Інформація про податкову декларацію. Як і де отримати податкове вирахування в цьому році?

Ольга, привіт!

Звертатися потрібно до податкового органу за місцем проживання у м. Москві (згідно з

п. 2 ст. 229 НК РФ)

Додаю докладні роз'яснення з «Електронного журналу „Абетка права“, 23.06.2016

ЩО ВЖИВАТИ, ЯКЩО ПІСЛЯ ЗАЯВИ ПОДАТКОВОГО ВІДРАХУНКУ
ПО ПДФО ПОДАТКОВИЙ ОРГАН НЕ ПЕРЕЧИСИВ
СУМУ ПОДАТКУ В ВСТАНОВЛЕНИЙ ТЕРМІН?

Надання відрахувань з ПДФО та повернення платнику податків безпосередньо сум податку - різні процедури. Так, надання податкового відрахування податковим органом означає підтвердження права платника податків на податкове відрахування, повернення податку - перерахування податку з цього приводу платника податків у банку.

Про право на отримання відрахування та подання декларації

Щоб отримати відрахування з ПДФО, платник податків подає до податкового органу за місцем проживання податкову декларацію за формою 3-ПДФО та документи, що підтверджують право на відрахування(П. 2 ст. 229 НК РФ).
Податковий орган, у свою чергу, протягом трьох місяців з дня подання платником податків податкової декларації та документів проводить камеральну перевірку такої декларації та встановлює факт зайвої сплати податку (п. п. 1 та 2 ст. 88 НК РФ).
Якщо факт зайвої сплати податку встановлено та підтверджено право на відрахування з ПДФО, то податковий орган повертає податок на підставі письмової заяви платника податків протягом місяця з дня отримання такої заяви, але не раніше ніж з моменту завершення камеральної податкової перевірки податкової декларації щодо відповідного податкового періоду або з моменту, коли така перевірка мала бути завершена за правилами ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Інформаційного листа Президії ВАС РФ від 22.12.2005 N 98).
ФНП Росії зазначила, що платники податків одночасно з поданням податкової декларації з ПДФО, в якій заявлені відрахування з ПДФО, вправі також подати заяву на повернення надміру сплаченого податку (Лист ФНП Росії від 26.10.2012 N ЕД-4-3/1812).

Про дії податкового органу

Податковий орган зобов'язаний подати повідомлення в письмовій формі платнику податків про прийняте рішення про залік (повернення) сум надмірно сплаченого податку або про рішення про відмову у заліку (поверненні) протягом п'яти днів з дня прийняття відповідного рішення. Зазначене повідомлення передається фізичній особі (його представнику) особисто під розписку чи іншим способом, що підтверджує факт та дату її отримання (п. 9 ст. 78 НК РФ).
У деяких випадках податковий орган не перераховує податок.
Причини неповернення ПДФО можуть бути такі:
- відсутність у заяві необхідних банківських реквізитів для перерахування податку на рахунок платника податків у банку;
- проведення податковим органом заліку податку рахунок заборгованості платника податків з інших федеральним податках (пенях) (ст. 13, п. 6 ст. 78 НК РФ);
- Втрата податковим органом заяви платника податків про повернення податку;
- невчасне проведення камеральної податкової перевірки декларації та ін.
Таким чином, якщо після ухвалення рішення про повернення ПДФО податковий орган не перерахував надмірно сплачений податок, то платник податків має:
- подати до податкового органу заяву на повернення надміру сплаченого податку, якщо раніше така заява не була подана;
- звернутися до податкового органу за отриманням пояснень про факт несвоєчасного повернення податку, якщо раніше заява про повернення надміру сплаченого податку була подана.

Зверніть увагу!

Якщо повернення суми зайво сплаченого податку здійснюється з порушенням встановленого строку, податковий орган на суму зайво сплаченого податку, яка не повернена у встановлений термін, нараховує відсотки, що підлягають сплаті платнику податків, за кожний календарний день порушення строку повернення, виходячи зі ставки рефінансування Банку дні порушення терміну повернення (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Якщо платник податків вважає, що його права при здійсненні податковим органом процедури повернення податку порушено, то дії чи бездіяльність посадових осіб податкового органу можуть бути оскаржені до вищого податкового органу та (або) до суду у порядку, передбаченому НК РФ та КАС РФ (п. 1 ст.138 НК РФ;

Корисна інформація з питання Офіційний сайт Федеральної податкової служби -

Відповідно до Цивільного кодексу Російської Федерації юридична особа вважається створеним з його державної реєстрації.

До уваги засновників та учасників ТОВ! З 25 червня 2019 року товариства з обмеженою відповідальністю можуть діяти на підставі типових статутів, затверджених Міністерством економічного розвитку Російської Федерації (наказ від 1 серпня 2018 року № 411).

До уваги засновників ТОВ! З 5 травня 2014 р. виключено обов'язок щодо оплати половини статутного капіталу на момент реєстрації ТОВ. Засновник оплачує свою частку у статутному капіталі у визначений договором про заснування (рішенням єдиного засновника) строк, але не пізніше за чотири місяці з моменту реєстрації.

До уваги засновників АТ та ТОВ! З 7 квітня 2015 р. господарські товариства мають право, але не повинні мати печатку. Відомості про наявність печатки мають бути у статуті товариства.

Порядок реєстрації юридичної особи

Державна реєстрація юридичної особи здійснюється за місцезнаходженням постійно діючого виконавчого органу, у разі відсутності такого виконавчого органу - за місцезнаходженням іншого органу або особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності, у строк не більше ніж п'ять робочих днів з дня подання документів до реєструючого органу в порядку, встановленому

Покрокова інструкція

Формуємо пакет документів

Перелік документів для державної реєстрації юридичної особи встановлено у ст. 12 Федерального закону від 08.08.2001 № 129-ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців».

Визначаємо, до якого податкового органу подати документи

Правила державної реєстрації встановлені Федеральним законом від 08.08.2001 № 129-ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців».

Адреса реєстрації юридичної особи вважається ту адресу, за якою знаходиться її керівник – директор, генеральний директор тощо, або, висловлюючись мовою закону, «постійно діючий виконавчий орган компанії». Як адресу організації можна використовувати адресу власного офісу засновника, зокрема й домашню адресу керівника фірми. Адреса компанії може бути і адреса орендованого приміщення.

Для реєстрації вам знадобляться такі документи:

• заяву про державну реєстрацію юридичної особи під час створення (форма № Р11001);
• рішення про створення, оформлене рішенням єдиного засновника або протоколом загальних зборів засновників;
• установчі документи юридичної особи. Подається у двох справжніх примірниках у разі подання особисто або поштою та в одному примірнику – при направленні в електронному вигляді;
• квитанція про сплату державного мита у розмірі 4000 руб.;
  

  Увага! З 01.01.2019 при направленні документів для державної реєстрації у формі електронних документів, у тому числі через МФЦ та нотаріуса, сплачувати державне мито не потрібно!

• документ, що підтверджує статус засновника, якщо ним виступає іноземна юридична особа.

Бланк заяви можна роздрукувати та заповнити на папері, або сформувати в електронному вигляді, використовуючи спеціальну програму або сервіс.

Увага! Підпис заявника на заяві має бути засвідчений у нотаріальному порядку, за винятком випадків, коли заявник подає документи особисто та одночасно подає документ, що засвідчує його особу, а також коли документи надсилаються у формі електронних документів, підписаних посиленим кваліфікованим електронним підписом заявника.

Заявниками при реєстрації можуть виступати засновник або засновники створюваної юридичної особи, керівник юридичної особи, яка виступає засновником юридичної особи, що реєструється, інша особа, що діє на підставі повноваження, передбаченого федеральним законом, актом спеціально уповноваженого на те державного органу або актом органу місцевого самоврядування.

Квитанцію про сплату державного мита можна не подавати. І тут реєструючий орган самостійно запитає інформацію про сплату держмита в органів Казначейства Росії.

Увага! Важливо, щоб за адресою реєстрації можна було справді зв'язатися з компанією.

Реєструючий орган має право відмовити у реєстрації. Вичерпний перелік причин для відмови наведено у п. 1 ст. 23 Федерального закону від 08.08.2001 № 129-ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців».

Добридень! Вважаю, що податківці не мають рації. Вимагайте від них письмову відмову, яку Ви маєте право оскаржити до суду. Хоча є ось таке роз'яснення ФНП Росії, на яке вони і пошлються швидше за все: Статтями 227 та 228 глави 23 "Податок на доходи фізичних осіб" Кодексу встановлено перелік осіб, на яких покладено обов'язок щодо подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб. Водночас, відповідно до пункту 2 статті 229 Кодексу, особи, на яких не покладено обов'язок подавати податкову декларацію, мають право подати таку декларацію до податкового органу за місцем проживання, у тому числі для отримання податкових відрахувань, встановлених статтями 219 та 220 Кодексу. Враховуючи викладене, громадяни, зареєстровані за місцем перебування та при цьому мають реєстрацію за місцем проживання в Російській Федерації, для отримання соціальних та майнових податкових відрахувань подають податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб до податкового органу за місцем проживання. Громадяни, зареєстровані за місцем перебування, але які мають реєстрації за місцем проживання біля Російської Федерації, мають обов'язок щодо подання податкової декларації з податку доходи фізичних осіб, подають таку декларацію до податкового органу за місцем перебування. Однак зазначені громадяни не мають права претендувати на отримання соціальних та майнових податкових відрахувань у порядку та на умовах, передбачених статтями 219 та 220 Кодексу. НК РФ - це Федеральний закон, а лист лише роз'яснення.

Уточнення від 22 березня 2013 - 17:05
При зміні фізичною особою місця проживання постановка за новим місцем проживання та зняття її з обліку в податковому органі за місцем проживання здійснюється на підставі відомостей повідомлених органами, що здійснюють реєстрацію фізичних осіб за місцем проживання та зазначеними у пункті 3 статті 85 Кодексу. Таким чином, відсутній обов'язок у фізичної особи самостійно зніматися з обліку (вставати на облік) у податковому органі. Якщо фізична особа змінила місце проживання, постановка на облік у податковому органі цієї фізичної особи за новим місцем проживання здійснюється на підставі відомостей про факт реєстрації за новим місцем проживання, повідомлених органами, які здійснюють реєстрацію фізичних осіб за місцем проживання та зазначеними у пункті 3 статті 85 Кодексу . Податковий орган зобов'язаний видати (направити рекомендованим листом) фізичній особі повідомлення про постановку на облік у податковому органі. При зміні фізичною особою місця проживання зняття її з обліку в податковому органі за місцем проживання здійснюється на підставі відомостей, повідомлених органами, що здійснюють реєстрацію фізичних осіб за місцем проживання та зазначеними у пункті 3 статті 85 Кодексу, про факт реєстрації за новим місцем проживання, переданих податковим органом за новим місцем проживання фізичної особи не пізніше наступного робочого дня після дня отримання таких відомостей від зазначених органів. Податковий орган зобов'язаний видати (направити рекомендованим листом) фізичній особі повідомлення про зняття з обліку у податковому органі

Податкова декларація 3-ПДФО – це документ, використовуючи який громадяни (фізичні особи) звітують перед державою з податку на дохід (ПДФО).

За підсумками календарного року в обов'язковому порядку декларацію 3-ПДФО заповнюють та подають до податкового органу наступні групи осіб:

1. Громадяни, які самостійно розраховують та сплачують податок на доходи до бюджету: індивідуальні підприємці на загальній системі оподаткування, нотаріуси, адвокати та ін.
2. Податкові резиденти РФ, які отримали дохід за межами Росії(З цього доходу має бути утримано податок на доходи).
3. Громадяни, які отримали додатковий дохід, що підлягає оподаткуванню. Наприклад:
   • від продажу машини;
   • від продажу квартири/будинку/землі;
   • від здачі у найм житло;
   • від виграшу до лотереї;
   • і т.д.

Приклад:У 2016 році Пушкін О.С. продав квартиру, якою володів менш як 3 роки. Після закінчення 2016 року (до 30 квітня 2017 року) Олександр Сергійович подав до податкового органу декларацію за формою 3-ПДФО, в якій було розраховано податок, що підлягає сплаті в результаті продажу.

Також декларацію 3-ПДФО можу заповнити та здати громадяни, які бажають отримати податкове відрахування(Повернути частину сплаченого податку). Наприклад:

• для отримання податкового відрахування за навчання (докладну інформацію про отримання відрахування за навчання дивіться у статті Податковий відрахування за навчання);
• для отримання податкового відрахування за лікування (докладну інформацію про отримання відрахування за лікування дивіться у статті Податковий вирахування за лікування);
• для отримання податкового вирахування при купівлі квартири (докладну інформацію про отримання відрахування при купівлі квартири дивіться у статті Податковий вирахування при покупці квартири);
• і т.д.

Який термін подання декларації 3-ПДФО?

Громадяни, які декларують свої доходи (наприклад, від продажу майна), повинні подати декларацію 3-ПДФО не пізніше 30 квітня року, наступного за тим, у якому було отримано доходи.

Приклад:Тютчев Ф.І. 2016 року продав квартиру, якою володів менше 3-х років. Відповідно, до 30 квітня 2017 року Тютчеву Ф.І. Необхідно подати декларацію 3-ПДФО (у якій відображено продаж квартири) до податкового органу.

Термін 30 квітня не поширюється на громадян, які подають декларацію, щоб отримати податкове відрахування. Вони мають право подати декларацію будь-якої миті після завершення календарного року. Єдиним обмеженням є те, що податок на доходи може бути повернений лише протягом трьох років.

Приклад:Зощенко М.М. отримував платну освіту у 2014 році та паралельно працював (платив податок на доходи). Зощенко М.М. має право подати документи на податкове відрахування (повернення податку) за 2014 рік у будь-який момент до кінця 2017 року.

Зверніть увагу:Існує дуже часта помилка, що декларація з податкового відрахування має бути також подано до 30 квітня. Ще раз зазначимо, що це помилкова помилка, оскільки термін 30 квітня стосується лише випадків, коли декларується дохід.

Як подати декларацію 3-ПДФО?

Декларація 3-ПДФО завжди подається до податкового органу за місцем реєстрації (прописки).

Приклад:Громадянин Іванов І.І. зареєстрований (прописаний) у м. Іваново, але має тимчасову реєстрацію у м. Москва. І тут Іванов І.І. має подати декларацію до податкової інспекції м.Іваново.

Подати декларацію до податкового органу можна такими способами: особисто поштою (цінним листом з описом вкладення) через Інтернет. Детальний опис кожного способу подання з усіма тонкощами Ви можете прочитати в нашій статті Подання декларації 3-ПДФО до податкового органу

Як заповнити декларацію 3-ПДФО?

Заповнити декларацію 3-ПДФО можна такими способами:

• скористатися зручним сервісом на нашому сайті. Програма не вимагатиме спеціальних знань. Відповівши на прості та зрозумілі питання, Ви в результаті зможете скачати декларацію 3-ПДФО, готову для подання до податкового органу.
• заповнити форму вручну. На нашому сайті Ви можете знайти Форми та Бланки декларації 3-ПДФО, а також Зразки заповнення.
• скористатися програмою від ФНП. Програма вимагає деякого розуміння форми 3-ПДФО та знання Вашої податкової інспекції та коду ОКТМО.

Відповідальність та штрафи за неподання та прострочення строків здачі декларації 3-ПДФО

У разі, якщо декларацію 3-ПДФО вчасно не надано, податкова інспекція може накласти штраф за статтею 119 НК РФ. Розмір штрафу становитиме 5% від несплаченої суми податку (який має бути сплачено згідно з декларацією) за кожен повний або неповний місяць від дня прострочення (30 квітня). У цьому мінімальна сума штрафу становить 1 000 крб., а максимальна 30% від суми податку.

Приклад:У 2015 році Сидоров Семен Семенович продав квартиру і мав сплатити 70 000 руб. податку на доходи із цього продажу. Сидоров С.С. пропустив термін здачі декларації 3-ПДФО (30 Квітня 2016 року) та здав її лише після листа з податкових органів 10 Червня 2016 року.
Сума штрафу Сидорова С.С. становитиме: 2 міс. х (70 000 х 5%) = 7000 руб.

Зазначимо, що штрафи відносяться лише до випадків, коли здавання 3-ПДФО є обов'язковим (наприклад, при отриманні доходу від продажу майна) і не відноситься до добровільних випадків подання декларації 3-ПДФО (наприклад, при отриманні податкових відрахувань).

Найчастіші причини звернення до Податкової інспекції пересічних громадян: це отримання податкового відрахування або ІПН.

Нерідко громадяни не знають куди звертатися для вирішення цих питань: за місцем їхньої офіційної реєстрації чи фактичного проживання. Адже нерідко адреса, зазначена у паспорті, не збігається з тим, яким живе громадянин.

Документи для отримання майнового, соціального чи стандартного відрахування подаються до Податкової інспекції, в якій перебуває на обліку фізична особа.

Отримання ІПН

У 2017 році вступили важливі змінидо Податкового Кодексу, які суттєво спростили процедуру отримання ідентифікаційного номера для осіб, які зареєстровані в одному місті, а фактично мешкають в іншому.

За новими правилами отримати необхідний документ можна у будь-якому відділенні ФНП, незалежно від місця реєстрації/перебування.

Прийом заяв від фізосіб на отримання ІПН із січня 2017 року ведуть абсолютно всі підрозділи Податкової інспекції. Відповідні поправки було внесено до п.7 ст.83 Податкового кодексу.

Звернення для отримання ІПН може бути направлене до будь-якої Податкової інспекції особисто або поштовим відправленням (краще робити це цінним листом з описом вкладення). Також у Росії є можливість дистанційної відправки заяви на ІПН (у такому разі місце фактичного проживання не має значення). Зробити це можна через спеціальний сервіс ФНП за посиланням або на порталі Держпослуг.

Але незважаючи на подання заяви через інтернет забрати ІПН доведеться особисто у вказаному відділенні Податкової інспекції.

Той факт, що отримати ІПН тепер можна в будь-якому податковому підрозділі не скасовує чинного раніше принципу обліку російських платників податків:за місцем їхнього проживання, а за його відсутності – за місцем перебування. Тобто. отримати ІПН можна буде в будь-якій інспекції, але поставлять на облік фізособу за старими правилами: за місцем реєстрації. Це правило міститься у 243 ФЗ.

Варто враховувати, що змінювати ІПН при переїзді з одного міста до іншого не потрібно.

Цей документ підлягає заміні лише у разі зміни персональних даних: ПІБ та статі.

Таким чином, оформити ІПН росіяни можуть у будь-якій зручно розташованій Податковій інспекції. Тоді як для отримання податкового відрахування можливість вибору не передбачено:громадяни повинні оформлювати всі документи у тій інспекції, де вони перебувають на обліку, а саме за місцем своєї офіційної реєстрації за паспортом. Звернення за місцем перебування допустиме, але тільки за умови громадянина.