3 formulaire d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour remplir la déclaration de l'appartement. La procédure à suivre pour remplir la déclaration d'impôt sur le revenu (3-NDFL) pour obtenir une déduction fiscale pour formation. Comment préparer les feuilles pour un acheteur de maison

Ivanov Ivan Ivanovitch a acheté un appartement en 2012 pour 2 200 000 roubles.
En 2013, il a demandé une déduction foncière et a remboursé 91 000 roubles d'impôt sur le revenu pour 2012, soit de la déduction maximale possible de 2 000 000 de roubles. utilisé 700 000 roubles (Ligne 140 + ligne 240 de la feuille ET le dernier 3-NDFL soumis)
En 2014, Ivanov I.I. soumet une déclaration 3-NDFL pour recevoir le solde de 1 300 000 RUB. (Ligne 260 de la feuille I du 3-NDFL avec le dernier 3-NDFL soumis).
Aidons Ivanov I.I. remplir la déclaration.

Installation du logiciel

1. Visitez le site officiel du Service fédéral des impôts http://www.nalog.ru
2. Sélectionnez la rubrique « Particuliers »
3. Recherchez la section « Logiciel », sélectionnez « Déclarations »
4. Sélectionnez l’année pour laquelle vous déposez une déclaration, puis sélectionnez « Programme d’installation ». Extension EXE", téléchargez le programme et exécutez

Après avoir lancé le programme, vous verrez à gauche une liste d'onglets à remplir, on y va dans l'ordre.

Type de déclaration- 3-NDFL (si vous travaillez et vivez en permanence en Russie)
Numéro de contrôle- choisissez le bureau des impôts auquel vous appartenez à votre lieu de résidence (lieu de résidence permanente)
Numéro de correction- sélectionnez « 0 » si vous déposez la première déclaration de déduction foncière pour 2013, si vous déposez le « 1,2,3... » mis à jour selon le compte.
Signes d'un contribuable- sélectionnez « autre personne »
Revenu disponible- sélectionner « comptabilisé par les « attestations de revenus d'un particulier »… »
La fiabilité est confirmée- « personnellement », si vous le soumettez vous-même.

Étape 2. Remplissez « Informations sur le déclarant »

Assurez-vous de sélectionner d’abord la « boîte à documents » en haut

NOM ET PRÉNOM- remplir
ÉTAIN- remplis-le. Si vous ne connaissez pas le NIF, rendez-vous sur le site officiel du Service fédéral des impôts
Données sur la citoyenneté- sélectionnez « citoyen »
Informations sur la pièce d'identité- sélectionnez « passeport - 21 », puis remplissez les informations de votre passeport.


Sélectionnez maintenant la « maison » ci-dessus

Adresse en Fédération de Russie— « résidence », lors de la présentation des documents au lieu d'enregistrement permanent ; « séjour », en cas de cession de documents sous inscription temporaire.
Indiquez le code postal, l'adresse, s'il n'y a pas de zone, puis laissez les colonnes vides.
Numéro de téléphoneécrivez avec le code de la ville, sans espaces.
OKTMO— entrez un code à 8 chiffres. Vous trouverez le code sur le site officiel du Service fédéral des impôts http://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Adresse en dehors de la Fédération de Russie- vide

Tout d’abord, choisissez 13 %.

Source de paiement- cliquez sur le premier + vert. Dans la fenêtre qui apparaît, remplissez le nom de l'organisation pour laquelle vous travaillez, INN, KPP, OKTMO. Vous pouvez récupérer les informations pour remplir cette fenêtre dans la rubrique n°1 de l'attestation 2-NDFL (obtenir l'attestation auprès du service comptable de votre lieu de travail).
Cliquez maintenant sur le deuxième + vert, après quoi la fenêtre « Informations sur les revenus » s'ouvre.
Sélectionnez « code de revenu »- dans notre cas, il s'agit d'un salaire (2000), indiquez le mois pour lequel vous avez perçu un revenu, cliquez sur « Oui ». De cette façon, vous remplissez les informations sur vos revenus pour toute l’année. Les informations pour remplir cette fenêtre peuvent être extraites de la section n°3 du certificat 2-NDFL.
Gardez à l’esprit que pour certains revenus, vous devez saisir le montant et le code de déduction.

Lorsque vous remplissez une déclaration de déduction foncière, sélectionnez le bouton avec la maison.

Cochez la case à côté de « accorder une déduction de l'impôt foncier »
Méthode d'achat- si l'appartement a été acheté dans le cadre d'un contrat d'achat et de vente, nous marquons « contrat d'achat », si l'appartement a été acheté dans un immeuble neuf, c'est-à-dire dans une maison en construction, alors choisissez « investissement »
Nom de l'objet- "appartement"
Type de propriété- choisir parmi le certificat d'enregistrement d'état
Signes d'un contribuable- selon qui soumet la déclaration. Dans notre cas, « propriétaire de l’objet »
Adresse— entrez l'adresse du bien acheté. N'oubliez pas de saisir le code du sujet de la Fédération de Russie.
Date de l'acte de cession de l'appartement, de la chambre ou de la part de ceux-ci- si le bien a été acheté dans une maison en construction, inscrivez la date de l'acte
Date d'enregistrement de la propriété d'une maison d'habitation, d'un appartement, d'une chambre- si l'appartement a été acheté dans le cadre d'un contrat de vente, indiquer la date du contrat
Date de demande de répartition de la déduction foncière- s'il s'agit d'un bien commun, indiquer la date d'établissement de la demande de répartition des actions
Année de début d'utilisation de la déduction- si vous la percevez pour la première fois, indiquez 2013 ; lors de la demande du solde de la déduction, indiquez l'année au cours de laquelle le droit à la déduction foncière est né. Dans notre cas, 2012.


Cliquez ensuite « Procéder à la saisie des montants »
Coût de l'objet (part)- indiquer le montant du contrat
Déduction pour les années précédentes selon la déclaration- refléter le montant de la déduction reçue plus tôt. Gardez simplement à l’esprit qu’il ne s’agit pas du montant qui a été restitué sur votre compte bancaire. Dans notre cas, Ivanov I.I a utilisé 700 000 roubles. Nous indiquons donc ce montant. (Ligne 140 + ligne 240 de la feuille I du dernier 3-NDFL déposé (ou feuille L, s'il s'agit d'une déclaration pour la période antérieure à 2010))
Montant transféré de l’année précédente- dans notre cas, il s'agit de 1 300 000 roubles (Ligne 260 de la feuille I du 3-NDFL avec le dernier 3-NDFL soumis. Ou le montant de la notification du Service fédéral des impôts pour 2012)
Déduction selon le précédent années de l'agent fiscal et déduction de l'agent fiscal dans le rapport. année- à remplir si vous bénéficiez d'une déduction par l'intermédiaire de votre employeur. Indiquez le montant de l'impôt non retenu, vous trouverez cette information au paragraphe 4.1 de l'attestation 2-NDFL (code de déduction - 311).
Frais de remboursement du prêt- à remplir si vous utilisez un prêt hypothécaire.


Vous pouvez désormais consulter la déclaration 3-NDFL complétée et l'imprimer.

La déclaration déposée auprès de l'administration fiscale pour bénéficier d'une déduction fiscale (ci-après dénommée déduction) pour dépenses d'éducation doit être établie sur le formulaire 3-NDFL et remplie selon la procédure établie. Le formulaire de déclaration doit porter sur l'année pour laquelle le remboursement des dépenses est prévu. En d'autres termes, si la date actuelle est déclarée pour 2014, alors le formulaire doit être à jour pour cette période particulière.

Méthodes pour remplir les rapports

1. Remplissage manuel ;
2. Sur un ordinateur (sans utiliser de programmes spéciaux) ;
3. Avec l'aide de programmes développés par le Centre national de recherche scientifique du Service fédéral des impôts.
4. Commandez une prestation sur notre site Internet (formulaire en bas de l'article ou formulaire pop-up en bas à droite de l'écran).

Remplir la déclaration à la main

Le remplissage du document doit être effectué conformément à la procédure établie, qui définit les conditions de base pour remplir la déclaration à la main. Le législateur comprend :

• Saisir des informations dans un document en majuscules ;
• Chaque lettre doit recevoir une cellule distincte (y compris les signes de ponctuation) ;
• Les informations sont saisies de droite à gauche, les indicateurs numériques sont alignés à droite ;
• Les cellules vides sont marquées par une ligne droite ;
• Le document fini ne doit contenir aucune correction, tache, mastic, coulis ou erreur. Toutes les informations doivent être correctes et à jour. Les erreurs dans le document constituent un motif de refus de l'accepter ;
• Si le document est imprimé sur un ordinateur, l'impression recto verso n'est pas autorisée, ainsi que la reliure des feuilles du document et l'endommagement du code-barres situé en haut du document.

Si des questions se posent, un citoyen peut demander des éclaircissements à l'administration fiscale, qui sera tenue d'informer la personne et, si nécessaire, de l'aider à remplir la déclaration.

Remplir des rapports à l'aide d'un ordinateur (sans utiliser de programmes spéciaux)

Afin de remplir une déclaration sur un ordinateur, vous devez d'abord installer sur votre PC des programmes tels qu'Acrobat Reader (si la déclaration est au format *pdf) et Microsoft Excel (si la déclaration est au format *xlc). La déclaration 3-NDFL au format *pdf peut être téléchargée sur le site Web du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Un formulaire plus adapté et plus facile à remplir au format *xlc peut être téléchargé sur notre site Internet.

Le législateur n'impose pas d'exigences aussi strictes pour le remplissage électronique que pour le remplissage manuel et se limite uniquement à indiquer que les informations doivent être saisies en majuscules en utilisant la taille de police Courier New 16-18.

Remplir un document à l'aide de programmes spéciaux

Le moyen le plus simple consiste à saisir les informations dans le reporting à l'aide d'un logiciel spécial développé par le service financier.

Les programmes se trouvent sur le site Web du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie et du Centre national de recherche scientifique du Service fédéral des impôts et peuvent être téléchargés gratuitement. Il existe trois façons de remplir des rapports à l'aide de ces programmes :

• Compte Personnel du Contribuable (TPA) ;
• Programme de déclaration ;
• Programme « Contribuable légal ».

Recommandation: Le plus adapté à l'usage des particuliers est le programme « Déclaration », téléchargeable sur le site Internet de la direction financière. Remplir des déclarations dans le LKN n'est possible qu'après avoir contacté personnellement l'administration fiscale pour enregistrer un compte utilisateur. Pour envoyer un document via les canaux de communication électroniques, vous devez disposer d'une signature électronique (signature numérique).

La marche à suivre pour remplir une déclaration lors d'une demande de scolarité

Donnée initiale

Malinin V.V. en 2015, j'ai payé des cours de formation avancée, dépensant 75 000 roubles pour cela.

Pendant cette période, Malinin a travaillé à l'usine de Stankolit en tant que tourneur avec un salaire de 45 700 roubles. par mois. À la fin de l'année, ses revenus s'élevaient à 548 400 roubles, dont 71 292 roubles. est allé payer l'impôt sur le revenu.

Lors de l'établissement des rapports nécessaires à l'obtention d'un nouveau rapport, il devra remplir les fiches suivantes : Titre, Sections 1 et 2, Feuilles A et E1.

Ligne (numéro de note)	Explication
	Le numéro individuel du n/a est reflété selon le certificat d'enregistrement délivré dans le n/a.
	« 0 » - lors de la soumission de la déclaration initiale (dans notre cas) ; "1, etc." - si une déclaration de régularisation est présentée (si des erreurs ont été constatées dans la précédente et que l'inspecteur des impôts a demandé que des corrections soient apportées à la déclaration n/a).
	La valeur « 34 » est indiquée, puisque la déclaration est annuelle. Pour les autres cas (lorsque la déclaration est soumise, par exemple, par un entrepreneur individuel), une période différente est indiquée dans cette cellule. Lors de la déclaration n/a, la valeur « 34 » est toujours indiquée.
	Inscrivez l'année au cours de laquelle les dépenses de formation ont été effectuées et, par conséquent, pour laquelle la déduction est demandée.
	Indiquez le code du numéro/non enregistré auprès du numéro/non du demandeur. Vous pouvez connaître ce code grâce aux 4 premiers chiffres du NIF ou en visitant le site Web du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.
	Puisqu'il est déclaré dans la Fédération de Russie, la valeur « 643 » est indiquée.
	Pour les particuliers qui soumettent un nouveau code, le code est toujours 760
	Les blocs « Informations sur N/A » et « Informations sur la pièce d'identité » sont remplis en stricte conformité avec le passeport, y compris le lieu de naissance.
	Pour les particuliers déclarant n/a, la valeur - 1 est toujours indiquée.

Ligne (numéro de note)	Explication
	L'adresse de la mère est indiquée conformément au passeport (lieu d'enregistrement).
	Le numéro de téléphone doit être le numéro de contact par lequel l'inspecteur des impôts peut contacter le demandeur n/a en cas de questions.
	En règle générale, le nombre total de feuilles pour ce type de déduction ne dépasse pas 5. Un nombre plus grand ne peut être que si l'individu dispose d'un grand nombre de sources de revenus et pour les indiquer, il faut remplir plusieurs feuilles A. Dans le deuxième champ (à droite) il faut indiquer le nombre total de feuilles de documents joints à la déclaration pour confirmer le droit à un nouveau titre. La déclaration n'est pas comptée dans le nombre total de feuilles.
	Si un citoyen soumet lui-même n/a, alors seule la valeur - 1 est indiquée et les champs restants sont barrés. Si le contribuable est un représentant, alors la valeur est fixée à 2, le nom complet du représentant et les informations sur la procuration sont inscrits ci-dessous.

Puisque dans notre cas, la déduction est réclamée pour frais de formation, les sections 1 et 2 de cette fiche ne sont pas remplies.

​

Ligne (numéro de note)	Explication
	Nous indiquons le montant des dépenses consacrées à la formation (mais pas plus que la limite établie).
	Si seule une déduction pour formation est demandée, alors ces lignes ne sont pas renseignées.
	Le montant total des dépenses de formation, de traitement et des primes d'assurance. Puisque dans notre cas il n'y avait que des dépenses de formation, nous reflétons le montant égal à la clause 3.1.
	Si dans l'année pour laquelle la demande est actuellement déposée, le demandeur bénéficie déjà de déductions sur le lieu de travail, il est nécessaire d'en indiquer le montant.
	Le montant total de toutes les déductions sur cette feuille est reflété. Dans notre cas, il ne s'agit que d'informations de formation.

Si vous avez besoin d'une assistance qualifiée pour préparer tous les documents nécessaires et remplir le formulaire 3-NDFL de déduction fiscale, nos spécialistes sont prêts à le faire pour vous.

Dans cette section, nous fournirons des exemples de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour diverses situations. Tous les échantillons de remplissage sont disponibles en téléchargement au format .pdf.

Vous pouvez également remplir la déclaration 3-NDFL directement sur notre site Internet en 15 à 20 minutes en répondant à des questions simples : Remplissez le 3-NDFL en ligne.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2016 lors de la vente d'un appartement

Exemple de description : En 2016, Ivanov I.I. a vendu un appartement qu'il possédait depuis moins de trois ans pour 1 million de roubles. La totalité du coût de vente de l'appartement était couverte par la déduction forfaitaire lors de la vente (max. 1 million de roubles). En conséquence, selon les résultats de la déclaration, Ivanov I.I. n'a pas à payer d'impôt sur le revenu.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2016 lors de la vente d'une voiture

Exemple de description : En 2016, Ivanov I.I. J'ai vendu la voiture que je possédais depuis moins de trois ans pour 500 000 roubles. Ivanov I.I. il y avait des documents confirmant l'achat de la voiture pour 400 000 roubles. En conséquence, selon les résultats de la déclaration, Ivanov I.I. doit payer un impôt sur le revenu d'un montant de 100 000 roubles. x 13% = 13 000 roubles.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2016 pour une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement

Exemple de description : En 2016, Ivanov I.I. acheté un appartement d'une valeur de 2 millions de roubles. La même année, Ivanov I.I. travaillait chez Tulip LLC, où son revenu annuel s'élevait à 3 millions de roubles. (390 000 roubles d'impôt sur le revenu ont été payés). Sur la base des résultats de la déclaration, Ivanov I.I. 260 000 roubles doivent être restitués sur le budget.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2016 pour une déduction fiscale pour l'éducation

Exemple de description : En 2016, Ivanov I.I. payé l’éducation de l’enfant à l’école pour un total de 40 000 roubles. La même année, Ivanov I.I. travaillait chez Tulip LLC, où son revenu annuel s'élevait à 1 million de roubles. (au total, 130 000 roubles d'impôt sur le revenu ont été payés). Sur la base des résultats de la déclaration, Ivanov I.I. 5 200 roubles doivent être restitués sur le budget.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2016 pour une déduction fiscale pour traitement

Exemple de description : En 2016, Ivanov I.I. J'ai payé 100 000 roubles pour mon traitement au cabinet dentaire. La même année, Ivanov I.I. travaillait chez Tulip LLC, où son revenu annuel s'élevait à 1 million de roubles. (au total, 130 000 roubles d'impôt sur le revenu ont été payés). Sur la base des résultats de la déclaration de revenus, Ivanov I.I. 13 000 roubles doivent être restitués sur le budget.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2015 lors de la vente d'un appartement

Exemple de description : En 2015, Sidorov S.S. a vendu un appartement qu'il possédait depuis moins de trois ans pour 3 millions de roubles. Au même moment, Sidorov S.S. il y avait des documents confirmant l'achat d'un appartement pour 1,5 million de roubles. Sur la base des résultats de la déclaration, Sidorov S.S. doit payer un impôt sur le revenu d'un montant de (3 millions de roubles – 1,5 million de roubles) x 13 % = 195 000 roubles.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2015 lors de la vente d'une voiture

Exemple de description : En 2015, Sidorov S.S. J'ai vendu la voiture que je possédais depuis moins de trois ans pour 250 000 roubles. Les revenus de la vente de la voiture étaient entièrement couverts par la déduction forfaitaire (le montant maximum pour les biens non résidentiels est de 250 000 roubles). En conséquence, selon les résultats de la déclaration pour 2015, Sidorov S.S. n'a pas à payer d'impôt sur le revenu supplémentaire.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2015 pour une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement

Exemple de description : En 2015, Sidorov S.S. acheté un appartement d'une valeur de 4 millions de roubles. dans une hypothèque (la même année, il a payé 400 000 roubles d'intérêts sur l'hypothèque). Toujours en 2015, Sidorov S.S. travaillait chez Landysh LLC, où son revenu annuel s'élevait à 3 millions de roubles. (390 000 roubles d'impôt sur le revenu ont été payés). Sur la base des résultats de la déclaration, Sidorov S.S. doit être restitué sur le budget (2 millions de roubles + 400 000 roubles) x 13 % = 312 000 roubles.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2015 pour une déduction fiscale pour l'éducation

Exemple de description : En 2015, Sidorov S.S. payé mes études universitaires pour un montant de 100 000 roubles. La même année, Sidorov S.S. travaillait chez Landysh LLC, où son revenu annuel s'élevait à 1 million de roubles. (au total, 130 000 roubles d'impôt sur le revenu ont été payés). Sur la base des résultats de la déclaration, Sidorov S.S. 13 000 roubles doivent être restitués sur le budget.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2015 pour une déduction fiscale pour traitement

Exemple de description : En 2015, Sidorov S.S. payé pour une opération liée à des types de traitement coûteux pour sa femme pour un montant de 300 000 roubles. La même année, Sidorov S.S. travaillait chez Landysh LLC, où son revenu annuel s'élevait à 1 million de roubles. (au total, 130 000 roubles d'impôt sur le revenu ont été payés). Sur la base des résultats de la déclaration de revenus, S.S. Sidorov doit récupérer 300 000 roubles du budget. x 13% = 39 mille roubles.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2014 lors de la vente d'un appartement

Exemple de description : En 2014, Petrov P.P. a hérité d'un appartement et l'a vendu pour 2 millions de roubles. En conséquence, selon les résultats de la déclaration, Petrov P.P. doit payer un impôt sur le revenu d'un montant de (2 millions de roubles – 1 million de roubles (déduction forfaitaire)) x 13 % = 130 000 roubles.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2014 lors de la vente d'une voiture

Exemple de description : En 2014, Petrov P.P. j'ai vendu la voiture que je possédais depuis moins de trois ans pour 720 000 roubles. Petrov P.P. il y avait des documents confirmant l'achat de la voiture pour 800 000 roubles. En conséquence, selon les résultats de la déclaration, Petrov P.P. n'a pas à payer d'impôt sur les revenus provenant de la vente d'une voiture.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2014 pour une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement

Exemple de description : En 2014, Petrov P.P. acheté un appartement d'une valeur de 2 millions de roubles. La même année, Petrov P.P. travaillait chez Romashka LLC, où son revenu annuel s'élevait à 1 million de roubles. (130 000 roubles d'impôt sur le revenu ont été payés). Sur la base des résultats de la déclaration, Petrov P.P. 130 000 roubles doivent être restitués sur le budget. et le reste de la déduction d'un montant de 1 million de roubles. (130 000 roubles à restituer) seront transférés aux années suivantes.

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2014 pour une déduction fiscale pour l'éducation

Exemple de description : En 2014, Petrov P.P. j’ai payé les études universitaires de ma fille pour un total de 140 000 roubles. La même année, Petrov P.P. travaillait chez Romashka LLC, où son revenu annuel s'élevait à 1 million de roubles. (au total, 130 000 roubles d'impôt sur le revenu ont été payés). Sur la base des résultats de la déclaration, Petrov P.P. 6 500 roubles doivent être restitués sur le budget. (remboursement maximum pour l'éducation d'un enfant).

Exemple de remplissage de la déclaration 3-NDFL pour 2014 pour une déduction fiscale pour traitement

Exemple de description : En 2014, Petrov P.P. payé le traitement de sa mère pour un montant de 60 000 roubles. La même année, Petrov P.P. travaillait chez Romashka LLC, où son revenu annuel s'élevait à 1 million de roubles. (au total, 130 000 roubles d'impôt sur le revenu ont été payés). Sur la base des résultats de la déclaration de revenus, Petrov P.P. 7 800 roubles doivent être restitués sur le budget.

À la demande de déduction de l'impôt foncier Vous devez joindre une copie du contrat d'achat de logement, une copie du document relatif au droit de propriété du logement, ou un acte de cession du logement au contribuable. En outre, il est nécessaire de joindre des documents de paiement établis de manière appropriée et confirmant le versement de fonds par le contribuable, par exemple pour la réparation de locaux ou le paiement des intérêts d'un emprunt, si ces dépenses sont également déductibles. (reçus d'ordres de réception, relevés bancaires de transfert de fonds du compte de l'acheteur vers le compte du vendeur, reçus de vente et de caisse, actes d'achat de matériel auprès de particuliers indiquant l'adresse et les détails du passeport du vendeur, et autres documents).

• Formulaire de demande pour bénéficier d'une déduction de taxe foncière pour les dépenses liées à l'achat d'un appartement.
• Comment bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement et d'autres logements.

Exemple de remplissage de la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques 3.

Lors du remplissage d'une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques (formulaire 3-NDFL) pour 2015, nous vous recommandons d'utiliser le programme « Déclaration 2015 », téléchargeable gratuitement sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie. En savoir plus ici.

Le programme « Déclaration 2015 » est également publié sur le site Internet du Centre informatique principal de recherche (GNIVC) du Service fédéral des impôts de Russie (www.gnivc.ru) dans la section « Déclarations » de la rubrique « Logiciel ».

Données initiales : Natalya Mikhailovna Livanova (TIN 772455555555) a reçu en 2015 des revenus de Park à Izmailovo LLC d'un montant de 171 000 roubles. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu par l'employeur au taux de 13 pour cent et est entièrement transféré au budget.

En 2015, N.M. Livanova a engagé des dépenses pour l'achat d'un appartement auprès d'un particulier d'un montant de 2 500 000 roubles, le certificat de propriété a été délivré à N.M. Livanov le 22/10/2015, le certificat de transfert et d'acceptation de l'appartement a été délivré le 25/10/2015.

Afin d'obtenir une déduction de l'impôt foncier pour les frais d'achat d'un appartement, prévue à l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code), N.M. Livanova doit joindre les documents suivants à sa déclaration de revenus 2015 :

1. documents confirmant les revenus reçus de l'agent fiscal :

2. documents nécessaires pour obtenir une déduction de taxe foncière pour les dépenses liées à l'achat d'un appartement :

Une copie du Certificat de propriété de l'appartement en date du 22/10/2015 - 1 page ;

Copies des documents confirmant le paiement à N.M. Fonds Livanova au vendeur de l'appartement dans leur intégralité - reçu à la page 1 ;

Une copie du transfert de l'appartement et du certificat de réception en date du 25/10/2015 - 1 page.

TITRE DE PAGE

Lorsque vous remplissez la page de titre de la déclaration de revenus, qui comprend une page, reflète des informations générales sur le contribuable.

Sur la page de titre (voir Figure 2) de la déclaration fiscale, le chiffre 0 est inscrit dans le champ « Numéro de régularisation », puisque la déclaration fiscale de N.M. Les revenus de Livanova pour 2015 sont présentés pour la première fois.

Le paragraphe « NIF » indique le numéro d'identification fiscale d'une personne physique, qui est indiqué dans le document confirmant l'enregistrement fiscal de cette personne auprès de l'administration fiscale de la Fédération de Russie. Si le contribuable n'a pas de NIF, ce détail n'est pas renseigné. Dans notre exemple, nous notons le NIF de Livanova N.M. 7724555555. Le champ « NIF » est également renseigné sur toutes les feuilles suivantes de la déclaration.

Dans la rubrique «Période fiscale (code)», le numéro 34 a déjà été saisi - c'est le code de la période fiscale (2015), puis la période fiscale de déclaration est indiquée - 2015.

Dans le champ « Soumis à l'administration fiscale (code) », le numéro à quatre chiffres de l'administration fiscale auprès de laquelle le contribuable est enregistré est inscrit. Dans notre exemple, 7724, où 77 est le code régional (Moscou), 24 est le numéro de l'administration fiscale (coïncidant avec les quatre premiers chiffres du NIF de N.M. Livanova).

Le champ code pays indique le code numérique du pays dont la personne est citoyenne. Le code du pays est indiqué conformément au classificateur panrusse des pays du monde OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (ou classificateur OKSM). Si une personne n'a pas la citoyenneté, le champ « Code du pays » indique le code du pays qui a délivré le document prouvant son identité. Par exemple, le code 643 est le code de la Russie, le code 804 est le code de l'Ukraine. Si un individu n'a pas de citoyenneté, le code 999 est indiqué.

Le champ « Code de catégorie de contribuable » est renseigné sur la base du Répertoire figurant à l'Annexe n°1 à la Procédure de remplissage du formulaire de déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques (ci-après dénommée la Procédure). N.M. Livanova indique dans la déclaration le code des contribuables - 760 - « une autre personne physique déclarant des revenus conformément aux articles 227.1 et 228 du Code, ainsi qu'en vue d'obtenir des déductions fiscales conformément aux articles 218-221 du Code ou pour une autre but."

Aux paragraphes « Nom », « prénom », « patronyme » sont indiqués le nom, le prénom et le patronyme du contribuable individuel, sans abréviations, conformément à la pièce d'identité. Pour les personnes étrangères, il est permis d’utiliser des lettres de l’alphabet latin lors de l’écriture.

Le patronyme peut être absent s’il n’est pas indiqué sur la pièce d’identité du contribuable.

Dans la rubrique « Date de naissance », la date de naissance (jour, mois, année) est indiquée en enregistrant séquentiellement les données en chiffres arabes, par exemple 01/01/1977, où 01 est le jour, 01 est le mois, 1977 est l'année de naissance.

Le champ « Lieu de naissance » est renseigné conformément à la pièce d'identité. Dans notre exemple - Moscou.

Les champs sous la rubrique « Informations sur la pièce d'identité » sont renseignés sur la base du document correspondant. Dans ce cas, le « Code de type de document » est sélectionné dans le répertoire des codes de documents, qui constitue l'annexe n°2 à la procédure de remplissage du 3-NDFL. Le passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie porte le code - 21.

Le paragraphe « Statut de contribuable » indique le statut d'un contribuable individuel. Dans ce cas, le numéro 1 est inscrit par les résidents fiscaux de la Fédération de Russie (c'est-à-dire les personnes physiques qui se trouvent effectivement sur le territoire de la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours calendaires au cours des 12 mois consécutifs suivants). Les personnes physiques qui ne sont pas des non-résidents fiscaux de la Fédération de Russie saisissent le chiffre 2 dans le champ « Statut du contribuable ».

Dans les champs sous la rubrique « Lieu de résidence du contribuable », l'adresse complète du lieu de résidence permanente du contribuable est indiquée sur la base d'une pièce d'identité ou d'un autre document confirmant l'adresse de résidence.

Les éléments d'adresse sont : « Code postal », « Code région », « Quartier », « Ville », « Agglomération », « Rue », « Maison », « Bâtiment », « Appartement ». Si vous ne connaissez pas votre code postal, vous pouvez lire ici comment connaître le code postal par adresse.

Les « codes régionaux » sont le code du sujet de la Fédération de Russie sur le territoire duquel un individu a son lieu de résidence. Le code de région est sélectionné dans le répertoire « Codes de région » (Annexe n° 3 à la Procédure) (coïncide avec les deux premiers chiffres du NIF de Livanova N.M.).

Outre les informations sur le contribuable, la page de titre indique le nombre total de pages complétées de la déclaration et le nombre de pièces justificatives (copies de celles-ci) qui y sont jointes. Dans ce cas, le contribuable ou son représentant a le droit d'établir un registre de ces documents et de le joindre à la déclaration. Dans notre exemple, les pièces justificatives sont jointes sur 4 feuilles (attestation 2-NDFL, une copie de l'attestation d'appartement, une copie du récépissé, une copie de l'attestation de réception de l'appartement).

Au bas de chaque page complétée de la déclaration, le contribuable ou son représentant appose sa signature et la date de signature.

Si la déclaration est signée par un représentant légal ou autorisé du contribuable, alors dans ce cas, une copie du document confirmant l'autorité de cette personne doit y être jointe.

La feuille A est remplie sur la base du certificat sous forme 2-NDFL pour 2015, reçu par Livanova N.M. de son lieu de travail - de Park à Izmailovo LLC (voir Figure 2).

En indiquant sur la feuille A de la déclaration 3-NDFL les informations sur les revenus reçus de Park à Izmailovo LLC (qui est un agent fiscal), il est nécessaire de refléter les coordonnées de l'agent fiscal (nom, INN/KPP), et également de remplir dans le champ « Code OKTMO », dont la valeur doit correspondre à l'indicateur du champ « Code OKTMO », clause 1.3 du Certificat sous la forme 2-NDFL (un exemple de ce certificat est présenté dans la Figure 1).

A la ligne 020 - code type de revenu, vous devez indiquer le code du répertoire - codes types de revenus, qui est donné en annexe n°3 à la procédure de remplissage du 3-NDFL. Puisque l'employeur est pour Livanova N.M. agent fiscal, c'est-à-dire il transfère pour cela l'impôt sur le revenu, comme en témoigne l'attestation 2-NDFL (un exemple de cette attestation est présenté dans la figure 1), puis on fixe le code des types de revenus - 06 - « Revenus perçus sur la base d'un emploi (civil ) contrat sur lequel l'impôt est retenu par l'agent fiscal."

Le montant total du revenu et le montant du revenu imposable doivent être transférés des paragraphes. 5.1 et 5.2 Certificats sous forme 2-NDFL. Les montants d'impôt calculés et retenus sont transférés de pp. 5.3 et 5.4.

Le montant total des revenus reçus de Park à Izmailovo LLC est de 171 000 roubles, le montant du revenu imposable est de 171 000 roubles. Le montant de la taxe était de 22 230 roubles. (171 000 RUB x 13 %), le montant de l'impôt retenu est également de 22 230 RUB.

Les données résultantes sur la feuille A iront ensuite à la section 2

Les frais d'achat d'un appartement sont indiqués sur la fiche D1 (voir Figure 4).

Remplir la feuille D1 Livanova N.M. commence par l'article 1, où sont indiquées les informations sur l'objet - le code du nom de l'objet pour lequel la déduction est demandée - est renseigné sur la base des codes de référence pour les noms d'objets, qui sont l'annexe n° 5 à la Procédure de remplissage de la déclaration (code 1 - immeuble d'habitation, code 2 - appartement, code 3 - chambre, etc.) ;

Type de propriété de l'objet (le numéro 1 est indiqué si l'objet a été acquis par le contribuable en propriété exclusive, le numéro 2 - en copropriété commune, le numéro 3 - en copropriété commune, 4 - si le bien a été acquis au nom de un enfant mineur) ;

L'attribut du contribuable dans le champ 030 est indiqué à partir des codes annuaires des personnes bénéficiant de la déduction de l'impôt foncier, qui figurent à l'annexe n°3 à la procédure de remplissage du 3-NDFL.

Par exemple, le code 01 est indiqué si le propriétaire de l'objet bénéficie d'une déduction, le code 02 - par le conjoint du propriétaire de l'objet, etc. Dans l'exemple de Livanov N.M. elle est elle-même la propriétaire, nous définissons donc le code - 01.

Une unité dans le champ 040 « la déduction a été déclarée de la manière prescrite par le paragraphe 10 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie » est saisie par les contribuables percevant une pension, pour lesquels les déductions de l'impôt foncier peuvent être transférées sur des périodes fiscales antérieures.

Depuis Livanova N.M. n'est pas retraitée et transfère sa déduction sur une période antérieure, elle met alors - 0 dans ce champ.

Adresse de l'établissement en Fédération de Russie ; ainsi que des informations sur les dépenses engagées :

Date d'enregistrement de la propriété de l'appartement. Dans notre exemple, le certificat de propriété de l'appartement a été reçu par N.M. Livanova 22/10/2015 ;

Partager la propriété ;

L'année où la déduction fiscale a commencé à être utilisée ;

L'année pour laquelle la déduction fiscale est prévue ;

Le montant des dépenses réellement engagées pour l'achat d'un appartement, mais pas plus de 2 000 000 RUB.

Il convient de garder à l'esprit que, sur la base de l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 220 du Code, le montant maximum de la déduction de l'impôt foncier pour les dépenses liées à l'achat d'un appartement est de 2 000 000 de roubles.

Autrement dit, après avoir payé 2 500 000 roubles pour l'appartement, N.M. Livanova a le droit de demander une déduction de l'impôt foncier d'un montant maximum de 2 000 000 de roubles ;

Dans notre exemple, l'année où la déduction a commencé à être utilisée est 2015, la part de propriété est de 100 %, soit sous forme de fraction, c'est 1/1. Toutefois, le paragraphe 1.10 n'est pas soumis à être complété par les contribuables qui demandent pour la première fois à l'administration fiscale une déduction de l'impôt foncier sur les dépenses d'acquisition d'un ou plusieurs objets immobiliers, pour lesquels les documents confirmant le Les droits à déduction de la taxe foncière datent du 1er janvier 2015 . Dans notre exemple, les documents d'achat d'un appartement chez N.M. Livanova date de novembre 2015, elle ne remplit donc pas le paragraphe 1.10. Si les documents de l'appartement ont été établis, par exemple en 2013, elle devra alors indiquer dans ce champ la fraction 1/1.

(La manière correcte d'indiquer une fraction est la suivante : le numérateur est indiqué à partir de la première cellule, et dans les cellules vides il y a un tiret, ainsi que le dénominateur.). Le montant des dépenses réellement engagées pour l'achat d'un appartement est de 2 500 000 de roubles, mais aux fins de la déduction de l'impôt foncier, il est pris égal à 2 000 000 de roubles.

Puis dans la section 2 de la feuille D1 Livanova N.M. doit calculer le montant de la déduction de la taxe foncière.

Aux pp. 2,7 feuilles D1 Livanova N.M. indique le montant total des revenus perçus, qui sont transférés de l'indicateur 080 de la feuille A - 171 000 roubles.

valeur pp 2,7 est inférieur au montant des dépenses documentées pour l'achat d'un appartement, pour lesquelles N.M. Livanova peut demander une déduction foncière sur la déclaration pour 2015 (171 000 RUB).< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.

Le montant restant des dépenses liées à l'achat d'un appartement d'un montant de 1 829 000 RUB est transféré à la période fiscale suivante. (2 000 000 RUB - 171 000 RUB). Cette valeur est reflétée en p.p. 2.10 feuille D1.

Passons maintenant au remplissage de la section 2, où nous calculerons l'assiette fiscale et le montant total de l'impôt à payer (en supplément) au budget (rendement du budget) sur les revenus imposés au taux de 13 % (voir Figure 5). Ici N.M. Livanova souligne :

Sur la ligne 010 - le montant total des revenus d'un montant de 171 000 roubles ;

Ligne 030 - le montant total des revenus imposables est de 171 000 roubles.

La valeur de l'indicateur de la clause 4 « Montant des dépenses et des déductions fiscales qui réduisent l'assiette fiscale » (ligne 040) est transférée de la clause 2.8 de la feuille D1 - 171 000 roubles.

Dans le cas considéré, l'indicateur de la ligne 030 de la section 2 est égal à l'indicateur de la ligne 040.

En conséquence, à la ligne 060 « Assiette fiscale », la différence résultante d'un montant de 0 rouble est enregistrée.

La ligne 070 est calculée en multipliant la ligne 060 (0 frotter.) par 13%, nous obtenons 0 frotter.

La valeur de l'indicateur 100 de la feuille A est transférée à la ligne 080 (RUB 22 230)

Pour calculer la valeur de la ligne 140 (le montant de l'impôt à rembourser sur le budget), il est nécessaire de soustraire la valeur de la ligne 070 (0 frotter.) de la ligne 080 (22 230 roubles). Nous recevons le montant de l'impôt à rembourser sur le budget d'un montant de 22 230 roubles.

L'établissement de la déclaration fiscale est complété par le remplissage de la section 1 « Informations sur les montants d'impôt soumis au paiement (surtaxe) au budget/remboursement sur le budget ».

N.M. Livanova reflète dans la section 1 le montant de l'impôt à rembourser sur le budget, selon le code de classification budgétaire et le code OKTMO (voir Figure 6).

Au paragraphe « Code OKTMO », est indiqué le code de l'entité administrative-territoriale sur le territoire de laquelle la taxe est payée (surtaxe). La signification du code OKTMO est contenue dans le « Classificateur panrusse des territoires municipaux (OKTMO) ». Des informations sur le code OKTMO peuvent être obtenues auprès de l'administration fiscale du lieu d'immatriculation fiscale. Dans notre exemple, N.M. Livanova soumet la déclaration à son lieu de résidence et elle habite dans le quartier Sokolniki de Moscou, dont le code OKTMO est 45315000.

La ligne 020 de cette section indique le BCC de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 182 1 01 02030 01 1000 110 (comment connaître le BCC de l'impôt pour 3-NDFL), à la ligne 060 - le montant de l'impôt qui fait l'objet d'un remboursement sur le budget , 22 230 roubles.

Les déductions fiscales sont destinées aux personnes dont les revenus sont enregistrés selon (la majorité des citoyens). En l'absence de revenus imposables, la déduction n'est pas accordée, par exemple, aux retraités dont les revenus sont représentés uniquement par des versements publics, ou aux entrepreneurs travaillant sous un régime spécial.

Généralement, les particuliers et les cabinets comptables doivent faire face à 3 types de déductions fiscales :

1. Standard;
2. Propriété;
3. Sociale.

Il existe également des déductions professionnelles destinées aux entrepreneurs individuels, aux salariés sous contrat GPC, ainsi qu'à ceux qui perçoivent des bénéfices sous forme de redevances.

En 2016, la déduction fiscale mensuelle a été augmentée pour les personnes à charge d'un enfant mineur handicapé ou d'un étudiant à temps plein de moins de 24 ans handicapé du premier ou du deuxième groupe.

La déduction est destinée :

1. D'un montant de 12 000 roubles à un parent, un parent adoptif, un conjoint ;
2. D'un montant de 6 000 roubles pour les parents adoptifs, tuteur, conjoint.

La déduction n’est pas prévue à partir du mois au cours duquel les revenus du contribuable ont dépassé ce montant.

Si, lors de la conclusion d'un contrat d'achat et de vente, la valeur du bien immobilier vendu est inférieure de 30 % ou plus au prix cadastral évalué, le montant de la déduction fiscale sera déterminé à l'aide de la formule suivante : valeur cadastrale * 0,7.

Innovations en matière de prélèvements sociaux

Le principal changement dans le régime de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est que la déduction sociale du montant de l'impôt peut désormais être récupérée avec l'aide de l'employeur, sans attendre la fin de l'année.

L'ensemble du processus est similaire à une procédure similaire pour obtenir une déclaration de propriété au travail. Une personne qui a alloué des fonds pour l'éducation ou les services médicaux doit soumettre un document certifiant ce fait et une demande de déduction en bureau des impôts de district.

Il recevra la confirmation du remboursement effectué et l'enverra, déjà corrigée dans sa forme, au service comptable de l'entreprise employeur. Sur cette base, l'employé doit bénéficier d'une déduction sur la période au cours de laquelle il a envoyé les documents fiscaux au responsable de l'organisation.

Les bénéfices provenant de la vente d'un bien immobilier sont exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques après 5 ans, à compter de 2016.

Cette innovation s'applique aux personnes qui vendent leur propriété. Auparavant, les bénéfices provenant de la vente de biens par des particuliers (y compris des biens immobiliers) n'étaient pas imposables si le propriétaire était propriétaire du bien pendant trois ans avant la vente directe.

Cette période a maintenant été prolongée jusqu'à 5 ans. Il y a cependant une nuance. Cette règle s'applique uniquement aux biens acquis pour être utilisés à partir de début 2016.

Par exemple, vous avez acheté un appartement de 2 pièces le 20 janvier 2016. Quelques mois plus tard, vous avez pris une décision concernant . Le coût total des revenus ne sera soumis à l'impôt sur le revenu que si la vente est réalisée au plus tôt en 2021.

Si vous avez acheté une maison avant 2016, le délai expire dans seulement trois ans, après quoi vous n’aurez plus à payer d’impôts.

Procédure de préparation et de traitement des documents

Le processus d'inscription dépend directement du type de déduction.

Lors d'une demande de déduction fiscale pour frais de scolarité, vous devrez remplir le formulaire 3-NDFL et l'envoyer au service des impôts de votre région.

Joindre des documents à la déclaration :

1. 2-NDFL ;
2. (le numéro de compte pour le transfert d'argent doit être indiqué) ;
3. Contrat avec un organisme éducatif ;
4. Une licence de l'établissement indiquant qu'il est autorisé à proposer des activités éducatives ;
5. Preuve du paiement effectué.

Lors de la soumission de documents pour déduction pour services médicaux, vous devrez, en plus du formulaire 3-NDFL, fournir les documents suivants :

1. Demande de paiement d'un remboursement ;
2. Document du lieu de travail - 2-NDFL ;
3. Attestation de paiement du traitement ;
4. Un certificat confirmant le montant des fonds dépensés ;
5. Contrat avec un établissement médical ;
6. Licence d'une organisation pour fournir des services médicaux.

L'enregistrement d'une déduction sur le montant dépensé pour l'achat de médicaments prévoit :

1. Ordonnance correctement complétée.
2. Vérifier.

Présentation d'un document de déduction pour soins médicaux volontaires. l'assurance implique :

1. Contrat avec le service d'assurance ;
2. Licence d'entreprise ;
3. Reçu de dépenses.

Lors d'une demande de déduction foncière lors de l'achat d'un bien immobilier, en plus du formulaire 3-NDFL, les documents suivants sont requis :

1. 2-NDFL.
2. Demande de déduction.
3. Convention d'achat.
4. Accord sur .
5. Certificat de transfert.
6. Document de propriété.

Pour un logement hypothécaire, vous aurez besoin de :

• contrat de prêt;
• attestation de paiement des intérêts.

Après avoir terminé le 3-NDFL et tous les documents joints, l'examen et le prononcé d'un verdict sur la déduction fiscale commencent.

Exigences générales pour remplir la déclaration 3-NDFL et les échantillons

En 2019, il existe de nouvelles exigences en matière de déclaration sur le formulaire 3-NDFL. Avant de soumettre votre déclaration au bureau des impôts, vous devez vous assurer qu’elle est correctement remplie. En 2019, seules la page de titre, la section 1 et la section 2 doivent être complétées.

1. Le document doit être rédigé selon l'exemple approuvé par le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie en 2014.
2. Lors d'une demande de déduction pour vente d'un bien immobilier, vous devrez joindre