Податкова декларація з податку прибуток бланк. Як заповнити декларацію з податку на прибуток організацій Бланк декларації на прибуток у форматі PDF

Декларації з податку на прибуток 2017 року необхідно подавати щокварталу протягом 28 днів після його закінчення. За підсумками року подається загальна декларація щодо податкового періоду. У документі відображаються величини, закладені в основу розрахунку податку, а також усі авансові перерахування протягом кварталів. Аванси можуть сплачуватись як квартально, так і щомісяця.

Усього за рік виходить 4 документи з розрахунку податку: 3 квартальні декларації та одна річна. Якщо ж за весь податковий період прибутку не було, то фірма-платник податків має право подати єдину форму (спрощену декларацію) за підсумками року. Правила заповнення декларації з податку на прибуток буде збережено. Вони єдині всім платників.

Бланк декларації з податку на прибуток

Форма бланка має код КНД 1151006. Саме так потрібно розкривати інформацію про розрахований, нарахований і належний до сплати податку.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ: інструкцію щодо заповнення бланка розкрито в документі «ММВ-7-3/572@» – це актуальний наказ Мінфіну від 19 жовтня 2016 року. Саме ним введено в дію поточний зразок заповнення всіх рядків, у тому числі аркуша 02 декларації з податку на прибуток у 2017 році.

Листи 02 та 03 декларації з податку на прибуток

Коли заповнюють розділ «А» на аркуші 03, необхідно:

• Стор. 010 – вказати величину дивідендів
• 020, рядок 030 – сума дивідендів до розподілу іноземних фірм та нерезидентів Росії
• Рядки з 031 до 034 – величина дивідендів до розподілу (за інструкцією в абзаці 4 пункту 11.2 «Порядок заповнення»)
• 040 рядок - дивіденди на користь фірм РФ - платників податків і не є платниками, фізосіб-резидентів (вважаємо так: стор 010 відняти рядок 030)
• Рядок 041 декларації з податку на прибуток – суми, що підходять під оподаткування за ставкою 9%
• 042 рядок – оподаткування за ставкою 0

Зверніть увагу, що заповнювати рядки потрібно чітко за інструкцією. Будь-які відступи від запропонованого регламенту можуть трактуватися як помилка у наданні даних. Завантажити бланк заповнення декларації можна на офіційному сайті ІФНС.

Рядок 300 декларації – зразок заповнення

Аванси з податку на прибуток потрібно проставляти в окремому аркуші. Порядок їх обчислення прописано та закріплено нормами ст. 286 кодексу. Там зазначено, що кожен звітний/податковий період (місяць/квартал/рік) платник податків самостійно визначає аванс/податок. І тому розраховуються доходи – витрати * ставка = поточний податок.

Заповнення податкової декларації з податку на прибуток присвячено закінченню кожного звітного періоду. У документі вказується як розмір виручки, підлягає оподаткуванню, а й уже внесені до бюджету аванси. Приміром, у декларації за 9 місяців буде податок станом на 30.09.17 р. та аванси вже внесені, зокрема, у минулому кварталі.

Прописуються вони у такому порядку:

• Аванс щомісячний 1 квартал (він дорівнює авансу, сплаченому в останньому кварталі попереднього року)
• Перерахування авансом у 2-му кварталі (це 1/3 від суми авансів за попередній звітний період)
• 3-ий квартал: 1/3 різниці авансу за півріччя та авансу за 1 звітний квартал податкового періоду
• В останньому 4-му кварталі щомісячні авансові платежі – це третина різниці авансів по 9 міс. і за півріччя

Збиток у декларації з податку на прибуток

Бувають ситуації, коли декларація з прибутку виходить збитковою, але при надсиланні її за допомогою сучасних телекомунікацій система видає рекомендаційне повідомлення: замінити збиток на нульову декларацію з податку на прибуток. Питання, чи можна здавати «нульовки» протягом податкового року, залишається дискусійним.

Як тоді бути, якщо величина сумованих витрат за період перевищує одержані оподатковувані доходи? Виходить, у декларації має з'явитися збиток і прямо заборони на його відображення у законодавстві ви не знайдете. Адже ніде у податковому кодексі не написано, що декларації обов'язково мають бути беззбитковими.

Виходить, податкова декларація з податку на прибуток організації має бути подана до ІФНС вчасно (вимоги ст. 23 кодексу п. 1, пп. 4), це найголовніше. Відповідно до норм статті 289 кодексу загальне правило таке: платник податків зобов'язаний здати декларація незалежно від цього, є чи ні в нього обов'язок зі сплати податку/авансів.

Податковий період – календарний рік, звітні – 1 квартал, 6 міс., 9 міс. Сам порядок заповнення декларації з податку на прибуток приписано наказом відомства (ММВ-7-3/600@), який введений у дію та є обов'язковим до застосування з 26 листопада 2014 р. У документі зокрема зроблено акцент на тому, що нова декларація з податку на прибуток 2017 – це заява платника податків.

Фірма заявляє за допомогою декларування про наявність у неї об'єктів оподаткування та розміри понесених витрат. У формі також вказується база та сума розрахованого податку. Такі правила закріплені статтею 80 НК РФ у її першому пункті. Так як у папері мають бути і аванси, значить, подавати його треба на кожен період, і звітний, і податковий.

Зразок заповнення допоможе зрозуміти, як саме платник податків уточнює дані попереднього періоду у поточній податковій декларації з податку на прибуток організації. У пункті 8 274 статті кодексу сказано, якщо організація отримала збиток (у неї негативна різниця доходів і витрат) - база = 0. Отже, збиток не формує негативного податку.

Перенести збитки можна на майбутнє за правилами ст. 283 кодексу. Як заповнити декларацію з податку на прибуток і чи потрібна нульова декларація з податку на прибуток – питання не пусте. Якщо здати бланк неправильним, податківці його не врахують. Вам доведеться давати пояснення і знадобитися «уточненя» щодо прибутку, який вже потрібно сформувати строго за НК РФ.

Уточнена декларація з податку на прибуток

Ви повинні подати «уточнений» бланк на прибуток, якщо:

• у вас невірно заповнений рядок 210 у декларації з податку на прибуток
• ви самостійно виявили помилки у доходах/витратах розрахунку
• отримано вимогу з податкової про подання пояснень або «уточнення»

Ви не повинні складати уточнений бланк, якщо:

• якщо «податковики» вже донарахували податок на підставі перевірки
• якщо помилка/неточність не змінює величини податку

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ: якщо було допущено помилку, виходячи з якої термін здачі декларації з податку прибуток дотримано правильно, тоді як сума до сплати трохи завищена, тобто. ви переплатили податок, виправити ситуацію можна наступним періодом, зовсім не обов'язково заповнювати та відправляти уточнений бланк, це лише вносить плутанину.

ВАЖЛИВО: подати уточнену форму потрібно в ту ж податкову, куди ви завжди звітуєте, бланк форми повинен відповідати періоду.

Регламентовані терміни подання декларації з прибутку в 2017 році

Загальне правило: фірма-платник податків звітує кожен період (квартал, рік), причому за роком не пізніше 28 березня. Цю норму закріплено правилами пункту 4 статті 289 кодексу. Проміжні підсумки підбиваються з використанням квартальних звітів. Таке правило запроваджено статтями 285, 289.

ВАЖЛИВО: всі декларації за 3/6/9 місяців потрібно подавати до 28 числа наступного після закінчення періоду місяця.

Терміни подачі залежать від наступних моментів:

• фірма платить щокварталу
• організація сплачує щомісячні аванси

Строки подання декларацій при квартальних авансах

Якщо ви, як платник податків, вносили аванси поквартально, вам актуальний термін - до 28 числа місяця після закінчення кварталу, виходить, наприклад, за підсумками 9-ти місяців 2017 року ви повинні звітувати до 28 жовтня. 2017 р.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ: якщо термін випав на вихідне/свято, подавати форму потрібно наступного робочого дня.

Докладніше, коли складати звіт, у таблиці:

Строки звіту для фірм із щомісячними авансами

Платять аванси щомісяця ті платники податків, які обрали щомісячні аванси за правом, яке їм надало законодавство. Для них є свій перелік строків подання звітів. Вони також повинні надсилати форми не пізніше 28 числа наступного місяця. У 2017 році у них вийде 12 звітів:

• 1 за 2016 рік, який потрібно було здати пізніше 28 березня 2017 року
• 11 штук за звітні періоди з січня до листопада 17 р. включно

Усі дати закінчення терміну звітності будуть 28 число, крім звіту за вересень 2017 року. Через вихідні звітувати можна аж до 30 жовтня.

Як бачите, правила складання форм для всіх платників податків схожі, головне зрозуміти, як часто потрібно подати всі папери, щоб податкова не нарахувала вам штрафи за прострочення подання важливої ​​інформації. Природно, дотримання термінів здачі форм не звільняє від обов'язку вносити аванси. «Квартальники» платять їх також щомісяця, як і ті, хто здійснює розрахунки щомісяця від фактичного виторгу. Просто фірми з квартальними авансами загальну суму внесення розбивають на 3 і вносять платежі до бюджету по 1/3 від підсумкової величини.

Коли вносити аванси після звіту про прибуток

Як ми вже зазначали вище, податковим періодом за чинним законодавством є рік, причому мають на увазі календарний відрізок. Наприклад, якщо ви почали працювати у березні 2017 р., звіт у вас буде по 31.12.17, а не по березень 2018 року.

Звітними ж періодами будуть:

• Перший квартал (у 2017 році це відрізок з 01 січня до 31 березня)
• Другий звітний період – півріччя 2017 р.
• Третій звітний період 17 р. - з 01 січня по 30 вересня

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ: всі суми формуються шляхом складання наростаючим підсумком, так виходить загальна виручка, всі витрати і формується підсумкова база оподаткування для оподаткування.

Перш ніж нарахувати податок, потрібно з'ясувати, яка ставка діє у вашому випадку. Стандартно це 20%, але можуть бути й інші варіанти, наприклад, 0%.

Якщо своєчасно не внести плату, потрібно штраф і пені, причому ці витрати надалі не будуть враховані при розрахунку прибутку, оскільки не є обґрунтованими, а викликані необов'язковістю платника податків.

За загальним правилом, усі платять у строк до 28 числа, виходить, що щомісяця ви повинні вносити плату щоразу не пізніше 28 числа. Причому це вірно і для тих, хто платить та звітує щомісяця, і для тих, хто використовує поквартальні звіти. Останні повинні вносити квартальні аванси 3 рази на квартал, розбивши їх по 1/3 рівними частками. Тільки якщо у вас нульова декларація з податку на прибуток, ви нічого не платите, тому що у вас немає бази оподаткування.

Зверніть увагу, негативного податку не буває, навіть якщо доходи менші за витрати, це не привід подавати декларацію, де податок вказаний негативною величиною. За правилами кодексу у разі ви вказуєте, що база дорівнює нулю. Таку форму у вас набудуть.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Звітність заповнюйте на формі наказу ФНП Росії від 19.10.2016 № ММВ-7-3/572. У цьому документі дивіться порядок заповнення та електронний формат звіту.

Чиновники підготували поправки до форми декларації з податку на прибуток. За планом ФНП оновлений бланк набуде чинності зі звітності за І квартал 2019 року. Проект наказу ФНП про поправки до декларації з ПДВ з'явився на сайті regulation.gov.ru. Зміни торкнуться:
- Додаток № 6б до листа 02;
- Листи 03, 04, 08, 09;
- Додаток № 1 до листа 09;
- Додаток № 2 до податкової декларації.

Хто і код здає

Декларацію з податку на прибуток повинні складати:

• російські організації, які застосовують загальну систему оподаткування та сплачують податок на прибуток;
• податкові агенти з податку на прибуток, незалежно від системи оподаткування;
• відповідальні учасники консолідованих груп платників податків.

Термін подання річної звітності для всіх організацій однаковий - не пізніше 28 березня наступного року. Терміни подання декларації за звітний період залежать від способу сплати авансових платежів з податку на прибуток.

Ті, хто перераховують податок щокварталу або щомісячно виходячи з прибутку, отриманого в попередньому кварталі, зобов'язані подавати декларації:

• за I квартал – не пізніше 28 квітня;
• за півріччя – не пізніше 28 липня;
• за дев'ять місяців – не пізніше 28 жовтня;
• за рік – не пізніше 28 березня наступного року.

Організації, які розраховують податок щомісяця виходячи з фактичного прибутку, зобов'язані здавати декларації не пізніше 28 числа кожного місяця поточного року.

Як заповнити декларацію

Усі платники податку на прибуток включають до складу декларації:

Підказки для організацій, які одержують дивіденди, цільове фінансування, доходи КВК; для коригування податкової бази щодо контрольованих угод та низки інших ситуацій, про те, як заповнити спеціальні листи декларації >>>

Статті на тему «Декларація з податку на прибуток»:

Декларацію з податку на прибуток за 1 квартал 2019 року зобов'язані здати компанії, які сплачують податок щокварталу або щомісяця виходячи із прибутку попереднього кварталу. У статті – актуальний бланк, зразок та підказки щодо заповнення. 4157

Термін здачі декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2019 року залежить від того, як компанія перераховує аванси – щомісяця чи щокварталу. Загальне правило - якщо крайня дата випадає на вихідний, її переносять наступного робочого дня. 496

Декларація відбиває фінансову діяльність організації, показує її прибуток чи збиток. У ній зазначаються доходи та вироблені витрати. У декларації також відображаються пільги та знижки, що є у підприємства, а також інша інформація. Інспекція виходячи з цього документа відстежує своєчасність сплати податку та її величину.

Податковий звіт може здаватися двома способами: віддалено, через спеціальні програми, або особистов інспекцію на паперовому носії (якщо у компанії працює менше 100 осіб).

Податкова ставка складає 20% . Якщо витрати перевищують прибутки, тобто. в організації відсутній прибуток, здається нульова декларація.

Декларацію подають:

• всі вітчизняні компанії, які не займаються гральним бізнесом і перебувають на ОСНО;
• компанії, що виплачують юридичним особам дивіденди або відсотки за цінними паперами (вид оподаткування не має значення);
• компанії, що перебувають на УСН або ЕСХН, але при цьому одержують доходи за державними облігаціями та іншими цінними паперами (тільки з цього прибутку);
• іноземні організації з представництвами у Росії;
• компанії, що входять до складу консолідованих груп платників податків.

Терміни здачі та форма у 2018 році

Розрахунок податку провадиться після закінчення податкового періоду – одного календарного року. Річна декларація за попередній рік подаєтьсядо28 березня.

Також передбачені звітні періоди, після завершення яких до державної скарбниці перераховуються авансові платежі та подається звітність.

Таким періодом вважається квартал чи, якщо організація визначає податку з отриманого прибутку, місяць. Законодавство встановлено, що 28 число місяця, що настає за звітним, є останнім днем ​​подання декларації. Якщо дата потрапляє у вихідний чи святковий день, термін здачі зсувається вперед кількість святкових чи вихідних днів.

Декларація складається з 35 аркушівПроте більшість організацій не потрібно заповнювати їх усі, достатньо лише 5 сторінок. Документ заповнюється наростаючим підсумком. Показники враховуються у повних рублях. Значення менше 50 копійок не враховуються, більше округляються.

Завжди заповнюються: титульний лист, підрозділ 1.1., Лист 02 і два додатки до нього. Інші сторінки надаються за необхідності.

Титульна сторінка

У титульному листізаповнюються:

1. Відомості про організацію: найменування, КВЕД, ІПН, КПП, контактний телефон. Якщо після заповнення назви організації залишилися порожні рядки, вони ставиться прочерк.
2. Відомості про податковий орган, до якого здається декларація (найменування, адреса).
3. Рік, код податкового (звітного) періоду. Коди звітних періодів різняться залежно від періодичності перерахування авансових платежів. Компанії, у яких звітний період є квартал, використовують такі коди: 21, 31, 33 і 34. Перший квартал, півріччя, 9 місяців і рік відповідно.
4. Організації, що перераховують аванси щомісяця, послідовно застосовують коди 35-46, де 35 це перший місяць, а 46 рік.
5. Номер коригування. Якщо декларація подається вперше, ставиться 0. При необхідності внесення змін у цьому звітному (податковому) періоді нумеруються 001, 002 і т.д.
6. Кількість сторінок у документі та дата.
7. Якщо декларація подається через представника, заповнюються відомості про нього.

Розділ 1

У першому підрозділі у рядку 010 зазначається код ОКТМО. У рядках 030 та 060 зазначаються КБК.

Податкова ставка – 20% є загальною, проте гроші розподіляються за двома бюджетами: федеральним та регіональним.

У рядках 040 та 070 зазначається сума податку, яку потрібно доплатити. При цьому враховуються перераховані вже авансові платежі.

Наприклад: річний прибуток підприємства склав 2 160 000 рублів У декларації за 9 місяців було зазначено прибуток – 1 550 000 крб.

Розрахуємо суму податку до бюджетів. Прибуток, з якого податок не обчислювався:

2160000 - 1550000 = 610000 руб.

У федеральний бюджет сплачується:

610000 * 2% = 12 200 руб.

До регіонального бюджету сплачується:

610000 * 18% = 109800 руб.

Підрозділ 2 призначений для компаній, що перераховують аванси щомісяця. У рядку 001 проставляється квартал. Далі суми платежів конкретизується за місяцями кварталу та за джерелом отримання. Рядки 120-140 відображають авансові платежі до федеральної скарбниці, рядки 220-240 - до регіональної.

Підрозділ 3 необхідний компаніям, які отримують дивіденди. У рядку 010 проставляється значення 1. Заповнюються коди ОКТМО та КБК. У рядках 01-21 проставляються дати сплати податку (дається один день після отримання доходу), а в графах навпаки — його сума.

Аркуш 02

Поля 010-040 враховують усі доходи та витрати, пов'язані з реалізацією і немає.

Рядок 050 застосовується для відображення збитків. Рядок 060 показує прибуток (доходи мінус витрати), а полі 070 вказуються доходи, які з неї виключити (за наявності).

Також у цьому листі у рядках 080-110 заповнюються відомості, залежно від специфіки діяльності організації: наявність пільг, збитків, що зменшують податкову базу, неоподатковувані доходи. У рядках 140–170 заповнюється розмір податкових ставок. А у рядках 180-200 — сума податку за весь період.

Потім вписується авансовий платіж попереднього періоду (заповнюється за попередньою декларацією) та визначається сума до доплати. Повертаючись наприклад, виходить, що організація за рік отримала прибуток 2160000 руб., Виходячи зі ставки в 20%, податок за рік складе 432000 руб. За підсумками 9 місяців до бюджету було сплачено авансовий платіж у розмірі:

1550000 * 20% = 310 000 руб.

Відповідно до бюджету залишилося доплатити:

430 000 - 310 000 = 120 000 руб.

Додатки 1 і 2 до аркуша деталізують доходи та витрати. Спочатку у додатку 1 у рядку 010 вказується загальна виручка від реалізації, потім у рядках 011-014 вона розписується докладніше. Наприкінці заповнюються позареалізаційні доходи. Аналогічно заповнюється додаток із витрат.

Додаток 3 заповнюється при доходах від продажу майна, що амортизується, непогашеної дебіторської заборгованості, землі, купленої з початку 2007 року до закінчення 2011 року, а також організації, що несуть витрати на обслуговування виробництва.

Додаток 4 заповнюється за наявності неперенесеного збитку. Додатки 5 та 6 заповнюють компанії, які мають відокремлені підрозділи або перебувають у консолідованих групах платника податків відповідно.

Аркуш 03

Застосовується податковими агентами, показує обчислюваний податок з дивідендів. Підставою для заповнення є рішення акціонерів (якщо їх кілька, заповнюються кілька розділів).

Розділ А. Спочатку слід зазначити, чи є податковий агент емітентом. Потім вказується вид доходу, а також код періоду з титульного листа. Відбивається рік, протягом якого були виплати.

У рядках 001 та 010 зазначаються сумарні дивіденди (Д1). У полі 020 показується дохід, що сплачується російським компаніям. Поля 021-024 деталізують попередній показник ставки податку. За наявності інших джерел виплат фізичні особи, іноземні компанії заповнюються поля 030-070.

Рядок 081 відображає дохід, з якого розраховується податок (Д2). У рядку 080 до неї додається дохід, який не враховується у оподаткуванні (ставка 0%). Для заповнення рядків090, 091 та 092використовують формули:

Д1 - Д2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

Рядок 091 * 13% = рядок 100

У рядках 110 та 120 зазначаються вже виплачені суми дивідендів у попередніх або поточних періодах відповідно.

Розділ є деталізацією до розділу А і заповнюється по кожному джерелу виплат. Поле 060 - сума доходу, поле 070 - податок з нього.

У розділі Б відображається сума доходу та обчислений податок з неї за державними цінними паперами.

Аркуш 04

Призначений для компаній, які отримують доходи, у вигляді дивідендів з державних чи приватних цінних паперів. Вони оподатковуються за ставками 15%, 13%, 9% та 0%. У відповідному полі вибирається потрібний код. За наявності доходу від різних видів цінних паперів заповнюються кілька аркушів.

Рядок 010 показує загальну суму доходу. По рядку 020 зазначається дохід, який може зменшити податкову базу. За видом дивідендів визначається податкова ставка (030). Рядок 040 – сума податку.

Поля 050 і 060 використовують за наявності доходів від частки в іноземних компаніях («Вид доходу» - 4), тут відображаються суми, виплачені за межами РФ у попередніх та теперішньому звітному періодах.

Рядок 070 показує суму податку за попередні звітні періоди, рядок 080 – за поточний квартал.

Аркуш 05

За наявності в компанії операцій із цінними паперами, які враховуються у порядку, заповнюється лист 05. Вибирається код, який відбиває суть операції. Коди «1» та «2» не використовуються професійними учасниками РЦБ.

Поле 010 - сума доходу від вибуття з розбивкою за рядками 011-014. Поле 020 - витрати з деталізацією за рядками 021-024. Вони враховуються за вартістю придбання цінних паперів. Поле 040 - прибуток. Коригування прибутку проводиться за рядком 050. Підсумковий результат відображається у рядку 060.

Якщо організація має збиток, який може зменшити податкову базу, він прописується в полі 080. У рядку 100 податкова база коригується з урахуванням цього показника.

Аркуш 06

Заповнюють тільки НВФ. Поле 010 показує їх сумарні прибутки. Поля 020-110 конкретизують їх за окремими видами.

У рядку 120 вказується сума розміщених НПФ пенсійних резервів. У цю суму також включаються залишки страхових резервів, що є в організації початку 2002 року.

По рядку 130 (сума рядків 140-180) проходить сума прибутку, одержувана з відсотків за розміщення коштів, цінних паперів, що враховується з ставки рефінансування ЦБ.

При розрахунку з рядків 200 та 220 виключаються інші витрати. По рядку 190 відбиваються витрати, вироблені у зв'язку з розміщенням резервів.

Рядки 200 та 210 враховують витрати, вироблені при реалізації або вибутті цінних паперів, що звертаються або не звертаються на РЦП відповідно. Рядок 220 відображає витрати, понесені під час реалізації інших проектів.

Рядок 230 НПФ зазначає відсоток відрахувань від доходу, який він використовує для статутної діяльності. За рядками 240, 241 та 242 відображаються суми відрахувань на формування майна (сума рядків 250-320).

Прибуток, одержуваний фондом від операцій із цінними паперами, показується по 330 рядку (звертаються на РЦБ) чи з 350 рядку (необертаемые на РЦБ). Прибуток з інших інвестицій зазначається у рядку 390.

Поля 340, 360 та 400 відображають суми, які можна виключити із прибутку. Якщо у рядку 330, 350, 390 вийшов збиток, податкова база визнається рівною «0».

Прибуток, отриманий від розміщення державних (муніципальних) цінних паперів, вказується у рядках 370 та 380.

Потім підраховуються податкові бази окремо за видами прибутку, це рядки 410, 450 та 490. У рядку 530 зазначає кінцевий результат для обчислення податку.

По рядках 460-480 та 500-520 відображаються суми збитків за минулий, поточний та майбутній періоди відповідно.

Аркуш 07

Призначенийдля некомерційних благодійних організаційцій. Вони звітують щодо цільового використання виділених коштів. Не враховуються державні субсидії та бюджетні асигнування.

У графі 1 проставляються коди одержаних коштів. Дата отримання коштів та термін використання відображаються у графах 2-5. Враховуються надходження попередніх періодів, які були використані в повному обсязі.

Сума майна, коштів, строк використання яких не закінчився, зазначається у графах 3-6.

У стовпці 4 показується сума коштів, використаних за цільовим призначенням. За наявності коштів, використаних за призначенням чи зовсім не використаних, заповнюється графа 7. Вони враховуються до складу позареалізаційних доходів.

Аркуш 08

Заповнюється, доколи у підприємства є взаємозалежніконтрагенти,та ціни за угодамижринкових. Щоб уникнути заниженого прибутку та перевірок податкового, компанія може самостійно коригувати податкову базу.

Розділ також дозволяє відображати симетричні (при збільшенні доходу збільшуються витрати) та зворотні коригування. На кожне виправлення заповнюється окремий лист, навіть якщо один контрагент.

Під час заповнення відображається відповідний код коригування. Якщо йдеться про самостійні або симетричні коригування, необхідно додати пояснювальну записку, яка дозволить ідентифікувати угоду.

• код держави реєстрації;
• реєстраційний номер у країні реєстрації (заповнюється, якщо контрагент – іноземна компанія);
• найменування.

У рядках 010-040 зазначається сума коригування. Рядки 010 та 020 – це доходи від реалізації та позареалізаційні відповідно. Рядки 030-040 - витрати. Якщо коригування веде до збільшення показника, у графі «Ознака» ставиться 1, якщо до зменшення – 0. Рядок 050 – це результат, сума чотирьох попередніх рядків.

По рядку 050 вказується розрахункова величина коригування, обчислена як сума числових значень заповнених рядків 010-040 (модулем).

Рядки 060 та 070 відображають доходи та витрати від вибуття (при операціях з цінними паперами). Ознака проставляється аналогічно. У рядку 080 підбивається підсумок (060 + 070).

Аркуш 09

В розділіАцього листа заповнюються відомості про контрольовану іноземнуорганізації:

• номер, зазначений у повідомленні про контрольовані іноземні компанії;
• повне найменування;
• код держави реєстрації;
• реєстраційний номер та дата реєстрації (у полі 7);
• код платника податків;
• адреса;
• частка участі у прибутку цієї компанії;
• пільги з оподаткування (якщо є).

Розділ Б1 призначений для компаній, які під пп. 1 п. 1 ст. 309.1. НК РФ. Проставляється номер контрольованої компанії, ідентичний аркушу А. Потім вказується цифровий код валюти (за фінансовою звітністю).

Рядок 010 показує загальний прибуток до оподаткування. Рядок 020 відображає суму коригування цього прибутку. По рядках 021-023 показуються суми дивідендів, що у зменшенні прибутку. У рядках 024-032 відображаються доходи та витрати, що не впливають на податкову базу.

Рядок 040 (скоригований прибуток) = стор. 010 - стор. 020

Поле 050 вказує на збиток, поле 060 – податкову базу (040 – 050). Якщо виходить негативне значення, у декларації ставиться «0». Показники у рядках 010-060 заповнюються у валюті.

Рядок 070 відображає величину податкової бази у перерахунку на російську валюту. Сума податку зазначається у рядку 090.

Розділ Б2 призначений для компаній, які під пп. 2 п. 1 ст. 309.1. НК РФ. Заповнюється аналогічно.

Така декларація подається у спрощеному вигляді у аркуші 02, у його додатках заповнюються лише ІПН та КПП організації, податкова ставка та номер сторінки. У інших графах ставляться прочерки. Якщо в організації були доходи та витрати, але немає чистого прибутку, декларація заповнюється у звичайному порядку та «нульовий» називається лише умовно.

Можливі штрафи за ненадання

За ненадання чи несвоєчасне подання декларації належить адміністративна відповідальність. За рішенням суду може бути накладено штраф на посадову особу від 300 до 500 руб. На організацію накладається штраф 5% від суми податкуза всі місяці прострочення(Навіть за неповний місяць).

Накладений штраф не може бути меншим за 1000 рублів. Верхня межа – 30% від суми податку. Якщо прострочення перевищило 180 днів, за кожний наступний місяць додатково нараховується штраф у розмірі 10% суми податку. Облік ведеться у робочих днях.

Притягти організацію до відповідальності можна навіть у разі порушення термінів на один день і навіть при поданні нульової декларації.

Про особливості заповнення можна додатково дізнатися з відео:

Бланк декларації з податку на прибуток для подання відомостей про підсумкові результати роботи підприємства та отриманий доход за 2016 рік було вкотре змінено. У цій статті описуються особливості оновленого формату та методика складання звіту.

Як виглядав бланк декларації з податку на прибуток у 2015 році?

Формат декларації з податку на прибуток видозмінюється залежно від змін, що відбуваються в законодавстві. Так, наприклад, звітність, затверджена наказом ФНП Росії від 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, була рекомендована для подання інформації в ІФНС ще за звітний 2014 рік, але в перехідний період контролюючі органи набували і минулої форми.

Рекомендації податкових органів зумовлювалися, насамперед, тим, що у попередньому бланку не було відображено важливих нововведень, які набули чинності з 2014 року. Наприклад, відбулися значні коригування розрахунку податкової бази у розрізі доходів, одержуваних від пайової участі у діяльності сторонніх компаній.

Ключові зміни форми 2015 року порівняно з формою-2014 наступні:

1. Оновлення розділу А листа 03 відображено нововведення у визначенні податкової бази при виплаті дивідендів.
2. Додаток 2 до аркуша 02 - нововведення, пов'язані з відображенням помилок минулих періодів, що коригуються у звітному році.
3. Введено додаткові програми:

• додаток № 6б до листа 02 – для відображення розрахунку податкової бази консолідованої групи платників податків;
• додаток №2 до декларації – для розкриття інформації про розмір отриманого доходу фізичними особами за операціями з цінними паперами.

Бланк податку на прибуток, що застосовувався у 2015 році та здається за звітні періоди 2016 року, доступний для скачування на нашому сайті:

Податкова декларація з податку на прибуток – бланк 2016 року

Звітність із прибутку за 2016 рік має бути представлена ​​до інспекції на бланку нового, вже затвердженого формату. До речі, оновлений бланкпо податку на прибуток 2016може бути застосований до звітності з 28 грудня 2016 року, тобто з моменту, коли почав діяти наказ ФНП від 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Терміни подання інформації з податку на прибуток в ІФНС: до 28 березня 2017 року за 2016 рік, після цього поквартально до 28 числа місяця, що наступає за звітним періодом наростаючим підсумком, або помісячно - також до 28 числа місяця, наступного за звітним. .

Для оновленого звіту про прибуток за 2016 рік передбачено свій порядок заповнення. Звернімо увагу на відмінності декларації оновленого зразка 2016 року, які пов'язані з наступними новаціями:

1. Затвердження нового виду збору – торгового.
2. Розробка методики оподаткування контрольованих іноземних компаній з обумовленого податку.
3. Введення знижених тарифів з податку для деяких організацій-платників податків, зокрема провідних бізнесів на території вільної економічної зони Крим або тих, що займаються соціальним обслуговуванням населення.
4. Встановлення послідовності дій платника податків щодо коригування бази оподаткування під час здійснення взаємозалежних угод.

Оновлена ​​форма декларації з прибутку за підсумками діяльності за 2016 рік доступна для скачування за посиланням нижче.

Як заповнити податкову декларацію з податку на прибуток? Розберемося з цим звітом у цій статті. Завантажити актуальний бланк декларації можна наприкінці статті. Крім того, наведено заповнений зразок декларації з податку на прибуток, а стислі коментарі до цієї форми допоможуть вам в оформленні декларації.

Декларація з податку на прибуток подається:

• при квартальних платежах: І квартал – до 28 квітня, півріччя – до 28 липня, 9 місяців – до 28 жовтня, рік – до 28 березня.
• при щомісячних платежах за фактичним прибутком: до 28-го числа кожного місяця, наступного за звітним.

Як заповнити податкову декларацію з прибутку?

Існує офіційний документ: Порядок заповнення податкової декларації з податку на прибуток, скачати його ви можете за посиланням наприкінці статті, там містяться докладні рекомендації щодо оформлення кожного листа, кожного розділу декларації. Всі роз'яснення там цілком вичерпні, тому повторювати все це тут немає сенсу. Крім того, цей документ має кілька додатків, в яких наведено різні коди, що використовуються при оформленні декларації.

Зазначимо деякі моменти, на які варто звернути увагу під час оформлення декларації:

• всі суми у декларації подані в рублях, всі копійки округляються до рублів.
• декларацію можна подати в друкованому вигляді особисто до податкової, поштою (дата подання вважається дата поштового відправлення) та в електронному вигляді (дата подання - день відправлення).
• якщо заповнюється вручну, то всі літери мають бути друковані, чіткі та великі.
• у кожній порожній клітині як заповнених, і незаповнених рядків, ставляться прочерки.

Декларація складається з аркушів, розділів та додатків, але далеко не вся організація має заповнити.

За загальної системи оподаткування потрібно заповнити обов'язково:аркуш 01 та до нього розділ 1.1, аркуш 02 та до нього додатка 1-2. Інші аркуші заповнюються за необхідності, якщо було здійснено операції, зазначені у цих аркушах.

За інших систем оподаткування здається обов'язково:лист 01, 03 та розділ 1.3.

Зразок заповнення декларації з податку на прибуток для організації, що має загальну систему оподаткування

Заповнювати декларацію краще у тій послідовності, яка вказана нижче.

Заповнюємо лист 01 декларації з податку на прибуток

Аркуш 01 являє собою титульний лист, що містить основну інформацію про платника податків. Як правило, оформлення цього листа не викликає труднощів.

Декларацію заповнено на організацію ТОВ «Кондитер», яка сплачує квартальні платежі. Організація звітує за податковий період – 2012 рік.

Заповнюємо Додаток 3 до листа 02 декларації з податку на прибуток

Оформлення цієї програми потрібно у тому випадку, якщо мали місце операції, зазначені в цьому додатку.

ТОВ «Кондитер» у IV кварталі продав автомобіль, тобто було здійснено . Значить цей розділ доведеться заповнити.

Дані для заповнення цього розділу:

Залишкова вартість автомобіля: 300 000 руб.

Продано автомобіль за 200 000 руб., Відповідно збиток від реалізації 100 000 руб.

Цей лист обов'язковий заповнення, у ньому міститься інформація про доходи організації.

Дані щодо ТОВ «Кондитер»:

• доходи від: 20 млн крб.
• виторг від продажу автомобіля: 200 000 руб.
• позареалізаційні доходи: 10 000 руб. - Отриманий % від банку за користування кредитом, 20 000 руб. - Штраф, отриманий з контрагента за порушення умов договору, 100 000 руб. - Надлишки, виявлені при інвентаризації.

Тут відбиваємо всі витрати, що виникли протягом податкового періоду.

Дані щодо ТОВ «Кондитер»:

• Прямі витрати: 10 300 000 руб., У тому числі 200 000 руб.
• непрямі витрати: 1500000 руб. (Комерційні витрати 1 440 000 руб., 30 000 руб., Транспортний податок 10 000 руб., Земельний податок 20 000 руб.)
• залишкова вартість автомобіля: 300 000 руб.
• позареалізаційні витрати: 10 000 руб. (В тому числі 4 000 руб. -% За користування позикою).

Тут варто звернути увагу на рядок 100 «Сума збитку від реалізації майна, що амортизується», в даному випадку це збиток від продажу автомобіля. У податковому обліку збиток від реалізації майна, що амортизується, рівномірно розподіляється за залишковим терміном корисного використання. У разі спостерігаємо розбіжності між бухгалтерським і податковим учетом. Якби автомобіль був проданий із прибутком, то розбіжностей не було б.

У нашому випадку збиток від продажу автомобіля становив 100 000 руб., Припустимо, що термін корисного використання, що залишився, становить 20 місяців, тоді щомісячна сума збитку = 100 000 / 20 = 5 000 руб. Якщо автомобіль продано у жовтні, то рядку 100 вказуємо збиток протягом двох місяців (листопад, грудень) = 10 000 крб.

Заповнення листа 02 декларації з податку на прибуток

У цьому аркуші відбувається розрахунок прибуток. Заповнюється він виходячи з заповнених додатків до аркушу 02. У разі на підставі заповнених Додатків 1-3 до аркуша 02.

Тут слід врахувати, що ТОВ «Кондитер» протягом року квартальними платежами сплатив вже 1200000 руб.

Заповнення Розділу 1.1 декларації з податку на прибуток

Останнім нашим кроком під час заповнення декларації з податку на прибуток буде оформлення Розділу 1.1, де вказуємо підсумкові суми з обчисленого податку, що підлягає сплаті до бюджету. Якщо організація сплачує щомісячні платежі, слід заповнити також Розділ 1.2.

Завантажити зразки декларації з податку на прибуток

Дивіться зразок декларації з податку на прибуток за півріччя 2014 року – .

Дивіться зразок заповнення декларації за 2014 рік –