3 форма за данък върху доходите на физическите лица за попълване на декларация за апартамент. Процедурата за попълване на отчет за данък върху доходите (3-NDFL) за получаване на данъчно приспадане за обучение. Как трябва да се подготвят чаршафи за купувач на жилище

Иванов Иван Иванович купи апартамент през 2012 г. за 2 200 000 рубли.
През 2013 г. той подаде молба за приспадане на имущество и върна 91 000 рубли данък върху доходите за 2012 г., т.е. от максимално възможното приспадане от 2 000 000 рубли. използвани 700 000 рубли (Ред 140 + ред 240 на листа И последният изпратен 3-NDFL)
През 2014 г. Иванов И.И. подава декларация 3-NDFL за получаване на остатъка от 1 300 000 рубли. (Ред 260 на лист I от 3-NDFL с последния представен 3-NDFL).
Да помогнем на Иванов И.И. попълнете декларацията.

Инсталиране на софтуер

1. Посетете официалния уебсайт на Федералната данъчна служба http://www.nalog.ru
2. Изберете секцията „Физически лица“
3. Намерете секцията „Софтуер“, изберете „Декларации“
4. Изберете годината, за която подавате декларация, след което изберете „Програма за инсталиране. EXE разширение", изтеглете програмата и стартирайте

След като стартирате програмата, ще видите вляво списък с раздели за попълване, вървим по ред.

Тип декларация- 3-NDFL (ако постоянно работите и живеете в Русия)
Номер на проверка- изберете данъчната служба, към която принадлежите по местоживеене (място на постоянно пребиваване)
Номер на корекция- изберете “0”, ако подавате първа декларация за имуществена надръжка за 2013 г., ако подавате актуализирана “1,2,3...” в зависимост от партидата.
Признаци на данъкоплатец- изберете „друго лице“
Наличен доход- изберете „отчита се от „удостоверения за доход на физическо лице“ ...“
Надеждността е потвърдена- “лично”, ако го подадете сами.

Стъпка 2. Попълнете „Данни за декларатора“

Не забравяйте първо да изберете „кутията за документи“ в горната част

ПЪЛНО ИМЕ- попълвам
ТИН- попълнете го. Ако не знаете TIN, отидете на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба
Данни за гражданство- изберете "гражданин"
Информация за документа за самоличност- изберете “паспорт - 21”, след което попълнете паспортната си информация.


Сега изберете „къщата“ отгоре

Адрес в Руската федерация— „местоживеене“, при подаване на документи по мястото на постоянна регистрация; “престой”, при възлагане на документи по временна регистрация.
Посочете пощенския код, адреса, ако няма област, оставете празни колони.
Телефонен номерпишете с кода на града, без интервали.
OKTMO— въведете 8-цифрен код. Ще намерите кода на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба http://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Адрес извън Руската федерация- празен

Първо изберете 13%.

Източник на плащане- щракнете върху първия зелен +. В прозореца, който се показва, попълнете името на организацията, в която работите, INN, KPP, OKTMO. Можете да вземете информацията за попълване на този прозорец от раздел № 1 на сертификата 2-NDFL (вземете сертификата от счетоводния отдел на вашето работно място).
Сега кликнете върху втория зелен +, след което се отваря прозорецът „информация за доходите“.
Изберете „код на дохода“- в нашия случай това е заплата (2000), посочете месеца, за който сте получили доход, щракнете върху „Да“. Така попълвате информация за доходите си за цялата година. Информация за попълване на този прозорец може да бъде взета от раздел № 3 на сертификата 2-NDFL.
Имайте предвид, че за някои доходи трябва да въведете сумата и кода за приспадане.

Когато попълвате декларация за намаление на имущество, изберете бутона с къщата.

Поставете отметка в квадратчето до „осигуряване на приспадане на данък върху имуществото“
Метод на покупка- ако апартаментът е закупен по договор за покупко-продажба, отбелязваме „договор за покупко-продажба“, ако апартаментът е закупен в нова сграда, т.е. в къща в строеж, след това изберете „инвестиция“
Име на обект- "апартамент"
Вид на имота- изберете от удостоверението за държавна регистрация
Признаци на данъкоплатец- в зависимост от това кой подава декларацията. В нашия случай „собственик на обект“
Адрес— въведете адреса на закупения имот. Не забравяйте да въведете кода на субекта на Руската федерация.
Дата на акта за прехвърляне на апартамента, стаята или дела в тях- ако имотът е закупен в новострояща се къща, се вписва датата от акта
Дата на регистрация на собственост върху жилищна къща, апартамент, стая- ако апартаментът е закупен по договор за покупко-продажба, се въвежда датата от договора
Дата на заявление за разпределяне на приспадане на имущество- ако е обща съвместна собственост, тогава отразете датата на изготвяне на заявлението за разпределяне на дялове
Година на начало на използване на приспадането- ако го получавате за първи път, тогава въведете 2013 г.; когато кандидатствате за остатъка от приспадането, въведете годината, през която е възникнало правото на приспадане на имущество. В нашия случай 2012 г.


Следващ клик „Напред към въвеждане на суми“
Цената на обекта (дял)- посочете сумата от договора
Удръжка за минали години според декларацията- отразява размера на приспадането, получено по-рано. Само имайте предвид, че това не е сумата, която е върната по вашата банкова сметка. В нашия случай Иванов И. Използвах 700 000 рубли. Така че посочваме тази сума. (Ред 140 + ред 240 на лист I от последно представения 3-NDFL (или лист L, ако това е декларация за периода преди 2010 г.))
Сума, прехвърлена от предходната година- в нашия случай това е 1 300 000 рубли (Ред 260 на лист I от 3-NDFL с последния представен 3-NDFL. Или сумата от уведомлението на Федералната данъчна служба за 2012 г.)
Приспадане по предход години от данъчния агент и приспадане от данъчния агент в отчета. година- попълнете, ако получавате приспадане чрез вашия работодател. Посочете размера на неудържания данък; ще намерите тази информация в параграф 4.1 от сертификата 2-NDFL (код за приспадане - 311).
Разходи за изплащане на заем- попълнете, ако ползвате ипотечен кредит.


Сега можете да видите попълнената 3-NDFL декларация и да я отпечатате.

Декларацията, подадена до данъчния орган за получаване на данъчно приспадане (наричано по-долу приспадане) за разходи за образование, трябва да бъде съставена във формуляр 3-NDFL и попълнена по установения ред. Декларацията трябва да бъде за годината, за която е планирано възстановяване на разходите. С други думи, ако текущата дата е декларирана за 2014 г., тогава формулярът трябва да е актуален за този конкретен период.

Методи за попълване на справки

1. Ръчно пълнене;
2. На компютър (без използване на специални програми);
3. С помощта на програми, разработени от Държавния център за научни изследвания на Федералната данъчна служба.
4. Поръчайте услуга на нашия уебсайт (формуляр в долната част на статията или изскачащ формуляр в долния десен ъгъл на екрана).

Попълване на декларация на ръка

Попълването на документа трябва да се извърши в съответствие с установената процедура, която определя основните условия за попълване на декларацията на ръка. Законодателят включва:

• Въвеждане на информация в документ с главни печатни букви;
• Всяка буква трябва да има отделна клетка (включително препинателни знаци);
• Информацията се въвежда отдясно наляво, цифровите индикатори са подравнени вдясно;
• Празните клетки са маркирани с права линия;
• Готовият документ не трябва да съдържа корекции, петна, замазки, фугиращи смеси или грешки. Цялата информация трябва да е вярна и актуална. Грешките в документа са основание за отказ за приемането му;
• Ако документът е разпечатан на компютър, не се допуска двустранен печат, както и подвързване на листовете на документа и повреждане на баркода, разположен в горната част на документа.

Ако възникнат въпроси, гражданинът може да потърси разяснение от данъчния орган, който ще бъде длъжен да посъветва лицето и, ако е необходимо, да му помогне да попълни декларацията.

Попълване на отчети с компютър (без използване на специални програми)

За да попълните декларация на компютър, първо трябва да инсталирате на компютъра си програми като Acrobat Reader (ако декларацията е във формат *pdf) и Microsoft Excel (ако декларацията е във формат *xlc). Декларация 3-NDFL във формат *pdf може да бъде изтеглена на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация. По-адаптиран и по-лесен за попълване формуляр във формат *xlc можете да изтеглите на нашия уебсайт.

Законодателят не налага толкова строги изисквания за електронно попълване като за ръчно попълване и се ограничава само до посочване, че информацията трябва да се въвежда с главни печатни букви с размер на шрифта Courier New 16-18.

Попълване на документ с помощта на специални програми

Най-простият начин е да въведете информация в отчетите с помощта на специален софтуер, разработен от финансовия отдел.

Програмите се намират на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация и Държавния научноизследователски център на Федералната данъчна служба и са достъпни за изтегляне абсолютно безплатно. Има три начина за попълване на отчети с помощта на тези програми:

• Лична сметка на данъкоплатеца (TPA);
• Програма за деклариране;
• Програма „Легален данъкоплатец“.

Препоръка:Най-адаптирана за използване от физически лица е програмата „Декларация“, която може да бъде изтеглена от уебсайта на финансовия отдел. Попълването на отчети в LKN е възможно само след лично свързване с данъчния орган за регистриране на потребителски акаунт. За да изпратите документ по електронни комуникационни канали, трябва да имате електронен подпис (цифров подпис).

Процедурата за попълване на декларация при кандидатстване за обучение

Изходни данни

Малинин В.В. през 2015 г. платих за курсове за напреднали, като похарчих 75 хиляди рубли за това.

През този период Малинин работи в завода Станколит като стругар със заплата от 45 700 рубли. на месец. В края на годината доходите му възлизат на 548 400 рубли, от които 71 292 рубли. отиде да плати данък общ доход.

При изготвянето на отчетите, необходими за получаване на нов доклад, той ще трябва да попълни следните листове: Заглавие, Раздели 1 и 2, Листи A и E1.

Ред (номер на бележката)	Обяснение
	Индивидуалният номер на н.а. се отразява съгласно издаденото удостоверение за регистрация в н.а.
	“0” - при подаване на първичната декларация (в нашия случай); „1 и т.н.“ - ако се подаде коригираща декларация (ако са открити грешки в предишната и данъчният инспектор е изискал да се направят корекции в n/a) декларацията.
	Посочена е стойност „34”, тъй като декларацията е годишна. За други случаи (когато се подава отчетност, например от индивидуален предприемач), в тази клетка е посочен различен период. При деклариране на n/a винаги се посочва стойността „34“.
	Вписва се годината, през която са направени разходите за обучение и съответно за която се претендира удръжката.
	Посочва се кодът на н/н, който е регистриран на заявителя н/н. Можете да разберете този код по първите 4 номера на TIN или като посетите уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация.
	Тъй като е деклариран в Руската федерация, е посочена стойността „643“.
	За физически лица, които изпращат нов код, кодът винаги е 760
	Блоковете „Информация за N/A“ и „Информация за документ за самоличност“ се попълват стриктно в съответствие с паспорта, включително мястото на раждане.
	За лица, деклариращи n/a, винаги се посочва стойността - 1.

Ред (номер на бележката)	Обяснение
	Адресът на майката се посочва в съответствие с паспорта (място на регистрация).
	Телефонният номер трябва да бъде номерът за връзка, чрез който данъчният инспектор може да се свърже с кандидата n/a в случай на възникване на въпроси.
	Общият брой на листовете за този вид приспадане по правило не надвишава 5. По-голям брой може да бъде само ако лицето има голям брой източници на доходи и за посочването им е необходимо попълване на няколко листа А. В второ поле (вдясно) е необходимо да посочите общия брой листове документи, приложени към декларацията, за да потвърдите правото на ново заглавие. Декларацията не се брои в общия брой листове.
	Ако гражданин сам подаде n/a, тогава се посочва само стойността - 1, а останалите полета се зачертават. Ако данъкоплатецът е представител, тогава стойността е зададена на 2; по-долу се въвежда пълното име на представителя и информация за пълномощното.

Тъй като в нашия случай приспадането се претендира за разходи за обучение, раздели 1 и 2 на този лист не се попълват.

​

Ред (номер на бележката)	Обяснение
	Посочваме размера на разходите, изразходвани за обучение (но не повече от установения лимит).
	Ако се претендира само приспадане за обучение, тогава тези редове не се попълват.
	Общата сума на разходите за обучение, лечение и застрахователни премии. Тъй като в нашия случай имаше само разходи за обучение, отразяваме сумата, равна на клауза 3.1.
	Ако през годината, за която се кандидатства в момента, кандидатът вече получава удръжки на мястото на работа, е необходимо да посочите техния размер.
	Общата сума на всички удръжки на този лист се отразява. В нашия случай това е само информация за обучение.

Ако се нуждаете от квалифицирана помощ при подготовката на всички необходими документи и попълването на формуляра 3-NDFL за данъчно приспадане, тогава нашите специалисти са готови да направят това за вас.

В този раздел ще предоставим примери за попълване на 3-NDFL декларация за различни ситуации. Всички образци за пълнене са достъпни за изтегляне в .pdf формат.

Можете също така да попълните декларацията 3-NDFL директно на нашия уебсайт за 15-20 минути, като отговорите на прости въпроси: Попълнете 3-NDFL онлайн.

Образец за попълване на декларация 3-NDFL за 2016 г. при продажба на апартамент

Примерно описание:През 2016 г. Иванов И.И. продаде апартамент, който притежаваше по-малко от три години за 1 милион рубли. Цялата цена на продажбата на апартамента беше покрита от стандартното приспадане при продажба (макс. 1 милион рубли). Съответно, според резултатите от декларацията, Иванов И.И. не трябва да плаща данък върху дохода.

Образец за попълване на 3-NDFL декларация за 2016 г. при продажба на автомобил

Примерно описание:През 2016 г. Иванов И.И. продадох колата, която притежавах по-малко от три години, за 500 хиляди рубли. Иванов И.И. имаше документи, потвърждаващи покупката на колата за 400 хиляди рубли. Съответно, според резултатите от декларацията, Иванов И.И. трябва да плати данък върху доходите в размер на 100 хиляди рубли. х 13% = 13 хиляди рубли.

Образец за попълване на декларация 3-NDFL за 2016 г. за приспадане на данък при закупуване на апартамент

Примерно описание:През 2016 г. Иванов И.И. купи апартамент на стойност 2 милиона рубли. През същата година Иванов I.I. работи в Tulip LLC, където годишният му доход възлиза на 3 милиона рубли. (390 хиляди рубли данък върху доходите са платени). Въз основа на резултатите от декларацията Иванов И.И. 260 хиляди рубли трябва да бъдат върнати от бюджета.

Пример за попълване на 3-NDFL декларация за 2016 г. за данъчно приспадане за образование

Примерно описание:През 2016 г. Иванов И.И. плати за обучението на детето в училище за общо 40 хиляди рубли. През същата година Иванов I.I. работи в Tulip LLC, където годишният му доход възлиза на 1 милион рубли. (общо са платени 130 хиляди рубли данък общ доход). Въз основа на резултатите от декларацията Иванов И.И. 5200 рубли трябва да бъдат върнати от бюджета.

Образец за попълване на декларация 3-NDFL за 2016 г. за данъчно приспадане за лечение

Примерно описание:През 2016 г. Иванов И.И. Платих 100 хиляди рубли за лечението си в стоматологичния кабинет. През същата година Иванов I.I. работи в Tulip LLC, където годишният му доход възлиза на 1 милион рубли. (общо са платени 130 хиляди рубли данък общ доход). Въз основа на резултатите от данъчната декларация Иванов И.И. 13 000 рубли трябва да бъдат върнати от бюджета.

Образец за попълване на декларация 3-NDFL за 2015 г. при продажба на апартамент

Примерно описание:През 2015 г. Сидоров С.С. продаде апартамент, който притежаваше по-малко от три години за 3 милиона рубли. В същото време Сидоров С.С. имаше документи, потвърждаващи покупката на апартамент за 1,5 милиона рубли. Въз основа на резултатите от декларацията Сидоров С.С. трябва да плати данък общ доход в размер на (3 милиона рубли – 1,5 милиона рубли) x 13% = 195 хиляди рубли.

Образец за попълване на 3-NDFL декларация за 2015 г. при продажба на автомобил

Примерно описание:През 2015 г. Сидоров С.С. продадох колата, която притежавах по-малко от три години, за 250 хиляди рубли. Приходите от продажбата на автомобила са напълно покрити от стандартното приспадане (максималната сума за нежилищен имот е 250 хиляди рубли). Съответно, според резултатите от декларацията за 2015 г., Сидоров С.С. не трябва да плаща допълнителен данък върху дохода.

Образец за попълване на декларация 3-NDFL за 2015 г. за приспадане на данък при закупуване на апартамент

Примерно описание:През 2015 г. Сидоров С.С. купи апартамент на стойност 4 милиона рубли. в ипотека (през същата година той плати 400 хиляди рубли лихва по ипотеката). Също през 2015 г. Сидоров С.С. работи в Landysh LLC, където годишният му доход възлиза на 3 милиона рубли. (390 хиляди рубли данък върху доходите са платени). Въз основа на резултатите от декларацията Сидоров С. С. трябва да бъде върнат от бюджета (2 милиона рубли + 400 хиляди рубли) x 13% = 312 хиляди рубли.

Пример за попълване на декларация 3-NDFL за 2015 г. за данъчно приспадане за образование

Примерно описание:През 2015 г. Сидоров С.С. платих за моето университетско образование в размер на 100 хиляди рубли. През същата година Сидоров С.С. работи в Landysh LLC, където годишният му доход възлиза на 1 милион рубли. (общо са платени 130 хиляди рубли данък общ доход). Въз основа на резултатите от декларацията Сидоров С.С. 13 000 рубли трябва да бъдат върнати от бюджета.

Образец за попълване на декларация 3-NDFL за 2015 г. за данъчно приспадане за лечение

Примерно описание:През 2015 г. Сидоров С.С. плати за операция, свързана със скъпи видове лечение на съпругата му в размер на 300 хиляди рубли. През същата година Сидоров С.С. работи в Landysh LLC, където годишният му доход възлиза на 1 милион рубли. (общо са платени 130 хиляди рубли данък общ доход). Въз основа на резултатите от данъчната декларация на С. С. Сидоров трябва да бъдат върнати 300 хиляди рубли от бюджета. х 13% = 39 хиляди рубли.

Образец за попълване на декларация 3-NDFL за 2014 г. при продажба на апартамент

Примерно описание:През 2014 г. Петров П.П. наследи апартамент и го продаде за 2 милиона рубли. Съответно, според резултатите от декларацията, Петров П.П. трябва да плати данък върху доходите в размер на (2 милиона рубли – 1 милион рубли (стандартно приспадане)) x 13% = 130 хиляди рубли.

Образец за попълване на 3-NDFL декларация за 2014 г. при продажба на автомобил

Примерно описание:През 2014 г. Петров П.П. продадох колата, която притежавах по-малко от три години, за 720 хиляди рубли. Петров П.П. имаше документи, потвърждаващи покупката на колата за 800 хиляди рубли. Съответно, според резултатите от декларацията, Петров П.П. не трябва да плаща данък върху доходите от продажба на автомобил.

Образец за попълване на декларация 3-NDFL за 2014 г. за приспадане на данък при закупуване на апартамент

Примерно описание:През 2014 г. Петров П.П. купи апартамент на стойност 2 милиона рубли. През същата година Петров П.П. работи в Romashka LLC, където годишният му доход възлиза на 1 милион рубли. (платени са 130 хиляди рубли данък общ доход). Въз основа на резултатите от декларирането Петров П.П. 130 хиляди рубли трябва да бъдат върнати от бюджета. и остатъка от приспадането в размер на 1 милион рубли. (130 хиляди рубли за връщане) ще бъдат прехвърлени за следващите години.

Пример за попълване на декларация 3-NDFL за 2014 г. за данъчно приспадане за образование

Примерно описание:През 2014 г. Петров П.П. платих за университетското образование на дъщеря ми за общо 140 хиляди рубли. През същата година Петров П.П. работи в Romashka LLC, където годишният му доход възлиза на 1 милион рубли. (общо са платени 130 хиляди рубли данък общ доход). Въз основа на резултатите от декларирането Петров П.П. 6500 рубли трябва да бъдат върнати от бюджета. (максимално възстановяване за обучение на едно дете).

Образец за попълване на декларация 3-NDFL за 2014 г. за данъчно приспадане за лечение

Примерно описание:През 2014 г. Петров П.П. плати за лечението на майка си в размер на 60 хиляди рубли. През същата година Петров П.П. работи в Romashka LLC, където годишният му доход възлиза на 1 милион рубли. (общо са платени 130 хиляди рубли данък общ доход). Въз основа на резултатите от данъчната декларация Петров П.П. 7800 рубли трябва да бъдат върнати от бюджета.

Към приложението за приспадане на данък върху имуществотоТрябва да приложите копие от договора за покупка на жилище, копие от документа за правото на собственост върху жилището или акт за прехвърляне на жилище на данъкоплатеца. Освен това е необходимо да приложите платежни документи, които са съставени по подходящ начин и които потвърждават плащането на средства от данъкоплатеца, например за ремонт на помещения или плащане на лихви по заем, ако тези разходи също подлежат на приспадане (разписки за поръчки за получаване, банкови извлечения за превод на средства от сметката на купувача към сметката на продавача, продажби и касови бележки, актове за закупуване на материали от физически лица, посочващи адреса и паспортните данни на продавача и други документи).

• Формуляр за заявление за получаване на приспадане на данък върху имуществото за разходи за закупуване на апартамент.
• Как да получите данъчно облекчение за закупуване на апартамент и други жилища.

Пример за попълване на декларация за данък върху доходите на физическите лица 3.

Когато попълвате данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица (формуляр 3-NDFL) за 2015 г., препоръчваме да използвате програмата „Декларация 2015“, която можете да изтеглите безплатно от уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия. Прочетете повече тук.

Програмата „Декларация 2015“ също е публикувана на уебсайта на Главния изследователски изчислителен център (GNIVC) на Федералната данъчна служба на Русия (www.gnivc.ru) в раздела „Декларации“ на заглавието „Софтуер“.

Първоначални данни: Наталия Михайловна Ливанова (TIN 772455555555) през 2015 г. е получила доход от Park in Izmailovo LLC в размер на 171 000 рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от работодателя в размер на 13 процента и се превежда изцяло в бюджета.

През 2015 г. Н.М. Ливанова е направила разходи за закупуване на апартамент от физическо лице в размер на 2 500 000 рубли, Сертификатът за собственост е издаден на Н.М. Ливанов на 22.10.2015 г., актът за предаване и приемане на апартамента е издаден на 25.10.2015 г.

За да получи приспадане на данък върху имуществото за разходите за закупуване на апартамент, предвидено в алинея 2 на параграф 1 на член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса), Н.М. Към данъчната си декларация за 2015 г. Ливанова трябва да приложи следните документи:

1. документи, потвърждаващи доходите, получени от данъчния агент:

2. документи, необходими за получаване на приспадане на данък върху имуществото за разходи за закупуване на апартамент:

Копие от Удостоверение за собственост на апартамента от 22.10.2015 г. - 1 стр.;

Копия от документи, потвърждаващи плащането на Н.М. Ливанова средства към продавача на апартамента в пълен размер - разписка на стр.1;

Копие от акт за предаване и приемане на апартамент от 25.10.2015 г. - 1 страница.

ЗАГЛАВНА СТРАНИЦА

При попълване на заглавната страница на данъчната декларация, която се състои от една страница, се отразява обща информация за данъкоплатеца.

На заглавната страница (виж Фигура 2) на данъчната декларация в полето „Номер на корекция” е въведено числото 0, тъй като данъчната декларация на Н.М. Доходите на Ливанова за 2015 г. са представени за първи път.

Параграфът „TIN“ посочва идентификационния номер на данъкоплатеца на физическо лице, който е посочен в документа, потвърждаващ данъчната регистрация на това лице в данъчния орган на Руската федерация. Ако данъкоплатецът няма TIN, тази информация не се попълва. В нашия пример записваме TIN на Ливанова Н.М. 7724555555. Полето “ИНН” се попълва и на всички следващи листове на декларацията.

В позицията „Данъчен период (код)“ вече е въведен номер 34 - това е кодът за данъчния период (2015 г.), след което се посочва отчетният данъчен период - 2015 г.

В полето „Подадено на данъчния орган (код)” се въвежда четирицифрения номер на данъчния орган, в който данъкоплатецът е регистриран. В нашия пример 7724, където 77 е кодът на региона (Москва), 24 е номерът на данъчния орган (съвпада с първите четири цифри от TIN на Н. М. Ливанова).

Полето за код на държавата показва цифровия код на страната, чийто гражданин е лицето. Кодът на държавата е посочен в съответствие с Общоруския класификатор на страните по света OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (или класификатор OKSM). Ако лицето няма гражданство, в полето „Код на държавата“ се посочва кодът на държавата, издала документа, удостоверяващ самоличността му. Например код 643 е кодът на Русия, код 804 е кодът на Украйна. Ако дадено лице няма гражданство, се посочва код 999.

Полето „Код на категорията на данъкоплатеца“ се попълва въз основа на справочника, даден в Приложение № 1 към Процедурата за попълване на декларация за данък върху доходите на физическите лица (наричана по-нататък Процедурата). Н.М. Ливанова посочва в декларацията кода на данъкоплатеца - 760 - „друго физическо лице, деклариращо доходи в съответствие с членове 227.1 и 228 от Кодекса, както и за целите на получаване на данъчни облекчения в съответствие с членове 218-221 от Кодекса или за друго предназначение."

В параграфите „Фамилно име“, „собствено име“, „бащино име“ се посочват фамилията, собственото име и бащиното име на отделния данъкоплатец без съкращения в съответствие с документа за самоличност. За чуждестранни лица е разрешено използването на букви от латинската азбука при писане.

Бащиното име може да липсва, ако не е посочено в документа за самоличност на данъкоплатеца.

В елемента „Дата на раждане“ датата на раждане (ден, месец, година) се посочва чрез последователно записване на данни с арабски цифри, например 01.01.1977 г., където 01 е денят, 01 е месецът, 1977 е годината на раждане.

Полето „Място на раждане” се попълва съгласно документа за самоличност. В нашия пример - Москва.

Полетата под заглавие „Данни за документ за самоличност” се попълват въз основа на съответния документ. В този случай „Кодът на типа документ“ се избира от директорията с кодове на документи, която е Приложение № 2 към процедурата за попълване на 3-NDFL. Паспортът на гражданин на Руската федерация има код - 21.

Параграфът „Статус на данъкоплатец“ показва статуса на отделен данъкоплатец. В този случай номер 1 се въвежда от данъчни жители на Руската федерация (т.е. физически лица, които действително се намират на територията на Руската федерация най-малко 183 календарни дни през следващите 12 последователни месеца). Физическите лица, които не са данъчни нерезиденти на Руската федерация, въвеждат числото 2 в полето „Статус на данъкоплатец“.

В полетата под заглавието „Местопребиваване на данъкоплатеца“ се посочва пълният адрес на постоянното местоживеене на данъкоплатеца въз основа на документ за самоличност или друг документ, потвърждаващ адреса на пребиваване.

Елементите на адреса са: „Пощенски код”, „Код на област”, „Област”, „Град”, „Населено място”, „Улица”, „Къща”, „Сграда”, „Апартамент”. Ако не знаете своя пощенски код, тогава тук можете да прочетете как да разберете пощенския код по адрес.

„Регионални кодове“ са кодът на субекта на Руската федерация, на чиято територия физическото лице има място на пребиваване. Кодът на региона се избира от директорията „Кодове на региони“ (Приложение № 3 към Процедурата) (съвпада с първите две цифри на TIN на Ливанова Н.М.).

В допълнение към информацията за данъкоплатеца, на заглавната страница се посочва общият брой на попълнените страници на декларацията и броя на приложените към нея оправдателни документи (копия от тях). В този случай данъкоплатецът или негов представител има право да състави регистър на тези документи и да го приложи към декларацията. В нашия пример подкрепящите документи са приложени на 4 листа (сертификат 2-NDFL, копие от сертификата за апартамент, копие от разписката, копие от сертификата за приемане на апартамент).

В долната част на всяка попълнена страница от декларацията данъкоплатецът или негов представител полага своя подпис и датата на подписване.

Ако декларацията е подписана от законен или упълномощен представител на данъкоплатеца, тогава в този случай към нея трябва да бъде приложено копие от документа, потвърждаващ правомощията на това лице.

Лист А се попълва въз основа на удостоверение във формуляр 2-NDFL за 2015 г., получено от Ливанова Н.М. от мястото му на работа - от парк в Измайлово LLC (виж Фигура 2).

Когато посочвате в лист А на 3-NDFL декларация информация за доходите, получени от Park in Izmailovo LLC (което е данъчен агент), е необходимо да се отразят данните на данъчния агент (име, INN/KPP), както и да се попълни извън полето „Код OKTMO“, чиято стойност трябва да съответства на индикатора в полето „Код OKTMO“, клауза 1.3 на сертификата във формуляр 2-NDFL (пример за този сертификат е показан на фигура 1).

В ред 020 - вид код на дохода, трябва да посочите кода от указателя - кодове на видовете доходи, който е даден в Приложение № 3 към процедурата за попълване на 3-NDFL. Тъй като работодателят е за Ливанова Н.М. данъчен агент, т.е. той прехвърля данък върху дохода за него, както се доказва от удостоверение 2-NDFL (пример за това удостоверение е показано на фигура 1), след което задаваме кода за видовете доходи - 06 - „Доход, получен въз основа на трудово правоотношение (граждански ) договор, данъкът върху който е удържан от данъчния агент."

Общият размер на дохода и размерът на облагаемия доход следва да се прехвърлят от ал. 5.1 и 5.2 Сертификати във формуляр 2-NDFL. Сумите на начисления и удържан данък се пренасят от п. 5.3 и 5.4.

Общият размер на доходите, получени от Park in Izmailovo LLC, е 171 000 рубли, размерът на облагаемия доход е 171 000 рубли. Сумата на данъка беше 22 230 рубли. (171 000 RUB x 13%), сумата на удържания данък също е 22 230 RUB.

След това получените данни на лист A ще отидат в раздел 2

Разходите за закупуване на апартамент са посочени на лист D1 (виж Фигура 4).

Попълване на лист D1 Livanova N.M. започва с клауза 1, където се посочва информация за обекта - кодът на наименованието на обекта, за който се иска приспадане - се попълва въз основа на референтните кодове за имената на обектите, което е Приложение № 5 към Реда за попълване на декларацията (код 1 - жилищна сграда, код 2 - апартамент, код 3 - стая и др.);

Вид собственост на обекта (номер 1 се посочва, ако обектът е придобит от данъкоплатеца като единствена собственост, номер 2 - в обща споделена собственост, номер 3 - в обща съвместна собственост, 4 - ако имотът е придобит на името на малолетно дете);

Атрибутът на данъкоплатеца в поле 030 е посочен от указателните кодове на лицата, които претендират за приспадане на данък върху имуществото, което е дадено в Приложение № 3 към процедурата за попълване на 3-NDFL.

Например код 01 се посочва, ако собственикът на обекта получава приспадане, код 02 - от съпруга на собственика на обекта и т.н. В примера на Ливанов Н.М. тя самата е собственик, затова зададохме код - 01.

Единица в поле 040 „приспадането е декларирано по начина, предписан в параграф 10 от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация“ се въвежда от данъкоплатците, получаващи пенсии, за които удръжките на данък върху имуществото могат да бъдат прехвърлени към предходни данъчни периоди.

Тъй като Ливанова Н.М. не е пенсионер и прехвърля удръжката си за по-ранен период, след което поставя - 0 в това поле.

Адрес на обекта в Руската федерация; както и информация за извършени разходи:

Дата на регистрация на собствеността върху апартамента. В нашия пример удостоверението за собственост на апартамента е получено от Н.М. Ливанова 22.10.2015 г.;

Дял в собствеността;

Годината, в която данъчното облекчение е започнало да се използва;

Годината, за която се предоставя данъчното приспадане;

Размерът на действително направените разходи за закупуване на апартамент, но не повече от 2 000 000 рубли.

Трябва да се има предвид, че въз основа на алинея 2 на параграф 1 на член 220 от Кодекса максималният размер на приспадането на данък върху имуществото за разходи за закупуване на апартамент е 2 000 000 рубли.

Тоест, след като е платил 2 500 000 рубли за апартамента, Н.М. Ливанова има право да поиска приспадане на данък върху имуществото в размер на не повече от 2 000 000 рубли;

В нашия пример годината, в която приспадането е започнало да се използва, е 2015 г., делът в собствеността е 100%, т.е. под формата на дроб е 1/1. Подточка 1.10 обаче не подлежи на попълване от данъкоплатците, които за първи път кандидатстват пред данъчните власти за приспадане на данък върху имуществото за разходи за придобиване на обект (обекти) на недвижим имот, по отношение на които документите, потвърждаващи правото на получаване приспадане на данъка върху имуществото се датира от 1 януари 2015 г. В нашия пример документи за закупуване на апартамент от Н.М. Ливанова от ноември 2015 г., така че тя не попълва подточка 1.10. Ако документите за апартамента са изготвени например през 2013 г., тогава в това поле тя ще трябва да посочи фракцията 1/1.

(Правилният начин за означаване на дроб е следният: числителят се посочва от първата клетка, а в празните клетки има тире, както и знаменателят.). Размерът на действително направените разходи за закупуване на апартамент е 2 500 000 рубли, но за целите на предоставянето на приспадане на данък върху имуществото се приема равен на 2 000 000 рубли.

След това в раздел 2 на лист D1 Livanova N.M. трябва да изчисли размера на приспадането на данъка върху имуществото.

В пп. 2.7 листа D1 Livanova N.M. посочва общата сума на получения доход, която се прехвърля от индикатор 080 на лист А - 171 000 рубли.

p.p. стойност 2.7 е по-малко от сумата на документално доказаните разходи за покупка на апартамент, за които Н.М. Ливанова може да поиска приспадане на имущество в декларацията за 2015 г. (171 000 рубли).< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.

Останалата сума от разходите за закупуване на апартамент в размер на 1 829 000 рубли се прехвърля към следващия данъчен период. (2 000 000 рубли - 171 000 рубли). Тази стойност е отразена в п.п. 2.10 лист D1.

Сега нека преминем към попълване на раздел 2, където ще изчислим данъчната основа и общия размер на данъка, който трябва да бъде платен (допълнително) към бюджета (възвръщаемост от бюджета) върху доходите, обложени с данък от 13% (виж Фигура 5). Тук Н.М. Ливанова посочва:

На ред 010 - общата сума на дохода в размер на 171 000 рубли;

Ред 030 - общият размер на облагаемия доход е 171 000 рубли.

Стойността на показателя в клауза 4 „Размер на разходите и данъчните облекчения, които намаляват данъчната основа“ (ред 040) се прехвърля от клауза 2.8 на лист D1 - 171 000 рубли.

В разглеждания случай индикаторът на ред 030 от раздел 2 е равен на индикатора на ред 040.

Съответно в ред 060 „Данъчна основа“ се записва получената разлика в размер на 0 рубли.

Ред 070 се изчислява чрез умножаване на ред 060 (0 рубли) с 13%, получаваме 0 рубли.

Стойността от индикатор 100 на лист А се прехвърля в ред 080 (22 230 рубли)

За да се изчисли стойността на ред 140 (размерът на данъка, който трябва да бъде възстановен от бюджета), е необходимо да се извади стойността на ред 070 (0 рубли) от ред 080 (22 230 рубли). Получаваме сумата на данъка за възстановяване от бюджета в размер на 22 230 рубли.

Подготовката на данъчната декларация завършва с попълване на Раздел 1 „Информация за сумите на данъка, подлежащ на плащане (доплащане) към бюджета/възстановяване от бюджета“.

Н.М. Ливанова отразява в раздел 1 размера на данъка, който трябва да бъде възстановен от бюджета, според кода на бюджетната класификация и кода OKTMO (виж Фигура 6).

В параграфа "Код OKTMO" се посочва кодът на административно-териториалната единица, на чиято територия се плаща данъкът (надбавка). Значението на кода OKTMO се съдържа в „Общоруския класификатор на общинските територии (OKTMO)“. Информация за кода OKTMO може да бъде получена от данъчния орган на мястото на данъчна регистрация. В нашия пример Н.М. Ливанова подава декларацията по местоживеене и живее в московския район Соколники, чийто код по ОКТМО е 45315000.

Ред 020 на този раздел показва BCC на данъка върху доходите на физическите лица 182 1 01 02030 01 1000 110 (как да разберете BCC на данъка за 3-NDFL), на ред 060 - сумата на данъка, която подлежи на възстановяване от бюджета , 22 230 рубли.

Данъчните облекчения са предназначени за лица, чиито доходи са регистрирани според (по-голямата част от гражданите). При липса на облагаем доход, приспадането не се предоставя например на пенсионери, чиито доходи са представени само от държавни плащания, или на предприемачи, работещи в специален режим.

Като цяло физическите лица и счетоводните фирми трябва да се справят с 3 вида данъчни облекчения:

1. Стандартен;
2. Имот;
3. Социални.

Има и професионални удръжки, предназначени за индивидуални предприемачи, служители по споразумение за GPC, както и за тези, които получават печалба под формата на роялти.

През 2016 г. месечното данъчно приспадане беше увеличено за лица, които са на издръжка на непълнолетно дете с увреждане или студент редовно обучение под 24 години с увреждане от първа или втора група.

Приспадането е предназначено:

1. В размер на 12 000 рубли на родител, осиновител, съпруг;
2. В размер на 6000 рубли за осиновители, настойник, съпруг.

Приспадането не се предоставя от месеца, през който доходът на данъкоплатеца е надвишил тази сума.

Ако при сключване на договор за покупко-продажба стойността на продавания недвижим имот е с 30 процента или повече по-ниска от оценената кадастрална цена, тогава размерът на данъчното приспадане се определя по следната формула: кадастрална стойност * 0,7.

Иновации в социалните удръжки

Основната промяна в закона за данъка върху доходите на физическите лица е, че социалното приспадане от сумата на данъка вече може да бъде възстановено с помощта на работодателя, без да се чака до края на годината.

Целият процес е подобен на подобна процедура за получаване на декларация за собственост на работа. Физическо лице, което е отделило средства за обучение или медицински услуги, следва да представи документ, удостоверяващ това обстоятелство и заявление за приспадане в районна данъчна служба.

Той ще получи потвърждение за предоставеното възстановяване и ще го изпрати, вече коригиран във формата, до счетоводния отдел на фирмата работодател. Въз основа на това на служителя трябва да бъде изплатено приспадане от периода, когато е изпратил данъчни документи на управителя на организацията.

Печалбата от продажба на недвижими имоти се освобождава от данък върху доходите на физическите лица след 5 години, считано от 2016 г.

Това нововъведение се отнася за хората, които продават имотите си. Преди това печалбите от продажбата на имущество от физически лица (включително недвижими имоти) не подлежаха на облагане, ако собственикът е притежавал имота три години преди директната продажба.

Сега този срок е удължен до 5 години. Има обаче един нюанс. Това правило важи само за имоти, придобити за ползване от началото на 2016 г.

Например, купихте 2-стаен апартамент на 20 януари 2016 г. Няколко месеца по-късно взехте решение за. Общата цена на дохода няма да се облага с данък върху доходите на физическите лица само ако продажбата е извършена не по-рано от 2021 г.

Ако сте закупили жилище преди 2016 г., срокът изтича само след три години, след което няма да трябва да плащате данъци.

Ред за подготовка и обработка на документи

Процесът на регистрация зависи пряко от вида на приспадането.

Когато кандидатствате за данъчно облекчение за таксите за обучение, ще трябва да попълните формуляр 3-NDFL и да го изпратите на отдела за данъчна служба във вашия район.

Към декларацията приложете документи:

1. 2-NDFL;
2. (трябва да се посочи номера на сметката за паричния превод);
3. Договор с образователна организация;
4. Лиценз от институцията, показващ, че имат право да извършват образователни дейности;
5. Доказателство за извършено плащане.

Когато подавате документи за приспадане за медицински услуги, вие, в допълнение към формуляр 3-NDFL, ще трябва да предоставите следните документи:

1. Заявление за изплащане на възстановяване;
2. Документ от работното място - 2-NDFL;
3. Удостоверение за платено лечение;
4. Сертификат, потвърждаващ размера на изразходваните средства;
5. Договор с лечебно заведение;
6. Лиценз от организация за предоставяне на медицински услуги.

Регистрацията на приспадане от сумата, изразходвана за закупуване на лекарства, предвижда:

1. Правилно попълнена рецепта.
2. Проверете.

Подаване на документ за отчисление за доброволно медицинско обслужване. застраховката включва:

1. Договор със застрахователна услуга;
2. Фирмен лиценз;
3. Разходна бележка.

При кандидатстване за приспадане на имущество при закупуване на недвижим имот, в допълнение към формуляр 3-NDFL, се изискват следните документи:

1. 2-NDFL.
2. Заявление за приспадане.
3. Договор за покупка.
4. Споразумение относно.
5. Удостоверение за прехвърляне.
6. Документ за собственост.

За ипотечно жилище ще ви трябва:

• договор за заем;
• удостоверение за плащане на лихва.

След попълване на 3-NDFL и всички приложени документи започва разглеждането и издаването на присъда за приспадане на данъка.

Общи изисквания за попълване на 3-NDFL декларация и образци

През 2019 г. има нови изисквания за отчитане във формуляр 3-NDFL. Преди да подадете декларацията си в данъчната служба, трябва да се уверите, че е попълнена правилно. През 2019 г. трябва да бъдат попълнени само заглавната страница, раздел 1 и раздел 2.

1. Документът трябва да бъде съставен съгласно примера, одобрен от Федералната данъчна служба на Руската федерация през 2014 г.
2. Когато кандидатствате за приспадане при продажба на недвижим имот, ще трябва да приложите