Як зробити податкове вирахування за медичні послуги. Як отримати податкове відрахування на лікування: хто його може отримати, за які послуги, в які терміни та з якими обмеженнями. Заява на повернення

Кожен громадянин Російської Федерації, який працює офіційно та оплачує прибутковий податок розміром 13%, має право на повернення частини коштів, витрачених на лікування. Як правильно здійснити повернення податку за лікування, які документи для цього знадобляться, розберемо докладніше.

Загальні вимоги

Податковий вирахування, що становить 13% сплаченого прибуткового податку, покладається кожному працюючому громадянину, який із власних коштів сплатив:

• власне лікування;
• лікування або реабілітацію дітей, які не досягли вісімнадцятирічного віку;
• лікування чи реабілітацію чоловіка чи батьків;
• самостійно придбані медикаменти, які були призначені лікарем для всіх вищезгаданих категорій;
• страхові внески щодо полісів добровільного медстрахування — як власного, так і членів своєї сім'ї.

Увага! Повернення податку за лікування пенсіонерам, які отримують лише пенсію і не мають іншого доходу, з якого сплачується ПДФО за ставкою 13%, неможливе. Однак отримати компенсацію можуть їхні діти, якщо буде підтверджено, що оплату лікування здійснювали саме вони. Також не мають права на повернення ПДФО ті громадяни, які працюють неофіційно або є індивідуальними підприємцями, але сплачують податки за іншою системою. Тобто якщо ви не сплачуєте ПДФО у розмірі 13%, то податкового відрахування вам не бачити.

Повернення податку лікування здійснюється виходячи з Постанови № 201 Уряди РФ від 19 березня 2001 року, і навіть пунктом 3 статті 219 Податкового кодексу РФ.

Тепер давайте розглянемо кожен із цих пунктів детальніше.

Оплата послуг з лікування

Щоб гарантовано отримати повернення податку за лікування батьків, дітей чи самого себе, потрібно переконатися, що дотримано таких умов:

• надані лікувальні послуги відповідають переліку, що міститься в Постанові Уряду РФ №201;
• лікування проводилося у медустанові, що має державну ліцензію на надання медпослуг;
• оплата лікування та призначених процедур здійснювалася за кошти самого платника податків, тому є документальне підтвердження.

Покупка медикаментів

Щоб повернення податку за лікування включало і придбання необхідних медикаментів також повинні бути виконані кілька умов:

• всі медикаменти були призначені лікарем і використовувалися тільки для лікування самого платника податків або його найближчих родичів;
• придбані препарати входять до переліку медикаментозних засобів, передбачених Постановою №201;
• оплата здійснювалася за власні кошти платника податків і це можна підтвердити документально.

Оплата полісу ДМС

Також повернення податку за лікування покладено у тих випадках, коли за рахунок власних коштів платника податків здійснювалася оплата страхового медполісу (добровільного). У цьому випадку також має бути дотримано ряд умов:

• страхова компанія, яка уклала з вами договір ДМС, має ліцензію відповідного спрямування;
• у договорі страхування записані лише лікувальні послуги;
• поліс страхування є добровільним та внески вже сплачені.

Лікування зубів

Ще одне важливе питання, яке хвилює чимало платників податків, полягає в тому, чи можливе повернення податку при лікуванні зубів. Безперечно, так, таке право закріплено пунктом 1 статті 219 НК РФ. Причому повернути собі частину сплаченого ПДФО можна не лише за лікування власних зубів, а й за здорову усмішку своїх найближчих родичів. Різниця полягає лише у сумі: за себе ви можете отримати до 100 тис. рублів, а за рідних – лише 50 тисяч.

Умовою отримання повернення з ПДФО у разі є лікування лише у ліцензованої клініці.

І ще одна важлива умова: отримати відшкодування податку можна лише за лікування зубів, але не за послуги естетичного характеру. Наприклад, відбілювання або дорогі металокерамічні імплантати вам не оплатять, а ось установка пломби або лікування флюсу цілком підуть.

Порядок оформлення податкового відрахування

Отже, як відбувається повернення прибуткового податку за лікування, реабілітацію або купівлю медикаментів:

1. Насамперед потрібно звернутися до бухгалтерії за місцем роботи та отримати довідку — форму 2-ПДФО, в якій значаться суми нарахованих та утриманих податкових відрахувань за відповідний період.
2. Заповнити (самостійно) податкову декларацію – форма 3-ПДФО – за один податковий період. Зверніть увагу: якщо процес лікування розтягнувся у вас на тривалий термін (наприклад, початок лікування був у листопаді 2013 р., а закінчився він у лютому 2014 р.), то необхідно подавати дві декларації — за 2013 та 2014 роки. відповідно.
3. Наступним кроком стане збір повного пакета необхідних документів, після чого потрібно відвідати податковий орган за місцем своєї реєстрації та написати заяву на відшкодування прибуткового податку із зазначенням платіжних реквізитів, куди вам потім будуть перераховані кошти.
4. Якщо з якоїсь причини ви не можете відвідати податкову службу особисто, надішліть пакет документів цінним листом із відкритим описом вкладення. Оцініть вартість кожного документа в символічній 1р. і вартість відправлення всього листа не буде надто великою. Зверніть увагу, що при надсиланні документів цінним листом конверт заклеювати не потрібно, адже співробітник відділення зв'язку зобов'язаний перевірити відповідність документів опису вкладення, після чого буде запечатаний конверт.

Документи

Отже, якщо ви оформлюєте повернення податку за лікування, документи вам знадобляться такі:

• декларація 3-ПДФО за кожен окремий податковий період;
• довідка 2-ПДФО з кожного місця роботи, якщо їх у вас декілька;
• оригінал та завірена ксерокопія паспорта громадянина РФ;
• свідоцтво ІПН (оригінал та копія);
• договір з медустановою (із зазначенням ліцензії) на надання послуг з лікування та реабілітації;
• довідка про оплату наданих медпослуг за спеціальною формою, затвердженою Наказом МОЗ та МНС РФ №289/БГ-3-04/256 від 25.07.2001;
• рецепти лікаря, виписані за формою 107-У;
• чеки та квитанції, що підтверджують оплату медпослуг;
• чеки на оплату та відповідні квитанції, товарні чеки аптечних пунктів, що підтверджують придбання лікарських засобів, виписаних за формою 107-У.

Якщо вами були оплачені послуги з лікування подружжя, батьків або дітей, які не досягли повноліття, то додатково необхідно приготувати документи, що підтверджують сам факт і ступінь спорідненості - свідоцтво про шлюб, народження дитини, ваша власна метрика.

Зверніть увагу, що всі чеки, договори та квитанції на надання послуг повинні бути виписані не на ту людину, яка проходила лікування, а на ту, хто її оплачував, тобто на самого платника податків (актуально при оплаті лікування родичів).

Розмір суми відшкодування

Повернення податку за дороге лікування розраховується за минулий календарний рік і має певні обмеження.

1. Сума відшкодування не може перевищувати 13% від загального розміру суми, витраченої на лікування, страхування або купівлю медикаментів.
2. Максимальний розмір виплати не може перевищувати 15 600 рублів, що становить 13% від 120 тис. н. - Граничної суми, встановленої Постановою Уряду РФ № 201.
3. Попереднє обмеження не поширюється на випадки, коли лікування визнали дорогим — такі послуги відшкодовуються в повному обсязі.
4. Сума прибуткового податку, що підлягає поверненню, не може перевищувати фактичного обсягу ПДФО, сукупно сплаченого за минулий рік.
5. Якщо сума податку, що підлягає відшкодуванню, більша за сумарний ПДФО, сплачений за рік, то залишок не можна перенести на наступний рік.
6. Усі документи подаються до податкової служби у I кварталі року, наступного за звітним.

Особливості отримання відрахування за дороге лікування

Наступне питання, на якому варто зупинитись докладніше, це повернення прибуткового податку за лікування, якщо воно визнано дорогим. Здійснити податкове відрахування у такому разі можна за одночасного дотримання таких умов:

• платник податку отримав довідку з медичного закладу, в якій чітко зазначено, що без придбання дорогих медикаментів (витратних матеріалів) лікування було неможливим;
• довідка про оплату медпослуг, що надається до податкової служби, позначена кодом «2»;
• є підтвердження того, що медичний заклад не має у своєму розпорядженні вищевказаних медикаментів (дорогостоящих), але їх придбання за кошти пацієнта або ж особи, що оплачує лікування, передбачено договором;
• медикаменти та витратні матеріали, що застосовуються під час лікування пацієнта, належать до Переліку медичних препаратів (послуг), відшкодування за якими передбачено законодавством;
• Витрати на лікування (придбання препаратів і витратних матеріалів) були оплачені безпосередньо самим платником податків, а лікування проводилося в медустанові, що має ліцензію РФ на надання подібних послуг.

Варто пам'ятати, що соціальне податкове відрахування щодо ПДФО за проведення дорогого лікування не має обмежень. Гроші, витрачені на цей вид послуг, можуть бути повернуті у повному обсязі.

Терміни

Тепер поговоримо про те, як довго триває повернення податку за лікування. Терміни для такого відшкодування суворо прописані у законодавстві, і, треба сказати, цей процес досить тривалий.

Загальний термін, відведений на цю процедуру, може становити чотири місяці з дати подання заяви. З них цілих три місяці приділяється на проведення невиїзної (камеральної) перевірки, після чого буде винесено рішення про повернення вам частини прибуткового податку, сплаченого попереднього року. Протягом цього періоду може неодноразово знадобитися відвідати податкову службу для уточнення будь-яких даних або роз'яснень, що вимагають вашої безпосередньої присутності.

Якщо рішення виявиться позитивним, то податковій службі дається ще цілий місяць для фактичного перерахування коштів, що відшкодовуються, на ваш розрахунковий рахунок.

Пам'ятайте, якщо податкова служба перевищила терміни, встановлені законом (п. 10, ст. 78 НК РФ), то за кожен день прострочення повернення частини ПДФО вам потрібно компенсувати у розмірі ставки рефінансування Центробанку Росії.

Зазначене соціальне податкове відрахування є можливість повернення частини коштів, витрачених на лікування та купівлю ліків.

Умовами отримання цього виду відрахування є наявність статусу резидента РФ і доходу, що оподатковується за ставкою 13%.

За якими витратами можна отримати відшкодування

1. Податкове вирахування можна отримати за витратами на:
   • власне лікування чи лікування родичів (чоловіка, батьків, дітей віком до 18 років) у медичних установах Росії;
   • придбання медикаментів для себе або родичів, призначених лікарем та куплених за рахунок власних коштів;
   • оплату добровільного медичного страхування (за договором зі страховою організацією) за себе чи своїх родичів.

Особливості заяви відрахування

1. Граничний розмір відрахування за лікування (як своє, так і близьких родичів) - 120 000 руб.Повернути можна до 13% від понесених витрат, але не більше 15 600 рублів(без урахування суми відрахування за дороге лікування);

Сума 120 000 руб. є спільною для всіх соцвідрахувань (крім дорогого лікування та навчання дітей та братів із сестрами). Які саме витрати включити до податкового відрахування вирішує сам платник податків;

Примітка: обмеження з відрахування в 120 000 руб. на дороге медичне лікування та медикаменти не поширюється.

При оплаті дорогих медичних послуг можна повернути до 13% від них повної вартості(Додаток до всіх інших соціальних відрахувань), але для цього вони повинні бути включені в спеціальний перелік дорогих медичних послуг, затверджений Урядом РФ.

Примітка: остаточне рішення про визнання тих чи інших послуг дорогими належить на розсуд Міністерства охорони здоров'я та соціального розвитку. У зв'язку з чим, якщо надана послуга у наведеному переліку відсутня, необхідно звернутися до МОЗ за роз'ясненням щодо можливості віднесення її до дорогої.

Сплачені медичні послуги та медикаменти повинні входити до спеціального переліку медичних послуг та медикаментів, затвердженого Урядом РФ.

Примітка: відрахування можна отримати також за ліки, які не включені до зазначеного переліку, але мають у своєму складі речовину, в даному переліку вказану).

2. Вирахування надається тільки за умови, що медичний заклад чи страхова організація має ліцензію, на провадження медичної (страхової) діяльності на території Росії.

Відрахування можна отримати тільки в тому випадку, якщо в році, в якому було оплачено лікування (придбано медикаменти), були доходи, що оподатковуються ПДФО за ставкою 13%;

Примітка:необхідно відзначити, що чітких вказівок на заборону отримання відрахування, у разі, якщо на момент оплати лікування (придбання медикаментів) доходи були відсутні, немає.

3. Залишок податкового відрахування не переноситься на наступні періоди. Тобто, якщо в одному році отримати все вирахування не вдалося, перенести його на наступний рік не вийде;
4. Вирахування за лікування - багаторазовий. Заявляти його можна щороку в межах встановленого ліміту (без ліміту, якщо лікування дороге);
5. Договір та платіжні документи мають бути оформлені щодо заявника відрахування. Зазначене обмеження не застосовується до подружжя. При заяві відрахування одним чоловіком за іншого немає значення, на кого оформлені всі документи і хто оплачував лікування;
6. Відрахування за лікування має строк давності - не більше трьох роківз дати виконання витрат. Таким чином, у 2017 році можна повернути витрати на лікування, оплачене у 2016, 2015, 2014 роках;
7. Для того, щоб отримати відрахування саме з дорогого лікування у довідці про оплату медичних послуг, має бути зазначений код «02»

Приклади розрахунку податкового відрахування щодо витрат на лікування

Приклад 1. Відрахування за власне лікування

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. заплатив за своє лікування у платному медичному закладі 60 000 руб.

480 000 руб.

62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Витрати на лікування у 2016 році склали 60 000 руб. отже, покладена до повернення сума дорівнюватиме: 7800 руб.(60 000 руб. x 13%).

Тому що за 2016 рік Петров І.А. заплатив прибутковий податок на суму понад 7 800 руб., а витрати на лікування не перевищують ліміту в 120 000 руб. 7800 руб.

Приклад 2. Вирахування за власне лікування вартістю понад 120 000 руб.

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. заплатив за своє лікування у медичній установі 90 000 руб., а також придбав за призначенням лікаря - медикаменти необхідні для лікування, на суму в 40 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Загалом видатки лікування Петрова І.А. у 2016 році склали 130 000 руб., але оскільки соціальних витрат встановлено обмеження з відрахування — в 120 000 рублів, отже, сума, що покладається до повернення, дорівнюватиме: 15600 руб.(120 000 руб. x 13%).

Оскільки у 2016 році Петров І.А. заплатив прибутковий податок у сумі понад 15 600 крб., податкове відрахування може одержати повному обсязі – 15600 руб.

Приклад 3. Відрахування лікування дитини

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. заплатив за лікування своєї 15-річної доньки, у платному медичному закладі, 70 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Оскільки вік доньки менше 18 років, Петров І.А. має право скористатися податковим відрахуванням щодо витрат на її лікування. Сума, що належить до повернення, дорівнюватиме: 9100 руб.(70 000 руб. x 13%).

Тому що за 2016 рік Петров І.А. заплатив прибутковий податок у сумі понад 9 100 крб., податкове відрахування він зможе отримати повному обсязі 9100 руб.

Приклад 4. Відрахування за дороге лікування

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. сплатив дорогу операцію на легких вартістю 500 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Так як хірургічне лікування важких форм хвороб органів дихання входить до списку дорогих медичних послуг, для яких податкове вирахування надається в повному обсязі(Без обмеження в 120 000 руб.) Сума, що покладається до повернення, буде дорівнює: 65 000 руб.(500 000 руб. x 13%).

Проте за 2016 Петров І.А. заплатив ПДФО на суму менше 65 000 руб., Тому повернути він зможе тільки - 62400 руб.(Сума сплаченого за рік прибуткового податку).

Приклад 5. Відрахування за лікування разом з іншими соціальними відрахуваннями

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. сплатив медикаменти, необхідні для лікування дружини у розмірі 60 000 руб., а також своє навчання в інституті у розмірі 80000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Витрати Петрова І.А. за 2016 рік склали 140 000 руб.(60 000 руб. (за медикаменти) + 80 000 руб. (за навчання)), але так як сума соціальних вирахувань за рік не може перевищувати 120 000 руб., Повернути він зможе тільки: 15600 руб.(120 000 руб. x 13%).

Тому що за 2016 рік Петров І.А. заплатив ПДФО на суму більше 15 600 руб., Покладена до повернення суму він зможе отримати в повному обсязі - 15600 руб.

Способи отримання податкового відрахування

Через ІФНС

Процедура отримання податкового відрахування щодо витрат на лікування через податкову службу відбувається у 3 етапи:

Для отримання податкового відрахування щодо витрат на лікування необхідні такі документи:

Основні документи:

1. Декларація за формою 3-ПДФО. Зверніть увагу, що форма декларації має бути актуальною для того року, за який заявляється вирахування. Тобто якщо вирахування заявляється за 2013 рік, декларація має бути актуальною саме на 2013 рік.

Довідка 2-ПДФО. Її можна отримати в бухгалтерії за місцем роботи (якщо за рік ви працювали в кількох місцях – потрібно взяти довідку з кожного з них).

Примітка: довідка 2-ПДФО не входить до переліку обов'язкових документів, необхідних для подання при заяві відрахування.

Додаткові документи для відрахування за лікувальні послуги:

Договір із медичною установою, у якому прописано вартість лікування. У податкову службу подається копія договору, засвідчена особисто заявником (має бути підписано кожну сторінку копії).

У договорі мають бути зазначені реквізити ліцензіїна провадження медичної діяльності. У разі їх відсутності додатково необхідно надати копію ліцензії.

Примітка: якщо ви хочете отримати відрахування за дороге лікування, тоді витрати на нього також повинні бути прописані в договорі з медичною установою.

Довідка про оплату медичних послуг, видана медичною установою, яка надала послугу.

При проходженні лікування у санаторно-курортному закладі також необхідно отримати медичну довідку. У ній має бути відображена вартість лікування за вирахуванням харчування, проживання тощо.

1. Копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати лікування (квитанції, платіжні доручення тощо).

Додаткові документи для відрахування за придбання медикаментів:

1. Рецепт, виписаний лікарем на придбання медикаментів, оформлений за формою № 107-1/у , та містить спеціальний друк, призначений для податкових органів.
2. Копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати медикаментів (квитанції, касові чеки, платіжні доручення тощо).

Додаткові документи для вирахування за медичне страхування:

1. Копія договору зі страховою організацією чи поліс. У договорі мають бути зазначені реквізити ліцензіїна провадження страхової діяльності. У разі їх відсутності додатково необхідно надати копію ліцензії.
2. Копії платіжних документів, що підтверджують факт сплати страхових внесків (квитанції, платіжні доручення тощо).

Додаткові документи для відрахування за родичів:

1. Копія свідоцтва про народження дитини (у разі відрахування за дітей).
2. Копія свідоцтва про шлюб (у разі відрахування за чоловіка).
3. Копія свідоцтва про народження заявника (у разі відрахування за батьків).

Зверніть увагу, при подачі до податкової служби копій документів, рекомендується мати їх оригінали.

Другий етап – передача зібраних документів до податкового органу

Передати зібрані документи можна такими способами:

1. Особистозвернувшись до територіального податкового органу за місцем проживання. За такого способу, податковий інспектор особисто перевірить усі документи і якщо буде потрібно, одразу скаже, яких документів не вистачає чи які необхідно виправити.
2. Через представниказа нотаріальною довіреністю (у деяких податкових службах приймають документи щодо рукописної довіреності).

Поштою- цінним листом з описом вкладення. Для цього необхідно вкласти документи в конверт (конверт не запечатувати) та скласти 2 екземпляри поштового опису з перерахуванням усіх вкладених документів.

При такому способі не потрібне відвідування податкової служби, але якщо були допущені помилки або пакет документів був зібраний не в повному обсязі, дізнаєтеся ви про це тільки через 2-3 місяці (після перевірки документів).

3. За допомогою особистого кабінету платника податків (ЛКН), розташованого на сайті ФНП РФ. Для того, щоб отримати доступ до ЛКН, необхідно звернутися до будь-якого податкового органу для створення облікового запису та отримання логіну та пароля для входу до нього. Для цього необхідно взяти з собою ІПН та паспорт. Плата за підключення ЛКН не стягується.

Примітка: декларацію 3-ПДФО та комплект документів необхідний для отримання податкового відрахування можна подати до податкової служби протягом усього року.

Третій етап – перевірка документів та отримання податкового відрахування

Перевірка податкової декларації та документів, що додаються до неї, проводиться в протягом 3-х місяцівз дня їх подання до податкового органу.

Протягом 10 днів після закінчення перевірки податкова служба має надіслати на адресу платника податків письмове повідомлення з результатами перевірки (надання або відмова у наданні податкового відрахування).

Після отримання повідомлення, необхідно прийти до податкового органу та надати заяву на повернення ПДФО із зазначенням банківських реквізитів, за якими буде зроблено грошовий переказ.

Кошти повинні перерахувати в протягом 1-го місяцяз дня подання заяви на повернення ПДФО, але не раніше закінчення перевірки документів (камеральна перевірка).

За який період можна отримати податкове відрахування

Отримати податкове відрахування можна лише за ті роки, в яких безпосередньо було здійснено оплату за лікування.

При цьому подати декларацію та повернути гроші можна тільки наступного року, за тим роком, у якому було понесено витрати на лікування. Наприклад, якщо ви оплатили лікування у 2015 тоді повернути гроші зможете тільки у 2016.

Декларацію 3-ПДФО та документи необхідні для отримання податкового відрахування можна подати до ІФНС протягом усього року.

Як отримати соціальне вирахування через роботодавця

З 2016 рокуотримати податкове відрахування за лікування можна у роботодавця. У цьому випадку із заробітної плати перестане утримуватись прибутковий податок за ставкою 13%.

Головна особливість цього способу полягає в тому, що для отримання відрахування не потрібно чекати закінчення року (як у випадку з податковою), подати заяву на відрахування можна відразу після оплати лікування.

Процедура отримання відрахування через роботодавця відбувається у 3 етапи:

Перший етап – збирання необхідних документів

Список документів для отримання відрахування через роботодавця збігається з документами, які необхідні для отримання відрахування через податкову службу (див. вище).

Але є такі відмінності:

1. Не потрібно заповнювати податкову декларацію за формою 3-ПДФО.
2. Не потрібна довідка за формою 2-ПДФО.
3. Заява отримання податкового відрахування заповнюється за іншою формою.

Другий етап – передача зібраних документів до податкового органу

Після того, як усі документи зібрані, їх необхідно передати до податкової служби за місцем проживання. Способи передачі документів, такі ж, як у разі отримання відрахування через податкову службу (див. вище).

Після закінчення 30 днів (відведених на перевірку документів) з податкової служби має прийти повідомлення, що підтверджує право отримання вирахування у роботодавця.

Третій етап – отримання податкового відрахування

Після отримання повідомлення з податкової служби, необхідно написати заяву на відрахування та разом із повідомленням передати до бухгалтерії за місцем роботи.

Починаючи з дня повідомлення бухгалтерії, із заробітної плати перестануть утримувати прибутковий податок, внаслідок чого вона стане більшою за звичайну на 13%. Це відбуватиметься доти, доки відрахування не буде вичерпано повністю, або доки закінчиться календарний рік.

Зверніть увагу:якщо протягом року роботодавець надав працівникові відрахування не в повному розмірі(наприклад, за ті місяці, поки він оформляв документи для отримання відрахування), тоді невикористаний залишок можна отримати після закінчення року звернувшись до податкової служби (порядок отримання відрахування через податкову див. вище).

Для отримання вирахування необхідно зібрати пакет документів:

За медичні послуги

на неповнолітнього

Якщо відбувається оформлення податкового відрахування на дитину, додатково знадобиться свідоцтво про народженнядитини.

Дорослому при оформленні відшкодування грошей на себе, родича чи чоловіка

У випадку, коли планується одержання вирахування лише для себе, то до податкового органу потрібно надати стандартний пакет документів.
Якщо необхідно ще пред'явити свідоцтво про реєстрацію шлюбу. Податкове вирахування на батьків оформлять за наявності вашого свідоцтва про народження. Якщо , потрібен документ, що підтверджує спорідненість.

До близьких родичів належать батьки, подружжя та діти віком до 18 років (включаючи підопічних та усиновлених)

На дитину старше 18 років одним із батьків

Право відшкодування витрат отримують батьки на, який проходить навчання очно та є студентом, курсантом, проходить навчання в аспірантурі, ординатурі. Право на відрахування має кожен або один у подвійному розмірі. Для цього один із подружжя має надати довідку роботодавцю про відсутність прав на пільги.

Коли чоловік/дружина перебуває у відпустці для догляду за дитиною, тоді другий чоловік втрачає право на 2 відрахування. Якщо один із подружжя не працює ситуація аналогічна.

УВАГА!При оформленні відрахування на близьких родичів важливо, щоб угода з медичною установою була укладена не з родичем, а з платником податків.

Які дані можуть бути запитані додатково для повернення 13 відсотків податку?

При відшкодуванні податку пред'явлення паперів, підтверджують оплату, перестав бути обов'язковою умовою (квитанції, чеки, платіжні доручення). Буде достатньо подання довідки про вартість медичних послуг. Але при цьому необхідно, щоб ці документи були в наявності, оскільки деякі податкові органи можуть вимагати додати до комплекту документації копії платіжних документів.

Крім того, необхідно пам'ятати, що при оформленні відрахування на оплату медичних препаратів копії документів, що підтверджують, обов'язкові.

Запевнити документи для податкового відрахування можна як у нотаріуса, так і самостійно: заявник прописує на всіх сторінках документа копія вірна, ставить підпис, розшифровку і дату.

Термін подачі

Отримати соцоблік за допомогою ФНП можна за останні три роки, протягом яких було понесено витрати на медичні послуги та купівлю медичних препаратів. Подання декларації з податків можливе протягом усього року, але при цьому необхідно розуміти, що камеральна перевірка може тривати до 3 місяців. Тому, чим раніше буде подано комплект документів, тим раніше ви зможете отримати 13% від понесених витрат.

Більше інформації про терміни давності та подання декларації для отримання податкового відрахування на лікування ви знайдете.

Як подати папери для декларації - покрокова інструкція

Будь-який платник податків, який має право на отримання податкового відрахування, може зробити це.

Особисто

Якщо ви хочете оформити пільгу, необхідно зібрати комплект документів та надати їх до податкової служби та отримати розписку від інспектора. Після проведення камеральної перевірки суму вирахування буде перераховано.

Через посередника

Можливе отримання відрахування за допомогою роботодавця, для цього потрібен комплект документів (без Ф3 ПДФО) та заяву на відрахування передати до місцевого відділення ІФНС. Після того, як служба розгляне заяву, вона видасть повідомлення, яке співробітник передає до своєї бухгалтерії разом із заявою на отримання відрахування. З місяця подання документів роботодавець не повинен утримувати ПДФО із зарплати працівника.

УВАГА!Отримання вирахування через роботодавця надається можливим виключно за поточний рік.

Комплект документів можна передати за допомогою представника за довіреністю, засвідченою нотаріусом.

Нещодавно з'явилася можливість подати документи на одержання податкового відрахування за допомогою багатофункціонального центру (МФЦ). Для цього необхідно:

1. Заздалегідь записатися до центру (або взяти талон електронної черги).
2. Прийти на прийом із необхідним комплектом документів.
3. Подати декларацію ф. №-ПДФО.
4. За допомогою спеціаліста оформити заяву на повернення відрахування за лікування (у МФЦ є зразок).
5. Далі залишається стежити за статусом звернення за номером, який видається із розпискою про отримання документів співробітником МФЦ.
6. Після готовності потрібно буде прибути до відділення ФНП із паспортом.

Онлайн

Можна надіслати заяву на відрахування за допомогою особистого кабінету платника податків (ЛКН), що знаходиться на сайті ФНП РФ . Доступ до кабінету можна оформити у будь-якому податковому органі, для цього потрібно запросити до ФНС логін та пароль. З собою потрібно мати паспорт та ІПН. Цей сервіс безкоштовний.

Поштою

Також направити документи можна за допомогою рекомендованого цінного листа, з описаним змістом. Щоб це зробити, потрібно вкласти у незапечатаний конверт усі документи та скласти опис у двох примірниках. Цей спосіб буде зручним тим, що не потрібно відвідувати орган особисто. Мінус у тому, що якщо було допущено помилки при комплектації пакету документів, це стане відомо лише через 2-3 місяці.

Безпосередньо повернення коштів відбувається на розрахунковий рахунок платника податків протягом року. Для отримання 13% витрачених на медичні послуги коштів громадянину необхідно засвідчити податкову інспекцію про його офіційне працевлаштування та у регулярній виплаті ПДФО. Зробити це можна документально, плюс надати підтвердження понесених витрат.

Пам'ятайте, що повернути частину сплачених коштів за лікування себе та близьких людей зовсім нескладно. Навіть є можливість не з'являтися у податковій інспекції особисто, надсилаючи документи для оформлення поштою чи довіреною особою. Найголовніше, працювати офіційно та мати стабільні відрахування ПДФО.

Ви можете повернути гроші, сплачені державі у вигляді податків або не сплачувати податок (на певну суму). Для цього необхідно отримати так зване податкове відрахування, тобто зменшити оподатковуваний дохід. Податковий відрахування – це сума, що зменшує розмір доходу, з якого стягується податок. Часто доход, який Ви отримуєте, – це лише 87% від того, що Ви заробили. Тому що 13 рублів з кожних 100 рублів Ваш роботодавець (або інший агент) платить за Вас як податок (податку на доходи фізичних осіб, інакше званого прибуткового податку). Саме ці гроші у деяких випадках Ви можете повернути собі. Такими випадками є деякі витрати на медицину – оплата лікування та купівля ліків. Відрахування з лікування – це з видів про податкових соціальних відрахувань. Їм присвячено 219 статтю другої частини Податкового Кодексу.

Як підрахувати відрахування та податок до повернення

Сума вирахування зменшує так звану базу оподаткування, тобто ту суму, з якої у Вас утримали податок. Отримати від держави у вигляді повернутих податків Ви зможете не суму вирахування, а 13% від її суми, тобто те, що було сплачено у вигляді податків. При цьому Ви не зможете отримати більше, ніж заплатили податків. Наприклад, 13% від 100 рублів, це 13 рублів. Ви можете отримати 13 рублів, тільки якщо заплатили за рік 13 рублів податків. Якщо Ви заплатили менше податків, то зможете повернути гроші тільки ті, що заплатили. Також під час розрахунку потрібно враховувати ліміт відрахування, встановлений законом. Якщо ліміт становить 120 000 рублів на рік, то повернути за рік відрахування можна не більше ніж 13% від ліміту, тобто 15 600 рублів. Повернути можна лише податки, сплачені за ставкою 13%.

Максимальний розмір вирахування за яке лікування

Максимальний обсяг соціального податкового відрахування за лікування становить 120 000 рублів на рік. Винятком є ​​особливий перелік дорогих видів лікування, якими можна отримати відрахування в необмеженому розмірі. Визначити, чи відноситься до дорогого лікування з переліку медичних послуг та медикаментів, при оплаті яких надається відрахування, можна за кодом наданих медичною установою, в якій платник податків оплачував лікування, що вказується у «Довідці про оплату медичних послуг для подання до податкових органів»: код « 1» – лікування не є дорогим; код «2» – дороге лікування. Також існує максимальний розмір деяких соціальних податкових відрахувань разом – 120 000 рублів на рік. Тому, якщо Ви претендуєте одночасно на кілька видів соціальних відрахувань, наприклад, на відрахування по лікуванню (тим видам, за якими розмір обмежений), по власному навчанню, по пенсійному забезпеченню, то всього за рік Ви зможете отримати максимальне вирахування у розмірі 120 000 рублів на рік.

Умови отримання відрахування з лікування

За яке лікування надаються вирахування? Вирахування можна отримати за витратами на власне лікування, чоловіка чи дружини, батьків, дітей (до 18 років). Тобто, наприклад, якщо лікування отримав Ваш батько, а сплачували лікування і сплатили податок Ви, Ви маєте право на відрахування (за сплаченими Вами податками, не батьком). Лікування має проводитися російськими медичними установами, які мають ліцензію. Вирахування можна отримати один раз на рік необмежену кількість разів. Перелік медичних послуг та перелік ліків, на які поширюється відрахування у максимальному розмірі 120 000 рублів, у тому числі перелік медичних послуг (видів лікування), на які поширюється відрахування без обмежень, зазначені у постанові Уряду України №201 від 19 березня 2001 року. Для повернення податку до податкової інспекції необхідно подати декларацію 3-ПДФО та документи, що підтверджують право на повернення податку за лікування.

Отримання податкового відрахування на лікування зубів

Не всі знають про можливість зменшення вартості платного лікування на 13% за рахунок повернення прибуткового податку з кількості витрачених коштів на платне лікування зубів. До даних послуг відносяться ортопедична стоматологія, опломбування і т. д. Ортопедична стоматологія і опломбування не відносяться до дорогого виду лікування, тому максимальна сума податкового відрахування становить 120 000 рублів. Тобто. якщо платник податків витратив лікування 120 000 рублів, він має право на максимальну суму повернення - 15 600 рублів (13%). Протезування, а також імплантація зубів є одними з дорогих послуг при лікуванні зубів, і звичайно можливість отримання компенсацій цікавить багатьох людей. Протезування зубів не відноситься до дорогих видів лікування, тому на неї поширюється ліміт 15 600 рублів. А ось імплантація зубів, навпаки, прирівнюється до дорогих процедур і на неї не діє обмеження.

Коли та за який період можна отримати податкове відрахування?

Ви можете повернути гроші за лікування, медикаменти тільки за роки, коли Ви безпосередньо проводили оплату. При цьому подати декларацію та повернути гроші можна лише у році, наступному за роком оплати. Тобто, якщо Ви понесли витрати на лікування та хочете отримати податкове відрахування на лікування у 2018 році, то повернути гроші зможете лише у 2019 році.

Якщо Ви не оформили відрахування відразу, то Ви можете зробити це пізніше, але не більше ніж за останні три роки. Наприклад, отримання податкового відрахування на лікування у 2017 році, Ви можете оформити відрахування лише за 2014, 2015 та 2016 роки.

Документи для податкового вирахування за лікування

На отримання податкового відрахування за лікування вам необхідно зібрати наступний пакет документів та подати до податкової інспекції:

1. Заповнену податкову декларацію за формою 3-ПДФО (оригінал).
2. Заява з реквізитами банківського рахунку, на який Вам буде перераховано гроші (оригінал).
3. Довідка 2-ПДФО про доходи за рік, видана роботодавцем (оригінал).
4. Документи, що підтверджують оплату (касові чеки, квитанції, платіжні доручення, банківські виписки тощо) (допускаються копії).
5. У разі оплати медичних послуг, довідка про оплату медичних послуг для подання до податкових органів, видана медичною установою. Така довідка потрібна на додаток до документа, що підтверджує оплату (пункт вище). Тобто потрібний і той документ, і цей (оригінал).
6. У разі купівлі медикаментів рецепти за формою N 107-1/у (допускається копія).
7. У разі оплати лікування за родича документи, що підтверджують спорідненість платника податків з особами, за яких провадилася оплата (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб тощо) (копія).
8. Договір з медичною установою, якщо він укладався, або документ, що підтверджує лікування, наприклад, має бути витяг з медичної картки (допускається копія).
9. Ліцензія медичного закладу на провадження медичної діяльності, якщо в документах відсутня інформація про реквізити ліцензії. Якщо інформація про ліцензію є у договорі або іншому документі, то податкові органи не повинні вимагати копію ліцензії. Однак, щоб уникнути можливих суперечок із податковим органом, ми рекомендуємо прикладати цей документ у будь-якому випадку (копія).
10. Для одержання вирахування за договором добровільного медичного страхування необхідні копії: договору добровільного медичного страхування або страхового поліса добровільного страхування; касових чеків чи квитанцій отримання страхової премії (внеску).
11. Для отримання відрахування на придбання медикаментів необхідні копії: оригінал рецептурного бланка з призначенням лікарських засобів за встановленою формою із проставленням позначки «Для податкових органів, ІПН платника податків» копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати призначених лікарських засобів.

Як заповнити податкове вирахування за лікування 3-ПДФО з Податкою

Як отримати відрахування за лікування, на веб-сайті Податка Ви знайдете все, щоб його отримати. Тепер не потрібно звертатися до консультантів. Ви самі зможете все зробити:

1 Заповнити декларацію на веб-сайті Податки. З нами правильно заповнити декларацію буде швидко та просто.

2 Додати до декларації документи за переліком. Перелік, шаблони та зразок заяв на повернення податку за лікування можна безкоштовно завантажити у розділі веб-сайту «Корисне» / «Документи для вирахування».

3 Для отримання податкового відрахування за лікування Вам необхідно віднести документи до податкової інспекції та отримати гроші. Підготовлені документи Вам залишиться лише віднести до інспекції та отримати гроші.

Під час подання до податкової інспекції копій документів, що підтверджують право на відрахування, необхідно мати при собі їх оригінали для перевірки податковим інспектором.

Щоб перейти до заповнення податкової декларації на нашому веб-сайті, натисніть, будь ласка, кнопку Далі нижче.

.
Постанова Уряду Росії з відрахувань щодо лікування №201 від 19 березня 2001 року, що описує, за якими медичними послугами та ліками надається вирахування, у форматі ПДФ (PDF).