн сурталчилгааны үйлчилгээний зардал; Дебет 90.03 Кредит 68.02 - Борлуулалтын бүртгэлд хуримтлагдсан НӨАТ-ын дүнгийн хувьд 18% -ийн НӨАТ-ын хуримтлалыг тусгасан борлуулалтын төлбөрийн баримт Үйлчилгээний борлуулалтын бүртгэлд үзүүлсэн үйлчилгээг мөн оруулсан болно.

Нэхэмжлэхийг хэрхэн зөв цуцлах вэ?

Гэхдээ татвар төлөгч нь алдаа илэрсэн үед ч татварын суурь, татварын өр төлбөрийн хэмжээг дахин тооцоолох эрхтэй. Энэ нь хоёр тохиолдолд боломжтой:

• эдгээр алдаа (гажуудлыг) гаргах хугацааг тодорхойлох боломжгүй бол;
• хэрэв ийм алдаа (гажуудал) нь татварыг хэт их төлөхөд хүргэсэн бол (ОХУ-ын Татварын хуулийн 54 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэг).

Гэхдээ эдгээр стандартыг хэрэглэхдээ дараахь шинж чанаруудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

• ОХУ-ын Татварын хуулийн 54 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн норм нь татварын хөнгөлөлтийг буруу тусгаснаас үүдэн гарсан алдаанд хамаарахгүй. Энэ нь татварын хөнгөлөлтийг ашигласнаар татвар төлөгч нь татварын баазаас аль хэдийн тооцсон татварын хэмжээг бууруулж байгаатай холбоотой юм (зүйл).

  
  1 tbsp.

2018 онд тохируулга эсвэл залруулсан нэхэмжлэх: яаж алдахгүй байх вэ?

1137 тоот тогтоолоор тухайн татварын хугацаа дууссаны дараа залруулсан нэхэмжлэхийг хүлээн авсны дараа нэхэмжлэхийн бичилтийг засвар хийхээс өмнө бүртгүүлсэн татварын хугацааны худалдан авалтын дэвтэрийн нэмэлт хуудсанд хүчингүй болгосон. түүнд (1137-р тогтоолоор батлагдсан номын худалдан авалтыг хөтлөх журмын 4-р зүйл). 1137-р тогтоолын эдгээр хэм хэмжээ нь борлуулалтын дэвтэр ба (эсвэл) худалдан авалтын дэвтэрт засвар хийх журмыг зөвхөн нэхэмжлэхийн залруулга хийхтэй холбоотой байдаг ч худалдан авалтын дэвтэр ба (эсвэл) борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсыг ашиглахыг заасан байдаг. Татварын хугацаа дууссан борлуулалтын дэвтэр болон (эсвэл) худалдан авалтын дэвтэрт оруулсан аливаа өөрчлөлттэй холбоотой (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2006 оны 09-р сарын 06-ны өдрийн MM-6-03/, 2015 оны 4-р сарын 30-ны өдрийн № MM-6-03/ захидал. BS-18-6/). Ийм нэмэлт хуудасны өгөгдлийг НӨАТ-ын татварын тайланд өөрчлөлт оруулахад ашигладаг (зүйл

Өмнөх хугацааны засварласан нэхэмжлэхийг хэрхэн бүртгэх вэ?

Тэг болон хүчингүй болсон нэхэмжлэхийн ялгаа нь татварын үр дагавар юм. Тиймээс, хэрэв та худалдан авалт, борлуулалтын дэвтэрт тэг нэхэмжлэхийг бүртгүүлсэн бол худалдаачинд ямар ч үр дагавар гарахгүй; хүчингүй болсон нэхэмжлэхийн хувьд бүх зүйл тийм ч хялбар биш ... Нэхэмжлэхийг яагаад цуцлах вэ? Хүн бүр алдаа гаргадаг тул заримдаа ажлын алдаа гардаг.

Санаа муутай нягтлан бодогч буруу худалдан авагчид нэхэмжлэх гаргаж өгөх эсвэл түүний дэлгэрэнгүй мэдээлэлд алдаа гаргаж болно. Ямар ч тохиолдолд алдааг засах шаардлагатай боловч энэ нь үргэлж ижил аргаар хийгддэггүй. Жишээлбэл, анхны нэхэмжлэх нь бодит байдалд нийцэхгүй мэдээлэл агуулсан бөгөөд энэ нь залруулга шаарддаг.

Нэхэмжлэхийг цуцлах тухай (milenina n.v.)

Анхаар

Дуртайд нэмэх Имэйлээр илгээх Нэхэмжлэлийг хэрхэн цуцлах вэ? Энэ асуулт нь эсрэг талын нэхэмжлэхийг алдаа гаргасан эсвэл солих шаардлагатай үед үүсдэг. Татварын үр дагавраас зайлсхийхийн тулд ийм нөхцөл байдалд юу хийх хэрэгтэйг бид нийтлэлдээ хэлж, хамтран ажиллагсдаа урвуулахгүй байх болно. Цуцлагдсан ба тэг нэхэмжлэх - ялгаа нь юу вэ? Нэхэмжлэхийг яагаад цуцлах вэ Худалдагчаас нэхэмжлэхийг хэрхэн зөв цуцлах вэ Худалдан авагчийн нэхэмжлэхийг цуцлах Үр дүн Цуцлагдсан ба тэг нэхэмжлэх - ялгаа нь юу вэ? НӨАТ ногдуулаагүй тохиолдолд (жишээлбэл, "хялбаршуулсан") худалдаачид эсрэг талын хүсэлтээр тэг нэхэмжлэх гаргаж болно.

Харин тэдэнд 0 падаан олгох үүрэг Татварын хуульд тусгаагүй. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны НӨАТ-ын талаар "Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны НӨАТ: ямар тохиолдолд би төлөх ёстой, 2017-2018 онд татварыг хэрхэн тооцох вэ?" гэсэн материалаас уншина уу.

2018 оны 4-р сарын 12-ны өдөр "өнгөрсөн" нэхэмжлэх: эцсийн хугацааны талаархи маргаан

Хэрэв 3-р улирал дууссаны дараа алдаатай нэхэмжлэх илэрсэн бол Ромашка ХХК-ийн нягтлан бодогч борлуулалтын дэвтэрт нэмэлт хуудас гаргаж, алдаатай гаргасан нэхэмжлэхийг (хасах тэмдэгтэй) бүртгэж, нэхэмжлэхийг тусгах ёстой. Тэнд "Спайкелет" ХХК-д хандсан" гэж ижил хэмжээгээр (борлуулалтын дэвтэр бөглөх дүрмийн 3-р зүйл). Үүний зэрэгцээ Ромашка ХХК-ийн борлуулалтын нийт дүн өөрчлөгдөхгүй хэвээр байх бөгөөд шинэчилсэн мэдүүлэг гаргах шаардлагагүй болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг, ОХУ-ын Татварын хуулийн 2-р хавсралтын 2-р зүйл. ОХУ-ын Холбооны татварын алба 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн ММВ-7-3/ ). Гэсэн хэдий ч, хэлэлцэж буй нөхцөл байдалд Ромашка ХХК-аас 3-р улирлын НӨАТ-ын тайлангийн 9-р хавсралтад оруулсан мэдээлэл буруу байх бөгөөд хэрэв алдаа илэрсэн бол татварын албанаас тайлбар шаардах болно (зүйл).
3 tbsp. 88 ОХУ-ын Татварын хууль).

1c: нягтлан бодох бүртгэл 8 дахь алдаатай баримтыг устгах

Мэдээлэл

1137-р тогтоолын эдгээр хэм хэмжээ нь борлуулалтын дэвтэр ба (эсвэл) худалдан авалтын дэвтэрт засвар оруулах журмыг зөвхөн нэхэмжлэх, худалдан авалтын дэвтэр болон (эсвэл) борлуулалтын нэмэлт хуудас ашиглахтай холбоотой байдаг. Татварын хугацаа дууссан борлуулалтын дэвтэр ба (эсвэл) худалдан авалтын номонд гарсан аливаа өөрчлөлттэй холбоотой номыг тогтоосон болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2006 оны 9-р сарын 6-ны өдрийн MM-6-03/, 04/30-ны өдрийн захидал). /2015 оны БС-18-6/). Ийм нэмэлт хуудасны өгөгдлийг НӨАТ-ын татварын тайланд өөрчлөлт оруулахад ашигладаг (борлуулалтын дэвтэрийн нэмэлт хуудсыг бөглөх дүрмийн 5-р зүйл, худалдан авалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсыг бөглөх дүрмийн 6-р зүйл). Үүний зэрэгцээ, татварын албанд өмнө нь ирүүлсэн хэсгүүдээс гадна шинэчилсэн татварын тайланд 8-р хэсгийн 1-р хавсралт ба (эсвэл) 9-р хэсгийн 1-р хавсралт (зүйл) багтсан болно.

Үүнийг хийхийн тулд програм нь өөр өөр хугацаатай холбоотой хоёр Гүйлгээний баримт бичгийг үүсгэх ёстой.

• 2015 оны 9-р сарын - зөвхөн орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг тохируулах;
• 2016 оны 2-р сарын баримт бичгийг буцаах төрлийн - НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг тохируулах.

2015 оны 9-р сард гараар оруулсан Үйлдлийг үүсгэхдээ (Зураг 5) татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор тусгай нөөцөд хоёр бичилт оруулах шаардлагатай: УРВАХ дүн NU Dt 90.02.1 дүн NU Kt 76.K.

• буруу тусгасан шууд зардлын хэмжээгээр;

НУ-ын дүн Дт 90.09 НУ-ын дүн Кт 99.01.1

• татварын нягтлан бодох бүртгэлд оруулсан засварын үр дүнд олж авсан санхүүгийн үр дүнгийн хэмжээ.

Энэ тохиолдолд байнгын болон түр зуурын ялгааг тусгаагүй болно. Цагаан будаа. 2.
Тэр даруй асуулт гарч ирнэ: нэхэмжлэхийг хэрхэн цуцлах вэ, үүнийг засах өөр арга бий юу? Анхны нэхэмжлэх нь засвар хийх шаардлагатай хэдий ч цуцлахаас зайлсхийх боломжтой тохиолдлуудыг Урлагийн 5.2-т жагсаасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 169. Энэ нь жишээлбэл, бараа бүтээгдэхүүний (ажил, үйлчилгээ) үнэ, тоо хэмжээг тохируулсны улмаас өртөг өөрчлөгдөх үед тохиолддог. Энэ тохиолдолд худалдан авагч, худалдагчийн татварын үүргийн өөрчлөлтийг тохируулгын нэхэмжлэхийг үндэслэн худалдан авалт, борлуулалтын дэвтэрт тусгах тул нэхэмжлэхийг хэрхэн цуцлах талаар асуулт байхгүй.

Энэ нь анхны нэхэмжлэхийг орлохгүй, зөвхөн түүнд залруулга хийдэг гэдгийг санах нь чухал бөгөөд өөрөөр хэлбэл тохируулгын нэхэмжлэх нь зөвхөн эх хувьтай хамт байж болно.

2015 оны 3-р улиралд Борлуулалтын НӨАТ-ын бүртгэлийн бичилтүүдэд залруулга хийх шаардлагатай байна.

• Нэмэлт хуудас оруулах баганад - утгыг Тийм гэж солино;
• "Тохируулсан хугацаа" баганад - 2015 оны 3-р улирлын дурын огноог, жишээлбэл, 2015 оны 09-р сарын 30-ны өдрийг заана.

Гүйлгээний баримт бичгийг бүртгэсний дараа 2015 оны 3-р улирлын борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсанд алдаа гаргасан нэхэмжлэхийг цуцалсан бүртгэлийг хийнэ - хүснэгтийг үзнэ үү. 2. Хүснэгт 2 Алдаатай гаргасан нэхэмжлэх нь өөрөө цуцлагдахгүй (татан авах, устгах) гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны мэдээлснээр нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох механизмыг бий болгох нь тохиромжгүй, учир нь алдаатай гаргасан нэхэмжлэх нь борлуулалтын дэвтэрт бүртгэгдээгүй бол нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авахгүй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 4-р сарын захидал). 2015 оны 30 дугаар БС-18-6/

Дараахь үйлдлүүдийг хийх ёстой.

Үндэслэл

Хуульд цуцлах журмыг тодорхойлоогүй. Үүний зэрэгцээ нэхэмжлэхийг цуцлах хэрэгцээ практикт нэлээд олон удаа үүсдэг.

Жишээлбэл, гүйцэтгэгч нь захиалагчийн гүйцэтгэлийн гэрчилгээг илгээж, 3-р сард нэхэмжлэх гаргасан. Гэвч захиалагч гүйцэтгэсэн ажлыг хүлээн зөвшөөрөхгүй, дутагдлыг арилгахыг шаардсан. Захиалагч 11-р сард гарын үсэг зурсан.

Дээрх нөхцөл байдалд 3-р сард гаргасан нэхэмжлэх нь зөв гарахгүй байна. Захиалагч ажлыг хүлээн авсны дараа нэхэмжлэхийг зөвхөн арваннэгдүгээр сард гаргах ёстой.

Ийм буруу гаргасан нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох хэрэгтэй. Гэхдээ би аль хэдийн дурдсанчлан нэхэмжлэхийг цуцлах журам тогтоогдоогүй байна. Тиймээс ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 1137 тоот тогтоолоор нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тооцоонд ашигласан баримт бичгийг бөглөх (хэрэгжүүлэх) маягт, дүрмийг баталсан. Энэхүү баримт бичиг нь нэхэмжлэхийг засах журмыг тодорхойлдог. Гэхдээ нэхэмжлэхийг засахдаа түүний дугаар, огноог өөрчлөх боломжгүй. Иймээс, хэлэлцэж буй нөхцөл байдалд нэхэмжлэхийг засах боломжгүй юм.

Үүнтэй ижил баримт бичигт борлуулалтын дэвтэр, худалдан авалтын дэвтэр дэх бичилтүүдийг цуцлах тухай өгүүлдэг. Гэхдээ та санал нийлэх ёстой. Энэ нь нэхэмжлэхийг цуцлахтай ижил зүйл биш гэдгийг.

Үүний үр дүнд бид татварын албанд хүлээн зөвшөөрөгдсөн нэхэмжлэх цуцлах аргыг ашиглах тогтсон практикийн талаар ярьж болно.

1) Худалдагч нь нэхэмжлэхээ цуцалж байгаагаа худалдан авагчид бичгээр мэдэгдэх ёстой.

Энэхүү бичмэл баримт бичигт аль нэхэмжлэхийг хүчингүй болгосон (тоо, огноо), ямар гэрээний дагуу цуцлагдсаныг зааж өгөх ёстой.

Бичгийн харилцаанд нэхэмжлэх нь алдаатай гарсан, худалдагч нь борлуулалтын дэвтэрээс нэхэмжлэхийг хассан гэж заасан. Худалдан авалтын дэвтэрийн нэхэмжлэхийг оруулахгүй байхыг худалдагч зөвлөж байна гэдгийг тодорхой хэлэх ёстой.

2) Худалдагч нь борлуулалтын дэвтэрт нэхэмжлэхийг цуцалсан тухай бүртгэдэг

Борлуулалтын номыг бүхэлд нь засах журмыг ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 1137-р тогтоолын 5-р хавсралтад тайлбарласан болно.

Татварын хугацаа дуусахаас өмнө нэхэмжлэхийг хүчингүй болгосон тохиолдолд энэ нэхэмжлэхийг борлуулалтын дэвтэрт хасах тэмдэгтэй дахин тэмдэглэнэ.

Татварын хугацаа дууссаны дараа нэхэмжлэхийг хүчингүй болгосон тохиолдолд энэ нэхэмжлэхийг алдаатай нэхэмжлэх гаргасан хугацааны борлуулалтын дэвтэрт нэмэлт хуудсан дээр тэмдэглэнэ.

3) Худалдан авагч нь худалдан авалтын дэвтэрт нэхэмжлэхийг цуцалсан тухай бүртгэдэг

Татварын хугацаа дуусахаас өмнө нэхэмжлэхийг хүчингүй болгосон тохиолдолд энэ нэхэмжлэхийг худалдан авалтын дэвтэрт хасах тэмдэгтэй дахин тэмдэглэнэ.

Татварын хугацаа дууссаны дараа нэхэмжлэхийг хүчингүй болгосон тохиолдолд энэ нэхэмжлэхийг алдаатай нэхэмжлэх гаргасан хугацааны худалдан авалтын дэвтэрт нэмэлт хуудсан дээр тэмдэглэнэ.

Үүний дараа татвар төлөгч нь дээрх өөрчлөлтийг тусгасан нэмэлт өөрчлөлт оруулсан татварын тайлангаа ирүүлэх ёстой.

ОХУ-ын Холбооны татварын алба нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох дээрх журмын хууль ёсны байдлыг баталж байна (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 4-р сарын 30-ны өдрийн N BS-18-6 / 499@ захидал). Түүгээр ч барахгүй энэхүү захидалд ОХУ-ын Холбооны Татварын алба практикт хүчингүй болгоход ямар ч асуудал байхгүй тул нэхэмжлэхийг хүчингүй болгох журмыг хууль тогтоомжид оруулах нь зохисгүй гэж үзэж байгаагаа илэрхийлэв.

Нэмж хэлэхэд

Худалдагчийн танилцуулсан НӨАТ-ын дүнг хасалтад оруулахаар худалдан авагч хүлээн авах үндэслэл болох баримт бичиг.

Өнгөрсөн жилийн баримтын алдаатай баримтыг устгах Өнгөрсөн жилийн төлбөрийн баримтыг цуцлах шаардлагатай нөхцөл байдал илүү төвөгтэй байдаг. Жишээ 2 Жишээ 3-т тайлбарласан алдаатай бүртгэлтэй гүйлгээ нь 2015 оны орлогын албан татварын тайланг ирүүлсний дараа болон 2015 оны санхүүгийн тайланд гарын үсэг зурсны дараа илэрсэн. Байгууллага нь нягтлан бодох бүртгэл, татварын бүртгэлд шаардлагатай өөрчлөлтүүдийг хийж, татварын албанд шинэчилсэн татварын тайланг гаргаж өгдөг: НӨАТ-ын хувьд - 2015 оны 3-р улиралд; орлогын албан татварын хувьд - 2015 оны 9 сарын болон 2015 оны. Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлд эдийн засгийн амьдралын бодит баримтыг тусгахдаа өмнөх жилүүдийн алдааг засч залруулахын тулд 2-р жишээнд тайлбарласан "Тарифын залруулга" баримт бичигт хэрэгжүүлсэн залруулах аргыг ашиглаж болно.

Нэхэмжлэхийг хэрхэн зөв цуцлах вэ?

Гэсэн хэдий ч нөхцөл байдал өөр байна: Василек ХХК-д хаягласан алдаатай нэхэмжлэх нь бусад олон нэхэмжлэхийн хамт Колосок ХХК-ийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст орж ирсний дараа Колосок ХХК-ийн хайхрамжгүй нягтлан бодогч хүлээн авсан нэхэмжлэхийг тусгаж өгсөн гэж бодъё. худалдан авалтын дэвтэр, бүх нэхэмжлэхийн дүнг худалдан авалтын дэвтэрт андуурч оруулсан. Үүний үр дүнд 3-р улирлын татварын хөнгөлөлт хэтрүүлсэн нь тайлангаа өгсний дараа илэрсэн.
Энэ тохиолдолд худалдан авагч Колосок ХХК нь нэхэмжлэхийг хүчингүй болгож, худалдан авалтын дэвтэрийг засах шаардлагатай болно. Үүнийг хийхийн тулд нягтлан бодогч 3-р улирлын худалдан авалтын дэвтэрт нэмэлт хуудас гаргах шаардлагатай бөгөөд үүнд гр.
Алдаатай нэхэмжлэхийн 15, 16-р зүйлийг хасах тэмдэгтэй оруулна уу (худалдан авах номын нэмэлт хуудсыг бөглөх дүрмийн 5-р зүйл). Дараа нь торгууль ногдуулахгүйн тулд нэмэлт татвар, торгууль төлсөн тул та шинэчлэлт хийх шаардлагатай (Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг, зүйл).

2018 онд тохируулга эсвэл залруулсан нэхэмжлэх: яаж алдахгүй байх вэ?

Анхаар

Жишээ 1-д алдааг 2015 оны 12-р сард зассан;

• Урвуу баримтын талбарт - харгалзах алдаатай баримт бичиг;
• Баримт бичгийн Агуулгын талбар болон хүснэгтийн хэсгүүдийг буцаах баримтыг сонгосны дараа автоматаар бөглөнө.

Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн таб дээр буцаах нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүдийг тусгасан болно: REVERSE Дебет 25 Кредит 60.01

• гүйцэтгэсэн засварын ажлын зардлын хувьд (20,000 рубль);

Урвуу дебет 19.04 Кредит 60.01

• Оруулсан НӨАТ-ын дүнгийн хувьд (3600 рубль).

Мөн НӨАТ-ын бүртгэлд харгалзах буцаах бичилт хийнэ. Алдаатай гаргасан нэхэмжлэхийн бүртгэлийн бичилтийг хүчингүй болгох нь 2015 оны 3-р улирлын худалдан авалтын дэвтэрийн нэмэлт хуудсанд байх ёстой тул НӨАТ-ын худалдан авалтын бүртгэлд харгалзах буцаах бичилтийг оруулах ёстой.

Өмнөх хугацааны засварласан нэхэмжлэхийг хэрхэн бүртгэх вэ?

Борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсыг бөглөх журам, Худалдан авах номонд нэмэлт хуудас бөглөх дүрмийн 6-р зүйл). Үүний зэрэгцээ, татварын албанд өмнө нь ирүүлсэн хэсгүүдээс гадна шинэчилсэн татварын тайланд 8-р хэсгийн 1-р хавсралт ба (эсвэл) 9-р хэсгийн 1-р хавсралт (зүйл) багтсан болно.
2

3.0) жишээг авч үзье. Жишээ нь ТФ Мега ХХК нь OSNO ашигладаг. 2015 оны 10 дугаар сарын 27-ны өдөр 2015 оны 3 дугаар улирлын НӨАТ-ын тайлангаа ирүүлсний дараа нягтлан бодогч зар сурталчилгааны үйлчилгээ үзүүлэхэд алдаатай гүйлгээ хийж, улмаар 2015 оны 3 дугаар улирлын борлуулалтын дэвтэрт алдаатай бүртгэлийн бичилт хийсэн болохыг илрүүлсэн.

Нэхэмжлэхийг цуцлах тухай (milenina n.v.)

Борлуулалтын дэвтэр хөтлөх журмын 11 дүгээр зүйлийн 3, 2 дахь хэсэгт заасны дагуу батлагдсан. 1137 тоот тогтоолоор тухайн татварын хугацаа дууссаны дараа борлуулалтын дэвтэрт оруулсан бичилтийг цуцлах шаардлагатай бол төлбөрийн баримтыг бүртгэсэн татварын хугацаанд борлуулалтын дэвтэрийн нэмэлт хуудсыг ашиглана.

1137-р тогтоолоор энэхүү журмыг нэхэмжлэхийн залруулгатай холбоотой борлуулалтын дэвтэрт оруулсан засвартай уялдуулж байгаа хэдий ч алдаатай бүртгэлийн бүртгэлийг хүчингүй болгох боломжийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тодруулгад нотолсон болно (Холбооны татварын албаны захидал). ОХУ-ын 2006 оны 9-р сарын 6-ны өдрийн MM-6-03/, 2015 оны 4-р сарын 30-ны өдрийн No BS-18-6/). Ийм хуудасны өгөгдлийг НӨАТ-ын тайланд өөрчлөлт оруулахад ашигладаг (зүйл

5 Борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсыг бөглөх дүрэм).

2018 оны 4-р сарын 12-ны өдөр "өнгөрсөн" нэхэмжлэх: эцсийн хугацааны талаархи маргаан

Нягтлан бодох бүртгэлийн журмын 5-р зүйлд заасны дагуу "Нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын алдааг засах" (PBU 22/2010)" батлагдсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 6-р сарын 28-ны өдрийн 63n тоот тушаалаар энэ оны эцсээс өмнө илэрсэн тайлант жилийн алдааг тайлант оны тухайн сард холбогдох нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бичилтээр зассан. алдаа тогтоогдсон. Татварын нягтлан бодох бүртгэл. Хэрэв ирүүлсэн татварын тайланд төлөх татварын хэмжээг дутуу тооцоход хүргэхгүй алдаа илэрсэн бол татвар төлөгч татварын албанд шинэчилсэн татварын тайлан гаргаж өгөх эрхтэй боловч үүрэггүй.

1 tbsp. ОХУ-ын Татварын хуулийн 81). Харж буй жишээнд зар сурталчилгааны үйлчилгээ үзүүлэхэд НӨАТ ногдуулах гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлд буруу бүртгэсэн тул илэрсэн алдаа нь 2015 оны 3-р улиралд НӨАТ-ын татварын баазыг хэтрүүлэн тооцоход хүргэсэн; төсөвт төлөх татвар.

1c: нягтлан бодох бүртгэл 8 дахь алдаатай баримтыг устгах

Энэ нөхцөл байдал нь Ромашка ХХК-ийн борлуулалтын дэвтэр дэх татварын эцсийн дүнд ямар нэгэн байдлаар нөлөөлөөгүй. Зөвхөн “Колосок” ХХК-д шинээр нэхэмжлэх гаргаж, борлуулалтын дэвтэрт бүртгүүлж, алдаатай хуудсыг хүчингүй болгох шаардлагатай байв.

Үүнийг хийхийн тулд Ромашка ХХК-ийн нягтлан бодогч Василек ХХК-д алдаатай гаргасан нэхэмжлэхийн мэдээллийг борлуулалтын дэвтэрт (13а-19-р багана) хасах тэмдэгтэй дахин тусгав (Нэмэлт хуудас бөглөх дүрмийн 3-р зүйл). борлуулалтын дэвтэр), нэхэмжлэх нь "Колосок" ХХК-ийн нэхэмжлэлийг ердийн байдлаар тусгасан болно. ЧУХАЛ! Нэхэмжлэхийг бүртгэх журам, борлуулалтын дэвтэр, худалдан авалтын дэвтэр бөглөх үйлдлийг (түүнчлэн нэмэлт хуудас) Худалдан авалтын дэвтэр, борлуулалтын дэвтэр хөтлөх журамд тусгасан болно.
ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 1137 тоот НӨАТ-ын тооцоонд баримт бичгийг бөглөх маягт, дүрмийн тухай тогтоол.
Эдгээр бичилтийг борлуулалтын дэвтэрт тухайн үеийн татварын хугацаа дуусахаас өмнө хүчингүй болгосон тохиолдолд тухайн үеийн татварын хугацаа дууссаны дараа борлуулалтын дэвтэр дэх бичилтийг хүчингүй болгосон тохиолдолд эдгээр үзүүлэлтүүд нь сөрөг утгатай байна борлуулалтын дэвтэр нь нэхэмжлэхийг бүртгүүлсэн татварын хугацаанд бөглөсөн болно: алдаатай гаргасан нэхэмжлэх дээрх ачааны хэмжээ, НӨАТ-ын хэмжээг хасах тэмдэгээр тусгасан болно өмнө дурдсан захидал. Үүний зэрэгцээ, нэхэмжлэх ашигласны татварын үр дагавар нь зөвхөн борлуулалтын дэвтэрт бүртгэгдсэн тохиолдолд л үүсдэг нь ойлгомжтой.

Чухал

Практикт нягтлан бодох бүртгэлд байгууллагын эдийн засгийн амьдралд тохиолдоогүй бараа (ажил, үйлчилгээ) хүлээн авалтыг буруу тусгасан тохиолдол байдаг. Энэ тохиолдолд ийм үйл ажиллагаа нь тохируулгад хамаарахгүй, харин цуцлагдах болно.

Тухайн жилийн алдаатай хүлээн авсан баримтыг арилгах Практикт нягтлан бодох бүртгэлд байгууллагын эдийн засгийн амьдралд тохиолдоогүй бараа (ажил, үйлчилгээ) хүлээн авалтыг буруу тусгах тохиолдол гардаг. Энэ тохиолдолд ийм үйл ажиллагаа нь тохируулгад хамаарахгүй, харин цуцлагдах болно.

Жишээ 1 Байгууллага Нью Интерьер ХХК 2016 оны 2-р сард гүйцэтгэгчээс үйлдвэрлэлийн байрыг засварлах ажил (20,000 рублийн дүнтэй) худалдан авах тухай алдаатай гүйлгээг илрүүлсэн бөгөөд 3-р улирлын худалдан авалтын дэвтэрт алдаатай бүртгэлийн бичилт хийсэн байна. 2015 он (3 600 рубльтэй тэнцэх хэмжээний). Эдгээр мөнгийг ханган нийлүүлэгчид төлөөгүй.

2015 оны 3-р улирлын НӨАТ-ын шинэчилсэн тайлан гаргах шийдвэр гаргахдаа ийм шинэчилсэн тайланд анхан шатны тайлантай ижил хэсгүүд орно гэдгийг анхаарах хэрэгтэй (Татварын тайланг бөглөх журмын 2-р зүйл). ) ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн ММВ-7-3/ тушаалаар батлагдсан НӨАТ). Энэ тохиолдолд НӨАТ-ын тайлангийн гарчгийн хуудсанд "1" залруулгын дугаар, "2015 оны 10-р сарын 27" гэсэн гарын үсгийн огноог зааж өгнө.

Шинэчилсэн татварын тайлангийн 3-р хэсэгт 010-р мөрөнд татварын бууруулсан суурь болон тооцсон татварын хэмжээг тусгана (Зураг 4). Цагаан будаа. 4 Түүнчлэн, шинэчилсэн мэдүүлэгт 9-р хэсгийн 1-р хавсралтыг нэмж оруулах бөгөөд үүнд борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудасны мэдээллийг тусгасан болно.