3 ндфл зразок заповнення повернення за квартиру. Порядок заповнення звітності з прибуткового податку (3-ндфл) для отримання податкового відрахування з навчання. Як листи потрібно підготувати покупцю житла

Іванов Іван Іванович у 2012 році купив квартиру за 2200000 руб.
У 2013 році він звернувся за майновим вирахуванням та повернув 91 000 руб прибуткового податку за 2012 рік, тобто. з максимально можливого відрахування 2000000 руб. використав 700 000 руб (Рядок 140 + рядок 240 аркуша І останньої зданої 3-ПДФО)
У 2014 році Іванов І.І. здає декларацію 3-ПДФО для отримання залишку 1300000 руб. (Рядок 260 аркуша І з 3-ПДФО з останньою зданою 3-ПДФО).
Допоможемо Іванову І.І. заповнити декларацію.

Встановлення програмного забезпечення

1. Заходьте на офіційний сайт ФНП http://www.nalog.ru
2. Вибираєте розділ «Фізичні особи»
3. Знайдіть розділ «Програмне забезпечення», вибираєте «Декларації»
4. Вибираєте рік, за який подаєте декларацію, далі вибираєте «Програма установки. розширення EXE», завантажуєте програму та запускаєте

Запустивши програму – зліва побачите список вкладок до заповнення, йдемо по порядку.

Тип декларації- 3-ПДФО (якщо Ви постійно працюєте та проживаєте в Росії)
Номер інспекції- вибираєте податкову до якої належите за місцем проживання (місце постійної прописки)
Номер коригування- вибираєте «0», якщо здаєте за 2013 рік першу декларацію з майнового відрахування, якщо здаєте уточнену «1,2,3…» залежно яка за рахунком.
Ознаки платника податків- вибираєте «іншу фізичну особу»
Є доходи- вибираєте «довідки про доходи фізичної особи», що враховуються…»
Достовірність підтверджується- «Особисто», якщо здаєте особисто самі.

Крок 2. Заповнюємо «Відомості про декларанта»

Обов'язково в першу чергу оберете зверху «скриньку з документами»

П.І.Б- Заповнюєте
ІПН- Заповнюєте. Якщо не знаєте ІПН пройдіть на офіційний сайт ФНП
Дані про громадянство- вибираєте «громадянин»
Відомості про документ, що засвідчує особу- Вибираєте «паспорт - 21», далі заповнюєте паспортні дані.


Тепер вибираєте зверху "будиночок"

Адреса в РФ- "проживання", при подачі документів за місцем постійної реєстрації; "перебування", у разі віднесення документів щодо тимчасової реєстрації.
Вказуєте індекс, адресу, якщо немає району, то залишаєте порожні графи.
Номер телефонупишіть з кодом міста, без пропусків.
ОКТМО- Ставте 8-значний код. Код знайдете на офіційному сайті ФНП http://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Адреса за межами РФ- Порожньо

Насамперед вибираєте 13%.

Джерело виплат- Натискаєте на перший зелений +. Заповнюєте у вікні назву організації, в якій працюєте, ІПН, КПП, ОКТМО. Інформацію для заповнення цього вікна можете взяти з розділу №1 довідки 2-ПДФО (довідку берете у бухгалтерії за місцем роботи).
Тепер натискаєте на другий зелений+, після чого відкривається вікно «відомості про доход».
Вибираєте код доходу- У нашому випадку це заробітна плата (2000), вказуєте місяць за який отримали дохід, натискаєте "Так". Таким чином, заповнюєте відомості про доход за весь рік. Інформацію для заповнення цього вікна можна взяти з розділу №3 довідки 2-ПДФО.
Майте на увазі для деяких доходів необхідно вказати суму та код відрахування.

При заповненні декларації з майнового вирахування вибираєте кнопку з будиночком.

Ставте галочку навпроти «надати майнове податкове відрахування»
Спосіб придбання- якщо квартиру куплено за договором купівлі-продажу, зазначаємо «договір купівлі-продажу», якщо квартиру куплено у новобудові, тобто. в будинку, що будується, то вибираємо «інвестування»
Найменування об'єкта- «Квартира»
Вид власності- вибираєте із свідоцтва про державну реєстрацію
Ознаки платника податків- Залежно хто здає декларацію. У нашому випадку «власник об'єкта»
Адреса- Вводьте адресу придбаного майна. Не забувайте запровадити код суб'єкта РФ.
Дата акту про передачу квартири, кімнати або частки в них- якщо майно придбано в будинку, що будується, ставте дату з акту
Дата реєстрації права власності на житловий будинок, квартиру, кімнату- якщо квартиру куплено за договором купівлі-продажу, ставте дату з договору
Дата заяви про розподіл майнового відрахування- якщо спільна сумісна власність, то відображаєте дату складання заяви про розподіл часток
Рік початку використання відрахування- якщо отримуєте вперше, то ставите 2013 рік, при зверненні за залишком відрахування ставите рік виникнення права на майнове відрахування. У нашому випадку – 2012 рік.


Далі натисніть «Перейти до введення сум»
Вартість об'єкта (частки)- вказуєте суму із договору
Вирахування за попередніми роками за декларацією- відбиваєте суму відрахування отриманого раніше. Тільки майте на увазі це не сума, яку ви повернули на розрахунковий рахунок. У разі Іванов І.І користувався 700 000 крб. Значить цю суму і вказуємо. (Рядок 140 + рядок 240 аркуша І останньої зданої 3-ПДФО (або аркуша Л, якщо це декларація за період до 2010 року))
Сума, що перейшла з попереднього року- У нашому випадку це 1 300 000 руб. (Рядок 260 листа І з 3-ПДФО з останньою зданою 3-ПДФО. Або сума з повідомлення ІФНС на 2012 рік)
Вирахування за попер. років у податкового агента та відрахування у податкового агента на звіт. року- Заповнюєте у разі отримання відрахування через роботодавця. Вказуєте суму неутриманого податку, цю інформацію знайдете у пункті 4.1 довідки 2-ПДФО (код відрахування – 311).
Витрати на погашення кредитів- Заповнюєте у разі користування іпотекою.


Тепер Ви можете переглянути заповнену декларацію 3-ПДФО та роздрукувати.

Декларація, яка подається до податкового органу для отримання податкового відрахування (далі н/в) з витрат за навчання, повинна бути складена на бланку форми 3-ПДФО і заповнена відповідно до встановленого порядку. Бланк декларації має бути того року, за який планується відшкодування видатків. Іншими словами, якщо н/в заявляється за 2014 рік, то і бланк має бути актуальним саме на цей період.

Способи заповнення звітності

1. Ручне наповнення;
2. на комп'ютері (без застосування спеціальних програм);
3. За допомогою програм, розроблених ДНІВЦ ФНП.
4. Замовити послугу на нашому сайті (форма внизу статті або форма, що спливає в правому нижньому кутку екрану).

Заповнення декларації від руки

Заповнення документа має здійснюватися відповідно до встановленого порядку, яким визначено основні умови для заповнення декларації від руки. До них законодавець відносить:

• Внесення відомостей у документ великими друкованими літерами;
• Кожній літері повинен відводитися окремий осередок (у тому числі і розділових знаків);
• Відомості вносяться праворуч наліво, числові показники вирівнюються праворуч;
• Порожні осередки відкреслюються прямою лінією;
• У готовому документі не повинно бути жодних виправлень, помарок, замазок, затирок та помилок. Усі відомості мають бути вірними та актуальними. Помилки у документі є підставою відмови у його прийомі;
• Якщо документ роздруковується на комп'ютері, не допускається друк з двох сторін, а також скріплення аркушів документа та пошкодження, розташованого у верхній частині документа, штрих-коду.

У разі виникнення будь-яких питань громадянин може звернутися за роз'ясненням до податкового органу, який зобов'язаний буде проконсультувати особу і, якщо це необхідно, допомогти їй заповнити декларацію.

Заповнення звітності за допомогою комп'ютера (без використання спецпрограм)

Для того, щоб заповнити декларацію на комп'ютері, необхідно спочатку встановити такі програми, як Acrobat Reader (якщо декларація у форматі *pdf) і Microsoft Excel (якщо декларація у форматі *xlc). Декларацію 3-ПДФО у форматі *pdf можна завантажити на сайті ФНП РФ. Більш адаптовану та просту для заповнення форму у форматі *xlc можна завантажити на нашому сайті.

До електронного заповнення законодавець не пред'являє таких суворих вимог, як до ручного і обмежується лише вказівкою на те, що відомості мають бути внесені великими друкованими літерами з використанням шрифту Courier New розміром 16-18.

Заповнення документа з використанням спеціальних програм

Найбільш простим є спосіб внесення відомостей у звітність за допомогою спеціального програмного забезпечення, розробленого фінансовим відомством.

Програми розташовані на сайті ФНП РФ та ДНІВЦ ФНП і доступні для скачування абсолютно безкоштовно. Усього способів заповнення звітності за допомогою зазначених програм три:

• Особистий кабінет платника податків (ЛКН);
• Програма "Декларація";
• Програма «Податковий платник ЮЛ».

Рекомендація:Найбільш адаптованою для застосування фізичними особами є програма "Декларація", яку можна завантажити на сайті фінансового відомства. Заповнення звітності до ЛКН можливе лише після особистого звернення до податкового органу для реєстрації облікового запису користувача. Для надсилання документа електронними каналами зв'язку необхідна наявність ЕЦП (цифрового підпису).

Порядок заповнення декларації при заяві н/в за навчання

Вихідні дані

Малінін В.В. у 2015 р. сплатив курси підвищення кваліфікації, витративши на це 75 тис. руб.

У зазначений період Малінін працював на заводі «Станколіт» на посаді токаря із з/п 45 700 руб. в місяць. За підсумками року його дохід становив 548 400 руб., З яких 71 292 руб. пішли на сплату прибуткового податку.

При складанні звітності, необхідної для отримання н/в, він повинен заповнити такі листи: Титульний, Розділи 1 і 2, Листи А і Е1.

Рядок (номер примітки)	Пояснення
	Відображається індивідуальний номер н/п згідно з виданим свідоцтвом про постановку на облік у н/о.
	«0» - під час здачі первинної декларації (у разі); "1 і т.д." - якщо здається коригувальна (якщо в попередній виявлено помилки і податковий інспектор вимагав внести виправлення в н/д) декларація.
	Вказується значення «34», оскільки декларація – річна. Для інших випадків (коли звітність подається, наприклад, ІП) у цьому осередку вказується інший період. При заяві н/в завжди вказується значення "34".
	Вписується рік, у якому були зроблені витрати на навчання, і за який заявляється відрахування.
	Вказується код н/о, на обліку у якому полягає заявник н/в. Дізнатися цей код можна за першими 4 числами ІПН або звернувшись до сайту ФНП РФ.
	Оскільки н/в заявляється, то вказується значення «643».
	Для фізосіб, які заявляють н/в код завжди - 760
	Блоки «Відомості про н/п» та «Відомості про документ, що засвідчує особу», заповнюються строго відповідно до паспорта, у тому числі й місця народження.
	Для фізосіб, що заявляють н/в, завжди вказується значення - 1.

Рядок (номер примітки)	Пояснення
	Вказується адреса МЖ відповідно до паспорта (місце прописки).
	Номер телефону необхідно вказати саме контактний, яким податковий інспектор зможе зв'язатися із заявником н/в у разі, якщо виникнуть будь-які питання.
	Загальна кількість листів за цим видом відрахування, як правило, не перевищує - 5. Більша кількість може бути тільки у випадку, якщо н/п має велику кількість джерел доходів і для їх вказівки потрібно заповнення кількох аркушів А. У другому полі (праворуч) необхідно вказати загальну кількість аркушів документів, що додаються до декларації на підтвердження права на н/в. Декларація в загальній кількості листів не рахується.
	Якщо громадянин сам подає н/д, то вказується лише значення - 1, інші поля отчеркиваются. Якщо представник платника податків, то ставиться значення - 2, нижче вносяться ПІБ представника та відомості про доручення.

Так як у нашому випадку відрахування заявляється за витратами за навчання, розділи 1 і 2 цього листа не заповнюються.

​

Рядок (номер примітки)	Пояснення
	Вказуємо суму витрат, витрачених навчання (але не більше встановленої межі).
	Якщо заявляється лише відрахування з навчання, то рядки не заповнюються.
	Загальна сума витрат за витрати на навчання, лікування та сплату страхових внесків. Так як у нашому випадку були лише витрати на навчання, відбиваємо суму, рівну п. 3.1.
	Якщо у році, за який заявляється н/в, заявник вже отримує відрахування за місцем роботи, необхідно вказати їхню суму.
	Відображається загальна сума всіх відрахувань за цим листом. У нашому випадку це тільки н/в навчання.

Якщо вам потрібна кваліфікована допомога у підготовці всіх необхідних документів та заповненні форми 3-ПДФО на податкове вирахування, то наші фахівці готові зробити це за вас.

У цьому розділі ми наведемо приклади заповнення декларації 3-ПДФО для різних ситуацій. Усі зразки заповнення доступні для завантаження у форматі.pdf.

Ви також можете заповнити декларацію 3-ПДФО прямо на нашому сайті за 15-20 хвилин, відповідаючи на прості запитання: Заповнити 3-ПДФО онлайн.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2016 рік під час продажу квартири

Опис прикладу:У 2016 році Іванов І.І. продав квартиру, якою володів менше трьох років, за 1 млн. руб. Вся вартість продажу квартири була покрита стандартним вирахуванням під час продажу (макс. 1млн.руб.). Відповідно, за наслідками декларації Іванов І.І. не повинен сплачувати податок на доходи.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2016 рік під час продажу машини

Опис прикладу:У 2016 році Іванов І.І. продав машину, якою володів менше трьох років, за 500 тис. руб. У Іванова І.І. були документи, що підтверджують купівлю машини за 400 тис.руб. Відповідно, за наслідками декларації Іванов І.І. має сплатити податку доходи у вигляді 100 тыс.руб. х 13% = 13 тис.руб.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2016 рік для податкового вирахування при купівлі квартири

Опис прикладу:У 2016 році Іванов І.І. купив квартиру вартістю 2 млн. руб. У цьому року Іванов І.І. працював у ТОВ "Тюльпан", де його річний дохід становив 3 млн. руб. (Сплачено 390 тис.руб. податку доходи). За підсумками декларації Іванову І.І. має бути повернено з бюджету 260 тис. руб.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2016 рік для податкового відрахування за навчання

Опис прикладу:У 2016 році Іванов І.І. сплатив навчання дитини на школі загальну суму 40 тыс.руб. У цьому року Іванов І.І. працював у ТОВ "Тюльпан", де його річний дохід становив 1 млн. руб. (У сумі сплачено 130 тыс.руб. податку доходи). За підсумками декларації Іванову І.І. має бути повернено з бюджету 5200 руб.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2016 рік для податкового відрахування за лікування

Опис прикладу:У 2016 році Іванов І.І. сплатив своє лікування у стоматологічному кабінеті 100 тис.руб. У цьому року Іванов І.І. працював у ТОВ "Тюльпан", де його річний дохід становив 1 млн. руб. (У сумі сплачено 130 тыс.руб. податку доходи). За підсумками податкової декларації Іванову І.І. має бути повернено з бюджету 13 000 руб.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2015 рік під час продажу квартири

Опис прикладу:У 2015 році Сидоров С.С. продав квартиру, якою володів менше трьох років, за 3 млн. руб. У цьому Сидорова С.С. були документи, що підтверджують купівлю квартири за 1.5 млн. руб. За підсумками декларації Сидоров С.С. має сплатити податку доходи у вигляді (3 млн.руб. – 1.5 млн.руб.) x 13% = 195 тыс.руб.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2015 рік під час продажу машини

Опис прикладу:У 2015 році Сидоров С.С. продав машину, якою володів менше трьох років, за 250 тис. руб. Дохід від продажу машини повністю покрився стандартним вирахуванням (максимальний розмір для нежитлового майна - 250 тис. руб.). Відповідно, за результатами декларації за 2015 рік Сидоров С.С. не має сплачувати додатковий податок на доходи.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2015 рік для податкового вирахування при купівлі квартири

Опис прикладу:У 2015 році Сидоров С.С. купив квартиру вартістю 4 млн. руб. в іпотеку (у цьому року він заплатив 400 тыс.руб. відсотків з іпотеці). Також у 2015 році Сидоров С.С. працював у ТОВ "Конвалія", де його річний дохід склав 3 млн.руб. (Сплачено 390 тис.руб. податку доходи). За підсумками декларації Сидорову С.С.має бути повернено з бюджету (2 млн.руб. + 400 тис.руб.) х 13% = 312 тис.руб.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2015 рік для податкового відрахування за навчання

Опис прикладу:У 2015 році Сидоров С.С. оплатив своє навчання у ВНЗ у сумі 100 тыс.руб. У цьому року Сидоров С.С. працював у ТОВ "Конвалія", де його річний дохід склав 1 млн.руб. (У сумі сплачено 130 тыс.руб. податку доходи). За підсумками декларації Сидорову С.С. має бути повернено із бюджету 13 000 руб.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2015 рік для податкового відрахування за лікування

Опис прикладу:У 2015 році Сидоров С.С. сплатив операцію, що відноситься до дорогих видів лікування, своїй дружині на суму 300 тис. руб. У цьому року Сидоров С.С. працював у ТОВ "Конвалія", де його річний дохід склав 1 млн.руб. (У сумі сплачено 130 тыс.руб. податку доходи). За підсумками податкової декларації Сидорову С.С.має бути повернено з бюджету 300 тис.руб. х 13% = 39 тис.руб.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2014 рік під час продажу квартири

Опис прикладу:У 2014 році Петров П.П. отримав у спадок квартиру та продав її за 2 млн.руб. Відповідно, за наслідками декларації Петров П.П. має сплатити податку доходи у вигляді (2 млн.руб. – 1 млн.руб. (стандартне відрахування)) x 13% = 130 тыс.руб.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2014 рік під час продажу машини

Опис прикладу:У 2014 році Петров П.П. продав машину, якою володів менше трьох років, за 720 тис. руб. У Петрова П.П. були документи, що підтверджують купівлю машини за 800 тис.руб. Відповідно, за наслідками декларації Петров П.П. не повинен сплачувати податок на доходи від продажу автомобіля.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2014 рік для податкового вирахування при купівлі квартири

Опис прикладу:У 2014 році Петров П.П. купив квартиру вартістю 2 млн. руб. У цьому року Петров П.П. працював у ТОВ "Ромашка", де його річний дохід становив 1 млн. руб. (Сплачено 130 тис.руб. податку доходи). За підсумками декларації Петрову П.П. має бути повернено з бюджету 130 тис. руб. і залишок відрахування у вигляді 1 млн.руб. (130 тис.руб. до повернення) перейде наступні роки.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2014 рік для податкового відрахування за навчання

Опис прикладу:У 2014 році Петров П.П. сплатив навчання доньки у ВНЗ на загальну суму 140 тис.руб. У цьому року Петров П.П. працював у ТОВ "Ромашка", де його річний дохід становив 1 млн. руб. (У сумі сплачено 130 тыс.руб. податку доходи). За підсумками декларації Петрову П.П. має бути повернено з бюджету 6500 руб. (максимальне повернення за навчання однієї дитини).

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2014 рік для податкового відрахування за лікування

Опис прикладу:У 2014 році Петров П.П. оплатив лікування своєї матері у сумі 60 тыс.руб. У цьому року Петров П.П. працював у ТОВ "Ромашка", де його річний дохід становив 1 млн. руб. (У сумі сплачено 130 тыс.руб. податку доходи). За підсумками податкової декларації Петрову П.П. має бути повернено з бюджету 7800 руб.

До заяви на майнове податкове відрахуванняНеобхідно додати копію договору про придбання житла, копію документа на право власності на житло або акт про передачу житла платнику податків. Крім того, необхідно прикріпити платіжні документи, які оформлені у відповідному порядку і які підтверджують сплату коштів платником податків, наприклад, на ремонт приміщення або сплату відсотків за кредитом, якщо ці витрати теж подаються до відрахування (квитанції до прибуткових ордерів, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця, товарні та касові чеки, акти про закупівлю матеріалів у фізосіб із зазначенням у них адресних та паспортних даних продавця та ін.

• Форма бланка заяви на одержання майнового податкового відрахування за видатками на купівлю квартири.
• Як отримати податкове вирахування на купівлю квартири та іншого житла.

Зразок заповнення декларації 3 ПДФО.

При заповненні податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО) за 2015 рік рекомендуємо використовувати програму "Декларація 2015", яку можна безкоштовно завантажити на сайті ФНП Росії. Докладніше тут.

Програму «Декларація 2015» також розміщено на сайті Головного науково-дослідного обчислювального центру (ДНІВЦ) ФНП Росії (www.gnivc.ru) у розділі «Декларації» рубрики «Програмні забезпечення».

Вихідні дані: Ліванова Наталія Михайлівна (ІПН 772455555555) у 2015 році отримала дохід від ТОВ "Парк в Ізмайлово" у розмірі 171 000 рублів. Податок на доходи фізичних осіб утриманий роботодавцем за ставкою 13 відсотків та повністю перерахований до бюджету.

У 2015 році Н.М. Ліванова здійснила витрати на купівлю квартири у фізичної особи в сумі 2500000 рублів, Свідоцтво про право власності оформлене на Н.М. Ліванову 22.10.2015, акт приймання-передачі квартири оформлено 25.10.2015.

З метою отримання майнового податкового відрахування з витрат на придбання квартири, передбаченого підпунктом 2 пункту 1 статті 220 таки Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) Н.М. Ліванової необхідно додати до податкової декларації за 2015 рік такі документи:

1. документи, що підтверджують доходи, одержані від податкового агента:

2. документи, необхідних отримання майнового податкового відрахування за витратами придбання квартиры:

Копія Свідоцтва про право власності на квартиру від 22.10.2015 – 1 сторінка;

Копії документів, що підтверджують сплату Н.М. Ліванової коштів продавцю квартири в повному обсязі - розписка на 1 сторінці;

Копія акта приймання-передачі квартири від 25.10.2015 – 1 сторінка.

ТИТУЛЬНА СТОРІНКА

При заповненні титульного листа податкової декларації, що складається з однієї сторінки, відображають загальні відомості про платника податків.

На титульному аркуші (див. рисунок 2) податкової декларації у полі «Номер коригування» проставляється цифра 0, оскільки податкова декларація Н.М. Ліванової за доходами за 2015 рік представляється вперше.

У пункті "ІПН" вказується ідентифікаційний номер платника податків - фізичної особи, який зазначений у документі, що підтверджує постановку цієї фізичної особи на податковий облік у податковому органі Російської Федерації. За відсутності у платника податків ІПН цей реквізит не заповнюється. У нашому прикладі записуємо ІПН Ліванової Н.М. 7724555555. Поле «ІПН» також заповнюється на всіх наступних аркушах декларації.

У пункті «Податковий період (код)» вже проставлено число 34 – це код податкового періоду (2015 року), далі вказується звітний податковий період – 2015 рік.

У полі "Подається до податкового органу (коду)" проставляється чотиризначний номер податкового органу, в якому платник податків перебуває на податковому обліку. У прикладі 7724, де 77 - код регіону (м. Москва), 24 - номер податкового органу (збігається з чотирма першими цифрами ІПН Ліванової Н.М.).

У полі код країни вказується числовий код країни, громадянином якої є людина. Код країни вказується відповідно до Загальноросійського класифікатора країн світу OK (MK (ІСО 3166) 004-97) 025-2001 (або класифікатор ОКСМ). За відсутності у людини громадянства у полі "Код країни" вказується код країни, що видала документ, що засвідчує його особу. Наприклад, код 643 – код Росії, код 804 – код України. За відсутності у фізичної особи громадянства зазначається код 999.

Поле «Код категорії платника податків» заповнюється виходячи з Довідника, наведеного у Додатку № 1 до Порядку заповнення форми податкової декларації з податку доходи фізичних осіб (далі - Порядок). Н.М. Ліванова зазначає у декларації код платника податків - 760 - «інша фізична особа, яка декларує доходи відповідно до статей 227.1 та 228 Кодексу, а також з метою отримання податкових відрахувань відповідно до статей 218-221 Кодексу або з іншою метою».

У пунктах «Прізвище», «ім'я», «по батькові» зазначається прізвище, ім'я та по-батькові фізичної особи - платника податків, без скорочень, відповідно до документа, що засвідчує особу. Для іноземних фізичних осіб допускається написання використання букв латинського алфавіту.

По-батькові може бути відсутнім, якщо воно не зазначено в документі, що засвідчує особу платника податків.

У пункті «Дата народження» вказується дата народження (число, місяць, рік) шляхом послідовного запису даних арабськими цифрами, наприклад, 01.01.1977, де 01 – число, 01 – місяць, 1977 – рік народження.

Поле «Місце народження» заповнюється відповідно до документа, що засвідчує особу. У прикладі - м. Москва.

Поля під заголовком «Відомості про документ, що засвідчує особу», заповнюються на підставі відповідного документа. При цьому «Код виду документа» вибирається із довідника коди документів, що є додатком № 2 до порядку заповнення 3-ПДФО. Паспорт громадянина РФ має у ньому код – 21.

У пункті "Статус платника податків" зазначається статус фізичної особи - платника податків. При цьому цифра 1 проставляється податковими резидентами Російської Федерації (тобто фізичними особами, які фактично перебувають на території Російської Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців). Фізичні особи, які є податковими нерезидентами Російської Федерації, у полі «Статус платника податків» проставляють цифру 2.

У полях під заголовком "Місце проживання платника податків" зазначається повна адреса постійного місця проживання платника податків на підставі документа, що засвідчує його особу, або іншого документа, що підтверджує адресу місця проживання.

Елементами адреси є: "Поштовий індекс", "Код регіону", "Район", "Місто", "Населений пункт", "Вулиця", "Будинок", "Корпус", "Квартира". Якщо ви не знаєте свій індекс, то тут можна прочитати, як дізнатися індекс за адресою.

"Коди регіонів" - це код суб'єкта Російської Федерації, біля якого фізична особа має місце проживання. Код регіону вибирається із довідника "Коди регіонів" (додаток № 3 до Порядку) (збігається з двома першими цифрами ІПН Ліванової Н.М.).

Крім відомостей про платника податків на титульному аркуші зазначається загальна кількість заповнених сторінок декларації та кількість підтверджуючих документів (їх копій), що додаються до неї. При цьому платник податків або його представник має право скласти реєстр таких документів та додати його до декларації. У нашому прикладі документи, що підтверджують, прикладені на 4-х аркушах (довідка 2-ПДФО, копія свідоцтва на квартиру, копія розписки, копія акта приймання-передачі квартири).

У нижній частині кожної заповненої сторінки декларації платник податків або його представник ставить свій підпис та дату підписання.

Якщо декларацію підписує законний чи уповноважений представник платника податків, то цьому випадку до неї слід додати копію документа, що підтверджує повноваження цієї особи.

Лист А заповнюється на основі Довідки за формою 2-ПДФО за 2015 рік, отриманої Лівановою Н.М. з місця своєї роботи – від ТОВ «Парк в Ізмайлово» (див. рисунок 2).

При зазначенні в Листі А декларації 3-ПДФО відомостей про доходи, отримані від ТОВ «Парк в Ізмайлово» (є податковим агентом), необхідно відобразити реквізити податкового агента (найменування, ІПН/КПП), а також заповнити поле "Код за ОКТМО", значення якого має відповідати показнику поля "Код ОКТМО" п. 1.3 Довідки за формою 2-ПДФО (приклад цієї довідки наведено на Рисунку 1).

У рядку 020 - код виду доходу слід зазначити код із довідника - коди видів доходу, який наведено у додатку №3 до порядку заповнення 3-ПДФО. Оскільки роботодавець для Ліванової Н.М. податковим агентом, тобто. він перераховує за неї податок на доходи, про що свідчить довідка 2-ПДФО (приклад цієї довідки наведено на Рисунку 1), то код видів доходу ставимо - 06 - «Дохід, отриманий на підставі трудового (цивільно-правового) договору, податок з якого утримано податковим агентом».

Загальну суму доходу та суму оподатковуваного доходу слід перенести з п.п. 5.1 та 5.2 Довідки за формою 2-ПДФО. Суми обчисленого та утриманого податку переносяться з п.п. 5.3 та 5.4.

Загальна сума доходу, отримана від ТОВ «Парк в Ізмайлово», – 171 000 руб., Сума оподатковуваного доходу – 171 000 руб. Сума податку становила 22 230 руб. (171 000 руб. x 13%), утримана сума податку також дорівнює 22230 руб.

Отримані дані на Листі А потім перейдуть до Розділу 2

Витрати придбання квартири вказуються на аркуші Д1 (див. малюнок 4).

Заповнення Ліста Д1 Ліванова Н.М. починається з п. 1, де вказуються відомості про об'єкт - код найменування об'єкта, за яким заявлено відрахування - заповнюється на підставі довідника коди найменування об'єктів, що є додатком №5 до Порядку заповнення декларації (код 1 - житловий будинок, код 2 - квартира, код 3 – кімната і т.д.);

Вид власності на об'єкт (цифра 1 проставляється у разі, якщо об'єкт придбано платником податків у одноосібну власність, цифра 2 – у спільну пайову власність, цифра 3 – у спільну спільну власність, 4 – якщо власність придбана на неповнолітню дитину);

Ознака платника податків у полі 030 зазначається з довідника коди осіб, які заявляють майнове податкове відрахування, яке наведено у додатку №3 до порядку заповнення 3-ПДФО.

Наприклад, код 01 вказується у разі отримання відрахування власником об'єкта, код 02 - чоловіком чи дружиною власника об'єкта і т.д. У прикладі Ліванова Н.М. сама є власником, тому ставимо код – 01.

Одиницю в полі 040 «відрахування заявлений у порядку, передбаченому пунктом 10 статті 220 Податкового кодексу Російської Федерації» ставлять платників податків, які отримують пенсії, у яких майнові податкові відрахування можуть бути перенесені на попередні податкові періоди.

Оскільки Ліванова Н.М. не є пенсіонером і переносить своє відрахування на ранній період, то в цьому полі вона ставить - 0.

Адреса об'єкта Російської Федерації; а також відомості про вироблені витрати:

Дата реєстрації права власності на квартиру. У прикладі Свідоцтво про право власності на квартиру отримано Н.М. Ліванової 22.10.2015;

Частка у праві власності;

Рік початку використання податкового відрахування;

Рік, протягом якого надається податкове відрахування;

Сума фактично здійснених витрат на придбання квартири, але не більше 2000000 руб.

Слід мати на увазі, що на підставі підпункту 2 пункту 1 статті 220 Кодексу граничний розмір майнового податкового відрахування за витратами на придбання квартири становить 2000000 рублів.

Тобто, сплативши за квартиру 2500000 рублів, Н.М. Ліванова вправі претендувати отримання майнового податкового відрахування у вигляді трохи більше 2 000 000 рублів;

У прикладі рік початку використання відрахування - 2015, частка у праві власності - 100%, тобто. у вигляді дробу – це 1/1. Однак, підпункт 1.10 не підлягає заповненню платниками податків, які вперше звертаються до податкових органів за наданням майнового податкового вирахування за видатками на придбання об'єкта (об'єктів) нерухомого майна, щодо яких документи, що підтверджують право на отримання майнового податкового вирахування2, датовані . У прикладі документи придбання квартири в Н.М. Ліванової від листопада 2015 року, тож підпункт 1.10 вона не заповнює. Якби документи на квартиру було оформлено, наприклад, у 2013 році, то в цьому полі їй потрібно було б вказати дріб 1/1.

(Правильно дріб вказується так: чисельник вказується, починаючи з першого осередку, а порожніх осередках прочерк, аналогічно знаменник.). Сума фактично вироблених витрат на придбання квартири - 2500000 руб., Але з метою надання майнового податкового відрахування приймається рівною 2000000 руб.

Потім у розділі 2 листи Д1 Ліванова Н.М. має розрахувати суму майнового податкового відрахування.

У п.п. 2.7 аркуша Д1 Ліванова Н.М. показує загальну величину отриманого доходу, яка переноситься з показника 080 аркуша А – 171 000 руб.

Значення п.п. 2.7 менше, ніж сума документально підтверджених витрат на придбання квартири, за якою М.М. Ліванова може претендувати на майнове відрахування за декларацією за 2015 р. (171 000 руб.< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.

На наступний податковий період переходить сума витрат на придбання квартири в розмірі 1 829 000 руб. (2 000 000 руб. – 171 000 руб.). Ця величина відбивається у п.п. 2.10 аркуша Д1.

Тепер перейдемо до заповнення розділу 2, де розрахуємо податкову базу та підсумкову суму податку, що підлягає сплаті (доплаті) до бюджету (поверненню з бюджету) за доходами, які оподатковуються за ставкою 13% (див. рис. 5). Тут Н.М. Ліванова вказує:

По рядку 010 - загальну суму доходу на суму 171 000 крб.;

Рядку 030 - загальну суму доходу, що підлягає оподаткуванню, 171 000 руб.

Значення показника п. 4 "Сума витрат та податкових відрахувань, що зменшують податкову базу" (рядок 040) переноситься з п. 2.8 листа Д1 - 171 000 руб.

У цьому випадку показник рядка 030 Розділу 2 дорівнює показнику рядка 040.

Відповідно, у рядку 060 "Податкова база" записується отримана різниця у розмірі 0 руб.

Рядок 070 розраховується шляхом перемноження рядка 060 (0 руб.) на 13%, отримуємо 0 руб.

У рядок 080 переноситься значення показника 100 Листа А (22 230 крб.)

Для розрахунку значення за рядком 140 (сума податку, що підлягає поверненню з бюджету) необхідно від рядка 080 (22 230 руб.) відняти значення рядка 070 (0 руб.). Отримуємо суму податку повернення з бюджету у вигляді 22 230 крб.

Завершується оформлення податкової декларації заповненням розділу 1 «Відомості про суми податку, що підлягають сплаті (доплаті) до бюджету/повернення з бюджету».

Н.М. Ліванова відображає у розділі 1 суму податку, що підлягає поверненню з бюджету, за кодом бюджетної класифікації та кодом за ОКТМО (див. рис. 6).

У пункті "Код з ОКТМО" зазначається код адміністративно-територіальної освіти, на території якого здійснюється сплата (доплата) податку. Значення коду ОКТМО міститься у "Загальноросійському класифікаторі територій муніципальних утворень (ОКТМО)". Інформацію про код ОКТМО можна отримати у податковому органі за місцем постановки на податковий облік. У прикладі Н.М. Ліванова подає декларацію за місцем свого проживання, а проживає вона в районі Сокiльники м. Москви, код ОКТМО якого 45315000.

У рядку 020 цього розділу зазначається КБК податку на доходи фізичних осіб 182 1 01 02030 01 1000 110 (як дізнатися КБК податку для 3-ПДФО), за рядком 060 - сума податку, що підлягає поверненню з бюджету2, 2.

Податкові відрахування призначені особам, чий дохід реєструється по (більшість громадян). За відсутності оподатковуваного доходу відрахування не надається, наприклад, пенсіонерам, чий заробіток представлений лише державними виплатами, або підприємцями, які працюють у особливому режимі.

Як правило, фізичним особам та бухгалтерським фірмам необхідно мати справу з 3 типами податкових відрахувань:

1. Стандартні;
2. Майнові;
3. Соціальні.

Також існують професійні відрахування, призначені для ІП, працівників за договором ДПГ, а також тих, хто отримує прибуток у вигляді авторських виплат.

У 2016 році було збільшено відрахування від щомісячного податку для осіб, на утриманні яких перебуває неповнолітня дитина з інвалідністю або студент очного факультету до 24 років, з інвалідністю першої чи другої групи.

Вирахування призначено:

1. У сумі 12 000 рублів батькові, усиновителю, дружині;
2. У сумі 6 000 рублів прийомним батькам, опікуну, дружині.

Вирахування не надається з місяця, протягом якого дохід платника податків перевищив цю суму.

Якщо при укладенні договору купівлі-продажу вартість нерухомого майна, що реалізується, на 30 і більше відсотків менша від оціненої кадастрової ціни, то розмір податкового відрахування буде визначатися за допомогою такої формули: кадастрова вартість * 0,7.

Нововведення у соціальних відрахуваннях

Головною зміною у статуті ПДФО для фізичних осіб стало те, що соціальне вирахування з податкової суми тепер можна стягнути за допомогою роботодавця, не чекаючи кінця року.

Весь процес схожий на аналогічну процедуру для отримання майнового повернення на роботі. Фізичній особі, яка направила кошти на навчання або медичні послуги, слід звернутися з документом, що свідчить про цей факт, і заявкою на отримання відрахування в районну податкову інспекцію.

Він отримає підтвердження про надане повернення і направляє його, вже виправлене формою, до відділу бухгалтерії компанії-роботодавця. Ґрунтуючись на цьому працівникові має бути виплачено відрахування з періоду, коли він направив податкові документи до керуючого організацією.

Прибуток із продажу нерухомого майна звільняється від ПДФО через 5 років, починаючи з 2016 року.

Це нововведення ставитиметься до людей, які збувають своє майно. Раніше прибуток із продажу власності фізичними особами (нерухомого в тому числі) не піддавався оподаткуванню, якщо до безпосереднього збуту майно було у власника протягом трирічного терміну.

На даний момент цей період був збільшений до 5 років. Проте існує нюанс. Ця норма застосовується лише до власності, придбаної у користування з початку 2016 року.

Наприклад, вами було куплено 2-кімнатну квартиру 20 січня 2016 року. Через кілька місяців ви прийняли рішення про . Загальну вартість доходу не буде обкладено ПДФО лише якщо реалізація буде здійснена не раніше 2021 року.

При придбанні будинку до 2016 року термін спливає лише через три роки, після яких вам не доведеться сплачувати податок.

Процедура підготовки та оформлення документів

Процес оформлення безпосередньо залежить від типу відрахування.

При заяві на податкове вирахування за оплату навчання доведеться заповнити форму 3-ПДФО та направити її до відділу податкової служби свого району.

Додати до декларації документи:

1. 2-ПДФО;
2. (мають вказуватися номер рахунку для грошового переказу);
3. Контракт із навчальною організацією;
4. Ліцензія від закладу, що свідчить про те, що їм дозволено здійснювати освітню діяльність;
5. Докази здійсненої оплати.

При подачі документів на відрахування за медичні послуги вам, крім форми 3-ПДФО, доведеться надати такі папери:

1. заявку на виплату повернення;
2. Документ із робочого місця – 2-ПДФО;
3. Свідоцтво про оплату лікування;
4. Довідка, що підтверджує суму витрачених коштів;
5. Контракт із медичною установою;
6. Ліцензія від організації на надання медичних послуг.

Оформлення відрахування від суми, витраченої на купівлю лікарських засобів, передбачає:

1. Правильно заповнений рецепт.
2. Чек до сплати.

Подання документа на відрахування за добровільне мед. страхування передбачає:

1. Контракт із страховою службою;
2. Ліцензія компанії;
3. Чек про витрати.

При оформленні майнового відрахування при купівлі нерухомості, крім форми 3-ПДФО, потрібні документи:

1. 2-ПДФО.
2. Заявка на відрахування.
3. Купчий договір.
4. Договір про .
5. Свідоцтво передачі.
6. Документ власності.

Для іпотечного житла знадобиться:

• кредитний договір;
• свідоцтво про сплату відсоткової ставки.

Після оформлення 3-ПДФО та всіх документів, що додаються, починається розгляд та винесення вердикту про податкове відрахування.

Загальні вимоги для заповнення декларації 3-ПДФО та зразки

У 2019 році діють нові вимоги до подання звітності за формою 3-ПДФО. Перед поданням декларації до податкової служби необхідно переконатися у правильності її заповнення. У 2019 році підлягають заповненню лише титульний лист, розділ 1 та розділ 2.

1. Документ має бути оформлений за прикладом, затвердженим відділом ФНП РФ у 2014 році.
2. При оформленні відрахування для реалізації нерухомості доведеться докласти та