چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی املاک را ارائه کنند؟ اظهارنامه مالیات بر دارایی: مهلت ها و قوانین تکمیل زمان ارائه گزارش مالیات بر دارایی

پرداخت مالیات دارایی برای سال از نظر زمان بندی بستگی به منطقه خاص دارد. اما تاریخ ارسال اظهارنامه در سطح قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. چگونه می توانم تاریخ های مشخصی را برای ثبت گزارش ملک تعیین کنم؟ چه زمانی پرداخت مالیات بر دارایی برای سال 2018 ضروری است؟ بیایید الگوریتم تنظیم و ارائه گزارش در محاسبه مالیات بر اساس ارزش کاداستر و میانگین سالانه املاک و همچنین پرداخت مالیات و تحریم های احتمالی برای تاخیر در ارائه گزارش را در نظر بگیریم.

میزان مالیات بر دارایی را می توان از دو پایه مالیاتی اساساً متفاوت محاسبه کرد (ماده 375 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• میانگین ارزش سالانه اموالی که کلیه دارایی های ثابت یک شخص حقوقی را تشکیل می دهد، به استثنای زمین، اشیاء غیر مشمول مالیات و اشیاء دارای پایه مالیاتی در قالب ارزش کاداستر.

نحوه تعیین ارزش باقیمانده دارایی را ببینید

• ارزش کاداستر به اشیاء املاک و مستغلات از نوع خاصی اعمال می شود (بند 1 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه) که تحت ارزیابی کاداستر قرار گرفته اند و طبق قوانین "کاداستر" در قانون مالیات به عنوان شیء مشمول مالیات تعیین می شوند. منطقه (بند 2 و 7 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه) .

مالیات بر املاک و مستغلات که از ارزش کاداستر محاسبه می شود را دریابید.

دوره های مالیاتی هر دو پایه یکسان و معادل یک سال است. مالیات سال برای هر یک از پایه ها باید به طور کامل محاسبه شود (بند 1 ماده 382 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ، اما کل مبلغ قابل پرداخت با در نظر گرفتن پیش پرداخت ها در طول سال تعیین می شود (بند 2) ماده 382 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اظهارنامه علیرغم امکان حضور همزمان دو پایه مختلف، در یک واحد جمع آوری شده است، اما محاسبات مربوطه در بخش های مختلف آورده شده است:

• با توجه به میانگین ارزش سالانه ملک برای سال - در بخش 2؛
• برای ارزش کاداستر - در بخش 3، و تعداد ورق های موجود در آن برابر با تعداد اشیایی است که چنین پایه ای دارند.

مهلت گزارش سالانه اموال و جریمه عدم ارائه اظهارنامه

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر دارایی برای سال در سطح فدرال ثابت است. این 30 مارس سال بعد از سال گزارش است (بند 3 ماده 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر روز مشخص شده در تعطیلات آخر هفته باشد، می توان این مهلت را به جلو برد (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای گزارش سال 2018، این قانون راه اندازی شده و مهلت به 01/04/2019 منتقل می شود، زیرا 30/03/2019 یک شنبه است.

عدم تسلیم اظهارنامه به موقع موجب جریمه می شود. مبلغ جریمه برای اعلام اموال برای سال تعیین می شود (بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• مقدار مالیات تعلق گرفته برای پرداخت در این گزارش - درصدی از آن برداشت می شود.
• تعداد ماه های تاخیر (هم کامل و هم ناقص) - برای هر یک از آنها 5٪ از مبلغ مالیات محاسبه می شود.
• محدودیت های تعیین شده برای مبلغ کل جریمه کمتر از 1000 روبل نیست. و حداکثر 30% مبلغ مالیات.

نوع دیگری از جریمه - اداری (به مبلغ 300 تا 500 روبل) - در رابطه با عدم ارائه اظهارنامه می تواند برای مقامات اعمال شود (ماده 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

اگر تسلیم اظهارنامه بیش از 10 روز به تعویق بیفتد، ممکن است تحریمی مانند مسدود کردن حساب های جاری اعمال شود (بند 3 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نحوه تعیین مهلت پرداخت مالیات

مالیات بر دارایی به پرداخت ها در سطح منطقه ای اشاره دارد. به همین دلیل، قانون مالیات فدراسیون روسیه اجازه می دهد تا تعدادی از قوانین اساسی برای کار با آن در سطح قانونگذاری نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین شود. چنین موضوعاتی شامل تعیین مهلت پرداخت (بند 2 ماده 372 قانون مالیات فدراسیون روسیه) است.

یعنی برای اینکه بفهمید چه تاریخی مهلت پرداخت به موقع مالیات در یک منطقه خاص در نظر گرفته می شود، باید به قانون مربوطه این موضوع از فدراسیون روسیه مراجعه کنید. فقط از آنجا می توانید پاسخی کاملاً بدون ابهام در مورد مهلت های پرداخت موجود در این منطقه دریافت کنید. شما نباید به قوانین منطقه همسایه تکیه کنید - مهلت های موجود در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد.

نتایج

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه اموال برای سال در قانون مالیات فدراسیون روسیه 30 مارس سال بعد از سال گزارش ذکر شده است. عدم ارسال به موقع این گزارش ها موجب جریمه خواهد شد. مهلت های پرداخت بسته به منطقه متفاوت است، زیرا حق ایجاد آنها به مقامات منطقه ای اعطا می شود.

اظهارنامه مالیات دارایی برای سال 2018 - گزارش اجباری برای شرکت ها. می توانید یک روز بعد و طبق قوانین جدید ارسال کنید. برای اطلاع از مهلت فعلی 2018 برای اشخاص حقوقی، فرم و نمونه پر کردن فرم جدید، به مقاله مراجعه کنید.

اگر خودرو، تجهیزات اداری، مبلمان و غیره در ترازنامه خود دارید، مقاله ما برای شما مناسب است. می توانید قوانین محاسبه مالیات، نرخ و کدهای دارایی را چاپ کرده و در دفتر خود آویزان کنید.

اظهارنامه مالیات بر دارایی برای سال 2018: مهلت گزارش

اظهارنامه مالیات بر دارایی در پایان سال حداکثر تا 30 مارس سال بعد به اداره مالیات ارائه می شود (بند 3 ماده 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه). زمانی که مهلت تسلیم اظهارنامه با روز غیر کاری مصادف شد، آن را در روز کاری بعد تسلیم کنید (بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات).

جدول تمام مهلت‌های گزارش مالیات بر دارایی 2019 برای شرکت‌ها را ببینید.

مهلت ارسال گزارش املاک در سال 2019

ضرب الاجل	نام گزارش	چه کسی اجاره می دهد
	اظهارنامه مالیات بر املاک سال 2018	اشخاص حقوقی دارای املاک و مستغلات مشمول مالیات و اموال منقول
	محاسبه پیش پرداخت مالیات بر دارایی برای سه ماهه اول سال 2019	اشخاص حقوقی که فقط املاک مشمول مالیات دارند
	محاسبه پیش پرداخت مالیات بر دارایی برای نیمه اول سال 2019
	محاسبه پیش پرداخت مالیات بر دارایی برای 9 ماه سال 2019
	اظهارنامه مالیات بر املاک سال 2019

یک جدول ویژه به شما کمک می کند تا بفهمید که اظهارنامه مالیات دارایی خود را برای سال 2018 به کدام اداره مالیاتی ارسال کنید. اظهارنامه باید به چه صورت ارائه شود؟ شرکت حق دارد به تنهایی تصمیم بگیرد. تنها بزرگترین مؤدیان مالیاتی و سازمانهایی که میانگین تعداد کارکنان آنها در سال گذشته از 100 نفر بیشتر باشد حق انتخاب ندارند. نحوه محاسبه صحیح میانگین تعداد کارمندان

فرم اظهارنامه مالیاتی املاک سال 2018

فرم جدید اظهارنامه مالیات دارایی برای سال 2018 تایید نشده است. اظهارنامه باید در فرم قدیمی پر شود. به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 31 مارس 2017 شماره ММВ-7-21/271 تأیید شد.

جدولی را ببینید که چه بخش هایی در اظهارنامه مالیات بر دارایی سال 2018 درج شده است.

اظهارنامه مالیات بر دارایی 2018 برای اشخاص حقوقی شامل چه مواردی می شود؟

خیر	نام بخش
	صفحه عنوان
	بخش 1 "میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه"
	بخش 2 "تعیین پایه مالیاتی و محاسبه میزان مالیات در رابطه با اموال مشمول مالیات سازمان های روسی و سازمان های خارجی فعال در فدراسیون روسیه از طریق دفاتر نمایندگی دائم"
	بخش 2.1 "اطلاعات در مورد املاک و مستغلات مالیات بر ارزش متوسط ​​سالانه"
	بخش 3 "محاسبه مبلغ مالیات دوره مالیاتی بر روی یک شی املاک و مستغلات که پایه مالیاتی آن به عنوان ارزش کاداستر (موجودی) شناسایی می شود."

مراحل تکمیل اظهارنامه مالیاتی دارایی

الزامات عمومی برای پر کردن اظهارنامه مالیات بر دارایی در سال 2018 در دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MMV-7-21/271 مورخ 31 مارس 2018 آمده است:

• شاخص های هزینه به روبل کامل نوشته شده است. اگر مقدار اندیکاتور کمتر از 50 کوپک باشد، دور انداخته می شود. اگر بیشتر بود، به نزدیکترین روبل گرد کنید.
• شماره گذاری صفحات پیوسته است و از صفحه عنوان شروع می شود.
• چاپ دو طرفه به شکل کاغذ قابل استفاده نیست.
• شرکت حق ندارد لکه یا تصحیح کند.
• فرم ها فقط با جوهر سیاه، آبی یا بنفش پر می شوند.
• خطوط نشانگر از چپ به راست، از اولین آشنایی پر می شوند.
• اگر اظهارنامه با استفاده از نرم افزار پر شود، مقادیر عددی در سمت راست (آخرین) آشنا تراز می شوند.
• ورق ها به گونه ای بسته می شوند که منجر به آسیب به کاغذ نشود.

نمونه تکمیل اظهارنامه مالیات دارایی سال ۱۳۹۷

هنگام پر کردن اظهارنامه مالیاتی دارایی چه نکاتی را باید در نظر گرفت

وقتی گزارشات خود را پر می کنید، نرخ صفر را با معافیت کامل اشتباه نگیرید. این موقعیت ها به طور متفاوتی در گزارش های مالیات بر دارایی منعکس می شوند. به قانون منطقه نگاه کنید تا ببینید دقیقاً چه چیزی در مورد سود نوشته شده است.

منطقه اشیاء منقول را از مالیات معاف کرد.در ردیف 130 از بخش 2 محاسبه مالیات بر دارایی، کد مزایا - 2012000 (کدهای مزایا تأیید شده به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 31 مارس 2017 شماره ММВ-7-21/271) را ارائه دهید. در آنجا یک ماده، بند و زیر بند قانون منطقه ای بنویسید که شرکت یا ملک از پرداخت مالیات معاف است. در ردیف 140، میانگین ارزش اموال غیر مشمول مالیات را منعکس کنید.

اگر اموال منقول ترجیحی و غیر ترجیحی دارید، می توانید آنها را در یک برگ از بند 2 محاسبه یا اظهارنامه مالیات بر دارایی منعکس کنید. و اگر منطقه مزایای مختلفی برای انواع مختلف ملک ارائه کرده است، بخش 2 را برای هر یک از آنها پر کنید.

این منطقه نرخ اشیاء متحرک را کاهش داده است.قرار دادن کد مزایا در بخش 2 محاسبه بستگی به این دارد که چگونه مقامات منطقه ای نرخ کاهش یا صفر را در قانون قید کرده اند. اگر در قانون منطقه ای در قسمت «نرخ ها» نرخ کاهش یا صفر قید شده باشد، نیازی به درج کد مزایا نیست. به سادگی نرخ را در خط 170 بخش 2 منعکس کنید.

شاید مقامات منطقه ای در بخش "مزایا" قانون مالیات بر املاک، نرخ کاهش یا صفر را تعیین کرده باشند. در این صورت نرخ ترجیحی را در ردیف 170 وارد کنید و در ردیف 160 کد مزایا - 2012400 را مشخص کنید. در قسمت دوم کد پس از علامت "/"، ماده، بند و زیرمجموعه قانون منطقه را در که مقامات محلی از مزایای آن برخوردار شدند.

برخی از مناطق برای انواع خاصی از اموال منقول نرخ های متفاوتی دارند. در چنین شرایطی مالیات بر گروه های مختلف دارایی ها باید جداگانه محاسبه شود. در گزارش اموال نیز نمایش داده شود. به تعداد بخش‌های 2 محاسباتی که نرخ‌های مالیاتی برای اموال شرکت شما اعمال می‌شود، پر کنید.

این منطقه مالیات قابل پرداخت را کاهش داده است.در ردیف 190 بند 2 محاسبات کد مزایا - 2012500 را بنویسید در قسمت دوم کد ماده و بند و بند قانون منطقه را ارائه دهید. در ردیف 200 مبلغی را که مالیات را کاهش می دهید وارد کنید.

اظهارنامه مالیاتی به روز شده برای مالیات بر دارایی سازمان ها توسط خدمات مالیاتی فدرال به دستور شماره ММВ-7-21/271@ مورخ 31 مارس 2017 به اجرا درآمد. همان سند قانونی محاسبه پیش پرداخت ها، رویه را تأیید کرد. برای تهیه گزارش و فرمت ارسال الکترونیکی. بیایید بفهمیم چه چیزی تغییر کرده است و چه زمانی لازم است از فرم های جدید استفاده کنیم. مهلت ارسال و فرم های دانلود به صورت جداگانه ارائه شده است.

اظهارنامه مالیات بر اموال شرکتی سال 1396 در پایان سال تقویمی توسط آن دسته از اشخاص حقوقی که دارای اشیاء مشمول مالیات مناسب هستند (بند 1 ماده 373 قانون مالیات) ارائه می شود. در عین حال، چه نوع اموال مشمول مالیات است در آمار آورده شده است. 374. برای اشخاص حقوقی روسیه این به ویژه عبارت است از:

• اشیاء منقول پذیرفته شده برای حسابداری ترازنامه.
• اشیای غیر منقول پذیرفته شده برای حسابداری ترازنامه.
• اشیاء منتقل شده به امانت، تصرف موقت، دفع، استفاده و غیره. بر اساس قراردادها

توجه داشته باشید! زمین، منابع آب و سایر اشیاء مشمول مالیات بر اساس بند 4 اساسنامه نمی باشد. 374 NK.

در صورتی که بنگاه اقتصادی از امکانات مناسب برخوردار نباشد، تعهدی برای ارائه اظهارنامه مالیاتی ملک وجود ندارد. اما در مواردی که به دلیل استهلاک کامل دارایی های ثابت و یا وجود اشیای ترجیحی در ترازنامه نیازی به پرداخت مالیات نباشد، ارائه اظهارنامه مالیات املاک صفر سال ۱۳۹۶ الزامی است.

اظهارنامه مالیاتی املاک را دقیقا کجا باید تسلیم کرد؟

برای ارسال صحیح اظهارنامه، باید با هنجارهای آماری هدایت شوید. 386 قانون مالیات، که در آن مشخص شده است که گزارش ها بر اساس نتایج دوره های مالیاتی (سال) و گزارش (سه ماهه، نیمه سال، 9 ماه) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. اگر پرداخت ها بر اساس داده های ارزش کاداستر تعیین شود، فصل های 1، 2، 3 به عنوان دوره های گزارش شناسایی می شوند. 386 اظهارنامه ارسال شده است:

• در محل شرکت.
• محل زیرمجموعه ها (بخش های جداگانه) که دارای ترازنامه جداگانه هستند.
• محل آن اشیایی که مالیات برای آنها به روش خاصی محاسبه می شود.
• محل تاسیسات موجود در UGSS (سیستم تامین گاز یکپارچه).
• محل ثبت نام در وضعیت بزرگترین مؤدی صرفاً برای مؤدیانی است که دارای ضوابط طبقه بندی به عنوان بزرگترین مؤدی باشند (ماده 83 قانون مالیات).

توجه داشته باشید! گزارش در مورد اموال مطابق با موارد تعیین شده در بندهای 2 و 3 هنر ارائه می شود. 386 اصطلاح - جزئیات در زیر.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی املاک:

• برای 1 متر مربع 2017 - حداکثر تا 05/02/17
• برای نیمه اول سال 2017 - حداکثر تا 08/31/17.
• در 9 ماه 2017 - حداکثر تا 30 اکتبر 2017
• برای سال 2017 - حداکثر تا 30 مارس 2018.

توجه داشته باشید! مهلت های رسمی با در نظر گرفتن قوانین جاری برای به تعویق انداختن تعطیلات آخر هفته و تعطیلات داده می شود.

در اظهارنامه مالیاتی جدید چه تغییری کرده است؟

فرم گزارش سالانه به روز شده باید با شروع ارائه اظهارنامه برای سال 2017 استفاده شود. بر این اساس، یک محاسبه پیش پرداخت جدید باید برای اولین بار در سه ماهه اول ارائه شود. 2018. اما با توجه به توضیحات اداره مالیات فدرال در نامه شماره BS-4-21/7139@ مورخ 14 آوریل 2017، برای راحتی مودیان، امکان گزارش با استفاده از فرم های جدید زودتر، به مدت 1 سه ماهه وجود دارد. . 17

در اشکال فعلی چه تغییری کرده است؟ اول از همه، بارکدها در همه برگه ها تنظیم شده است، و خط با TIN از 12 موقعیت به 10 کاهش یافته است. بخش 2.1 در مورد داده های املاک و مستغلات اضافه شده است، که مالیات بر آن بر اساس میانگین سالانه محاسبه می شود. هزینه. لیست نوآوری ها شامل:

• صفحه عنوان - کد OKVED حذف شده است، کدگذاری دوره های گزارش تغییر کرده است، علامت MP برای مهر زدن حذف شده است، روش پر کردن شماره تلفن تماس مشخص شده است.
• بخش 2 – کدگذاری صفحه 001 برای نوع اشیاء دارایی تغییر کرده است، بخش فرعی اضافه شده است. 2.1 که فقط توسط مؤدیانی تشکیل می شود که از میانگین هزینه سالانه در محاسبات خود استفاده می کنند.
• بند 3 – کد صفحه 001 نیز تغییر یافته، صفحات 020، 030 تغییر نام داده شده، کدهای صفحه 040 از نظر مزایای مالیاتی تعدیل شده است.

برخی از نوآوری ها نیز بر محاسبه مبالغ پیش پرداخت برای مالیات بر دارایی شرکت ها تأثیر گذاشت. به طور کلی تغییرات مشابه اصلاحات فوق در فرم سالانه است.

اظهارنامه ها چگونه ارسال می شوند؟

فرمت گزارش، از جمله اظهارنامه مالیات بر دارایی برای سال 2017، می تواند الکترونیکی یا کاغذی باشد. برای دسته خاصی از مودیان مالیاتی، موظف به ارائه گزارش فقط به صورت الکترونیکی است. بنابراین، طبق بند 3 هنر. اظهارنامه 80 باید به صورت الکترونیکی ارسال شود:

• مودیان مالیاتی با میانگین تعداد پرسنل در سال آخر 100 نفر.
• تازه ایجاد شده، شامل در نتیجه اقدامات سازماندهی مجدد، مودیان مالیاتی با تعداد متوسط ​​پرسنل 100 نفر.

توجه داشته باشید! مالیات بر دارایی افراد طبق ابلاغیه سازمان بازرسی مالیاتی به بودجه واریز می شود. در این مورد، مالیات دهندگان شهروندانی هستند که قانوناً دارایی هستند.

اظهارنامه مالیات بر دارایی 2017 - دستورالعمل برای پر کردن

روش دقیق و دقیق ارائه داده ها در گزارش در دستور شماره MMВ-7-21/271@ مورخ 31 مارس 2017 آمده است. الزامات کلی برای تکمیل اطلاعات و الگوریتم تشکیل بخش های جداگانه در اینجا نشان داده شده است؛ رمزگذاری خطوط به طور جداگانه در پیوست ها آورده شده است.

الزامات فعلی برای پر کردن اظهارنامه:

• سند در پایان سال تشکیل می شود.
• مقادیر هزینه فقط به روبل کامل طبق قوانین گرد کردن ریاضی وارد می شود (شاخص های 50 کوپک گرد می شوند ، تا 50 کوپک دور ریخته می شوند).
• شماره گذاری برگه ها با صفحه عنوان شروع می شود، نشانگرها از "001" از چپ به راست ثبت می شوند.
• چاپ دو رو و استفاده از اصلاح کننده های بتونه ممنوع است.
• اگر سند "روی کاغذ" ایجاد شده باشد، مجاز است خطوط را با جوهر آبی، بنفش یا سیاه با حروف بزرگ پر کنید.
• تمام خطوط فقط از چپ به راست پر می شوند و نه برعکس.
• برای هر نشانگر یک فیلد مجزا در نظر گرفته شده است.
• اگر سند با استفاده از نرم افزار بر روی رایانه ایجاد شده است، تمام شاخص های عددی باید تا آخرین میزان آشنایی تراز شوند.
• اگر شاخصی برای پر کردن وجود نداشته باشد، فیلد خط زده می شود.
• کد OKTMO از چپ به راست وارد می شود، سلول های باقی مانده با خط تیره پر می شوند.
• صفحه عنوان - هنگام ثبت نام در خدمات مالیاتی فدرال، داده ها بر اساس اسناد ثبت نام وارد می شوند. ارسال گزارش اولیه با کد "0-" در تعداد تعدیل ها نشان داده می شود و موارد واضح - با تعداد تنظیمات، با "1-" شروع می شود.
• تأیید صحت داده های مشخص شده با امضای سند - توسط مقام مسئول مالیات دهنده یا نماینده انجام می شود.
• سند می تواند توسط مؤدی شخصاً یا توسط نماینده وی ارائه شود. در مورد اخیر، وکالتنامه محضری لازم است.
• ارسال سند از طریق پست (از طریق نامه ارزشمند با لیست پیوست) یا از طریق TKS با امضای امضای دیجیتال الکترونیکی مجاز است.
• اگر شخص حقوقی دارایی های ثابت مربوطه را در ترازنامه خود نداشته باشد اظهارنامه مالیات بر دارایی صفر ارائه نمی شود. در این مورد، فقط مالیات حمل و نقل از خودرو دریافت می شود و مالیات بر دارایی نیست، مشروط بر اینکه شی طبق طبقه بندی سیستم عامل به گروه های استهلاک 1 یا 2 اختصاص یابد (فرعی 8، بند 4، ماده 374).

مسئولیت تاخیر در تسلیم اظهارنامه

عدم ارائه اظهارنامه سالانه در مهلت های مصوب در سطح فدرال مستلزم جمع آوری مجازات های مندرج در بند 1 این ماده است. 119 NK. این 5٪ از مبلغ پرداخت نشده مالیات است که بر اساس اظهارنامه ثبت نشده است. هر ماه عدم پرداخت برای ماه صورتحساب در نظر گرفته می شود، اما حداکثر میزان تحریم ها نباید از 30 درصد مبلغ ذکر شده بیشتر باشد. حداقل 1000 روبل است. و در صورت عدم ارسال گزارش صفر شارژ می شود.

در صورتی که مالیات دهنده از هنجارهای قانونی در مورد ارائه پیش پرداخت ها تخلف کرده باشد، طبق قانون مسئولیت اعمال می شود. 126 NK. طبق بند 1، برای هر پرداخت دیرهنگام، 200 روبل دریافت می شود. تصمیم مقامات کنترل برای مسئول دانستن یک شخص حقوقی تنها پس از انجام فعالیت های بازرسی امکان پذیر است. به طور خاص، طبق آمار، اینها بازرسی میز یا بازرسی در محل هستند. 88، 89 NK. و بر اساس تصمیم، مؤدی ملزم به پرداخت جریمه می باشد.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

اظهارنامه مالیات بر دارایی توسط همه پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود، یعنی همه سازمان هایی که دارای یک شیء مشمول مالیات مالیات بر ارزش دفتری یا ارزش کاداستر هستند (بند 1 ماده 373، بند 1 ماده 386 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه ).

بیایید روند پر کردن و ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه سال 2016 را در نظر بگیریم.

اظهارنامه مالیات بر دارایی در صورت عدم وجود اموال مشمول مالیات

اگر سازمانی دارای اموال مشمول مالیات نباشد، به عنوان پرداخت کننده مالیات بر دارایی شناخته نمی شود و نیازی به ارائه اظهارنامه ندارد (نامه وزارت دارایی مورخ 28 فوریه 2013 شماره 03-02-08 / 5904.

فرم اظهارنامه مالیاتی املاک

بر اساس نتایج دوره مالیاتی - سال تقویمی، سازمان ها اظهارنامه مالیات بر دارایی را در قالب (فرمت الکترونیکی) تأیید شده توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 24 نوامبر 2011 شماره ММВ-7-11 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کنند. /895.

یک اظهارنامه منعکس کننده مقدار مالیات (پیش پرداخت) محاسبه شده از ارزش دفتری و ارزش کاداستر است.

روش های ارائه اظهارنامه مالیاتی دارایی

اظهارنامه مالیاتی دارایی را می توان به سه طریق به سازمان مالیاتی ارسال کرد:

• به صورت کاغذی (در 2 نسخه) حضوری یا از طریق نماینده شما. هنگام ارسال، یک نسخه از گزارش نزد خدمات مالیاتی فدرال باقی می ماند و نسخه دوم با تایید علامت گذاری شده و برگردانده می شود. مهری که نشان دهنده تاریخ دریافت اظهارنامه در صورت بروز موقعیت های بحث برانگیز باشد، به عنوان تأییدیه ارسال به موقع سند عمل می کند.
• از طریق پست در نامه ای ارزشمند با فهرستی از مطالب. تأیید ارسال اظهارنامه در این مورد، فهرست پیوست (با ذکر اظهارنامه ارسالی) و رسید با تاریخ ارسال خواهد بود.
• به صورت الکترونیکی از طریق TKS (از طریق اپراتورهای مدیریت اسناد الکترونیکی).

شرکت هایی که میانگین تعداد کارکنان آنها بیش از 100 نفر است، ملزم به ارائه محاسبات به صورت الکترونیکی هستند (بند 3، ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای ارائه اظهارنامه از طریق نماینده، باید وکالتنامه ای برای او تنظیم کنید که با مهر سازمان و امضای مدیر تأیید شده باشد.

لطفاً توجه داشته باشید که هنگام ارسال گزارشات روی کاغذ، برخی از بازرسان خدمات مالیاتی فدرال ممکن است نیاز داشته باشند:

• فایل اعلامیه را به صورت الکترونیکی بر روی فلاپی دیسک یا درایو فلش ضمیمه کنید.
• یک بارکد ویژه روی اظهارنامه چاپ کنید که اطلاعات موجود در گزارش را کپی می کند.

این الزامات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی نشده است، اما در عمل با آنها مواجه می شود و ممکن است منجر به امتناع از پذیرش اظهارنامه شود.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی دارایی

اظهارنامه مالیات بر دارایی برای سال (دوره مالیاتی) باید حداکثر تا 30 مارس سال بعد از سال گزارش ارائه شود (بند 3 ماده 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر 30 مارس مصادف با تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، مهلت تسلیم اظهارنامه به روز کاری بعدی منتقل می شود.

تعداد اظهارنامه مالیاتی دارایی

طبق بند 1.2 روش پر کردن اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر دارایی سازمان ها، مصوب 24 نوامبر 2011 خدمات مالیاتی فدرال روسیه به شماره ММВ-7-11 / 895، اظهارنامه جداگانه ای پر می شود. برای خدمات مالیاتی فدرال در محل:

• سازمان های؛
• یک بخش جداگانه (SU) با ترازنامه جداگانه؛
• املاک و مستغلات در صورتی که خارج از محل سازمان یا OP که دارای ترازنامه جداگانه است واقع شده باشد.

مسئوليت

در صورت تخطی از مهلت مقرر برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی، شرکت جریمه می شود:

• به ازای هر ماه کامل یا جزئی که از روز تعیین شده برای تسلیم اظهارنامه تا روز تسلیم آن گذشته است، 5 درصد مالیات به موقع پرداخت نشده و قابل پرداخت در اظهارنامه دیرکرد.

در این مورد، جریمه نمی تواند وجود داشته باشد (بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی مورخ 14 اوت 2015 شماره 03-02-08 / 47033):

• بیش از 30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده ناشی از اظهارنامه دیرکرد؛
• کمتر از 1000 روبل

علاوه بر این، جریمه ای از 300 تا 500 روبل ممکن است برای مدیر اعمال شود (بخش 1 ماده 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

نرخ مالیات بر املاک

حداکثر نرخ مالیات بر دارایی در قانون مالیات تعیین می شود. برای سال 2016، حداکثر نرخ های زیر تعیین شده است:

1. 2.2 درصد- برای تمام اموالی که در زیر مشخص نشده است.
2. 2 درصد- در املاک و مستغلات، که مالیات بر اساس ارزش کاداستر در مسکو محاسبه می شود (در واقع، در سال 2016 در مسکو نرخ 1.3٪ وجود دارد، و برای برخی از املاک و مستغلات این نرخ با ضریب 0.1 اعمال می شود. این در ماده 2 و 3 قانون مسکو مورخ 5 نوامبر 2003 شماره 64 آمده است.
3. 2 درصد- برای املاک و مستغلات که مالیات بر اساس ارزش کاداستر برای همه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه به جز مسکو محاسبه می شود.
4. 1.3 درصد- در امتداد خطوط راه آهن عمومی، خطوط لوله اصلی، خطوط انتقال انرژی، و همچنین سازه هایی که بخشی جدایی ناپذیر از تأسیسات ذکر شده هستند.
5. 0 درصد- برای اشیاء املاک و مستغلات خطوط لوله اصلی گاز و سازه ها که بخش فناورانه آنهاست، تولید گاز، تولید و تاسیسات ذخیره سازی هلیوم، که شرایط زیر به طور همزمان وجود دارد:
   • اشیاء برای اولین بار در دوره های مالیاتی از اول ژانویه 2015 به بهره برداری رسیدند.
   • اشیاء به طور کامل یا جزئی در مرزهای جمهوری سخا (یاکوتیا)، ایرکوتسک یا منطقه آمور قرار دارند.
   • اشیاء با حق مالکیت متعلق به سازمانهایی هستند که مالک اشیاء سیستم یکپارچه تامین گاز هستند یا سازمانهایی که صاحبان اشیاء سیستم تامین گاز واحد در آنها مشارکت دارند.

مقامات منطقه ای، با در نظر گرفتن این محدودیت ها، نرخ های مالیاتی را تعیین می کنند که در آن مالیات بر دارایی باید در یک موضوع خاص از فدراسیون روسیه محاسبه و پرداخت شود. علاوه بر این، در مناطق می توانند چندین نرخ متفاوت برای دسته های مختلف سازمان ها و دارایی ها تعیین کنند. در هر صورت، نرخ های منطقه ای نمی تواند از حداکثر مقادیر تعیین شده در سطح فدرال تجاوز کند. اگر مقامات یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه آنها را تعیین نکرده باشند، چه نرخ هایی باید اعمال شود؟ در این صورت مالیات را با حداکثر نرخ محاسبه کنید.

سازمان هایی که دارای بخش های جداگانه با ترازنامه های جداگانه یا املاک و مستغلات در مناطق مختلف هستند، باید نرخ های تعیین شده در مناطق مربوطه را هنگام محاسبه مالیات بر دارایی اعمال کنند.

همه اینها از بندهای 1 و 2 ماده 372، مواد 380، 384 و 385 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود.

بخش هایی از اظهارنامه مالیات بر دارایی

هرگونه اظهارنامه مالیاتی دارایی شامل:

• صفحه عنوان؛
• بخش 1، در نظر گرفته شده برای منعکس کردن میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه؛
• بخش 2، در نظر گرفته شده برای محاسبه مالیات بر اساس ارزش دفتری؛
• بخش 3، برای محاسبه مالیات بر اساس ارزش کاداستر در نظر گرفته شده است.

تمام برگه های اظهارنامه باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود، حتی اگر سازمان اشیایی نداشته باشد که باید در بخش منعکس شود. 2 یا 3.

مراحل تکمیل اظهارنامه مالیاتی دارایی

ابتدا باید یک صفحه جلد را پر کنید، که در آن باید اطلاعات مربوط به سازمان و اظهارنامه در حال ارسال را مشخص کنید.

سپس بخش پر می شود. 3، ثانیه 2 و در پایان - بخش. 1.

بند 3 اظهارنامه مالیاتی دارایی

بخش 3 اظهارنامه برای هر ملک پر می شود که مالیات آن بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 16 اکتبر 2014 شماره BS-4-11/21488). بر این اساس، باید بخش های زیادی را پر کنید. 3، سازمان چند مورد از این قبیل املاک و مستغلات دارد؟

اگر سازمان بر اساس ارزش کاداستر مالیات بر املاک و مستغلات نداشته باشد، در بخش 3 خط تیره در همه فیلدها به جز TIN، KPP، Page اضافه می شود. (بند 2.4 روش تکمیل اظهارنامه).

اگر ملک برای کل سال متعلق به سازمان نبود، خط 090 ضریب تعریف شده را نشان می دهد که به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که در طی آن ملک در آن تملک شده است به 12 (بند 5 ماده 382 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، بند 8 بند 6.2 روش تکمیل اظهارنامه).

در این مورد، ماهی که در آن ظهور یا خاتمه مالکیت شی ثبت شده است به عنوان کامل در نظر گرفته می شود (نامه های خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10/05/2015 شماره BS-4-11/17326@، مورخ 03/ 23/2015 شماره BS-4-11/4606@).

به عنوان مثال، اگر مالکیت ملک در تاریخ 30 اکتبر 2015 ثبت شده باشد، در ردیف 090 3/12 ثبت می شود.

بند 2 اظهارنامه مالیاتی دارایی

ممکن است چندین بخش 2 در اعلامیه وجود داشته باشد.

به عنوان مثال، اگر یک سازمان دارای دو ساختمان با کدهای مختلف OKTMO در قلمروی است که توسط یک بازرسی خدمات مالیاتی فدرال کنترل می شود، باید دو بخش را پر کنید. 2. اگر علاوه بر این، برای بخشی از ملک، نرخ مالیات کاهش یافته است، باید یک قسمت دیگر تکمیل شود. 2.

در خط 270 بخش. 2 نشان دهنده ارزش باقیمانده کلیه دارایی های ثابت سازمان به استثنای قطعات زمین از جمله:

• دارایی های ثابت شامل گروه اول یا دوم استهلاک (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 08/07/2015 شماره BS-4-11/13906@)؛
• اشیاء مشمول مالیات بر اساس ارزش کاداستر؛
• اموال ذکر شده در ترازنامه OP.

علاوه بر این، اگر سازمان در محل سازمان و OP گزارش دهد، در هر دو اعلامیه، شاخص خط 270، بخش است. 2 همان خواهد بود (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 05/08/2014 شماره BS-4-11 /8871).

بند 1 اظهارنامه مالیات بر دارایی

در بخش 1 اظهارنامه برای منعکس کننده میزان مالیات قابل پرداخت (کاهش) طبق کد OKTMO مربوطه، شش بلوک از خطوط 010 - 040 ارائه شده است که نشان می دهد:

• در خط 010 - کد OKTMO که توسط آن مالیات پرداخت می شود.
• در خط 020 - KBK 182 1 06 02010 02 1000 110;
• در ردیف 030 - میزان مالیات قابل پرداخت؛
• در خط 040 - مقدار مالیات کاهش می یابد.

اگر مالیات بر دارایی با استفاده از یک کد OKTMO بر اساس ارزش دفتری و ارزش کاداستر محاسبه شود، در ردیف 030 بخش. 1 اظهارنامه نشان دهنده کل مبلغ مالیات قابل پرداخت است. این شامل دو مقدار است (بند 4.2 روش تکمیل اظهارنامه، نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 05/08/2014 شماره BS-4-11/8876):

• مقدار مالیات محاسبه شده بر اساس ارزش دفتری ملک با همان کد OKTMO؛
• مبلغ مالیات محاسبه شده بر اساس ارزش کاداستر ملک با همان کد OKTMO.

مثال

این سازمان دارای یک خودروی سواری و همچنین یک ساختمان فروشگاه و یک آشیانه انبار است. این اشیاء در محل سازمان در یک موضوع از فدراسیون روسیه قرار دارند.

از تاریخ 1 ژانویه 2016، ساختمان فروشگاه در فهرست اشیایی قرار گرفت که پایه مالیاتی آنها به عنوان ارزش کاداستر تعیین شده است. ارزش کاداستر آن تا این تاریخ 20 میلیون روبل است. ارزش باقیمانده ساختمان تا 31 دسامبر 2016، 12.5 میلیون روبل است.

آشیانه انبار در فهرست فوق قرار نمی گیرد، بنابراین پایه مالیاتی آن بر اساس میانگین هزینه سالانه به صورت کلی تعیین می شود.

این خودرو قبل از 1 ژانویه 2013 ثبت نام شده است. در نتیجه مشمول مالیات بر اموال شرکتی و بندهای آن است. ماده 8 بند 4 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد آن اعمال نمی شود. پایه مالیاتی آن بر اساس میانگین هزینه سالانه تعیین می شود.

ارزش باقیمانده، مالش:

از:	خودرو	آشیانه انبار
01.01.2016	800 000	1 189 000
01.02.2016	787 000	1 178 000
01.03.2016	774 000	1 167 000
01.04.2016	761 000	1 156 000
01.05.2016	748 000	1 145 000
01.06.2016	735 000	1 134 000
01.07.2016	722 000	1 123 000
01.08.2016	709 000	1 112 000
01.09.2016	696 000	1 101 000
01.10.2016	683 000	1 090 000
01.11.2016	670 000	1 079 000
01.12.2016	657 000	1 068 000
31.12.2016	644 000	1 057 000

مبلغ پیش پرداخت برای اموالی که مالیات آن بر اساس میانگین ارزش سالانه تعیین می شود، در محاسبه مالیات برای پیش پرداخت در ردیف 180 بند ذکر شده است. 2، بر اساس نتایج:

• سه ماهه اول 2016 - 10742 روبل؛
• نیمه سال 2016 - 10544 روبل؛
• نه ماه 2016 - 10346 روبل.

مبلغ پیش پرداخت ملکی که مالیات آن بر اساس ارزش کاداستر مشخص شده در خط 090 بخش تعیین شده است. 3 محاسبه برای پیش پرداخت، بر اساس نتایج سه ماهه اول، نیمه سال و نه ماه سال 2016، معادل 45000 روبل است.

این سازمان هیچ گونه مزایای مالیاتی بر دارایی ندارد. نرخ مالیات بر دارایی 2.2٪ است و برای املاک و مستغلات، پایه مالیاتی که به عنوان ارزش کاداستر آنها تعیین می شود - 0.9٪.

بخش 2

این بخش پایه مالیاتی را بر اساس میانگین ارزش سالانه ملک تعیین می کند.

ارزش باقیمانده دارایی های ثابت از اولین روز هر ماه سال در خطوط 020 - 130 و ارزش باقیمانده آخرین روز آخرین ماه سال در ردیف 140 منعکس شده است.

برای هر یک از این خطوط، ستون 3 ارزش باقیمانده دارایی های ثابت شناسایی شده به عنوان موضوع مالیات را نشان می دهد و ستون 4 ارزش دارایی ترجیحی را نشان می دهد.

از آنجایی که شرکت مزایایی ندارد، ستون 4 خالی می ماند و در ستون 3 خطوط 020 - 140 مقادیر زیر نشان داده می شود:
- خط 020 - 1،989،000 روبل. (800000 روبل + 1189000 روبل)؛
- خط 030 - 1،965،000 روبل. (787000 روبل + 1178000 روبل)؛
- خط 040 - 1،941،000 روبل. (774000 روبل + 1167000 روبل)؛
- خط 050 - 1،917،000 روبل. (761000 روبل + 1156000 روبل)؛
- خط 060 - 1،893،000 روبل. (748000 روبل + 1145000 روبل)؛
- خط 070 - 1،869،000 روبل. (735000 روبل + 1134000 روبل)؛
- خط 080 - 1،845،000 روبل. (722000 روبل + 1123000 روبل)؛
- خط 090 - 1،821،000 روبل. (709000 روبل + 1112000 روبل)؛
- خط 100 - 1،797،000 روبل. (696000 روبل + 1101000 روبل)؛
- خط 110 - 1،773،000 روبل. (683000 روبل + 1090000 روبل)؛
- خط 120 - 1،749،000 روبل. (670000 روبل + 1079000 روبل)؛
- خط 130 - 1،725،000 روبل. (657000 روبل + 1068000 روبل)؛
- خط 140 - 1،701،000 روبل. (644000 روبل + 1057000 روبل).

خط 141 برای مرجع است. ارزش باقیمانده املاک را تا 31 دسامبر 2016 ثبت می کند.

در مورد ما، مقدار در این خط برابر با 1،057،000 روبل خواهد بود. (ارزش باقیمانده آشیانه انبار).

میانگین ارزش سالانه ملک برای دوره مالیاتی در خط 150 نشان داده شده است.

مطابق بند 4 هنر. 376 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به عنوان ضریب تقسیم مقدار بدست آمده با افزودن ارزش باقیمانده اموال (به استثنای اموال، پایه مالیاتی که به عنوان ارزش کاداستر آن تعیین می شود) تعریف شده است. روز اول هر ماه دوره مالیاتی و آخرین روز دوره مالیاتی به تعداد ماه های دوره مالیاتی یک عدد افزایش می یابد.

یعنی باید مقادیر خطوط 020 - 140 را اضافه کنید و مقدار حاصل را بر 13 تقسیم کنید:
RUB 1,989,000 + RUB 1,965,000 + RUB 1,941,000 + RUB 1,917,000 + RUB 1,893,000 + RUB 1,869,000 + RUB 1,845,000 + 1,845,000 روبل + 1,845,000 RUB 0 + 1,773,000 روبل + 1,749,000 روبل + 1,725,000 روبل + 1,701,000 روبل) : 13 = 1,845,000 روبل

خطوط 160، 170 و 180 برای انعکاس کد مزایای مالیاتی، میانگین ارزش سالانه اموال معاف از مالیات و سهم ارزش دفتری ملک در قلمرو نهاد مربوطه تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ارائه شده است. از آنجایی که سازمان در مثال ما دارای دارایی ترجیحی نیست و تمام املاک و مستغلات آن در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه واقع شده است، خطوط 160، 170، 180 خالی می مانند.

خط 190 پایه مالیاتی را تعیین می کند. فرمول محاسبه آن به کد نوع خاصیت نشان داده شده در خط 001 بخش بستگی دارد. 2. مفهوم آن از ضمیمه 5 شیوه نامه تکمیل اظهارنامه گرفته شده است.

اگر، مانند مثال ما، تمام دارایی سازمان در فدراسیون روسیه در قلمرو یک موضوع واقع شده است، سازمان ساکن منطقه ویژه اقتصادی در منطقه کالینینگراد نیست، دارایی که بخشی از آن است را ندارد. سیستم یکپارچه تامین گاز، راه‌آهن عمومی، خطوط لوله اصلی و خطوط انتقال نیرو، طبق بخش خط 001. 2 کد "3" نشان داده شده است. در این مورد، پایه مالیاتی به عنوان تفاوت بین مقادیر خطوط 150 و 170 محاسبه می شود (بند 8، بند 5.3 روش تکمیل اظهارنامه).

در مثال ما، خط 170 خالی است، بنابراین مقدار خط 190 برابر با مقدار خط 150:/> 1،845،000 روبل خواهد بود. = 1،845،000 روبل. - 0 مالش.

خط 200 برای کد مزایای مالیاتی تعیین شده در قالب نرخ مالیات کاهش یافته ارائه شده است. در مورد ما، از آنجایی که شرکت از نرخ های ترجیحی استفاده نمی کند، خالی می ماند.

خط 210 نرخ مالیات را نشان می دهد - 2.2٪.

مقدار مالیات دوره مالیاتی در ردیف 220 منعکس شده است. به عنوان حاصل ضرب نرخ مالیات مربوطه و پایه مالیاتی تعیین شده برای دوره مالیاتی محاسبه می شود (بند 1 ماده 382 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی مقدار خط 210 باید در مقدار خط 190 ضرب شود:
1,845,000 روبل x 2.2٪ = 40،590 روبل.

خط 230 میزان پیش پرداخت های محاسبه شده در پایان دوره های گزارشی (سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه) را ثبت می کند. این مقادیر از محاسبات مالیاتی مربوطه برای پیش پرداخت مالیات بر دارایی شرکت ها (از ردیف 180 بخش 2) گرفته شده است.

در مثال ما، این مقدار خواهد بود:
31632 روبل = (10,742 روبل + 10,544 روبل + 10,346 روبل).

خطوط 240، 250 و 260 کد و میزان سود مالیاتی را نشان می دهد که میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه و میزان مالیات پرداخت شده در خارج از فدراسیون روسیه را کاهش می دهد. از آنجایی که سازمان مزایایی ندارد و در خارج از فدراسیون روسیه مالیات پرداخت نکرده است، این خطوط خالی خواهند ماند.

خط 270 منعکس کننده ارزش باقیمانده دارایی های ثابت از 31 دسامبر دوره مالیاتی است. در مورد ما، مقدار این خط برابر با مجموع مقادیر باقیمانده در تاریخ 31 دسامبر 2015 خودرو، آشیانه انبار و ساختمان فروشگاه خواهد بود:
14201000 روبل = 644000 روبل. + 1,057,000 روبل. + 12500000 روبل.

بخش 3

این بخش برای املاکی که پایه مالیاتی آن ارزش کاداستر است تکمیل می شود.

لطفا توجه داشته باشید که بخش محاسبه مالیات برای یک ملک را نشان می دهد.

این از مفاد پاراگراف ها نتیجه می گیرد. 1 و 2 بند 6.2 مراحل تکمیل اظهارنامه. یعنی بخش 3 اظهارنامه به تعداد املاکی که سازمان بر اساس ارزش کاداستر مالیات آنها محاسبه می شود، خواهد بود.

در مثالی که در نظر می گیریم، سازمان فقط یک شیء دارد - یک ساختمان فروشگاه. بنابراین، بخش همچنین تنها یک 3 اظهارنامه وجود خواهد داشت.

در خط 014، سازمان شماره کاداستر ساختمان فروشگاه را منعکس می کند و در ردیف 020 ارزش کاداستر آن از 1 ژانویه 2014 - 20،000،000 روبل.

خط 025 برای انعکاس ارزش کاداستر معاف از مالیات ارائه شده است. در مورد ما، خالی می ماند، زیرا کل ارزش کاداستر ساختمان فروشگاه مشمول مالیات است.

خطوط 030، 035 برای نشان دادن ارزش موجودی املاک و مستغلات در نظر گرفته شده است. آنها فقط توسط سازمان های خارجی پر می شوند (بند 2، بند 6.2 روش پر کردن اظهارنامه). بنابراین، در مثال ما خط تیره در آنها وجود خواهد داشت.

خطوط 040 و 070 حاوی کدهای مزایای مالیاتی است. از آنجایی که سازمان مزایایی ندارد، این خطوط خالی خواهد بود.

خط 050 زمانی پر می شود که ملک دارای موقعیت واقعی در قلمرو نهادهای مختلف فدراسیون روسیه یا در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و در دریای سرزمینی فدراسیون روسیه (در قاره) باشد. قفسه فدراسیون روسیه یا در منطقه اقتصادی انحصاری فدراسیون روسیه) (بند 4، بند 6.2 روش پر کردن اظهارنامه). از آنجایی که تمام املاک و مستغلات سازمان در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه قرار دارد، این خط خالی می ماند.

خط 060 پایه مالیاتی را نشان می دهد. این نشان دهنده تفاوت بین مقادیر خطوط 020 و 025 است (بند 5، بند 6.2 روش پر کردن اظهارنامه). از آنجایی که خط 025 خالی است، مقدار خط 060 برابر با مقدار خط 020 خواهد بود، یعنی 20،000،000 روبل.

خط 080 نرخ مالیات را نشان می دهد. در مورد ما 0.9٪ است.

مبلغ مالیات دوره مالیاتی منعکس شده در خط 100 حاصل ضرب مقادیر خطوط 060 و 080 تقسیم بر 100 است (بند 8، بند 6.2 روش تکمیل اظهارنامه):
180000 روبل. = 20،000،000 روبل. x 0.9: 100.

مبلغ پیش پرداخت محاسبه شده برای دوره های گزارش که باید در خط 110 قید شود، مجموع ردیف های 090 بخش است. 3 محاسبه مالیات برای پیش پرداخت برای دوره های گزارش 2014:
135000 روبل. = 45000 روبل. + 45000 روبل. + 45000 روبل.

خطوط 120 و 130 خالی خواهند ماند، زیرا سازمان مزایایی ندارد.

بخش 1

این بخش میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه را نشان می دهد.

این شامل چندین بلوک از خطوط 010 - 040 است. از آنجایی که سازمان مالیات بر دارایی را در یک مکان (در محل خود) پرداخت می کند، تنها یک بلوک از این خطوط را پر می کند و بقیه خالی خواهند بود (یک خط تیره در آنها قرار می گیرد. ).

در خط 010 سازمان کد OKTMO و در خط 030 کد طبقه بندی بودجه را منعکس می کند.

مقدار مالیات قابل پرداخت به بودجه در خط 030 نشان داده شده است. نشان دهنده تفاوت بین مبلغ مالیات محاسبه شده برای دوره مالیاتی و مبالغ پیش پرداخت مالیات محاسبه شده در طول دوره مالیاتی است.

سازمان هایی که مالیات بر دارایی پرداخت می کنند باید نتایج دوره های گزارشگری و همچنین نتایج سال را به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهند (ماده 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات بر دارایی: گزارش در سال 2017

بر اساس نتایج دوره های گزارش، سازمان ها باید محاسباتی را برای پیش پرداخت ها ارسال کنند (پیوست شماره 4 به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 24 نوامبر 2011 شماره ММВ-7-11/895). و در پایان سال - یک اعلامیه.

به هر حال، خدمات مالیاتی فرم های جدید اظهارنامه و محاسبه را تأیید کرد (دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 31 مارس 2017 شماره ММВ-7-21/271@). اظهارنامه با استفاده از فرم جدید باید بر اساس نتایج سال 2017 و محاسبه بر اساس نتایج سه ماهه اول سال 2018 ارائه شود. با این حال، محاسبه به روز شده را می توان اکنون مورد استفاده قرار داد (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 14 آوریل 2017 شماره BS-4-21/7139@).

دوره مالیات برای مالیات بر دارایی

دوره مالیاتی مالیات بر دارایی شرکت ها یک سال تقویمی است (بند 1 ماده 379 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دوره گزارش مالیات بر دارایی شرکت ها

دوره های گزارش برای مالیات بر دارایی بستگی به این دارد که بر اساس ارزش دارایی سازمان مالیات محاسبه می شود:

کدام دوره گزارش برای مالیات بر دارایی باید در گزارش نشان داده شود؟

با توجه به اینکه ممکن است یک سازمان دارای اموالی باشد که مالیات آن بر اساس میانگین ارزش سالانه و ارزش کاداستر محاسبه می شود، حسابداران این سوال را دارند که چه دوره گزارشی باید در محاسبه ذکر شود؟ از این گذشته ، چنین املاکی دوره های گزارش متفاوتی دارند و روش پر کردن فرم محاسبه فعلی شامل نشان دادن دوره های گزارش فقط برای دارایی های مشمول مالیات بر اساس میانگین ارزش سالانه (سه ماهه اول ، نیمه اول سال ، 9 ماه) است.

بنابراین، خدمات مالیاتی فدرال توضیح داد که تا زمانی که فرم محاسبه و روش پر کردن آن به روز شود، به همه پرداخت کنندگان توصیه می شود کدهای زیر را که منعکس کننده دوره گزارش مالیات بر دارایی شرکت ها هستند، نشان دهند (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 25 مارس، 2016 شماره BS-4-11 /5197@):

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی دارایی برای سه ماهه سوم سال ۱۳۹۶

مقالات در مورد موضوع

کلیه سازمانهایی که مالیات بر دارایی پرداخت می کنند اظهارنامه مالیاتی به مدت 9 ماه (محاسبه پیش پرداخت مالیات بر دارایی) ارائه می کنند. آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر دارایی برای سه ماهه سوم سال 2017 و همچنین روش تکمیل محاسبه را می توان در مقاله ما یافت. فرم را دانلود کرده و با ما پر کنید.

آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی دارایی برای سه ماهه سوم سال ۱۳۹۶ چقدر است؟

اظهارنامه مالیات بر دارایی را بر اساس نتایج دوره مالیاتی - سال ارسال کنید (ماده 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مهلت چنین اظهارنامه ای حداکثر تا 30 مارس سال بعد است.

در مناطقی که مقامات محلی دوره های گزارش را تعیین کرده اند، لازم است یک محاسبه پیش پرداخت ارائه شود، مهلت ارسال آن حداکثر 30 روز تقویمی از پایان دوره گزارش است.

مهلت محاسبه پیش پرداخت مالیات دارایی سه ماهه سوم سال ۱۳۹۶ حداکثر تا تاریخ ۹ مهر ماه ۱۳۹۶ می باشد.

لطفاً توجه داشته باشید که شرکت فقط یک بار در سال اظهارنامه مالیاتی املاک را ارائه می دهد و هر سه ماه یکبار نه اظهارنامه، بلکه محاسبه پیش پرداخت مالیات بر دارایی را ارائه می دهد. اما بسیاری از شرکت ها هنوز گزارش های سه ماهه را یک اعلامیه می نامند.

مهلت پرداخت مالیات بر دارایی برای سه ماهه سوم سال 2017 در سطح قوانین منطقه ای تعیین شده است؛ بر این اساس، این مهلت در مناطق مختلف متفاوت است.

چه کسی اظهارنامه مالیات بر دارایی را برای سه ماهه سوم ارائه می کند؟

کلیه سازمان هایی که دارایی در حساب 01 "دارایی های ثابت" یا 03 "سرمایه گذاری های سودآور در دارایی های مادی" دارند اظهارنامه (و همچنین محاسبه پیش پرداخت) ارائه می کنند.

مهم!اگر ارزش باقیمانده دارایی های ثابت شما در ترازنامه صفر است، اظهارنامه و محاسبه پیش پرداخت را نیز ارسال کنید، زیرا در این مورد، شرکت از این تعهد مستثنی نیست (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 8 فوریه). ، 1389 شماره 3-3-05/128).

هر حسابداری باید این را بداند!

در سه ماهه سوم سال 2017 چه ملکی را باید گزارش دهید؟

اموال می تواند منقول و غیر منقول باشد. املاک و مستغلات مشمول مالیات هستند:

به ارزش کاداستر؛

به ارزش باقیمانده در ترازنامه شرکت.

اموال منقول فقط به ارزش باقیمانده آن مشمول مالیات می شود. اموال منقول گروه های استهلاک اول و دوم مشمول مالیات اموال نمی باشد. ضمناً اشیاء منقول که در گروه های استهلاک سوم تا دهم قرار می گیرند نیز در صورت داشتن شرایط زیر مشمول مالیات نمی شوند:

ملک در تاریخ 1 ژانویه 2013 یا پس از آن ثبت شده است.

اموال در نتیجه سازماندهی مجدد، انحلال یا از یک شخص مرتبط دریافت نشده است.

اگر چنین اموالی در ترازنامه خود ندارید، محاسبه را ارسال نکنید. این توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 1 ماده 373، ماده 374، بند 1 ماده 386) و همچنین نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 23 سپتامبر 2011 به شماره 03 تأیید شده است. -05-05-01/74.

افراد و کارآفرینان فردی این مالیات را پرداخت نمی کنند و اظهارنامه ارائه نمی کنند.

نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی دارایی

شما می توانید محاسبه را در دو نسخه ارسال کنید: کاغذی و الکترونیکی. همه چیز به تعداد کارمندان شرکت شما بستگی دارد.

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی دارایی برای سال ۱۳۹۶

سازمانهایی که دارایی منقول و غیرمنقول در ترازنامه خود دارند اظهارنامه مالیاتی دارایی سال 1396 را ارائه می کنند. مهلت های تحویل توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. برای عدم رعایت الزامات کد، خدمات مالیاتی فدرال شما را جریمه می کند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی دارایی برای سال 2017: مهلت ها (جدول)

سازمان ها حداکثر تا 30 مارس سال جدید اظهارنامه مالیات بر دارایی را برای سال گذشته به اداره مالیات ارسال می کنند (بند 3 ماده 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در مواردی که آخرین روز مهلت در روزی باشد که به عنوان تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری شناخته شده است، پایان مهلت به عنوان نزدیکترین روز کاری در نظر گرفته می شود (ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات دارایی سال 1396 به تعویق نخواهد افتاد و باید حداکثر تا 30 مارس 2018 ارائه شود. تاریخ تعیین شده برای همه سازمان ها اعمال می شود و به روش محاسبه مالیات بستگی ندارد.

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی دارایی برای سال ۱۳۹۶

اظهارنامه مالیات املاک برای سال 2017: فرم جدید

اظهارنامه مالیاتی املاک سال 2017: نمونه فرم

اگر دوره مالیاتی برای مالیات بر دارایی یک سال در نظر گرفته شود، یعنی اظهارنامه فقط برای سال ارائه شود، دوره های گزارش به ارزشی بستگی دارد که بر آن اموال مالیات می شود.

دوره های گزارش برای پرداخت کنندگانی که مالیات را از ارزش کاداستر محاسبه می کنند: کوارتر 1، 2 و 3. و اگر ارزش دفتری (متوسط ​​سالانه) ملک در نظر گرفته شود، دوره های گزارشی 1 ربع، شش ماه و 9 ماه می باشد.

در پایان هر دوره گزارش، محاسبات پیش پرداخت به بازرسی ارائه می شود. مهلت - حداکثر 30 روز از تاریخ پایان دوره مربوطه. در همان زمان، مناطق ممکن است دوره های گزارش را تعیین نکنند (ماده 379 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کدهای دوره گزارش برای انحلال یا سازماندهی مجدد متفاوت است (به ترتیب 51، 47 و 48 برای سه ماهه اول، سه ماهه دوم (نیم سال) و سه ماهه سوم (9 ماه).

مهلت ارسال محاسبات پیش برای مالیات بر دارایی شرکت ها

عدم رعایت مهلت‌های ارسال اظهارنامه مالیاتی دارایی برای سال 2017: تحریم‌ها

عدم ارسال به موقع اظهارنامه ممکن است منجر به جریمه شود. میزان جریمه توسط بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. بر اساس این حکم عدم تسلیم اظهارنامه در مهلت قانونی موجب جریمه نقدی به میزان 5% مبلغ پرداخت نشده مالیات املاک خواهد بود.

جریمه برای هر ماه کامل یا جزئی از تاریخ تعیین شده برای گزارش محاسبه می شود. طبق قانون، جریمه نمی تواند بیش از 30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده باشد. اما نمی تواند کمتر از 1000 روبل باشد.

بنابراین میزان مشخص جریمه به میزان معوقه بستگی دارد. در این زمینه یک سوال منطقی مطرح می شود.

آیا در صورت عدم وجود معوقات مالیاتی، اما مهلت تسلیم اظهارنامه به تاخیر افتاده است، امکان جلوگیری از جریمه وجود دارد؟

پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در قطعنامه شماره 57 مورخ 30 ژوئیه 2013 به این سؤال بدون ابهام پاسخ داد. جریمه در هر صورت باید پرداخت شود. دادگاه توضیح داد که عدم وجود مطالبات معوقه مؤدی نسبت به مالیات اظهار شده یا میزان مالیات متعلق، وی را از جریمه معاف نمی کند. در این مورد، جریمه حداقل 1000 روبل است.

علاوه بر این جریمه، مدیر و حسابدار شرکت نیز طبق ماده 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه مسئول خواهند بود. طبق این هنجار، عدم ارائه اطلاعات لازم برای کنترل مالیاتی مستلزم اعمال جریمه اداری برای مقامات - از 300 تا 500 روبل است.

چه کسانی باید مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی املاک را رعایت کنند؟

الزام به ارائه اظهارنامه برای کلیه سازمانهایی که دارای اموال هستند ایجاد می شود. و هم غیر منقول و هم منقول. اگر شرکتی حداقل یک دارایی ثابت داشته باشد که طبق قانون مشمول مالیات بر دارایی باشد، ملزم به ارائه گزارش در مورد آن خواهد بود.

این امر در مورد املاکی که حقوق آنها ثبت نشده است نیز صدق می کند. وزارت مالیه طی نامه ای به تاریخ 4 نوامبر 2015 به شماره 03-05-04-01/68419 به این موضوع اشاره کرده است. این آژانس نشان داد که پذیرش یک دارایی برای حسابداری به عنوان یک دارایی ثابت با ثبت دولتی حقوق مالکیت آن مرتبط نیست.

املاک و مستغلات از تاریخی که در ترازنامه سازمان به عنوان دارایی ثابت قرار می گیرند مشمول مالیات می شوند. بر این اساس، برای چنین اشیایی نیز باید اظهارنامه ارائه شود.

از سوی دیگر سازمان هایی که دارایی ثابت ندارند نباید هیچ اظهارنامه صفر ارائه کنند. همین وزارت دارایی طی نامه ای به شماره 03-02-08/5904 به تاریخ 28/02/2013 اعلام کرده است که در صورت عدم وجود اموال مشمول مالیات، سازمان تعهدی به ارائه گزارش ندارد.

یادآوری می کنیم که فرم اظهارنامه مالیات بر دارایی به دستور اداره مالیات فدرال مورخ 24 نوامبر 2011 شماره MMВ-7-11/895 تأیید شده است. فرم شامل یک صفحه عنوان و سه بخش است.

سازمان هایی با بیش از 100 کارمند به صورت الکترونیکی گزارش می دهند. همه شرکت های دیگر روی کاغذ هستند.

محل تسلیم اظهارنامه مالیاتی دارایی برای سال 2017

سازمانها موظفند در محل خود، در محل هر بخش جداگانه که دارای ترازنامه جداگانه است و همچنین در محل هر ملک اظهارنامه ارائه دهند.

روش پر کردن اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر دارایی سازمان ها، که به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه مورخ 24 نوامبر 2011 شماره MMВ-7-11/895 تأیید شده است، بسته به نوع، نیاز به گزارش در مورد همه اشیاء دارد. شیء و مکانی که در آن قرار دارد.

لذا اظهارنامه در محل زیر به اداره بازرسی تسلیم می شود:

محل سازمان روسیه؛

ثبت دفتر نمایندگی دائم یک سازمان خارجی در سازمان مالیاتی؛

یافتن هر بخش جداگانه از یک سازمان روسی که دارای ترازنامه جداگانه است.

محل املاک و مستغلات؛

موقعیت ملک موجود در سیستم تامین گاز یکپارچه؛

ثبت بزرگترین مالیات دهنده

www.gazeta-unp.ru

مالیات بر دارایی: سررسید - 2018

srok_otchetnosti_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg

مالیات بر دارایی سازمانی از دارایی های منقول و غیرمنقول شرکت ها اخذ می شود. پرداخت کنندگان می توانند نه تنها شرکت های داخلی، بلکه سازمان های خارجی نیز باشند (ماده 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه). فصل 30 قانون مالیات ها به همراه نحوه محاسبه مالیات دارایی، مهلت های ارائه گزارش در مورد آن را تنظیم می کند. برای تعهدات مالیاتی محاسبه شده، نهادهای تجاری باید اظهارنامه مالیات بر دارایی را به خدمات مالیاتی فدرال و همچنین محاسبات سه ماهه برای پیش پرداخت ها ارسال کنند (اگر پیش پرداخت های مالیاتی توسط قوانین منطقه ای پیش بینی شده باشد).

مالیات بر دارایی: مهلت گزارش - 2018

دوره مالیاتی مالیات بر دارایی برابر با یک سال تقویمی است، دوره های گزارش سه ماهه، شش ماهه و 9 ماهه است. اظهارنامه بر اساس نتایج سال مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود و در پایان دوره گزارش بعدی، محاسبات برای انتقال پیش پرداخت ارائه می شود (بند 1 ماده 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اظهارنامه را می توان به بخش خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد (بند 1 ماده 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• با اشاره به محل شرکت؛
• بر اساس محل یک یا چند بخش جداگانه (به شرطی که این بخش ها به طور جداگانه از شرکت اصلی ترازنامه تشکیل دهند).
• با در نظر گرفتن محل موضوع مشمول مالیات (هر دارایی غیر منقول به طور جداگانه)؛
• با اشاره به قلمرویی که دارایی های تشکیل دهنده UGSS (سیستم تامین گاز یکپارچه) در آن قرار دارد.

در صورتی که سازمان یکی از بزرگترین شرکت ها باشد، فرم های اظهارنامه توسط آن در محل تعیین وضعیت بزرگترین مؤدی ارائه می شود.

مهلت های ارسال گزارش های مالیاتی را می توان توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در حدود تعیین شده در فصل 30 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم کرد، بنابراین مالیات دهندگان باید مهلت های موجود در منطقه خود را روشن کنند.

در بند 3 هنر. 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که در پایان دوره های مالیاتی، شرکت ها باید بدهی های مالیاتی دارایی های دارایی را محاسبه کنند و اطلاعات مربوط به تعهدات انجام شده را تا 30 مارس سال گزارش بعدی به مرجع نظارتی ارسال کنند.

برای اظهارنامه مالیات بر دارایی تکمیل شده برای سال 2017 گذشته، مهلت ارسال در سال 2018 گذشته است؛ این اظهارنامه باید تا 30 مارس ارائه می شد. اظهارنامه 2018 باید حداکثر تا 1 آوریل 2019 به مقامات مالیاتی ارسال شود (زیرا 30 مارس روز شنبه است).

نمونه به روز شده فرم اظهارنامه به دستور اداره مالیات فدرال فدراسیون روسیه به شماره ММВ-7-21/271@ مورخ 2017/03/31 تأیید شد.

در رابطه با تسویه حساب برای نقل و انتقالات پیش پرداخت، لازم است بر روی هنجارهای بند 2 هنر تمرکز شود. 386 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اگر قانون منطقه ای پرداخت پیش پرداخت مالیات بر دارایی را پیش بینی کرده باشد، مهلت ارسال گزارش ها، از جمله سال 2018، در 30 روز پس از پایان فاصله گزارش دهی است:

• محاسبه پیش پرداخت برای سه ماهه اول باید حداکثر تا 3 مه 2018 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شد (مهلت به دلیل تعطیلات روز اول ماه مه به تعویق افتاد).
• نتایج شش ماهه در محاسبات منعکس شده و تا 30 ژوئیه 2018 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. شامل؛
• محاسبات برای 9 ماه حداکثر تا 30 اکتبر 2018 به سازمان مالیاتی ارائه می شود.

فرم محاسبه پیش پرداخت با همان دستور سرویس مالیاتی فدرال به عنوان اظهارنامه - شماره MMВ-7-21/271@ مورخ 31 مارس 2017 تأیید شد. در سال 2017 به شرکت ها حق داده شد که محاسبات را تکمیل کنند. نوع قدیمی است، اما برای بدهی های مالیاتی تعلق گرفته برای دوره های 2018، لازم است محاسبات را با استفاده از یک الگوی جدید ارائه کنید.

مهلت ارسال فرم های گزارش مالیات بر دارایی به مقامات مالیاتی تعیین شده توسط قانون مالیات فقط در دو مورد تنظیم می شود:

• اصلاحاتی در قانون مالیات انجام شده است.
• آخرین روز تنظیم و ارسال اظهارنامه یا پیش پرداخت مصادف با یک روز غیر کاری (آخر هفته یا تعطیلات رسمی) است.

مهلت های تعیین شده برای همه واحدهای تجاری صرف نظر از نحوه تعیین پایه مالیاتی (بر اساس ارزش کاداستر یا میانگین سالانه اموال مشمول مالیات) یکسان است. تاخیر شرکت را با جریمه ای به مبلغ 5-30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده طبق اظهارنامه تهدید می کند ، اما نه کمتر از 1000 روبل. (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مقامات با جریمه 300 تا 500 روبل مجازات می شوند. (ماده 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

اظهارنامه مالیاتی دارایی برای سه ماهه چهارم سال 2017: مهلت ارسال

آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی دارایی برای سه ماهه چهارم سال ۱۳۹۶ چقدر است؟ تا چه تاریخی باید گزارش سالانه به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود؟ مهلت های دقیق برای ارائه اظهارنامه ملک را ارائه خواهیم کرد.

چه کسی باید حساب ملک را بدهد؟

کلیه سازمان های پرداخت کننده مالیات بر دارایی نیز باید برای این مالیات اظهارنامه ارائه دهند. اظهارنامه باید بر اساس نتایج دوره مالیاتی - 2017 ارائه شود. به این ترتیب صحیح تر است که تسلیم اظهارنامه را نه برای سه ماهه چهارم سال ۱۳۹۶، بلکه برای کل سال ۱۳۹۶ بنامیم. این با هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد مالیات بر دارایی مطابقت دارد.

در صورتی که در سال 1396 سازمان دارایی های ثابت (اشیاء مشمول مالیات) مشمول مالیات دارایی در ترازنامه خود نداشته باشد، در این صورت نیازی به ارائه اظهارنامه برای سه ماهه چهارم سال 1396 نیست. آنها همچنین اظهارنامه مالیات بر دارایی و کارآفرینان فردی را ارائه نمی کنند. آنها مالیات بر دارایی شرکت ها را پرداخت نمی کنند.

از فرم جدید اظهارنامه املاک استفاده کنید

در سال 1396 فرم جدید اظهارنامه مالیاتی دارایی تصویب شد. باید به عنوان بخشی از اظهارنامه برای سه ماهه چهارم سال 2017 (یا بهتر بگوییم، اظهارنامه سالانه) پر شود. اصلاحات توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 31 مارس 2017 به شماره ММВ-7-21/271 ارائه شده است.

فرم اظهارنامه جدید که با دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 31 مارس 2017 به شماره MMВ-7-21/271@ تأیید شده است، علاوه بر این شامل بخش 2.1 «اطلاعات مربوط به املاک و مستغلات است که با هزینه متوسط ​​سالانه مالیات می‌گیرند». ارائه آن توسط کلیه مؤدیانی که با استفاده از فرم جدید نسبت به ارائه اظهارنامه سه ماهه چهارم سال ۱۳۹۶ اقدام می نمایند.

دانلود فرم جدید اظهارنامه مالیاتی دارایی سه ماهه چهارم ۱۳۹۶.

چه زمانی برای سه ماهه چهارم سال 2017 گزارش دهید

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر دارایی برای سه ماهه چهارم سال 2017 30 مارس 2018 است (بند 2 ماده 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لطفا توجه داشته باشید که اگر آخرین روز مهلت در آخر هفته باشد، می توان گزارش ها را در روز کاری بعدی ارسال کرد (بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر دارایی سه ماهه چهارم سال 1396 جابجا نشده است، زیرا 9 اسفند 1396 روز جمعه است.



در صورت از دست دادن مهلت ارسال اظهارنامه برای سه ماهه چهارم سال 2018

اگر سازمانی مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر دارایی را برای سه ماهه چهارم سال 2017 نقض کند، طبق ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه با جریمه روبرو می شود: 5 درصد از مبلغ پرداخت نشده برای هر ماه تاخیر (کامل و ناقص). در این مورد، حداقل جریمه 1000 روبل، حداکثر 30 درصد است.