Location de matériel de production. Matériel de production en location. Documents pour l'enregistrement du matériel à louer

Le leasing mobilier présente certaines caractéristiques qui doivent être prises en compte lors de la conclusion d'une opération de leasing.

Délai de livraison et modalités de paiement du matériel acheté en leasing

Dans la grande majorité des cas, le matériel acheté en leasing n'est pas disponible chez le fournisseur. Le matériel est fourni pour un client précis, alors que le délai de livraison peut être très long. Vous pouvez acheter de l'équipement en location dont les spécifications, les dimensions et les caractéristiques sont prédéterminées. Même si un équipement standard est acheté, il faut du temps pour le fabriquer et l'expédier depuis l'usine.

Dans de nombreux cas, l'équipement est fabriqué pour un client spécifique, en tenant compte des besoins de productivité, des spécificités des locaux dans lesquels l'équipement acheté en location sera situé et des caractéristiques des communications de connexion.

Les termes de l'accord d'approvisionnement peuvent inclure divers régimes paiement du matériel acheté en location. En règle générale, lors de la passation d'une commande pour la fabrication ou la fourniture d'équipements, un prépaiement d'une partie du coût de l'équipement est effectué et le montant restant est payé à la livraison. De plus, une partie du montant peut être payée après l'installation et la mise en service de l'équipement.

Lors de la conclusion d'un contrat de location de matériel, l'échéancier des paiements de location tient compte du délai de livraison du matériel et des modalités de son paiement.

Le plus circuits simples- lorsque les termes du contrat d'achat et de vente de matériel prévoient le versement d'un acompte au fournisseur d'un montant n'excédant pas l'acompte du preneur au titre du contrat de location. Dans ce cas, les premiers paiements pour le leasing matériel commencent à partir du moment où le matériel est livré et payé par la société de leasing.

Si le montant du prépaiement au fournisseur est supérieur à l'avance du preneur, la société de leasing investit des fonds supplémentaires dans la transaction et des mensualités pour l'utilisation de ces fonds peuvent être ajoutées à l'échéancier de paiement à partir du mois du prépaiement pour l'équipement a été fabriqué. Autrement dit, malgré le fait que le client n'a pas encore reçu l'équipement en location, il doit payer des intérêts pour l'utilisation des fonds de la société de leasing. Ces intérêts peuvent également être payés non pas immédiatement, mais après la réception de l'équipement par le locataire, mais dans tous les cas, ils seront pris en compte dans le calendrier de paiement de la location d'équipement.

Il convient de tenir compte du fait que la durée du calendrier de paiement pour la location d'équipement et la durée immédiate de la location peuvent ne pas coïncider. Cela se produit dans les cas où le locataire au début du contrat paie des intérêts sur l'acompte versé par la société de crédit-bail pour la fabrication et la fourniture d'équipements.

Par exemple, le délai de livraison d'un équipement est de 3 mois, l'échéancier de paiement d'un crédit-bail d'équipement est de 36 mois, les trois premiers paiements étant utilisés pour payer des intérêts sur l'utilisation des fonds que la société de crédit-bail a versés à titre d'acompte au fournisseur sur en sus de l'acompte reçu du preneur. Dans ce cas, le matériel ne sera pas loué immédiatement, mais 3 mois après le début du contrat (lors de sa livraison) et la durée réelle de location sera de 33 mois et non de 36 mois.

Installation et mise en service des équipements achetés en leasing

Dans certains cas, lors de l'achat d'un équipement en leasing, il est nécessaire de procéder à l'installation et à la mise en service.

Les services d'installation et de mise en service peuvent être soit inclus dans le coût de l'équipement et payés directement au fournisseur, soit effectués et payés dans le cadre d'un accord séparé. Le contrat peut être conclu aussi bien par le locataire que par la société de leasing. Tous les coûts d'installation et de mise en service sont inclus dans le coût des équipements achetés en crédit-bail.

L'amortissement est l'un des problèmes qui se posent lors de la location d'équipements nécessitant une installation et une mise en service. 259 code fiscal L'amortissement RF commence le 1er jour du mois suivant le mois de mise en service du bien. Dans le même temps, dans la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie n ° 03-03-06 / 1/24 du 26 janvier 2010, il est expliqué que le moment de la mise en service de l'actif loué pour l'impôt sur les bénéfices fins est déterminée par la date de transfert du bien loué au preneur.

S'il est nécessaire d'installer et de mettre en service l'équipement transféré en location, le schéma d'interaction entre les parties à l'opération de location et l'exécution des documents est le suivant : l'objet de la location (équipement) est transféré directement par le fournisseur à le preneur, en même temps, un acte d'acceptation du matériel est signé et en même temps un acte de cession du matériel en location.

Si le matériel loué figure au bilan du bailleur, à compter du le mois prochain la société de crédit-bail peut facturer un amortissement sur le bien loué, que l'équipement ait été mis en service ou non.

Si le détenteur du solde du bien est le preneur, l'amortissement du matériel reçu en crédit-bail n'est possible qu'après sa mise en service. Ainsi, la durée d'amortissement est réduite des conditions de fabrication et de livraison, ainsi que de la durée d'installation et de mise en service des équipements achetés en crédit-bail.

Ces caractéristiques doivent être prises en compte lors de l'accord sur les conditions de location et le calendrier des paiements pour la location d'équipement.

Évaluation de la liquidité des équipements achetés en crédit-bail

Des informations supplémentaires sur le leasing, les conditions de financement et les exigences pour les clients peuvent être trouvées dans la section Articles sur la location

Matériaux connexes

Une situation extrêmement courante dans l'économie nationale est celle où une entreprise souhaite acheter de nouveaux équipements de production pour ses besoins économiques, alors qu'elle ne dispose pas de suffisamment de fonds. Dans le même temps, la possibilité d'obtenir un prêt devient plus difficile si l'équipement acheté dépasse de manière significative le montant des fonds propres disponibles. Dans ce cas façon efficace la solution au problème sera achat de matériel en leasing.

Maintenant, de nombreux fabricants équipement industriel Face au problème des fonds insuffisants des entreprises pour l'acheter, dans le cadre duquel elles ont commencé à le proposer activement en location. Essentiellement, le crédit-bail est une forme de location à long terme d'équipement, dans laquelle le locataire a la possibilité d'acheter cet équipement après l'expiration de la durée de location spécifiée dans le contrat de location.

L'acquisition d'équipements en crédit-bail est avant tout une solution rapide au problème de l'expansion et de la modernisation de la base de production, de l'augmentation de la productivité du travail et de l'amélioration de la qualité des produits. Naturellement, tous ces moments finiront par avoir un impact positif sur les performances financières de l'entreprise - ils entraîneront une augmentation des bénéfices et une augmentation du niveau de rentabilité.

L'option d'achat d'équipement en crédit-bail est très attrayante pour les entreprises pour un certain nombre de raisons.
Premièrement, le coût de l'équipement acheté n'est pas limité par le montant des actifs ou des fonds propres de l'entreprise, puisque l'équipement lui-même servira de gage et de garantie de remboursement pour une banque ou une société de crédit-bail. Dans ce cas, la base du succès de l'entreprise est la qualité de l'élaboration d'un plan d'affaires pour l'utilisation d'équipements de location.
Deuxièmement, le matériel acquis en crédit-bail reste souvent au bilan du bailleur, ce qui n'affecte en rien la structure de l'actif et du passif de l'entreprise bénéficiaire et ne diminue pas sa solvabilité. Dans ce cas, l'entreprise conserve la capacité d'attirer, par exemple, un financement à court terme pour ses besoins opérationnels.

La procédure d'acquisition de matériel en crédit-bail se déroule en plusieurs étapes.
Principalement, acheteur potentiel contacte le fournisseur d'équipement et convient de toutes les conditions commerciales de la transaction. Ensuite, il s'adresse à la société de crédit-bail (banque) et fournit le paquet de documents nécessaires (pour l'équipement, pour l'entreprise elle-même, financiers et documents juridiques). Une banque ou une société de crédit-bail analyse la faisabilité du financement d'une opération particulière et, si elle est acceptée, décision positive signer un contrat de location et les accords afférents, si nécessaire. De plus, l'acheteur de l'équipement verse une avance sur le compte du bailleur (peut représenter 20 à 30% de la valeur de l'actif loué), qui, à son tour, paie le coût de l'équipement au fournisseur (vendeur) . Après cela, le transfert d'équipement a lieu en faveur du locataire, qui, à son tour, effectue des paiements de location en faveur de la banque ou de la société de crédit-bail.

De nombreuses entreprises offrent un programme de location bien connu. Il s'agit d'une sorte de location d'une chose nécessaire, par exemple une voiture ou un équipement de production. Il a longtemps été utilisé non seulement à l'étranger, mais aussi en Russie.

Beaucoup de gens se tournent vers les banques pour obtenir des prêts. Cette façon efficace recevoir de l'argent. Mais une préparation minutieuse des documents est nécessaire, des taux d'intérêt élevés s'appliquent et le temps nécessaire pour obtenir de l'argent sur un prêt s'étend sur une longue période. Excellente alternative – location pour les particuliers. Le principal avantage est qu'à la conclusion du contrat, des intérêts sont fixés, qui ne changent pas pendant le bail. En ce qui concerne le système bancaire, des coûts supplémentaires apparaissent souvent ici, par exemple des commissions pour des services. L'argent vous est retiré, mais la loi reste du côté de l'institution bancaire.

Location de matériel pour les particuliers

Fondamentalement, ce produit est utilisé par des entrepreneurs qui n'ont pas enregistré de personne morale. Tout le monde sait que les petites entreprises, surtout en petites villes, ne soumet souvent pas de rapports et ne paie pas d'impôts à l'État. Par conséquent, ces entreprises illégales n'ont pas besoin des avantages fiscaux du crédit-bail. De plus, cette option peut devenir lourde. Cela est dû à la nécessité de tenir des registres et de rembourser les paiements.

Du point de vue d'un investisseur, la location à personnes fournit fiabilité maximale offres. L'objet (équipement ou autre) reste en sa propriété jusqu'à la fin de la transaction. Par conséquent, des exigences moins strictes sont imposées au client. Cela est particulièrement vrai de la solvabilité d'une personne.

Les bailleurs estiment que les entreprises aux activités non transparentes sont les emprunteurs les plus consciencieux. Par exemple, dans une petite entreprise, le sujet était un camion. C'est la principale source de revenus. Pour rembourser le paiement, l'emprunteur fait tout, même se limite, car il n'y a pas d'autre moyen de percevoir un revenu.

Dans de nombreux pays européens, ces contrats avec des particuliers occupent une part importante du marché global. Par exemple, en Allemagne, ce segment représente 9,2 % du marché total. À Temps présent les voitures font l'objet de la plupart des transactions.

En Russie, ces services sont proposés par des sociétés: Capital Leasing Company, Own Business, Independence Land Rover, Optimum Finance.

Autres moyens de financer une entreprise

Conditions générales

Pour conclure une transaction avec un bailleur, une personne doit remplir un certain nombre d'exigences. L'entrepreneur doit :

avoir la citoyenneté de la Fédération de Russie ;
être âgé de 23 ans au moins et de 60 ans au plus ;
avoir une expérience commerciale pertinente.

Pour effectuer une transaction, vous devez soumettre les documents suivants :

le passeport;
certificat de pension d'assurance
passeport international, permis de conduire ou carte d'identité militaire (facultatif).

Si un particulier est un entrepreneur, vous devez fournir un certificat d'attribution d'un TIN, d'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou PBOYUL.

Lorsque tous les documents sont en main, vous devez choisir une entreprise, conclure un accord et récupérer l'équipement. Une personne morale devient propriétaire, mais dans le cas d'une personne physique, le locataire n'utilise l'objet que par procuration. Après l'expiration du contrat et le paiement des cotisations, la propriété passe au preneur. Un particulier doit établir des documents pour lui-même, en payant tous les frais d'enregistrement d'un objet. Lors d'une transaction, les machines, les biens immobiliers et l'équipement sont assurés, mais il n'est pas nécessaire d'assurer la vie. Cela est dû au fait que jusqu'à la fin du contrat, le propriétaire de l'objet est l'entreprise elle-même.

Conditions de location pour les particuliers sur l'exemple d'une entreprise spécifique

Les conditions sont calculées en fonction de condition financière preneur à bail.

Conditions possibles sur l'exemple d'Optimum Finance :

paiement initial - à partir de 10% de coût totaléquipement;
durée - 9 mois - 7 ans;
financement de livraison, installation, réglage;
l'inclusion des frais d'assurance dans les paiements.

En communiquant avec Optimum Finance, vous pouvez obtenir des équipements de forage, minier, climatique, musical, station-service, magasin, restaurant, bureau, manufacturier, industriel, agricole et autres.

Avantages par rapport au prêt

Les entreprises proposent des locations aux particuliers sans aucun problème, car elles ne risquent rien. Jusqu'à la fin du contrat, jusqu'à ce que tous les paiements soient payés, la propriété appartient à l'entreprise elle-même. Cette approche réduit le risque de fraude et de défaut par rapport à un système de crédit. Dans cette dernière version, l'équipement ou la voiture est immédiatement immatriculé au nom d'un particulier.

Quels sont les autres avantages à conclure un accord entre une entreprise et un locataire ? Par exemple, pour de nombreux programmes, il n'y a pas d'alternative dans les banques. Cela s'applique à l'acquisition de véhicules utilitaires - camions. Ils ne sont pas couverts par le programme de prêt automobile. La seule issue lors de l'utilisation des services d'une banque - enregistrement d'un prêt à la consommation. Seul cet argent ne suffit pas pour un achat coûteux. Peut-être que la location pourrait être une alternative ? Beaucoup soutiennent cette option. Gardez simplement à l'esprit qu'après la fin du bail, la propriété ne deviendra pas la vôtre. Mais lorsque vous concluez un accord avec le bailleur, vous devenez propriétaire de l'équipement.

Dans cet article, nous examinerons ce qu'est le crédit-bail, qui en a besoin, quel est l'avantage d'acheter du matériel à crédit, comment l'obtenir, comment choisir une entreprise et autres. questions importantes auxquels est confrontée une personne qui décide de moderniser ou de mettre à jour le processus de production.

L'un des principaux problèmes d'organisation et de développement d'une entreprise est le choix d'un instrument financier qui permettra de moderniser la production ou de moderniser les installations de production avec un investissement financier minimal. Souvent, il n'y a aucun moyen d'acheter équipement nécessaire au comptant ou à crédit (et cela n'a aucun sens), tant d'entrepreneurs ont recours aux services d'entreprises qui proposent du matériel en leasing.

Quel est l'avantage du leasing ?

Il s'agit d'un instrument financier pratique pour obtenir des lignes industrielles à crédit. Un accord est établi et signé entre l'entreprise locataire et le bailleur, selon lequel le deuxième participant fournit au premier le bien nécessaire dans le cadre d'un bail à long terme.

Les avantages d'une telle opération sont indéniables. Premièrement, l'enseignant n'a pas besoin de rechercher des biens de valeur à fournir en garantie. Deuxièmement, ils ont mis en avant des conditions aussi strictes que dans le cas de l'obtention d'un prêt auprès d'une banque. Troisièmement, la propriété n'appartient pas à l'entreprise, ce qui permet d'économiser sur les impôts. De plus, l'entreprise dès que possible reçoit le matériel nécessaire. On peut supposer que cela portera rapidement ses fruits et commencera à générer un bénéfice stable.

À l'expiration de l'accord, l'entrepreneur décide lui-même d'acheter ou non cet équipement pour lui. Lorsqu'un entrepreneur le loue, il se débarrasse automatiquement du risque d'acheter des biens de mauvaise qualité et d'autres déceptions.

Conditions d'utilisation

Cette transaction rappelle un peu un prêt. En règle générale, le bailleur demande au locataire de payer un certain montant (le montant atteint 30% du coût total de l'équipement). De plus, lors de la conclusion d'un contrat, il est déterminé taux d'intérêt, appelé taux d'appréciation. Souvent, le taux est supérieur de plusieurs points à celui fixé par les banques pour les prêts aux grandes entreprises, mais cela ne devrait pas vous arrêter. La durée des contrats ne dépasse pas 5 ans, au cours desquels le locataire paie en trop pour la location du bien environ 2/3 de son coût initial.

Comment se procurer du matériel ?

Jetons un coup d'œil aux étapes nécessaires à la conclusion d'un accord.

1. Phase préparatoire, sur lequel:

– un locataire potentiel dépose auprès de la société de leasing une demande d'intention d'achat de tel ou tel matériel ;

- les spécialistes de la structure analysent la documentation financière.

2. Tenir enregistrement légal transactions, à savoir :

– la signature d'un contrat de location entre la société fournissant le matériel et le locataire ;

– paiement initial par le bénéficiaire du paiement approuvé ;

– enregistrement et signature du contrat d'achat et de vente entre la société de leasing et le fournisseur ;

– enregistrement et signature du contrat d'assurance pour la transaction entre l'assureur et le locataire ;

– enregistrement du matériel acheté dans organismes gouvernementaux(si nécessaire);

– signature de tous les documents et transfert de l'objet de la transaction au destinataire.

3. Fonctionnement dispositifs technologiques, remboursement en temps voulu des paiements, dont le montant est convenu dans le contrat.

4. Transfert de l'objet de la location au locataire (se produit après le paiement de tous les paiements spécifiés dans le contrat).

Comment trouver une entreprise de qualité ?

La recherche d'une société de leasing appropriée s'effectue de la manière suivante :

La première consiste à rechercher une organisation spécialisée dans un certain type de biens (réalisant de telles transactions pour deux clients ou plus), mais ce n'est pas toujours simple et efficace, car il peut y avoir une situation où de telles transactions étaient des exceptions à la pratique pour une entreprise donnée.

La deuxième façon est de trouver une entreprise universelle flexible qui a belle expérience travailler avec une large gamme d'équipements, qui prépareront des informations sur sa polyvalence, sa liquidité, etc.

Pour comprendre si l'entreprise saura faire face au projet que vous avez préparé, évaluez sa capacité à obtenir un financement. Les points principaux sont la taille du portefeuille et l'appartenance de l'entreprise à un groupe financier. Si la taille du projet approche les 1% du portefeuille de la firme et qu'elle se positionne comme indépendante, il y a de fortes chances que vous passiez par beaucoup de banques avec elle avant de lever les fonds nécessaires. Si vous avez trouvé une société de crédit-bail, demandez-lui si elle peut financer le projet et comment elle le fera.

Si vous souhaitez acheter du matériel auprès d'une société étrangère, il convient de préciser combien de livraisons internationales ont été effectuées par cette société, comment le travail sur les contrats d'importation est effectué, car sinon il est possible que vous ne respectiez pas un certain budget.

Gardez à l'esprit que chaque cas est individuel. La caractéristique clé de la détermination des paramètres et du schéma d'un contrat particulier est la particularité de la situation d'un locataire particulier.

Comme un prêt, il s'agit d'un instrument financier spécial qui est mis en place par des banques ou d'autres entreprises et qui permet aux personnes morales et aux particuliers d'acheter les produits nécessaires à des conditions préférentielles. C'est l'un des outils modernes les plus efficaces pour le développement de la production. Avec son aide, l'entreprise peut économiser du fonds de roulement et obtenir l'équipement nécessaire sans leur retrait. Il s'agit d'une sorte de bail emphytéotique, de relations financières auxquelles le preneur et le bailleur participent. L'objet de la transaction peut être un équipement de production, différentes sortes transports, technologie. La location de matériel pour les personnes morales est particulièrement populaire aujourd'hui.

Comment utiliser les services des sociétés de leasing ?

Contrairement au prêt, lors d'une demande de location, vous pouvez obtenir une opportunité excellente pour économiser sur les impôts sur le revenu et sur la propriété. Société ou entrepreneur individuel ne devient pas pleinement propriétaire du bien tant qu'il n'en a pas payé l'intégralité, c'est-à-dire qu'il ne le rachète pas. Par conséquent, certains paiements d'impôts sont manquants.

De nombreuses sociétés financières sont prêtes à louer du matériel à des personnes morales aux conditions suivantes :

Un paiement initial d'un montant de dix pour cent de la valeur de l'objet de la transaction.
La durée du contrat de location peut aller jusqu'à cinq ans.
Le taux d'intérêt est fixé sur une base individuelle.
Un client potentiel (personne morale) doit être enregistré en Russie et mener à bien une activité entrepreneuriale au moins douze mois.

Dans de rares cas, les personnes morales se voient refuser un bail. Cela peut arriver avec des entreprises nouvellement enregistrées sans un certain niveau de revenu.

Une liasse de documents : que préparer pour se rendre dans une société de leasing ?

Tout institution financière, qui fournit du matériel en location à des personnes morales, impose des exigences pour un ensemble obligatoire de documents. Le locataire potentiel aura besoin de :

Enregistrement et documents constitutifs - certificats, licences, brevets, charte.
Protocoles, commandes.
Certificats de la banque sur les dettes existantes.
Documents de reporting trimestriels des 24 derniers mois.
Business plan du projet (à la discrétion du bailleur).
Déclarations de revenus et de TVA pour l'année écoulée.

Il est nécessaire de bien se préparer à l'inscription, mais les privilèges reçus justifient pleinement certaines des difficultés du processus de préparation. Après avoir récupéré les documents, le client peut demander certains équipements. Il est conseillé de le faire sur le territoire d'une institution financière, et non via Internet. L'approbation ou le refus devra attendre au moins trois jours ouvrables. Généralement, les candidatures de personnes physiques sont examinées plus rapidement. Après avoir accepté un rhénium positif, la banque conclut un contrat de location pour un équipement spécifique pour une certaine période.

Quel est le résultat?

Pour les personnes morales, il s'agit d'un service moderne particulièrement apprécié et qui permet d'acheter des équipements industriels, industriels, médicaux, de montage de pneus et autres. Tout dépend du profil de l'organisation. En règle générale, la limite de location ne dépasse pas 25 millions de roubles pour l'achat d'équipement.

Si la demande est approuvée, la personne morale bénéficie des avantages suivants :

Réduction significative des coûts en espèces pour l'enregistrement. Toutes les dépenses sont couvertes par le bailleur, puisqu'il est propriétaire du bien jusqu'à la fin du contrat de location.
Développement efficace des activités de l'entreprise - souvent, la poursuite de l'existence de l'organisation dépend de l'achat de nouveaux équipements.
Économie fonds de roulement- Vous n'êtes pas obligé d'utiliser l'argent de l'entreprise.
Économies sur le paiement des impôts sur le revenu et la propriété.

Rachat et rachat

Si l'équipement a été loué, il peut être racheté à l'expiration du bail. Pour rembourser la dette, les paiements peuvent être effectués mensuellement ou trimestriellement, mais en stricte conformité avec l'accord conclu. Vous devez faire attention au paiement et payer certains montants à temps. Avec un ou deux retards, le matériel peut être retiré au locataire.

Il prévoit un remboursement anticipé total ou partiel avec paiement Argent pour la propriété. En cas de remboursement intégral, le matériel est transféré à la propriété plus tôt que prévu entité légale. Du point de vue du trop-perçu, mieux vaut racheter rapidement le matériel nécessaire. Mais les locations à long terme sont également avantageuses en raison de l'amortissement accéléré et des paiements d'impôts minimes. Un remboursement anticipé partiel de la dette en petits paiements est possible, ce qui entraînera une diminution du montant total des paiements.

Les durées moyennes de financement du crédit-bail sont de deux à cinq ans. Mais lors de l'achat d'équipements d'une valeur supérieure à dix millions de roubles, la période peut être portée à dix ou douze ans, au gré du bailleur. D'un point de vue juridique, le crédit-bail est une procédure assez laborieuse, mais les organisations préfèrent toujours utiliser les services de sociétés de crédit-bail pour acheter des équipements coûteux et nécessaires.