فاکتورها و سایر اسناد مالیات بر ارزش افزوده فسخ قرارداد تامین: چگونه یک فاکتور را لغو کنیم؟ فاکتور الکترونیکی نحوه ابطال مرحله به مرحله

حساب برگشت مربوطه نیز در ثبت فروش خدمات منعکس خواهد شد (شکل 3، سند عملیات). برنج. 3 ورودی معکوس مربوطه به طور خودکار در ثبت VAT فروش وارد می شود که مقادیر زیر را نشان می دهد:

• در ستون ورودی برگه اضافی - "خیر"؛
• در ستون دوره تنظیم شده - بدون مقدار.
• در ستون مقدار بدون مالیات بر ارزش افزوده - "-80,000.00"؛
• در ستون VAT - "-14,400.00".

از آنجایی که ابطال ثبت نام برای فاکتوری که به اشتباه صادر شده است باید در یک برگه اضافی از دفتر فروش در طول دوره ارائه خدمات انجام شود، یعنی.

چگونه به درستی فاکتور را لغو کنیم؟

نحوه حذف برنامه 1C: Accounting 8 از پایگاه اطلاعات. 3.0 فاکتورهای غیر ضروری پس از پایان کمپین گزارش دهی؟ اگر پس از ارسال اظهارنامه، مالیات دهنده متوجه شود که برخی از اطلاعات در اظهارنامه منعکس نشده است (به طور کامل منعکس نشده است) یا اشتباهاتی را شناسایی کند، طبق بند 1 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه، او:

• موظف است در صورتی که اشتباهات (تحریف) منجر به کاهش مالیات شده است، در اظهارنامه مالیاتی تغییراتی ایجاد کند و اظهارنامه به روز شده ارائه کند.
• در صورتی که اشتباهات (تحریف) منجر به کم بیانی از میزان مالیات قابل پرداخت نشده باشد، حق دارد در اظهارنامه تغییراتی ایجاد کند و اظهارنامه به روز ارائه کند.

اگر خطاها یا تحریف های کشف شده مربوط به دوره های مالیاتی (گزارشگری) قبلی باشد، پایه مالیات و مبلغ مالیات برای دوره ای که این اشتباهات (تحریف) انجام شده است مجدداً محاسبه می شود (بند 2، بند 1، ماده 54 قانون مالیاتی). فدراسیون روسیه). این یک قانون کلی است.

تنظیم یا اصلاح فاکتور در سال 2018: چگونه از دست ندهیم؟

تنظیم داده‌های سال گذشته در حسابداری مالیاتی اکنون، هنگام پر کردن خودکار گزارش‌ها، داده‌های حسابداری مالیاتی تصحیح‌شده در دوره قبل هم در اظهارنامه مالیات بر درآمد به‌روز شده برای 9 ماه سال 2015 و هم در اظهارنامه مالیات بر درآمد به روز شده برای سال 2015 ظاهر می‌شوند. پس از این، باید عملیات معمولی Balance Reformation را که بخشی از پردازش ماه بسته شدن است، دوباره انجام دهید. هنگام ایجاد یک عملیات در فوریه 2016، با نمای سند معکوس، یک بخش جدولی به طور خودکار در برگه حسابداری و حسابداری مالیاتی پر می شود (نگاه کنید به.
برنج. 3) باید به صورت زیر تنظیم شود (شکل 3):

• ورودی REVERSE Debit 25 Credit 60.01 را با ورودی Debit 60.01 Credit 91.01 جایگزین کنید و میزان درآمد دوره قبل (20000 روبل) را منعکس کنید.

چگونه یک فاکتور اصلاح شده برای دوره قبل ثبت کنیم؟

در انجمن های مالیاتی مختلف، موضوع مربوط به روش لغو فاکتورهای صادر شده به اشتباه اغلب مورد بحث قرار می گیرد. نظر کنترلرها در این مورد چیست؟ اخیراً، توضیحاتی از بالاترین اداره مالیات در مورد رویه ای که در این وضعیت باید رعایت شود، ارائه شده است. ما در مورد نامه مورخ 1394/04/30 N BS-18-6 صحبت می کنیم/ چگونه فروشنده می تواند فاکتورهایی را که به اشتباه برای خریدار صادر شده است لغو کند؟ قانون مالیات به این سوال پاسخ نمی دهد.

در عین حال، رویه خاصی برای مالیات دهندگان وجود دارد که در وضعیت مورد نظر اقدام کند، که در فرمان دولت فدراسیون روسیه در 26 دسامبر 2011 N 1137 توضیح داده شده است. فروشندگان یک دفتر فروش دارند که در آن فاکتورها ثبت می شود. به ترتیب زمانی در دوره مالیاتی که در آن بدهی مالیاتی ایجاد می شود.

در مورد لغو فاکتورها (milenina n.v.)

تصحیح یک خطا در انعکاس در حسابداری و حسابداری مالیاتی یک واقعیت از زندگی اقتصادی که در برنامه اتفاق نیفتاده است با استفاده از سند عملیات با نوع معامله Reversal of سند ثبت می شود (بخش عملیات، بخش فرعی حسابداری، لینک عملیات وارد شده به صورت دستی). در سرفصل سند آمده است:

• در قسمت from - تاریخی که خطا تصحیح شد.
• در قسمت سند لغو شده - سند فروش اشتباه مربوطه.

12 آوریل 2018 فاکتورهای "از گذشته": اختلاف در مورد زمان بندی

موضع وزارت دارایی در مورد استفاده از صورتحساب های تعدیلی را در مطلب «فاکتور تعدیل برای اصلاح اشتباه نیست» بخوانید. موارد کمی وجود دارد که لازم است فاکتور اصلی را لغو کنید: اگر فروشنده به اشتباه فاکتور حمل و نقل را صادر کرد یا در جزئیات مهم برای کسر مالیات بر ارزش افزوده اشتباه کرد - در هر دو مورد، یکی از طرفین باید فاکتور اصلی را لغو کند. بیایید اکنون در مورد چگونگی انجام صحیح این کار صحبت کنیم. نحوه لغو صحیح فاکتور به فروشنده بیایید مثالی را در نظر بگیریم: شرکت روماشکا در ماه آگوست فاکتوری را برای ارسال به واسیلک LLC صادر کرد و آن را در دفتر فروش سه ماهه سوم منعکس کرد و روز بعد معلوم شد که کالا واقعاً صادر شده است. به Kolosok LLC ارسال شد و مدیر این شرکت بلافاصله متوجه خطا در فاکتور دریافتی نشد.

حذف یک سند رسید اشتباه در 1c:accounting 8

توجه

در نتیجه ارسال سند فاکتور صادر شده، در رجیستر اطلاعات لاگ فاکتور ثبت می شود. ثبت نام ثبت فاکتور برای ذخیره اطلاعات لازم در مورد فاکتور صادر شده استفاده می شود. با استفاده از دکمه چاپ سند سیستم حسابداری فاکتور صادر شده می توانید فرم فاکتور را مشاهده و همچنین آن را چاپ کنید.

فاکتور صادر شده برای ارائه خدمات تبلیغاتی در دفتر فروش سه ماهه سوم سال 1394 ثبت شده است - جدول را ببینید. 1. جدول 1 معامله مشمول مالیات بر ارزش افزوده برای ارائه خدمات تبلیغاتی در ردیف 010 بخش 3 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2015 منعکس شده است (مصوب به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 29 اکتبر 2014). شماره ММВ-7-3/) (شکل 2) . برنج. 2 اطلاعات دفترچه فروش در بخش 9 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده است.

تصحیح داده های حسابداری و حسابداری مالیاتی حسابداری.

با کلیک بر روی دکمه نوشتن فاکتور در پایین سند فروش (عمل، فاکتور) می توانید یک فاکتور برای خدمات تبلیغاتی ارائه شده ایجاد کنید. در این حالت سند فاکتور صادر شده به طور خودکار ایجاد می شود و یک لینک به فاکتور ایجاد شده در قالب سند پایه ظاهر می شود (شکل 1). برنج. 1 در سند فاکتور صادر شده (بخش فروش، زیربخش فروش، فاکتور هایپرلینک صادر شده) که از طریق هایپرلینک قابل باز شدن است، تمام فیلدها به طور خودکار بر اساس داده های موجود در سند فروش (عمل، فاکتور) پر می شوند.

از تاریخ 1394/01/01، مودیان مالیاتی که واسطه نیستند (فرورواردها، توسعه دهندگان) گزارش صورتحساب های دریافتی و صادر شده را نگه نمی دارند، بنابراین، در سند فاکتور صادر شده در ردیف "مبلغ:" ذکر شده است. مبالغی که باید در مجله حسابداری ثبت شود (که در مجله:) برابر با صفر باشد.
شما می توانید با ایجاد یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده برای سه ماهه سوم، با افزودن پیوست 1 به بخش 9 "اطلاعات برگه های اضافی دفتر فروش"، از درخواست مقامات مالیاتی جلوگیری کنید. برای اطلاعات بیشتر، به مطالب "چگونه یک کتاب الکترونیکی خرید و فروش برای اهداف مالیاتی در سال 2017-2018 ارائه کنیم؟" اگر حسابدار Romashka LLC فراموش کرد که صورتحساب صادر شده برای Kolosok LLC را در دفتر فروش منعکس کند و موفق شد فاکتور خطاب به Vasilek LLC را لغو کند، باید اصلاحیه ای ارائه کند، زیرا این امر فروش نهایی را دست کم می گیرد (ص.
1 قاشق غذاخوری. 81 کد مالیاتی، بند 5 قوانین برای پر کردن لیست اضافی کتاب فروش، نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 5 نوامبر 2014 شماره GD-4-3/). لغو فاکتور توسط خریدار در مثال در نظر گرفته شده، برای Vasilek LLC و Kolosok LLC، لغو یک فاکتور اشتباه مشکلات اضافی ایجاد نمی کند، زیرا بر اساس این فاکتور در دفتر خرید ثبت نشده است.
لغو ثبت نام اشتباه برای یک فاکتور از دفتر خرید با استفاده از سند بازتاب مالیات بر ارزش افزوده برای کسر (بخش عملیات) با کلیک بر روی دکمه ایجاد انجام می شود. پس از پردازش پایان ماه دسامبر 2015، هنگام تکمیل خودکار گزارش ها، داده های حسابداری و حسابداری مالیاتی تصحیح شده هم در صورت های مالی سالانه و هم در اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت برای سال 2015 ظاهر می شود. اظهارنامه سود به روز شده برای 9 ماه سال 2015 باید به صورت دستی تنظیم شود.
برای انجام این کار، نشانگر خط 010 "هزینه های مستقیم مربوط به کالاها (محصولات، کارها، خدمات") پیوست شماره 2 به ورق 02 اظهارنامه مالیات بر درآمد باید 20000 روبل کاهش یابد.

شرایط کمی وجود دارد که نیاز به لغو فاکتور صادر شده باشد.دلیل اصلی آن صدور اشتباه فاکتور حمل و نقل و جزئیات نادرست است که بر کسر مالیات بر ارزش افزوده تأثیر می گذارد. در چنین مواردی یکی از طرفین فاکتور را لغو و مجدداً صادر می کند.

اگر نیاز به به روز رسانی هزینه، قیمت یا حجم یک محصول، خدمات یا کار دارید، لغو الزامی نیست، زیرا تغییرات در بدهی های مالیاتی می تواند در دفتر خرید و فروش منعکس شود. لغو برای جایگزینی فاکتوری که قابل تنظیم نیست ارائه می شود. در مورد فاکتور تعدیل صحبت کردیم.

چه کسی عمل را انجام می دهد؟

مراحل ثبت ابطال فاکتور به تاریخ صدور بستگی دارد.و هم در دفتر فروش تامین کننده و هم در دفتر خرید مشتری منعکس می شود. روش و اقدامات برای پر کردن دفاتر حسابداری و برگه های اضافی در قوانین نگهداری آنها که با فرمان شماره 1137 دولت فدراسیون روسیه در 12 دسامبر 2011 "در مورد فرم ها و قوانین پر کردن اسناد و مدارک برای پر کردن اسناد" تصویب شده است، مشخص شده است. محاسبات مالیات بر ارزش افزوده.”

برای سه ماهه ای که فاکتور لغو شده است، مطابق بند 1 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه و بندهای 5-6 قوانین برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی اضافی، اظهارنامه مالیاتی به روز شده ارسال می شود. برگه های دفاتر خرید و فروش در کلیه مواردی که مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تغییر می کند.

مهم!در صورتی که میزان مالیات پرداختی پس از شفاف سازی بیشتر از اظهارنامه تنظیم شده اولیه باشد، به منظور جلوگیری از جریمه فرار مالیاتی، جریمه اضافی در هنگام تسلیم اظهارنامه اصلاح شده پرداخت می شود.

می توانید از قوانین پر کردن فاکتور مطلع شوید.

دستورالعمل برای انجام

روش ثبت نام هم برای فروشنده و هم برای خریدار و هم بر اساس سه ماهه ای که فاکتور اصلاح شده تنظیم شده است به طور قابل توجهی متفاوت است (ما بحث کردیم که چرا یک فاکتور برای فروشنده و خریدار لازم است). برای فروشندگان، بند 3 از بند 11 قوانین نگهداری کتاب فروش الگوی زیر را برای ایجاد تغییرات ارائه می دهد:

• اگر تهیه فاکتور اشتباه در همان دوره صورتحساب که برگ ابطال ثبت شده است، یعنی تاریخ خطوط 1 و 1 الف در همان سه ماهه باشد، سند اصلی مجدداً ثبت می شود.
• اگر فسخ در یک فاکتور اشتباه قبلاً در سه ماهه بعدی اتفاق بیفتد ، براساس تاریخ خطوط 1 و 1a از نسخه اصلاح شده ، طبق بند 3 قوانین برای پر کردن فاکتورهای اضافی یک برگه اضافی تهیه می شود. ورق ها

الگوریتم تصحیح:

1. فاکتور اولیه مجدداً ثبت می شود و ستون های 13a-19 با نشانگرهای منفی پر شده و با علامت "-" از فاکتور حذف می شوند.
2. نسخه تصحیح شده به روش مقرر ثبت می شود که در ستون 4 جزئیات 1a از نسخه قبلی را نشان می دهد.

خریدار طبق بند 4 بند 9 قوانین نگهداری دفترچه خرید، فاکتور جدید را به نحوی که بستگی به تاریخ اصلاحات توسط فروشنده دارد لغو و مجدداً ثبت می کند.

اگر فاکتورهای اشتباه و تصحیح شده در همان سه ماهه تنظیم شود:

1. یک فاکتور اشتباه با وارد کردن نشانگرهای منفی با علامت "-" در ستون های 15-16 مجدداً ثبت می شود.
2. نسخه تصحیح شده به صورت استاندارد با کپی تاریخ و شماره 1a در خط 4 ثبت می شود.

اگر فروشنده وقت نداشت اصلاحات را در سه ماهه صورتحساب ارائه کند و داده ها قبلاً به خدمات مالیاتی منتقل شده است، روش کمی متفاوت است. یک برگه اضافی مطابق بند 5 قوانین پر کردن در دفترچه خرید جدید درج می شود.به همین ترتیب با تصحیح ستون فاکتور اشتباه.

روش لغو

مقررات تفصیلی چنین رویه ای در بندهای 3 و 11 آیین نامه نگهداری دفتر فروش مصوب مصوبه شماره 1137 بیان شده است. برای خریدار، مصوبه مندرج در بند 4 قوانین نگهداری دفتر خرید، اقدامات مشابهی را تجویز می کند، اما پس از دریافت صورتحساب اصلاح شده از فروشنده.

برای دوره گذشته

در پایان دوره مالیاتی، ابطال درج با ثبت فاکتور جدید با تصحیح و درج مشخصات نسخه ثبت شده انجام می شود. خریدار باید رسید را در دفتر خود ثبت کندو انصراف را نشان دهد و فروشنده باید نسخه اصلاح شده اصل فاکتور را ارائه و نزد خود ثبت کند.

تامین کننده سند را ثبت نکرده است

اگر اطلاعات حمل و نقل نادرست در دفتر فروش وارد شد، اما بلافاصله پس از آن کشف شد، روش در این مورد ساده تر است. شرایط اشتباه اصلاح شده در همان دوره مالیاتی بر میزان کسر مالیات تأثیر نمی گذارد، بنابراین کافی است ستون های مربوطه 13a-19 را پر کنید و نه کل برگه، بلکه فقط داده های نادرست را لغو کنید.

لغو توسط خریدار

تا زمانی که در دفتر خرید ثبت نشده باشد، اصلاح هیچ مشکلی برای لغو ندارد. اما زمانی که فاکتور اشتباهی در بسته مدارک دریافت می شود و مبالغ در دفتر خرید درج می شود، انصراف دشوارتر می شود. پس از ارسال اطلاعات تحریف شده، به نظر می رسد که کسر مالیات دست کم یا بیش از حد برآورد شده است.و نیاز به محاسبه مجدد دارد. در این صورت خریدار باید اصلاحاتی را انجام دهد. این مطابق بند 5 قوانین برای پر کردن اطلاعات اضافی انجام می شود. برگ

برای ابطال حسابدار ارسالی سازمان خریدار باید برگه جداگانه ای برای دفتر خرید ارسالی با مقادیر منفی در ستون های 15-16 تنظیم و مابه التفاوت مالیات و جریمه مطابق بند 1 ماده 81 مالیاتی را پرداخت کند. کد و بند 6 قوانین تکمیل اضافی. برگه های کتاب خرید

شرایط با کار ثبت نام

نکته اصلی ثبت برگه های تصحیح شده، وارد کردن مقادیر منفی در آنها در ستون های تعیین شده است. اقدامات به طرف تحویل، دوره مالیاتی و ثبت خطا در دفاتر بستگی دارد.

خریدار داده ها را وارد نکرده است

بر اساس بند 1 ماده 54 قانون مالیاتی در صورت مشاهده اعوجاج در دوره های گذشته، مجدداً در همان دوره محاسبه می شود. با این حال، این قانون برای دوره های قبلی اعمال نمی شود، زیرا مصوبه شماره 1137 دولت دارای سازوکاری برای اجرای آن نیست و محاسبه مجدد در سه ماهه ای که اصلاحیه ثبت شده است، انجام می شود. بنابراین، می توانید پس از تدوین مجدداً محاسبه یا مالیات اضافی پرداخت کنید

حسابدار تصمیم گرفت که داده های حسابداری و مالیاتی را اصلاح کند و همچنین اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده را برای سه ماهه سوم سال 2015 ارائه کند. نحوه انعکاس خدمات ارائه شده در حسابداری ارائه خدمات تبلیغاتی به خریدار پوشاک و کفش LLC در برنامه 1C: حسابداری 8 (نسخه 3.0) با استفاده از سند فروش (عمل، فاکتور) با نوع معامله خدمات ثبت می شود. (عمل) (بخش فروش، بخش فرعی - فروش، لینک فروش (اعمال، فاکتورها) پس از ارسال سند، موارد زیر در ثبت حسابداری وارد می شود: بدهی 62.01 اعتبار 90.01.1 - برای هزینه خدمات تبلیغاتی ارائه شده. بدهی 90.03 اعتبار 68.02 - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده تعهدی. وارد شده در مالیات بر ارزش افزوده فروش، یک ورودی با نوع جابجایی رسید برای دفتر فروش ثبت کنید، که منعکس کننده تعلق مالیات بر ارزش افزوده به نرخ 18٪ است. ورودی مربوطه در مورد هزینه خدمات تبلیغاتی ارائه شده نیز در ثبت فروش خدمات درج می شود.

چگونه به درستی فاکتور را لغو کنیم؟

اما مؤدی این حق را دارد که پایه مالیاتی و میزان بدهی های مالیاتی را حتی در دوره ای که اشتباهات شناسایی می شود، مجدداً محاسبه کند. این امر در دو مورد امکان پذیر است:

• اگر تعیین دوره ارتکاب این خطاها (تحریف) غیرممکن باشد.
• اگر چنین اشتباهاتی (تحریف) منجر به پرداخت بیش از حد مالیات شود (بند 2، بند 1، ماده 54 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اما هنگام اعمال این استانداردها، ویژگی های زیر باید در نظر گرفته شود:

• هنجار بند 1 ماده 54 قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد اشتباهاتی که به دلیل انعکاس نادرست کسر مالیات انجام شده است اعمال نمی شود. این امر به این دلیل است که با استفاده از کسر مالیات، مالیات دهنده میزان مالیات محاسبه شده از پایه مالیاتی را کاهش می دهد (بند

  
  1 قاشق غذاخوری.

تنظیم یا اصلاح فاکتور در سال 2018: چگونه از دست ندهیم؟

مصوبه شماره 1137 با دریافت صورتحساب اصلاح شده پس از پایان دوره مالیاتی جاری، درج صورتحساب در برگه اضافی دفتر خرید دوره مالیاتی که قبل از انجام اصلاحات در آن صورتحساب ثبت شده، لغو می شود. به آن (بند 4 ضوابط حفظ و نگهداری از خرید کتاب، مصوب مصوبه شماره 1137). علیرغم اینکه این ضوابط مصوبه شماره 1137 روش اصلاح دفتر فروش و (یا) دفتر خرید را فقط به اصلاح صورتحساب ها مربوط می کند، استفاده از برگه های اضافی دفتر خرید و (یا) دفتر فروش در در رابطه با هرگونه تغییر در دفتر فروش و (یا) کتاب های خرید برای دوره های مالیاتی منقضی شده (نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 09/06/2006 شماره MM-6-03/، مورخ 04/30/2015 شماره. BS-18-6/). داده های چنین برگه های اضافی برای ایجاد تغییرات در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود (بند

چگونه یک فاکتور اصلاح شده برای دوره قبل ثبت کنیم؟

تفاوت بین فاکتورهای صفر و باطل، پیامدهای مالیاتی است. بنابراین، در صورت ثبت فاکتور صفر در دفتر خرید یا فروش، هیچ عواقبی برای تاجر نخواهد داشت. در مورد فاکتور لغو شده، همه چیز به این سادگی نیست... چرا فاکتور را لغو می کنید؟ همه اشتباه می کنند، بنابراین گاهی اوقات خطا در کار رخ می دهد.

یک حسابدار غافل ممکن است برای خریدار اشتباهی فاکتور صادر کند یا در مشخصات او اشتباه کند. در هر صورت، خطاها باید اصلاح شوند، اما این کار همیشه به یک شکل انجام نمی شود. به عنوان مثال، فاکتور اصلی حاوی اطلاعاتی است که با واقعیت مطابقت ندارد و این نیاز به تنظیمات دارد.

در مورد لغو فاکتورها (milenina n.v.)

توجه

افزودن به علاقه مندی ها ارسال با ایمیل چگونه فاکتور را لغو کنیم؟ این سوال زمانی مطرح می شود که یک فاکتور برای طرف مقابل به اشتباه صادر می شود یا نیاز به جایگزینی دارد. ما در مقاله خود به شما خواهیم گفت که در چنین شرایطی چه کاری باید انجام دهید تا از عواقب مالیاتی جلوگیری کنید و طرف مقابل خود را ناامید نکنید. فاکتور لغو شده و صفر - تفاوت در چیست؟ چرا یک فاکتور را لغو کنید چگونه یک فاکتور را به درستی به فروشنده لغو کنیم لغو فاکتور توسط خریدار نتایج لغو شده و فاکتور صفر - تفاوت در چیست؟ در صورت عدم اعمال مالیات بر ارزش افزوده (به عنوان مثال، "ساده شده")، بنا به درخواست طرف مقابل، یک فاکتور صفر می تواند توسط بازرگانان صادر شود.

با این حال، قانون مالیات الزامی برای صدور فاکتور صفر برای آنها پیش بینی نکرده است. درباره مالیات بر ارزش افزوده تحت سیستم مالیاتی ساده شده در مطالب "VAT تحت سیستم مالیاتی ساده شده: در چه مواردی باید پرداخت کنم و چگونه مالیات را در سال 2017-2018 در نظر بگیرم؟"

12 آوریل 2018 فاکتورهای "از گذشته": اختلاف در مورد زمان بندی

اگر فاکتور اشتباه پس از پایان سه ماهه سوم کشف شود، حسابدار رومشک LLC باید یک برگه اضافی از دفتر فروش تهیه و فاکتور اشتباه صادر شده را در آن ثبت کند (با علامت منفی) سپس فاکتور را منعکس کند. خطاب به LLC " Spikelet" برای همان مبلغ (بند 3 قوانین برای پر کردن کتاب فروش). در عین حال، مجموع مبالغ فروش Romashka LLC بدون تغییر باقی می ماند و نیازی به اظهارنامه به روز وجود نخواهد داشت (بند 1 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 2 ضمیمه 2 به دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 شماره ММВ-7-3/ ). با این حال، در وضعیت مورد بررسی، داده های ارائه شده توسط Romashka LLC در ضمیمه 9 به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم نادرست خواهد بود و مقامات مالیاتی در صورت کشف خطا، نیاز به توضیح دارند (بند
3 قاشق غذاخوری 88 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

حذف یک سند رسید اشتباه در 1c:accounting 8

اطلاعات

علیرغم این واقعیت که این هنجارهای مصوبه شماره 1137 رویه تصحیح دفتر فروش و (یا) دفتر خرید را فقط به انجام اصلاحات در فاکتورها، استفاده از برگه های اضافی دفتر خرید و (یا) فروش مربوط می کند. کتاب در رابطه با هرگونه تغییر در دفتر فروش و (یا) کتاب های خرید برای دوره های مالیاتی منقضی شده (نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 09/06/2006 شماره MM-6-03/، مورخ 04/30) تجویز می شود. /2015 شماره BS-18-6/). داده های چنین برگه های اضافی برای ایجاد تغییرات در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود (بند 5 قوانین برای پر کردن یک برگه اضافی از دفتر فروش، بند 6 قوانین برای پر کردن یک برگه اضافی از دفتر خرید). در عین حال، علاوه بر آن بخش هایی که قبلاً به سازمان مالیاتی ارائه شده است، اظهارنامه مالیاتی به روز شده به ترتیب شامل ضمیمه 1 به بخش 8 و (یا) پیوست 1 به بخش 9 (بند) است.

برای انجام این کار، برنامه باید دو سند تراکنش مربوط به دوره های مختلف ایجاد کند:

• مورخ سپتامبر 2015 - فقط برای تنظیم داده های حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد؛
• با نوع برگشت یک سند مورخ فوریه 2016 - برای تنظیم داده های حسابداری و داده های حسابداری مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده.

هنگام ایجاد عملیاتی که به صورت دستی در سپتامبر 2015 وارد شده است (شکل 5)، باید دو ورودی را در منابع ویژه برای اهداف حسابداری مالیاتی وارد کنید: مقدار معکوس NU Dt 90.02.1 مقدار NU Kt 76.K

• برای مقدار هزینه های مستقیم منعکس شده به اشتباه؛

مقدار NU Dt 90.09 مقدار NU Kt 99.01.1

• مقدار نتیجه مالی به دست آمده در نتیجه اصلاحات انجام شده در حسابداری مالیاتی.

در این صورت تفاوت های دائمی و موقتی منعکس نمی شود. برنج. 2.
بلافاصله این سوال مطرح می شود: چگونه یک فاکتور را لغو کنیم و آیا راه های دیگری برای اصلاح آن وجود دارد؟ مواردی که می توان از ابطال اجتناب کرد، اگرچه فاکتور اصلی نیاز به تنظیمات دارد، در بند 5.2 هنر ذکر شده است. 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این اتفاق می افتد، برای مثال، زمانی که بهای تمام شده کالاها (کار، خدمات) به دلیل تعدیل قیمت یا کمیت آنها تغییر می کند. در این صورت سوالی در مورد نحوه ابطال فاکتور وجود ندارد زیرا تغییر در تعهدات مالیاتی خریدار و فروشنده بر اساس صورتحساب تعدیل در دفاتر خرید و فروش منعکس خواهد شد.

لازم به یادآوری است که جایگزین فاکتور اصلی نمی شود، بلکه فقط در آن تعدیل می کند، یعنی وجود فاکتور تعدیل فقط همراه با اصل امکان پذیر است.

سه ماهه سوم 2015، لازم است که در ورودی های ثبت مالیات بر ارزش افزوده فروش، اصلاحاتی انجام شود:

• در ستون ورودی برگه اضافی - مقدار را با Yes جایگزین کنید.
• در ستون دوره تعدیل شده - هر تاریخی از سه ماهه سوم سال 2015 را نشان دهید، به عنوان مثال، 09/30/2015.

پس از ثبت سند معامله، در برگه الحاقی دفتر فروش سه ماهه سوم سال 1394 ثبت ابطال فاکتور صادر شده به اشتباه صورت می گیرد - جدول را ببینید. 2. جدول 2 لازم به ذکر است که خود فاکتوری که به اشتباه صادر شده است مشمول ابطال (برداشت، انهدام) نمی باشد. به گفته سرویس مالیات فدرال روسیه، ایجاد مکانیسمی برای لغو فاکتورها نامناسب است، زیرا اگر فاکتوری که به اشتباه صادر شده در دفتر فروش ثبت نشده باشد، برای حسابداری پذیرفته نمی شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ آوریل 30، 2015 شماره BS-18-6/

اقدامات زیر باید انجام شود:

بنیاد و پایه

قانون روش لغو را تعریف نکرده است. در عین حال، نیاز به لغو فاکتور در عمل اغلب به وجود می آید.

به عنوان مثال، پیمانکار برای مشتری گواهی پایان کار ارسال کرده و در اسفند ماه یک فاکتور صادر کرده است. اما مشتری کار انجام شده را نپذیرفت و خواستار رفع نواقص شد. مشتری در نوامبر سند را امضا کرد.

در شرایط فوق فاکتور صادر شده در اسفند ماه به درستی صادر نمی شود. صدور فاکتور فقط در آبان ماه و پس از پذیرش کار توسط مشتری انجام می شود.

چنین فاکتوری که به اشتباه صادر شده است باید باطل شود. اما همانطور که قبلاً اشاره کردم ، روش لغو فاکتور ایجاد نشده است. بنابراین ، فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 26 دسامبر 2011 N 1137 فرم ها و قوانین تکمیل (نگهداری) اسناد مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده را تصویب کرد. این سند روش اصلاح فاکتور را مشخص می کند. اما هنگام تصحیح فاکتور، شماره یا تاریخ آن قابل تغییر نیست. بر این اساس، در شرایط مورد بررسی، اصلاح فاکتور غیرممکن است.

در همین سند از ابطال درج در دفتر خرید و فروش صحبت شده است. اما شما باید موافقت کنید. که این همان ابطال فاکتور نیست.

در نتیجه، می توان در مورد روش ثابت استفاده از لغو فاکتور صحبت کرد که توسط مقامات مالیاتی پذیرفته شده است.

1) فروشنده باید به خریدار اخطار کتبی مبنی بر لغو فاکتور بدهد.

این سند مکتوب باید نشان دهد که کدام فاکتور لغو شده است (تعداد، تاریخ)، تحت چه توافقی.

در ارتباط کتبی آمده است که فاکتور به اشتباه صادر شده و فروشنده فاکتور را از دفتر فروش حذف کرده است. باید به صراحت بیان شود که فروشنده توصیه می کند که این فاکتور دفتر خرید حذف شود.

2) فروشنده ابطال فاکتور را در دفتر فروش ثبت می کند

روش اصلاح دفتر فروش به طور کلی در پیوست 5 به فرمان دولت فدراسیون روسیه در 26 دسامبر 2011 N 1137 توضیح داده شده است.

اگر فاکتوری قبل از پایان دوره مالیاتی باطل شود، این فاکتور دوباره با علامت منهای در دفتر فروش ثبت می شود.

اگر فاکتوری پس از پایان دوره مالیاتی باطل شود، این فاکتور در یک برگه اضافی در دفتر فروش دوره ای که فاکتور اشتباه صادر شده است، ثبت می شود.

3) خریدار ابطال فاکتور را در دفتر خرید ثبت می کند

اگر فاکتوری قبل از پایان دوره مالیاتی باطل شود، این فاکتور دوباره با علامت منهای در دفتر خرید ثبت می شود.

اگر فاکتوری پس از پایان دوره مالیاتی باطل شود، این فاکتور در یک برگه اضافی در دفتر خرید دوره ای که فاکتور اشتباه صادر شده است، ثبت می شود.

پس از این، مؤدی باید اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده ای را ارائه کند که منعکس کننده تغییرات فوق باشد.

سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه قانونی بودن روش فوق را برای لغو فاکتور تأیید می کند (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 30 آوریل 2015 N BS-18-6/499@). علاوه بر این، در این نامه، خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه نشان داد که ایجاد روش لغو فاکتور در قانون را نامناسب می داند، زیرا هیچ مشکلی در استفاده از لغو در عمل نمی بیند.

علاوه بر این

سندی که مبنایی برای خریدار برای پذیرش مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط فروشنده برای کسر است.

حذف یک سند رسید اشتباه از سال گذشته وضعیت زمانی که شما باید یک سند رسید سال گذشته را لغو کنید پیچیده تر است. مثال 2 معامله ثبت شده اشتباهاً شرح داده شده در مثال 3 پس از ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد سال 2015 و پس از امضای صورت های مالی سال 2015 کشف شد. سازمان تغییرات لازم را در سوابق حسابداری و مالیاتی ایجاد می کند و اظهارنامه مالیاتی به روز شده را به سازمان مالیاتی ارائه می دهد: برای مالیات بر ارزش افزوده - برای سه ماهه سوم سال 2015. برای مالیات بر درآمد - برای 9 ماه سال 2015 و برای سال 2015. برای تصحیح خطای سال‌های گذشته در انعکاس واقعیتی از زندگی اقتصادی که در حسابداری و حسابداری مالیاتی رخ نداده است، می‌توانید از تکنیک تصحیح پیاده‌سازی شده در سند تعدیل دریافت‌ها و شرح آن در مثال ۲ استفاده کنید.

چگونه به درستی فاکتور را لغو کنیم؟

با این حال، شرایط متفاوت است: فرض کنید یک فاکتور اشتباه خطاب به Vasilek LLC، همراه با بسیاری از فاکتورهای دیگر، به بخش حسابداری Kolosok LLC ختم شد، پس از آن حسابدار غافل از Kolosok LLC، فاکتورهای دریافتی را در کتاب خرید، مبالغ تمام فاکتورها را اشتباهاً در دفتر خرید وارد کرده است. در نتیجه، کسر مالیات برای سه ماهه سوم اغراق آمیز بود که پس از ثبت اظهارنامه کشف شد.
در این صورت، خریدار، Kolosok LLC، باید فاکتور را لغو و دفتر خرید را تصحیح کند. برای انجام این کار، حسابدار باید یک برگه اضافی به کتاب خرید برای سه ماهه سوم تهیه کند، که در آن در gr.
موارد 15 و 16 فاکتور اشتباه را با علامت منفی وارد کنید (بند 5 قوانین تکمیل برگه اضافی دفترچه خرید). سپس برای جلوگیری از جریمه، باید با پرداخت مالیات و جریمه های اضافی، به روز رسانی را ارسال کنید (بند 1، ماده 81 قانون مالیات، بند

تنظیم یا اصلاح فاکتور در سال 2018: چگونه از دست ندهیم؟

توجه

در مثال 1، باگ در دسامبر 2015 برطرف شد.

• در قسمت سند معکوس - سند رسید اشتباه مربوطه؛
• قسمت Contents و بخش های جدولی سند پس از انتخاب سندی که باید معکوس شود، به طور خودکار پر می شود.

در برگه حسابداری و حسابداری مالیاتی، ورودی های حسابداری معکوس منعکس می شود: REVERSE Debit 25 Credit 60.01

• برای هزینه تعمیرات انجام شده (20000 روبل)؛

REVERSE Debit 19.04 Credit 60.01

• برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی ارسال شده (3600 روبل).

یک ورودی معکوس مربوطه نیز در ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده انجام می شود. از آنجایی که لغو ثبت نام برای فاکتوری که به اشتباه صادر شده است باید در یک برگه اضافی از دفتر خرید برای سه ماهه سوم سال 2015 انجام شود، ورودی های معکوس مربوطه باید در ثبت خریدهای مالیات بر ارزش افزوده وارد شود.

چگونه یک فاکتور اصلاح شده برای دوره قبل ثبت کنیم؟

قوانین پر کردن برگه اضافی دفتر فروش، بند 6 قوانین پر کردن برگه اضافی برای کتاب های خرید). در عین حال، علاوه بر آن بخش هایی که قبلاً به سازمان مالیاتی ارائه شده است، اظهارنامه مالیاتی به روز شده به ترتیب شامل ضمیمه 1 به بخش 8 و (یا) پیوست 1 به بخش 9 (بند) است.
2

3.0) بیایید با استفاده از یک مثال به آن نگاه کنیم. مثال TF Mega LLC از OSNO استفاده می کند. در تاریخ 6 مهر 1394، پس از تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه سوم سال 1394، حسابدار متوجه تراکنش ثبت شده به اشتباه برای ارائه خدمات تبلیغاتی و در نتیجه ثبت اشتباه در دفتر فروش سه ماهه سوم سال 1394 شد.

در مورد لغو فاکتورها (milenina n.v.)

با توجه به بند 3 و بند 2 بند 11 ضوابط حفظ دفتر فروش تصویب شد. مصوبه شماره 1137 در صورت لزوم ابطال درج در دفتر فروش پس از پایان دوره مالیاتی جاری، از برگه های اضافی دفتر فروش برای دوره مالیاتی که فاکتور در آن ثبت شده است استفاده می شود.

علیرغم این واقعیت که قطعنامه شماره 1137 این رویه را با اصلاحات دفتر فروش ناشی از اصلاحات در فاکتورها مرتبط می کند، امکان لغو سوابق ثبت نام اشتباه در توضیحات خدمات مالیاتی فدرال روسیه (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه) تأیید شده است. روسیه مورخ 6 سپتامبر 2006 شماره MM-6-03/ مورخ 30 آوریل 2015 شماره BS-18-6/). داده های چنین برگه هایی برای ایجاد تغییرات در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود (بند

5 قوانین برای پر کردن یک برگه اضافی از دفتر فروش).

12 آوریل 2018 فاکتورهای "از گذشته": اختلاف در مورد زمان بندی

طبق بند 5 آیین نامه حسابداری «اصلاح اشتباهات در حسابداری و گزارشگری» (PBU 22/1389)» تصویب شد. به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 28 ژوئن 2010 شماره 63n، یک اشتباه در سال گزارش شناسایی شده قبل از پایان سال جاری توسط ورودی های حساب های حسابداری مربوطه در ماه سال گزارش که در آن خطا شناسایی شد حسابداری مالیاتی چنانچه در اظهارنامه مالیاتی ارائه شده اشتباهاتی کشف شود که منجر به دست کم گرفتن مبلغ مالیات قابل پرداخت نشود، مؤدی حق دارد، اما موظف نیست اظهارنامه مالیاتی به روز شده را به سازمان مالیاتی ارائه کند (بند

1 قاشق غذاخوری. 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در مثال مورد بررسی، تراکنش مشمول مالیات بر ارزش افزوده برای ارائه خدمات تبلیغاتی به اشتباه در حسابداری ثبت شده است؛ بنابراین خطای کشف شده منجر به برآورد بیش از حد پایه مالیات بر ارزش افزوده در سه ماهه سوم سال 1394 و به تبع آن، مبلغ مالیات قابل پرداخت به بودجه

حذف یک سند رسید اشتباه در 1c:accounting 8

این شرایط به هیچ وجه تأثیری بر مبلغ نهایی مالیات در دفتر فروش رومشک LLC نداشته است. تنها کاری که لازم بود صدور فاکتور جدید برای کولوسوک LLC و ثبت آن در دفتر فروش و لغو فاکتور اشتباه بود.

برای انجام این کار، حسابدار Romashka LLC یک بار دیگر داده های فاکتور صادر شده به اشتباه برای Vasilek LLC را در دفتر فروش (ستون 13a-19) با علامت منفی (بند 3 قوانین برای پر کردن یک برگه اضافی) منعکس کرد. کتاب فروش)، و فاکتور فاکتور را به روش معمول به Kolosok LLC منعکس می کند. مهم! نحوه ثبت فاکتورها و اقدامات تکمیلی دفاتر فروش و دفاتر خرید (و همچنین برگه های اضافی به آنها) در آیین نامه نگهداری دفاتر خرید و دفاتر فروش مصوب شده است.
فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 26 دسامبر 2011 شماره 1137 در مورد فرم ها و قوانین پر کردن اسناد برای محاسبات مالیات بر ارزش افزوده.
هنگامی که این ورودی ها قبل از پایان دوره مالیاتی جاری در دفتر فروش لغو می شوند، شاخص ها با مقدار منفی نشان داده می شوند. دفترچه فروش برای فاکتور دوره مالیاتی که فاکتور در آن ثبت شده است پر می شود: مبلغ حمل و نقل و مالیات بر ارزش افزوده در فاکتوری که اشتباهاً صادر شده است با علامت منفی منعکس می شود. این دقیقاً همان چیزی است که مسئولان سازمان نظارتی توصیه می کنند در نامه ای که قبلا ذکر شد در عین حال بدیهی است که عواقب مالیاتی ناشی از استفاده از فاکتورها تنها در صورت ثبت در دفتر فروش به وجود می آید.

مهم

در عمل، شرایطی وجود دارد که حسابداری به اشتباه دریافت کالاها (کار، خدمات) را نشان می دهد که در زندگی اقتصادی سازمان اتفاق نیفتاده است. در این مورد، چنین عملیاتی مشمول تعدیل نیست، بلکه لغو می شود.

حذف یک سند دریافت اشتباه برای سال جاری در عمل، شرایطی وجود دارد که حسابداری به اشتباه دریافت کالاها (کار، خدمات) را نشان می دهد که در زندگی اقتصادی سازمان اتفاق نیفتاده است. در این مورد، چنین عملیاتی مشمول تعدیل نیست، بلکه لغو می شود.

مثال 1 سازمان New Interior LLC در فوریه 2016 یک معامله ثبت شده اشتباه برای خرید از یک پیمانکار کار برای تعمیر یک محل صنعتی (به مبلغ 20000 روبل) و یک ثبت اشتباه ثبت شده در دفتر خرید برای سه ماهه سوم کشف کرد. 2015 (به مقدار 3600 روبل.). این مبالغ به تامین کننده پرداخت نشد.

هنگام تصمیم گیری برای ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده برای سه ماهه سوم سال 2015، باید در نظر داشت که چنین اظهارنامه به روز شده همان بخش هایی را شامل می شود که اظهارنامه اولیه (بند 2 روش پر کردن اظهارنامه مالیاتی) مالیات بر ارزش افزوده، به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 شماره MMВ-7-3/). در این صورت، صفحه عنوان اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، شماره تعدیل "1" و تاریخ امضا "10/27/2015" را نشان می دهد.

در بخش 3 اظهارنامه مالیاتی به روز شده، خط 010 پایه مالیاتی کاهش یافته و میزان مالیات محاسبه شده را نشان می دهد (شکل 4). برنج. 4 بعلاوه، اظهارنامه به روز شده علاوه بر این حاوی ضمیمه 1 به بخش 9 است که اطلاعات برگه اضافی دفتر فروش را منعکس می کند.