Як визначити величину прибутку Різниця між доходом, прибутком та виручкою. До таких відносяться

Одним із найважливіших моментів успішності підприємства чи будь-якого бізнесу є чистий прибуток. Усі вони створюються та працюють заради чистого доходу, оскільки він визначає успішність чи збитковість компанії. Від цього залежить як своєчасно виплачена зарплата співробітникам, а й формування платформи для нестабільної економічної ситуації підприємства, і навіть дохід власника.

Як розрахувати чистий прибуток у 2019 році

Насамперед необхідно визначитися з періодом, за який розраховуватиметься чистий дохід компанії. Це може бути місяць, квартал чи рік. При розрахунку необхідно врахувати всі підбиті підсумки фінансових операцій за вибраний період. Будь-яка компанія одночасно робить багато розрахунків, які впливають на кінцевий дохід. В основному береться:

• Загальний фінансовий прибуток компанії за вибраний період.
• Валовий прибуток.
• Сума коштів, що пішла на сплату заробітної плати, податків.
• Враховується собівартість товару чи послуг, які надає компанія.
• Повернення кредитів.
• Багато інших параметрів.

Загальної конкретної формулидля розрахунку чистого прибутку не існує, тому що в кожному підприємстві, компанії, фірмі, малому бізнесі є певні доходи та витрати та певна специфіка роботи.

Формула розрахунку чистого прибутку

Але в цілому чистий дохід розраховується таким чином: потрібно до фінансового прибутку додати валовий та інші види доходів, і від суми, що вийшла, відняти кошти, які пішли на сплату податків.

Використання формули:

• Щоб використати цю формулу, необхідно взяти фінансову звітністьперіоду, протягом якого розраховуватиметься дохід компанії. Вона складається з даних прибуткових та видаткових ордерів бухгалтерського звіту. Із неї беруться цифри для підрахунку фінансового прибутку. Для цього потрібно від отриманого показника загального доходу відняти витрати, які були зроблені в цей період.
• Для підрахунку валовий прибутокКомпанії необхідно врахувати собівартість товару. Після її визначення потрібно в останньому звіті знайти показник виручки за потрібний період. Зі зібраних цифр необхідно відняти дані собівартості товару. В результаті вийде валовий прибуток компанії.
• Для підрахунку інших видів прибутку беруться дані прибуткових та видаткових ордерівфінансових операцій, які є основними видами доходів компанії. Тут теж необхідно з отриманих доходів відняти витрати, що спричинили за собою, від діяльності підприємства.
• У бухгалтерській документації є пункт, у якому включено підраховані податки. Їхню суму потрібно вписати у формулу розрахунку чистого прибутку.

Отримавши всі необхідні дані для розрахунку формули, можна розпочати математичні обчислення. За отриманим результатом оцінюється рівень ефективності компанії. Він може бути позитивним чи негативним. В останньому випадку необхідно переглянути діяльність компанії, оскільки це означає, що вона зазнає збитків.

Приклад розрахунку чистого прибутку на роботі магазину

Працюючи магазину найкращим економічним показником є ​​отримання чистого прибутку. Це результат реалізації товару споживачем. Потрібно врахувати всю роботу магазину, щоб за певний період розрахувати його дохід. Зазвичай це робиться за підсумками місяця. Для цього спочатку необхідно провести ревізіюу торговій точці.

Правильний розрахунок чистого прибутку

При підрахунку чистого доходу в першу чергу потрібно скласти виручку за кожен день, яку отримував магазин напротязі місяця. Далі необхідно підрахувати суму, яка витратила власником на купівлю реалізованого товару за цей період. Для цього проводиться ревізія документів, що містять інформацію про товари, які надійшли у продаж та реалізовані.

Потім потрібно від суми місячного виторгу магазину відняти витрати, які були здійснені при закупівлі товару. У результаті виходить різниця, яка називається валовим доходом. Але це ще не чистий прибуток магазину, оскільки протягом звітного місяця було витрачено кошти і на інші потреби:

• Оплата оренди торгового та складського приміщення.
• Оплата комунальних послуг.
• Виплата заробітної плати працівникам.
• Закупівля торговельного обладнання, господарських товарів та інше.

Всі витрати, які було зроблено магазином за звітний місяць, необхідно скласти. Потім потрібно відняти від валового доходу суму витрат та податки, які сплатив магазин. У результаті виходить чистий прибуток, який можна використовувати будь-які потреби.

Основні правила розподілу прибутку у 2019 році

Після підрахунку доходу, необхідний його грамотний розподіл. Якщо підприємство перебуває в активній конкуренції на ринку, то насамперед фінансові доходи воно має витрачати на освоєння та придбання нових технологійта на розширення виробництва. Також при використанні чистого прибутку необхідно стимулювати працю співробітників та вдосконалювати технологію процесу.

Чистий прибуток розподіляється між фондами накопичення та споживання, базуючись на принципах:

• Формування фінансів підприємства, у розвиток бізнесу.
• Грошові виплати кредиторам та інвесторам.
• Грошове стимулювання працівників збільшення продуктивність праці.

Розподіляючи чистий прибуток, необхідно взаємодіяти з державою, оскільки вона стимулює вклади, вкладені у благодійні пожертвування, медичну сферу, розвиток інновацій тощо. буд. у вигляді надання пільг з податків.

Керівник підприємства повинен мати професійне вміння і бути спеціалістом у роботі своєї сфери діяльності. Розрахувавши чистий дохід за необхідний період, він повинен визначити, чи варто розвивати підприємство. Але навіть підприємство отримує збитки під час становлення, це вважається нормальним, оскільки у час йдуть капітальні вкладення, наприклад, купівля будівлі, устаткування та інше.

У статті розглянемо чистий прибуток, формулу розрахунку, визначення та її роль у фінансовому аналізі підприємства. Знання значення чистого прибутку дає змогу керівникам підприємств оцінити ефективність діяльності за звітний період. Чистий прибуток дуже впливає на майбутній розвиток підприємства, на його конкурентоспроможність, інвестиційну привабливість, платоспроможність і фінансову надійність.

Чистий прибуток. Визначення

Чистий прибуток(англ.NetIncome,Netprofit,Netearnings) - являє собою найважливіший показник фінансового аналізу і представляє підсумкову норму прибутку, що залишається після відрахування всіх витрат, включаючи і податки.

Формула розрахунку чистого прибутку підприємства

Для розрахунку чистого прибутку необхідно зробити різницю між усіма витратами та податками підприємства. Формула має єдиний економічний сенс, але може бути по-різному відображена:

Чистий прибуток =Виручка - Собівартість товарів - Управлінські та комерційні витрати - інші витрати - податки;

Чистий прибуток= Фінансовий прибуток + Валовий прибуток + Операційний прибуток - Сума податків;

Чистий прибуток= Прибуток до оподаткування – Податки;

Net Income= Total Revenue - Total Expenses.

Чистий прибуток ще називають «the bottom line» (нижній рядок), тому що відображається в балансі останнім рядком. У балансі до 2011 року чистий прибуток відображався у рядку 190 Форми №2 (Звіт про прибутки та збитки), після 2011 року показник чистого прибутку відображається у рядку 2400.

Формула розрахунку чистого прибутку за балансом

Розпишемо докладніше формулу розрахунку чистого прибутку через рядки балансу.

Чистий прибуток (стор. 2400)= Виручка (стр.2110) – Собівартість продажів (стр.2120) – Комерційні витрати (стр.2210) –Управлінські витрати (стр.2220) – Доходи від участі інших організаціях (стр.2310) – Відсотки отримання (стор. 2320) – Відсотки до сплати (стор.2330) – Інші доходи (стор.2340) – Інші витрати (стор.2350) – Поточний податок на прибуток (стор.2410)

На малюнку нижче представлено частину балансу підприємства ВАТ «Сургутнафтохім» та його звітність за 5 років. Як видно з балансу в Excel, щоб отримати чистий прибуток необхідно спочатку розрахувати: валовий прибуток (маржинальний прибуток), прибуток від продажів і прибуток до оподаткування.

Місце чистого прибутку у системі доходу підприємства

Чистий прибуток займає ключове становище у системі доходу підприємства. Щоб зрозуміти розглянемо її взаємозв'язок коїться з іншими видами доходу. На малюнку нижче показані види прибутку та їх взаємозв'язок. Кожен вид прибутку дозволяє оцінити ефективність. Так маржинальний прибуток показує ефективність продажу та реалізації продукції. (Докладніше про цей вид прибутку ви можете дізнатися у статті: « «) Операційний прибуток відображає ефективність виробництва або іншого виду основної діяльності підприємства Прибуток до оподаткування – це прибуток без урахування інших витрат/доходів від неосновної діяльності. Через війну чистий прибуток очищена всіх витрат і витрат показує інтегральний результат функціонування підприємства.

Цілі та напрямки використання показника чистого прибутку

Розмір чистого прибутку характеризує ефективність діяльності всієї компанії/підприємства та використовується в різних цілях різними зовнішніми та внутрішніми стейкхолдерами (особами, користувачами).

Користувач/стейкхолдер	Мета та напрямки використання
Інвестори	Ціль: оцінка інвестиційної привабливостіОцінка розміру та динаміки зміни чистого прибутку підприємства для аналізу її інвестиційної привабливості. Чим більше підприємство може генерувати чистий прибуток на кінець звітного періоду, тим вище її рентабельність.
Кредитори	Ціль: оцінка кредитоспроможностіОцінка розміру та динаміки зміни чистого прибутку для аналізу платоспроможності та кредитоспроможності підприємства. Гроші є найбільш швидколіквідним видом активу, і що більше у підприємства залишається коштів після виплати всіх податкових відрахувань, то вище її здатність розрахувати за своїми зобов'язаннями у короткостроковому та довгостроковому періоді.
Власник/Акціонери	Ціль: оцінка ефективності діяльності в ціломуАналіз чистого прибутку є інтегральним показником діяльності підприємства/організації та характеризує ефективність усіх управлінських рішень за звітний період. Чим більший розмір чистого прибутку, тим результативнішим було управління організацією. Зростання розміру чистого прибутку збільшує розмір дивідендних виплат та дозволяє залучити додаткових покупців/власників акцій.
Постачальники	Ціль: оцінка стійкості функціонуванняЧистий прибуток підприємства є показником його стійкості розвитку. Чим більший чистий прибуток на звітний період, тим вища здатність вчасно розплатитися з постачальниками та підрядниками за сировину та матеріали.
Топ менеджери	Ціль: оцінка стійкості фінансового розвиткуРозмір чистого прибутку та динаміка його зміни є орієнтиром для розробки стратегій та планів щодо її збільшення на оперативному рівні. Планування відрахувань до резервних фондів, фондів заробітної плати та виробничих фондів.

Методи аналізу чистого прибутку підприємства

Розглянемо різноманітні методи аналізу чистого прибутку підприємства. Мета проведення даного аналізу полягає у визначенні факторів, причинно-наслідкових зв'язків між показниками, що впливають на формування чистого прибутку як підсумкового показника ефективності діяльності підприємства.

Можна виділити такі методи аналізу, які найчастіше застосовуються практично:

• Факторний аналіз;
• Статистичний аналіз.

Дані види аналізу протилежні за своєю суттю. Так факторний аналіз наголошує визначення значущих чинників, які впливають формування чистий прибуток підприємства. Статистичний аналіз наголошує на використання методів прогнозування часових рядів і ґрунтується на аналізі характеру зміни чистого прибутку за роками (або іншими звітними періодами).

Факторний аналіз чистого прибутку підприємства

Основні фактори формування чистого прибутку представлені у формулі, описаній раніше. Для оцінки впливу факторів необхідно оцінити їхню відносну зміну за 2013-2014 рік та абсолютну. Це дозволить зробити такі висновки про те:

• Як змінилися фактори протягом року?
• Який фактор зробив максимальну зміну на чистий прибуток?

У фінансовому аналізі дані підходи звуться «Горизонтальний» і «Вертикальний аналіз» відповідно. Нижче показані фактори, що формують розмір чистого прибутку та їх відносну та абсолютну зміну протягом року. Аналіз зроблено для підприємства ВАТ «Сургутнафтохім».

Як ми бачимо протягом 2013-2014 року, максимально змінилися інші витрати та інші доходи. На малюнку нижче показано зміну факторів, які формують чистий прибуток за 2013-2014 рік у ВАТ «Сургутнафтохім».

Розглянемо другий метод оцінки та аналізу чистого прибутку підприємства.

Статистичний метод аналізу чистого прибутку підприємства

Для оцінки майбутнього розміру чистого прибутку можуть бути використані різні методи прогнозування: лінійної, експоненційної, логарифмічної регресії, нейронні мережі та ін. На малюнку нижче представлений прогноз чистого прибутку на основі аналізу зміни показника за 10 років. Прогнозування проводилося за допомогою лінійної регресії, яка показала тренд у 2011 році. Точність прогнозування економічних процесів за допомогою лінійних моделей має вкрай низький ступінь достовірності, тому використання лінійної регресії може служити як орієнтиром напряму зміни прибутку.

Порівняння чистого прибутку з іншими показниками ефективності підприємства

Крім оцінки та розрахунку чистого прибутку підприємства, корисно проводити порівняльний аналіз з іншими інтегральними показниками, що характеризують ефективність та результативність діяльності підприємства. До таких показників можна віднести: виторг від продажів (за мінусом ПДВ) та чисті активи. Чисті активи показують фінансову стійкість підприємства його платоспроможність, виручка відбиває його виробничо-реалізаційну результативність. На малюнку нижче представлений графік великого російського підприємства ВАТ «АЛРОСА» та співвідношення його найважливіших трьох показників. Як видно, спостерігається тісний взаємозв'язок між ними, до того ж можна відзначити, позитивну динаміку зростання чистих активів підприємства, це говорить про те, що кошти спрямовуються на розширення виробничих потужностей, що в майбутньому має збільшити розмір чистого прибутку.

Чи пов'язаний кредитний рейтинг підприємства та розмір чистого прибутку?

У своєму дослідженні я проаналізував взаємозв'язок між розміром чистого прибутку для підприємства ВАТ «Роснефть» та кредитного рейтингу міжнародної агенції Standard&Poor's. Спостерігається тісний взаємозв'язок та кореляція, показана на малюнку нижче – це доводить важливість такого показника як чистий прибуток як критерій інвестиційної привабливості не лише на національному просторі, а й на міжнародній арені.

Резюме

Чистий прибуток є найважливішим показником результативності та ефективності діяльності підприємства. Чистий прибуток відображає інвестиційну привабливість для інвесторів, платоспроможність для кредиторів, сталий розвиток для постачальників та партнерів, ефективність/результативність діяльності для акціонерів та власників. Для аналізу чистого прибутку використовують два методи: факторний та статистичний. На основі факторного методу аналізу оцінюється абсолютний та відносний вплив різних показників на формування чистого прибутку. Статистичний метод базується на прогнозуванні часових рядів зміни чистого прибутку. Проведене дослідження тісноти зв'язку кредитного рейтингу міжнародної рейтингової агенції Standard&Poor's доводить значущість показника чистого прибутку в оцінці підприємства на міжнародній фінансовій арені.

Отримання прибутку є метою діяльності будь-якого комерційного підприємства. У економічному аналізі використовуються кілька видів прибутку, залежно від цього, які групи витрат входять у расчет. Але на практиці власників бізнесу та інвесторів насамперед цікавить чистий прибуток. Розглянемо, чому цей показник такий важливий і як розрахувати чистий прибуток.

Поняття чистого прибутку

Під чистим прибутком розуміють фінансові ресурси, що залишилися у розпорядженні підприємства після того, як зроблено всі необхідні для діяльності підприємства витрати та сплачено обов'язкові платежі до бюджету. Чистий прибуток за рішенням власників може бути спрямований на виплату дивідендів, або частково або повністю вкладений у розвиток бізнесу.

Цей показник є одним із ключових при оцінці результатів діяльності компанії її власниками. Зовнішні користувачі інформації про підприємство (наприклад, інвестори чи банки) також насамперед цікавляться таким показником, як чистий прибуток. Формула розрахунку чистого прибутку включає усі основні показники, що характеризують результати діяльності організації. Як знайти чистий прибуток – розглянемо наступний розділ.

Як порахувати чистий прибуток - формула

Розрахунок чистого прибутку є завершальним етапом підбиття підсумків діяльності підприємства. Необхідно вже знати всі основні економічні показники, щоб розрахувати чистий прибуток. Формула, що показує, як розраховується чистий прибуток, у випадку виглядає так:

НП = В - СС - КР - УР + ПД - ПР - НП + (-) НР

Розглянемо кожен із показників, які включає наведена формула чистого прибутку.

В – прибуток від реалізації. До цієї статті включаються всі доходи організації від основної діяльності.

СС – собівартість продажів. Це витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом чи реалізацією. Для торгової компанії до цієї статті включається вартість закупівлі товарів, а виробничої - прямі видатки випуск (матеріали, зарплата робочих, електроенергія тощо.).

КР – комерційні витрати. До цієї статті включаються витрати на продаж продукції (товарів). Зокрема, сюди належить заробітна плата працівників комерційної служби, реклама, послуги вантажного транспорту, утримання складів тощо.

УР – управлінські витрати. До цієї статті входять витрати на управління підприємством. Це – зарплата управлінського персоналу, утримання офісних приміщень та легкового транспорту, інформаційно-консультаційні послуги тощо.

ПД – інші доходи. До цієї статті входять доходи, які пов'язані з основною діяльністю фірми. Наприклад, виробниче підприємство може здавати в оренду цехи, що не використовуються.

ПР – інші витрати. Ця стаття з економічного змісту аналогічна до попередньої і містить витрати, не пов'язані з основною діяльністю. Це можуть бути, наприклад, послуги банку чи курсові різниці.

НП – податку з прибутку.

НР – податкові різниці. У цій статті враховуються відхилення між прибутком за даними бухгалтерського та податкового обліку. Вони можуть виникнути, наприклад, через різні методи нарахування амортизації. Податкові різниці можуть як збільшувати, і зменшувати прибуток, залежно від прийнятих для підприємства методик обліку окремих видів витрат.

Як порахувати чистий прибуток за даними бухгалтерської звітності

Основним джерелом інформації про результати діяльності підприємства для зовнішніх користувачів бухгалтерська звітність. Усі перелічені у попередньому розділі статті доходів та витрат містяться у звіті про фінансові результати (форма № 2). Цей звіт можна вважати наочним прикладом того, як розрахувати чистий прибуток. Формула для її розрахунку за рядками форми № 2 виглядає так:

Стор. 2400 = стор. 2110 – стор. 2120 – стор. 2210 – стор. 2220 + стор. 2340 – стор. 2350 – стор. 2410

Також чистий прибуток можна побачити і в балансі, але не в такому явному вигляді, як у формі № 2. Для цього потрібно вирахувати різницю значень показника «Нерозподілений прибуток» (рядок 1370) за сусідні звітні дати. Ця різниця і буде відповідати чистому прибутку за період між цими датами. Але тут слід зазначити, що такий спосіб дозволяє правильно визначити чистий прибуток не завжди, а лише в тому випадку, коли за розрахунковий період не відбувалося розподілу прибутку між засновниками або інше його використання (наприклад, формування фондів).

Висновок

Одним із основних показників, що характеризують результати діяльності комерційної організації, є чистий прибуток. Формула для її розрахунку включає всі статті доходів і витрат підприємства. Чистий прибуток показує, які кошти можуть мати власники бізнесу після перерахування всіх обов'язкових платежів. У бухгалтерській звітності чистий прибуток найпростіше визначити за даними звіту про фінансові результати.

Найпростіше визначити чистий прибутокяк залишок доходу від діяльності після сплати з нього всіх обов'язкових витрат. Іноді чистий прибуток можуть називати "чистим доходом", "вільним залишком", в англомовному світі - "net profit" та ін.

Власне значення чистого прибутку полягає в тому, що саме він є кінцевою метою будь-якої підприємницької ініціативи. Це справжній показник комерційного успіху підприємства.

Чистий прибуток можна у абсолютних показниках, тобто. у грошах і у відсотках до інших величин, наприклад до валового доходу, сумі вкладень та ін Всі варіанти оцінки чистого прибутку можуть бути затребувані залежно від цілей аналізу. Наприклад, загальна сума чистого прибутку дає підприємцю можливість вирішити чи варто проект вкладених зусиль, відсоткове ставлення чистого прибутку до вкладень визначає інтерес до підприємства. Так само зручно розраховувати внутрішньоекономічних процесів, витрат та інших показників.

Формула чистого прибутку

Чистий прибуток це не довільне поняття. Її обчислення підпорядковується чітким правилам. Варіанти розрахунку відрізняються лише ступенем узагальнення чи деталізації доходних та видаткових статей. Наприклад, найпростіша формула чистого прибутку виглядає так:

Чистий прибуток = загальний прибуток – сума всіх витрат.

Як найпоширеніша можна навести таку формулу:

Чистий прибуток = прибуток до оподаткування - податку прибуток.

Чистий прибуток = Прибуток до оподаткування -/+ Податок на прибуток -/+ Зміна відстрочених податкових активів -/+ Зміна відстрочених податкових зобов'язань -/+ Інші податки та збори, що обчислюються з прибутку.

Додавання до знака «-» знака «+» у складових формули робиться на той випадок, якщо показники видаткових статей матимуть негативне значення, таке може статися, наприклад, при переплаті у минулі періоди.

При розрахунку термін «чистий прибуток» може трансформуватися на «збиток». По суті це те саме поняття, тобто. результат угоди у позитивному чи негативному значенні.

Використання чистого прибутку

Може здатися, що чистий прибуток є останньою ланкою в ланцюжку розрахунків. Це не так. Якщо чистий прибуток можуть претендувати кілька одержувачів, вона стає нерозподіленим доходом. Сума такого доходу підлягає розподілу між власниками пропорційно часткою у загальному капіталі. Це називається «доходом на акцію». Частина чистого прибутку не використана на виплату дивідендів називається «нерозподіленим прибутком».

Варто зауважити, що об'єктом розподілу може стати не лише чиста, а й інші, зокрема незаплановані доходи.

Крім поділу чистого прибутку на частки за кількістю власників існують інші варіанти розподілу вільних коштів. Вони можуть витрачатися на:

• Споживання - інакше витрачання особисті потреби одержувачів. Виплата дивідендів зазвичай відноситься до цього варіанту;
• Нагромадження - розміщення коштів у рахунках у банках, купівля цінностей та інших ліквідних активів;
• Інвестування - тут розрізняють зовнішнє та внутрішнє розміщення вкладень. У першому випадку кошти йдуть на розвиток власного підприємства, у другому – гроші вкладаються у сторонні проекти заради отримання доходу від такого вкладення.

Також іноді говорять про створення резервних фондів, вкладення в соціальну сферу та ін. Проте, всі варіанти використання чистого прибутку можна так чи інакше звести до трьох перерахованих вище категорій.