Чи можна працювати без каси. Як правильно вибрати, зареєструвати та обслуговувати касовий апарат? Відео: про необхідність застосування ККМ

Законодавство про застосування ККТ містить низку винятків для деяких юридичних осібта ІП, які мають право не використовувати ККТ при розрахунках з клієнтами. Наприклад, на торгові підприємства та ІП, які обрали спеціальні податкові режими, і навіть здійснюють торгівлю з допомогою торгових автоматів, вимоги не поширюються. У той же час, використання онлайн-кас для цих осіб стане обов'язковим з 1 липня 2018 року. Це саме стосується і платників податків, які виконують роботи і надають послуги населенню ( , ).

Розглянемо цей список докладніше.

Кредитні організації та платіжні системи

Організації та ІП у разі надання ними послуг населенню
(до 1 липня 2018 року)

Зазначений порядок конкретизовано постановою Уряду РФ від 6 травня 2008 р. № 359 (далі – Постанова № 359).

Також слід враховувати, що бланк документа має бути виготовлений друкарським способом або формуватися з використанням автоматизованих систем.

Виготовлений друкарським способом бланк документа повинен містити відомості про виробника бланка документа (скорочене найменування, ідентифікаційний номер платника податків, місце знаходження, номер замовлення та рік його виконання, тираж), якщо інше не передбачено нормативними правовими актамипро затвердження форм бланків таких документів.

При цьому для одночасного заповнення бланка документа та випуску документа з використанням автоматизованої системимає забезпечуватися виконання таких вимог:

• автоматизована система повинна мати захист від несанкціонованого доступу, ідентифікувати, фіксувати та зберігати всі операції з бланком документа протягом не менше 5 років;
• під час заповнення бланка документа та випуску документа автоматизованою системою зберігаються унікальний номер та серія його бланка.

Організації та індивідуальні підприємці на вимогу податкових органів зобов'язані подавати інформацію з автоматизованих систем про випущені документи. Таким чином, звичайні персональні комп'ютери не підходять для одночасного заповнення бланка документа та випуску документа суворої звітності.

На думку Мінфіну РФ, вираженому в , автоматизовані системи повинні відповідати за своїми параметрами функціонування вимогам до контрольно-касової техніки.

Таким чином, рекомендується організаціям та індивідуальним підприємцям, які надають послуги населенню, купувати виключно виготовлені друкарським способом бланки суворої звітності, які мають усі передбачені реквізити.

заставний квиток та збережена квитанція (застосовувані в ломбардах), затверджені наказом Мінфіну Росії від 14 січня 2008 р. № 3н"";

квитанція на оплату послуг газифікації та газопостачання, затверджена наказом Мінфіну Росії від 9 лютого 2007 р. № 14н"";

квитанція отримання страхової премії (внеску), затверджена наказом Мінфіну Росії від 17 травня 2006 р. № 80н " " .

Проте, слід зазначити, що з надання послуг юридичним особам, використання ККТ залишається обов'язковим.

ІП, що застосовують ПСН та платники ЕНВД
(до 1 липня 2018 року)

До 1 липня 2018 року, відповідно до ІП, які є платниками податків, що застосовують ПСН, а також організації та ІП, які є платниками податків ЕНВД, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки та розрахунки з використанням платіжних карток без застосування ККТ за умови видачі на вимогу покупця документа чека, квитанції або іншого документа, що підтверджує прийом грошових коштів) у порядку, встановленому п. 2.1 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції. Однак цей виняток стосується лише тих підприємців та організацій, які здійснюють підприємницьку діяльністьпевних видів, встановлених , до яких належать:

• надання побутових послуг;
• надання ветеринарних послуг;
• надання послуг з ремонту, технічного обслуговування та миття автомото транспортних засобів;
• надання послуг з надання у тимчасове володіння (у користування) місць для стоянки автомототранспортних засобів, а також зберігання автомототранспортних засобів на платних стоянках;
• надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів, що здійснюються організаціями та індивідуальними підприємцями, що мають на праві власності або іншому праві (користування, володіння та (або) розпорядження) не більше 20 транспортних засобів, призначених для надання таких послуг;
• роздрібна торгівля, що здійснюється через магазини та павільйони з площею торгового залу не більше 150 квадратних метрівщодо кожного об'єкта організації торгівлі;
• роздрібна торгівля, що здійснюється через стаціонарні об'єкти торгової мережі, що не має торгових залів, а також об'єкти нестаціонарної торгової мережі;
• надання послуг громадського харчування, які здійснюються через об'єкти організації громадського харчування з площею залу обслуговування відвідувачів не більше 150 квадратних метрів за кожним об'єктом організації громадського харчування;
• надання послуг громадського харчування, які здійснюються через об'єкти організації громадського харчування, які не мають залу обслуговування відвідувачів;
• поширення зовнішньої рекламиіз використанням рекламних конструкцій;
• розміщення реклами з використанням зовнішніх та внутрішніх поверхоньтранспортних засобів;
• надання послуг з тимчасового розміщення та проживання організаціями та підприємцями, які використовують у кожному об'єкті надання даних послуг загальну площу приміщень для тимчасового розміщення та проживання не більше 500 квадратних метрів;
• надання послуг з передачі у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць, що розташовані в об'єктах стаціонарної торговельної мережі, що не мають торгових залів, об'єктів нестаціонарної торговельної мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, які не мають залу обслуговування відвідувачів;
• надання послуг із передачі у тимчасове володіння та (або) у користування земельних ділянок для розміщення об'єктів стаціонарної та нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування.

Зазначений документ видається в момент оплати товару (роботи, послуги) та має містити такі відомості:

Назва документу;

порядковий номер документа, дату його видачі;

найменування в організацію (прізвище, ім'я, по батькові – для індивідуального підприємця);

ідентифікаційний номер платника податків, привласнений організації (індивідуальному підприємцю), що видала (видав) документ;

найменування та кількість оплачуваних придбаних товарів (виконаних робіт, наданих послуг);

суму оплати, що здійснюється готівкою та (або) з використанням платіжної картки, в рублях;

посаду, прізвище та ініціали особи, яка видала документ, та його особистий підпис (п. 2.1 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції).

ВАЖЛИВО

Навіть платники ЕНВД і ПСН зобов'язані мати та застосовувати ККТ у разі роздрібного продажуними алкогольної продукції(зокрема пива і пивних напоїв, сидру, пуаре, медовухи) (год. 6 ст. 15 Федерального закону від 22 листопада 1995 р. № 171-ФЗ " " , ).

Слід звернути увагу, що до платників ЕНВД та підприємців на ПСН не застосовуються вимоги, отже БСО можуть виготовлятися ними будь-яким зручним способом за умови включення до бланку передбачених реквізитів.

Крім того, необхідно звернути увагу на винятки, які не підпадають під дію п. 2 та п. 3 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції. був розібраний нами вище. Нагадаємо, що йдеться про організації та індивідуальних підприємців, які надають послуги населенню. Вказано додатковий переліквидів діяльності, у яких можна використовувати бланки суворої звітності. Справа в тому, що ці пункти можуть перетинатися. Наприклад, надання послуг населенню з ремонту взуття одночасно є і "наданням послуг", і підпадає під ЕНВД. Тому постає питання: за якою нормою закону видавати бланк суворої звітності. Податкові органи схильні бачити в цьому проблему та притягають до відповідальності у разі видачі бланків суворої звітності, які не відповідають, проте суди стають на бік підприємців, відхиляючи необґрунтовані вимоги податкових органів.

Таким чином, платники ЕНВД та патентної системи оподаткування мають право до 1 липня 2018 року на видачу бланків суворої звітності у спрощеному порядку, передбаченому п. 2.1 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції та не зобов'язані керуватися п. 2 цієї ж норми.

Організації та ІП, які займаються певними видами діяльності

ВАЖЛИВО

ККТ не застосовується під час розрахунків з використанням електронного засобуплатежу без його пред'явлення між організаціями чи підприємцями ().

Додамо, що право організацій та ІП, які здійснюють певну діяльність, не застосовувати ККТ, що діяло до набрання чинності нової редакції, триватиме до 1 липня 2018 року. Це, наприклад, стосується таких видів діяльності, як продаж лотерейних квитків і поштових марок( , абз. 4, 15 п. 3 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції). Також до 1 липня 2018 року від обов'язку застосовувати ККТ звільнено організації та ІП, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів ().

Організації та ІП, якщо вони працюють у віддалених та важкодоступних місцевостях

Звільнено від застосування ККТ також організації та ІП, які працюють у віддалених та важкодоступних місцевостях, перелік яких може бути визначений нормативним актомсуб'єкта федерації (). На жаль, перелік таких місцевостей нині затверджено не скрізь. Наприклад, в Калінінградської областівін встановлений постановою адміністрації Калінінградської області від 23 вересня 2004 року № 450. Так, цим нормативним актом було обґрунтовано, яким було відмовлено у задоволенні вимог податкових органів щодо притягнення до адміністративної відповідальності установи за незастосування ККТ. При цьому суд зазначив, що оскільки установа здійснює свою діяльність у віддаленому районі, вона має право здійснювати торгові операції чи надання послуг без застосування контрольно-касової техніки та без видачі бланків суворої звітності.

У цьому випадку, при розрахунках з клієнтами та на їхню вимогу підприємець повинен видавати документ, що підтверджує факт здійснення розрахунку. Причому для цих документів визначено обов'язкові реквізити, до яких належать:

• найменування та порядковий номер документа;
• найменування організації або ПІБ ІП, їх ІПН;
• дата, час та місце (адреса) здійснення розрахунку;
• застосовувана під час розрахунку система оподаткування;
• підпис особи, яка видала документ.

Це положення також не поширюється на організації та ІП, які використовують для розрахунків автоматичні пристрої, а також здійснюють торгівлю підакцизними товарами ().

Зазначимо, що порядок видачі документів про розрахунки та їх облік вже визначено (Правила видачі та обліку документів, що підтверджують факт здійснення розрахунків у віддалених чи важкодоступних місцевостях між організацією чи індивідуальним підприємцем та покупцем (клієнтом) без застосування контрольно-касової техніки). Такий документ видається як із розрахунку готівкою, і з використанням електронного кошти платежу. Документи про розрахунки можуть бути виконані на паперовому носії рукописним чи іншим способом (друкарським, з використанням ПК та ін.).

Усі видані квитанції враховуються в журналі обліку за їх порядковим номером та датою розрахунку. Листи журналу обліку повинні бути пронумеровані, прошнуровані та підписані підприємцем, а також засвідчені печаткою (за наявності). При цьому, якщо здійснює розрахунки та зберігає журнал працівник, то підприємець має укласти з ним договір про повну матеріальну відповідальність.

З кожного виданого документа про розрахунки має бути знято копію, яку необхідно зберігати не менше 5 років копію. При цьому копії документів або їх відривні частини повинні зберігатися в систематизованому вигляді в умовах, що виключають їх псування та розкрадання.

Заповнюється квитанція розбірливим почерком російською, при цьому помарки, підчистки та виправлення не допускаються. Зіпсований або неправильно заповнений документ перекреслюється та додається до журналу обліку за той день, коли він заповнювався. У журналі також робиться відмітка про це навпаки порядкового номеразіпсованого чи неправильно заповненого документа. При цьому наскрізна нумерація виданих квитанцій продовжується.

Зазначимо, що якщо розрахунки ведуться у місцевостях, віддалених від мереж зв'язку, ККТ має застосовуватись, але в "автономному" режимі, тобто без обов'язкової передачі фіскальних документів до податкових органів в електронній формі. Це означає, що в таких обставинах договір з ОФД укладати не потрібно, а клієнту надається касовий чек або БСО, надрукований на паперовому носії, і в електронній формі він не спрямовується ( , ). Нагадаємо, що критерієм таких місцевостей є територія населеного пункту чисельністю до 10 тис. осіб (п. 1 наказу Мінкомзв'язку Росії від 5 грудня 2016 р. № 616").

Додамо, що це положення також не поширюється на організації та ІП, які використовують для розрахунків автоматичні пристрої або здійснюють торгівлю підакцизними товарами ().

Сільські аптечні пункти

Від застосування ККТ звільнено аптечні організації, що знаходяться у фельдшерських та фельдшерсько-акушерських пунктах, розташованих у сільських населених пунктах. Також не доведеться видавати чеки та філіям медичних організацій, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, розташовані у сільських населених пунктах, у яких відсутні аптеки (). Жодних бланків суворої звітності та документів про оплату видавати в цих випадках не потрібно.

Однак, якщо зазначені організації використовують для розрахунків автоматичні пристрої, а також здійснюють торгівлю підакцизними товарами, то вони повинні при розрахунках з клієнтами застосовувати ККТ ().

Релігійні організації

Під час проведення релігійних обрядів і церемоній, і навіть під час реалізації предметів релігійного культу та релігійної літератури ці організації вправі не застосовувати ККТ. Однак це стосується лише випадків, коли такі операції відбуваються в культових будівлях і спорудах і на територіях, що належать до них, в інших місцях, наданих релігійним організаціям для цих цілей, в установах і на підприємствах релігійних організацій ( ). Водночас ця пільга не діє у випадку, якщо організація використовує автоматичний пристрійдля розрахунків, і навіть здійснює торгівлю підакцизними товарами.

Грамотна організація розрахунків із клієнтами — один із ключових моментівдіяльності компанії. Законодавство вимагає, щоб при прийомі готівки застосовувалися контрольно-касові машини. Це загальне правило, З якого існує ряд винятків. Особливо актуальною є ця тема сьогодні. Адже буквально нещодавно правила застосування ККТ зазнали суттєвих змін.

Закон про касу та його реформа

Основним нормативним актом, що регламентує застосування ККТ, є закон №54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки». З початку липня 2017 року його було повністю реформовано. Для обов'язкового застосування введено техніку нового зразка. Також можна використовувати і старі апарати, які можуть бути модернізовані.

Нові апарати (онлайн-каси) оснащені замість ЕКЛЗ фіскальними накопичувачами (ФН). А «онлайн» їх називають тому, що вони не лише записують дані про всі пробиті чеки, а й надсилають їх через інтернет до податкової служби. ФНП оперативно отримує інформацію про роботу компанії з касою, що має спростити процес перевірки. Саме для цього державними органамиі починалася касова реформа.

Є плюс і для бізнесменів – це зниження звітного навантаження та кількості візитів інспекторів. Точніше, їх можна уникнути, якщо все робити за правилами. А перевіряти фахівці ФНП обіцяють лише ті компанії, які допускають порушення у роботі з касою.

Застосування ККМ нового зразка дає перевагу і покупця. За новими правилами, він може попросити продавця направити електронний чек йому на e-mail. Такий фіскальний документ навряд чи загубиться або стане непридатним. Крім того, можна прямо в магазині відсканувати паперовий чек мобільним пристроємза допомогою спеціального додатка та перевірити його справжність. Якщо ж у чеку буде знайдено порушення, покупець зможе повідомити про це ФНС.

Від чого залежить потреба застосування каси?

Зміни у законі про ККТ розширили коло суб'єктів, які у діяльності повинні застосовувати каси. Проте, можливість працювати без них зберігається і сьогодні. Види діяльності, звільнені від застосування ККТ, перераховані у пункті 2 статті 2 цього Закону. Ось найбільш популярні з них:

• продаж газет та журналів;
• торгівля на ярмарках, виставках, ринках;
• забезпечення харчуванням школярів;
• реалізація у кіосках морозива, безалкогольних напоїв;
• продаж із автоцистерн розливного квасу, молока;
• сезонна торгівля вразвала овочами та фруктами;
• ремонт взуття; виготовлення ключів;
• продаж виробів народних промислів.

Таким чином, якщо організація, наприклад, займається сезонним продажемквасу чи кавунів, то цих операцій каса їй не знадобиться. Але це означає, що зайняття іншими видами діяльності обов'язково передбачає застосування ККТ. Отже, коли для ТОВ касовий апаратнеобхідний? Це залежить від таких обставин:

• хто є клієнтами компанії – фізичні чи юридичні особи;
• що вона реалізує – товари чи послуги;
• який режим оподаткування застосовує.

А тепер про все по порядку.

Для кого компанія веде діяльність?

Клієнтами ТОВ можуть бути особи двох категорій:

1. Звичайні громадяни, вони ж фізичні особи (в трактуванні законодавців населення).
2. Компанії та підприємці. Хоча ІП згідно із законом є фізичними особами, але для цілей здійснення розрахунків вони прирівнюються до організацій.

З контрагентами з другої групи розрахунки «готівкою» проводяться вкрай рідко. По-перше, у наш цифровий вік це просто незручно. По-друге, ці операції обмежені сумою 100 тис. рублів - такий ліміт встановлено Центральним банкомРФ. Більші кошти між двома організаціями, як і між компанією та ІП, повинні рухатися суворо через банківські рахунки. А це безготівковий розрахунок, і касовий апарат за нього не застосовується. Отже, якщо ТОВ не працює з населенням, то й ККМ йому не потрібна.

І зовсім інша річ, якщо покупцями товарів чи послуг компанії є громадяни. Або вона працює і з фізичними, і з юридичними особами. Найчастіше у своїй для ТОВ касовий апарат необхідний, оскільки розрахунки здійснюються зокрема готівкою. Але це правило поки що поширюється не на всіх.

За що компанія одержує гроші?

ТОВ може продавати товари населенню, тобто займатися торгівлею, а може надавати послуги. У разі дозволено працювати без каси, але за виконання таких умов:

• послуги надаються суворо громадянам – жодних юридичних осіб та ІП;
• замість касового чека покупцю видається бланк суворої звітності (БСО).

Такі бланки виробляються друкарським способом – роздрукувати їх на принтері не можна. Зазвичай їх купують у спеціалізованих магазинах чи замовляють у друкарнях.

Проте закон 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки» у його новій редакції змінив це правило. З 1 липня 2018 року бланки мають виготовлятися із застосуванням спеціальних апаратів, які називають БСО ККТ. Отже, ТОВ, яке займається наданням послуг населенню, із зазначеної дати має обзавестися або спеціальною ККМ для друку БСО, або придбати звичайний касовий апарат та видавати покупцям чеки. Але до 1 липня наступного рокуКомпанії, що реалізують послуги населенню, можуть застосовувати старі БСО та працювати без каси.

Якщо ж організація продає товари, видавати БСО вона права не має. Виходить, у цьому випадку для ТОВ касовий апарат потрібний обов'язково? Здебільшого так, але й тут є винятки.

Вплив режиму оподаткування

Для ТОВ сьогодні доступні на вибір кілька систем оподаткування: основна (ОСНО), спрощена (УСН) та «вмененка» (ЕНВД). Є ще сплата сільськогосподарського податку (ЕСГН), але вона досить специфічна і зустрічається рідко. Суть цих систем та проблеми вибору залишимо за рамками статті. Нині нас цікавить лише їхнє ставлення до кас при реалізації товарів.

За дотримання низки умов роздрібна торгівля потрапляє під «вмененку». А якщо ТОВ на ЕНВД, чи потрібний касовий апарат у цьому випадку? Хороша новина в тому, що цей спецрежим дозволяє приймати готівку без ККМ. Натомість продавець повинен видати покупцю документ, який містить необхідні реквізити, наприклад, товарний чек. Отже, у багатьох випадках навіть магазини можуть працювати без каси.

Погана новина у тому, що можливість торгувати на ЄНВС без ККМ збережеться лише до 1 липня 2018 року. Після цього платники «вменя» будуть зобов'язані використовувати касові апарати — така вимога закону 54-ФЗ. Щодо ТОВ на УСН чи ОСНО, які реалізують товари, то для них жодних преференцій не передбачено. Отже, вони повинні застосовувати контрольно-касову техніку.

Про роботу інтернет-магазинів

Зміни до закону про ККТ стали великим сюрпризом для багатьох інтернет-магазинів. До набрання ним чинності каса була не потрібна, якщо магазин не приймав від покупців готівку. Для прийому оплати та видачі товару такі магазини часто співпрацюють із службами доставки та пунктами самовивезення. Якщо ж покупець оплачує своє замовлення онлайн, така операція не вважалася готівкою.

Однак тепер все по-іншому. За новими правилами оплата банківською карткою, а також електронними платіжними засобами (WebMoney, "Яндекс. Гроші" та іншими) прирівняна до готівкового розрахунку. І тепер інтернет-магазин має сформувати касовий чек щоразу, коли покупець оплачує своє замовлення через Інтернет.

Таким чином, якщо ТОВ має інтернет-магазин, то воно має працювати через касу. Це також стосується компаній, які беруть оплату за свої послуги онлайн. Єдиний виняток – якщо купівля оплачується безпосередньо з банківського рахунку покупця на банківський рахунок компанії (інтернет-магазину). Наприклад, через онлайн-банк або мобільний додаток. Цікаво, що оплата за платіжним дорученням, коли клієнт приходить із квитанцією до банку, вважається готівковим розрахунком.

Коли ТОВ може працювати без ККМ?

Отже, виходить, що здебільшого касовий апарат для ТОВ з 2017 року став необхідністю. Або ж стане такою із середини наступного року. Ситуацій, коли компанія може не застосовувати ККТ, не так і багато:

• здійснення видів діяльності, перелічених у пункті 2 статті 2 закону 54-ФЗ;
• робота суворо з організаціями та ІП;
• реалізація громадянам за умови оплати з їхнього банківського рахунку на рахунок компанії;
• до 1 липня 2018 року:

Як вибрати касу?

В інших випадках ТОВ повинні мати касовий апарат. Таким чином, більшості бізнесменів рано чи пізно доведеться потурбуватися про встановлення ККМ.

На сайті ФНП є реєстр ККТ, яка відповідає оновленому законодавству та допущена до застосування. У ньому досить багато техніки, до того ж, він постійно актуалізується. Який касовий апарат потрібен для ТОВ із представленого різноманіття? При виборі є певні нюанси.

Перший стосується терміну, протягом якого працюватиме фіскальний накопичувач. Після закінчення ФН потрібно замінити. Таких термінів два — 13 та 36 місяців, і вибір залежить не від бажання, а від вимог закону. Для ТОВ на УСН, ЕНВД і ЕСХН, і навіть тих, хто займається реалізацією послуг, призначені накопичувачі терміном 36 місяців. У актуальній версії реєстру ККТ у графі про найменування моделі ФН такі апарати мають «ФН-1 виконання 2».

Ще є спеціальні каси для інтернет-торгівлі, вони не підтримують функцію друку. Справа в тому, що при віддаленій оплаті покупцю направляється чек у електронному вигляді, а друкувати його магазин не має. За рахунок простішої конструкції вартість таких ККМ дещо нижча.

Підключення апарату

Установка касового апарату для ТОВ здійснюється за кілька етапів.

І трохи про витрати на касовий апарат для ТОВ із 2017 року. Найкращі прості моделіККТ коштують від 20 тис. рублів, хоча є й дорожчі. Також знадобиться заплатити реєстраційний збір у ФНП - це 3 тис. рублів. Ще стільки ж «потягне» договір із ОФД терміном на рік. Близько 2 тис. рублів доведеться віддати за оформлення ЕЦП. Разом: мінімальні витратина використання ККТ становлять 28 тис. рублів. І це без урахування вартості інтернету.

Але це лише теоретично, насправді витрат зазвичай більше. Адже треба ще вирішити технічні запитанняпідключення каси, зв'язати її програмне забезпеченняз обліковою системою. А для цього може знадобитися допомога спеціалістів. До того ж не варто забувати, що фіскальний накопичувач доведеться періодично змінювати. Це робиться один раз на рік або три роки залежно від його типу. А це ще 7-8 тис. рублів.

Як зареєструвати касовий апарат для ТОВ?

За новими правилами реєструвати ККМ можна віддалено, тобто відвідувати інспекцію не доведеться. Процес самостійної реєстрації полягає в наступному:

• увійти до особистого кабінету на сайті податкової служби або оператора ОФД, якщо він надає таку можливість;
• заповнити заяву на реєстрацію, вказавши в ній:
  • адресу, де буде встановлено касовий апарат;
  • найменування місця, наприклад, магазин «Райдуга»;
  • модель та заводський номер ККМ та фіскального накопичувача;
  • режим, у якому працюватиме каса (буде запропоновано кілька на вибір);
  • дані ОФД - найменування та ІПН;
• підписати заяву ЕЦП та відправити до ФНП;
• дочекатися відповіді, в якій буде реєстраційний номер апарату;
• роздрукувати звіт про реєстрацію на касовому апараті, як зазначено в інструкції виробника (потрібно надати ФНС номер);
• передати параметри звіту на сайт податкової служби через кабінет платника податків;
• дочекатися від ФНП картки реєстрації каси, яка має бути підписана ЕЦП податкового органу.

Після проходження цих кроків каса ТОВ вважатиметься зареєстрованою.

Що буде, якщо працювати без каси?

Якщо компанія має встановити касовий апарат, але знехтувала цим, неї можуть бути накладені санкції в частині 2 статті 14.5 КоАП РФ. Штраф за відсутність касового апарату ТОВ складе 75-100% сум розрахунків, які були здійснені «мімо кас», при цьому його мінімальний розмір - 30 тис. рублів. Якщо компанія буде спіймана за тим самим порушенням ще раз, і сума розрахунків перевищить 1 млн рублів, то її діяльність може бути припинена на 90 діб.

Крім того, разом із введенням нової технікиз'явився штраф використання старих ККТ. Компанія поплатиться за свою необачність сумою 5-10 тис. рублів. Хоча теоретично може позбутися і попередженням. Те саме загрожує за порушення порядку та строку реєстрації (перереєстрації) апарату або правил його застосування. Якщо ж покупцю не буде видано чек, це може стати приводом для штрафу в розмірі 10 тис. рублів.

Тож краще не нехтувати вимогами закону, адже, зрештою, це може обійтися набагато дорожче. І навіть якщо ваша організація поки не зобов'язана застосовувати ККТ, не варто тягнути до останнього дня. Підготуйтеся до заздалегідь змін і працюйте спокійно!

Федеральна податкова служба Росії радить усім підприємцям використовувати касові апарати. Це полегшує відстеження обороту готівкових та безготівкових коштів, отриманих внаслідок роботи торгових точок. Їх використовують підприємства, які займаються роздрібній торгівліабо наданням будь-яких інших послуг.

Ще одне призначення касового апарату – зручне та точне ведення звітності та контроль товарів і послуг, що надаються.

Чи обов'язкова наявність контрольно-касової машини

Федеральний закон «Про застосування контрольно-касової техніки» планується переглянути та затвердити державою у 2019 році. В який бік буде ухвалено рішення – поки що невідомо. Багато членів Міністерства економіки вважають запровадження касових апаратів зайвою вимогою. Остаточне рішенняне залежить від того, як ви зареєстровані (ВАТ, ТОВ чи ІП). Основна увага буде спрямована на розгляд вашої діяльності.

Зазначимо тих, хто обов'язково повинен мати касовий апарат:

1. Підприємці, які працюють у режимі ЕНВД та надають послуги іншим фірмам чи організаціям.
2. Бізнесмени, які працюють за УСН (спрощена система оподаткування).
3. Торгові точки, оплата в яких здійснюється банківськими карткамиабо іншими безготівковими способами.
4. Магазини, що торгують алкоголем міцністю понад 18 градусів.

Категорії підприємців, які можуть не купувати касовий апарат

Зміни не зачеплять підприємців, які працюють за патентною системою оподаткування. Існує ще кілька випадків, коли використання касових апаратів не є обов'язковим:

1. Торгівля на ринках, ярмарках, виставках та інших відкритих місцях, за умови, що здійснюється реалізація непродовольчих товарів
2. Кіоски з морозивом, безалкогольними напоями, журналами та газетами, лотерейними квитками, проїзних на міський транспорт.
3. Дрібнороздрібна торгівля товарами, які потребують особливих умов зберігання.
4. Продаж розливного пива, квасу та інших напоїв із цистерн. Сюди належить торгівля молочною продукцією, живою рибою.
5. Торгівля у поїздах.
6. Продаж та поширення продукції релігійного характеру – хрести, свічки, ікони, друковані виданняі т. д. Церковні обряди, такі як хрещення чи вінчання, не вимагають застосування касового апарату.
7. Торгівля поштовими товарами.
8. Пункти прийому у населення склопосуду, макулатури та іншої сировини, крім металобрухту.
9. Послуги автосервісів
10. Салони краси, перукарські та туристичні агенції можуть не мати касовий апарат, але видавати БСО (бланки суворої звітності) зобов'язані.

Основні переваги використання контрольно-касової техніки для ІП

Насамперед наявність касового апарату викликає довіру покупців. Клієнт упевнений, що зможе повернути назад або обміняти неякісний товар. Крім цього, ІП має можливість проводити різноманітні акції, використовувати дисконтні картки, продавати подарункові купони тощо. Усі перераховані переваги сприяють залученню ще більшої кількості покупців.

Використання касового апарату дозволяє стежити за продажем та надходженням товару у визначений день або будь-який інший проміжок часу. Завдяки цьому полегшується проведення ревізії та обліку продукції. Знижується ризик виникнення помилок та спроб обману з боку співробітників, оскільки всі дії продавця-касира зберігаються.

Підприємцю легко наймати робочий персонал. Для роботи з касовим апаратом не потрібні особливі навички. Обслуговування стане набагато швидшим, ніж виписувати товарні чеки вручну.

Оплата банківськими картками – найбільш зручний спосібоплати покупок. Відпадає потреба бігти до банкомату, щоб отримати готівку. Людина може отоваритися в будь-якому найближчому магазині, який має касовий апарат.

Завдяки наявності касового апарату підприємець здатний вирахувати, які клієнти є постійними, а які – випадковими. Для постійних споживачів передбачено низку спеціальних умов, знижок та акцій.

Касовий апарат можна підключити до принтера, комп'ютера, електронних ваг, сканеру штрих-коду та розширювача пам'яті. Кожен підприємець помітить, наскільки швидше та якісніше почне розвиватись його бізнес. При цьому великих вкладень обладнання не потребує. Перевірка касового обладнання проводиться один раз на рік. У середньому щомісяця витрачається трохи більше 50 рублів.

Для тих, хто серйозно підходить до справи, важливо мати сучасну, надійну та якісну контрольно-касову техніку.

Штрафи, передбачені через відсутність касового апарату

За невиконання закону про застосування контрольно-касової техніки або неправильне використання передбачено адміністративне покарання. Для фізичної особиштраф становить від 1,5 до 2 тисяч рублів.

Якщо правопорушник зареєстрований як ІП, сума штрафу коливатиметься від 3 до 4 тисяч рублів. Компаніям, організаціям та фірмам доведеться викласти до 40 тисяч рублів, залежно від обставин.

За що може бути накладено штраф

Штраф отримують бізнесмени, які не використовують касовий апарат. Є кілька ситуацій, коли податкова служба виписує штраф:

• контрольно-касове обладнання не зареєстроване належним чином;
• продавець-касир не дає покупцеві чек;
• касовий апарат повинен мати спеціальні відмітки від виробника. Їхня відсутність вказує на підробку. У такому разі також накладається штраф;
• чек не має обов'язкових даних індивідуального підприємця та інформацію про куплений товар;
• інформація на чеку відповідає дійсності;
• відсутність договору техобслуговування контрольно-касової техніки;
• використання обладнання за місцем його реєстрації.

Як зареєструвати касовий апарат

Реєстрація у Держреєстрі реалізується центрами технічне обслуговування, які згодом щороку проводять огляд касової техніки Реєстрація здійснюється за місцезнаходженням торгової точки. Територіальна податкова служба вимагає підтвердження право володіння касової технікою. Тому після покупки апарата обов'язково зберігайте чек та інші документи на нього.

Щоб зареєструвати касовий апарат, необхідно підготувати такі папери:

• заяву на реєстрацію у двох примірниках;
• журнал касира-операціоніста;
• журнал викликів спеціалістів з обслуговування;
• техпаспорт на касовий апарат;
• свідоцтво про право власності чи договір найму приміщення;
• голограма та відмітка про сервісне обслуговування.

Через кілька днів після подання заяви касовий апарат фіксується у Держреєстрі та пломбується. Підприємцю видаються на руки документи, що підтверджують успішну реєстрацію. Радиться про всяк випадок перевірити всі реквізити, вказані на апараті та порівняти їх з даними, вписаними до Реєстру.

Після того, як усі документи будуть у наявності у підприємця, здійснюється підключення техніки до точки реалізації товару. Апарат включають у мережу, проводять Інтернет, з'єднують з комп'ютером, вагами та іншим додатковим приладдям. Важливо, щоб було передбачено додаткові джерела електроживлення, у разі відключення електрики. Це необхідно для безперервного процесу торгівлі.

Що нового з'явиться у 2019 році

Нинішнього року з'явиться касове обладнання, здатне надсилати чеки та інші дані про придбані товари через Інтернет. ІП мають замінити старі апарати на нові. Зробити це можна відразу або після закінчення терміну придатності старої техніки. Стандартний термін служби касового апарату складає 7 років.

Касовий апарат – це пристрій, який підтверджує прийом оплати від покупця готівкою або платіжною карткою. Багато моделей кас допомагають підприємцю вести облік, але все-таки воліють працювати без касового апарату.

Причина не тільки в тому, що нові моделі ККТ без фіскального накопичувача набагато дорожчі, а й у витратах на їхнє обслуговування. За невеликих доходів ІП відразу віддати з цією метою понад 40 тисяч рублів досить важко. Плюс треба постійно оплачувати послуги посередника з передачі даних про продажі до податкової інспекції, а це не менше 3000 рублів на рік.

Крім того, ККТ – це й адміністративне навантаження, бо касу треба зареєструвати в податковій інспекції, а потім вести спеціальні касові документи. Розкажемо, хто має право працювати без касового апарату у 2019 році, та які ухвалені зміни у цьому питанні.

Яким ІП потрібен касовий апарат

Необхідність встановлення ККТ залежить від податкового режиму, у якому працює підприємець. Ще один критерій - це. Значення також має спосіб оплати товару чи послуг. З 2017 року тут відбулися серйозні зміни, які значно розширили список тих, хто зобов'язаний використовувати касу.

Насамперед, нагадаємо, що ККТ завжди була необхідна для тих систем оподаткування, де розрахунок податку безпосередньо залежить від виручки: ОСНО, УСН та ЄСХН. Для таких продавців відповідь на запитання: "Чи може ІП працювати без касового апарату?" - Був і залишається негативним.

І лише підприємці, які надають послуги населенню, на будь-якій системі оподаткування до 1 липня 2019 року ще можуть видавати замість касового чека БСО (бланк суворої звітності) друкарського виготовлення.

Для підприємців на режимах ЕНВД і ПСН, зайнятих роздрібною торгівлею чи послугами громадського харчування, передбачено інші терміни обов'язкового переходу на касові апарати. Докладніше про це читайте нижче.

Поки застосовувати касовий апарат зобов'язані роздрібні продавці на системах оподаткування УСН, ОСНО , ЕСХН, якщо покупець розплачується з ними готівкою або платіжною карткою за допомогою POS-терміналу.

Крім того, Мінфін наполягає на тому, щоб касовий чек видавався і при отриманні оплати від фізичної особи безпосередньо на розрахунковий рахунок продавця (лист від 28.04.17 № 03-01-15/26324). Ця несподівана думка оспорюється фахівцями в обліку, але відомство поки що свою думку не змінює.

Якщо ж оплата карткою відбувається в онлайн-режимі, наприклад, при покупці в інтернет-магазині, то у листі ФНП від 21.03.2017 р. № ОД-3-20/1911 зазначається, що електронний касовий чек має видаватися з 1 липня 2018 року .

Каси для спецрежимів ЕНВД та ПСН

Робота без касового апарату на режимах ЕНВД та ПСН не заважає розрахунку податків, адже реальна виручка для цього не потрібна. Податок вважають від торгової площі, та підприємець заздалегідь знає цю суму.

Саме тому для вмененщиков та ІП на патенті встановлено відстрочку на застосування касових апаратів. Спочатку термін обов'язкового переходу на ККТ для цих режимів було встановлено на 1 липня 2018 року.

Пізніше деякі законодавці на прохання малого бізнесу спробували провести законопроект про перенесення цього терміну на 1 січня 2021 року. Але замість цієї ініціативи Держдума ухвалила пропозицію Мінфіну, за якою термін переходу перенесено лише на рік, причому не для всіх індивідуальних підприємців.

Чи потрібна онлайн каса ІП на патенті в 2019 році, залежить тепер від того, чи є у нього працівники, прийняті за . Ще один критерій – вид діяльності.

Відповідно до закону від 27.11.2017 № 337-ФЗ, з 1 липня 2018 року касові апарати будуть потрібні лише підприємцям на ЕНВД та ПСП, якщо вони ведуть роздрібну торгівлю або займаються громадським харчуванням, залучаючи найманий персонал. Якщо ж працівників за цими видами діяльності немає, чи ІП надає послуги населенню (незалежно від наявності працівників), то ККТ можна встановлювати пізніше – з 1 липня 2019 року.

Продаж пива

У сфері застосування ККТ є спірна ситуація, пов'язана із продажем пива. Тут утворилася правова колізія, коли норми одного федерального законусуперечать нормам іншого. При цьому суди та податкові органи розцінюють ситуацію по-різному.

Пленум ВАС РФ у постанові від 11.07.14 № 47 визнав, що за такого конфлікту правових нормвраховуватися повинні положення спеціального закону, що регулює продаж алкоголю, зокрема пива.

Отже, для ІП на патенті та для ІП на ЕНВД під час продажу пива касовий апарат потрібен вже з 31.03.17. Причому не лише у роздрібній торгівлі, а й при наданні послуг громадського харчування (раніше кафе та бари на цих режимах касу не застосовували).

Проте Мінфін та ФНП дотримуються іншої точки зору та вважають, що навіть продаж пива не змінює термінів переходу, встановлених для ЕНВД та ПСН, тобто. не раніше 1 липня 2018 року (листи від 11.01.17 № 03-01-15/215 та від 21.08.17 № СА-4-20/16409@).

Але у 2019 році питання про необхідність ККТ під час продажу пива вже не стоїть. А рано чи пізно касова техніка буде потрібна практично всім роздрібним продавцям та виконавцям послуг, які отримують оплату від населення.

Компенсація витрат на придбання кас

Коли питання повсюдного впровадження онлайн-кас обговорювалося насправді високому рівні, чиновники пообіцяли, що витрати, які змушений зазнати малий бізнес, будуть йому компенсовані. Це, звісно, ​​не виплати з бюджету, а так зване податкове відрахування, тобто. зменшення податку на сплату. Але й тут виявилося зовсім непросто.

Для підприємців, які працюють на режимах, де обліковуються витрати (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходи мінус витрати) нічого не змінилося. Їм просто дозволено враховувати при розрахунку податку витрати на придбання та встановлення ККТ.

Що ж до таких режимів, як ЄВНД та ПСН, де витрати не враховуються, то підприємці мають право отримати податкове відрахування. Після подання спеціальної заяви можна зменшити квартальний податок або вартість патенту на суму не більше ніж 18 тисяч рублів за одну одиницю техніки.

І лише для УСН Доходи компенсації витрат на придбання кас не передбачено. Витрати на цьому режимі не враховуються, а право зменшити авансові платежі чи сам річний податок цим підприємцям чиновники наразі не надали.

Підсумки

Питання застосування касових апаратів індивідуальними підприємцями є досить складним, тому ми ще раз повторимо всі нюанси:

1. Чи потрібна каса для ІП на УСН у 2019 році? Так, потрібна. Крім того, видавати касові чеки при оплаті готівкою або карткою зобов'язані роздрібні продавці на ОСНО та ЄСХН. Винятком є ​​незначний перелік ситуацій, зазначених у статті 2 закону «Про ККТ» № 54-ФЗ. Серед них продаж квитків, морозива та газет у кіосках, розносної торгівлі та ін.
2. Підприємці, які надають населенню послуги на режимах УСН та ОСНО, можуть до середини 2019 року видавати замість касових чеків БСО друкарського зразка. Після цього треба встановлювати або ККТ або автоматизовану систему для видачі бланків суворої звітності. Виняток - патентних видів діяльності, зазначений у статті 2 закону № 54-ФЗ.
3. Для підприємців на ЕНВД та ПСН термін переходу на каси залежить від двох умов – наявності працівників та видів діяльності. Якщо це послуги, а також роздрібна торгівля та громадське харчування без залучення працівників, цей термін перенесено на 1 липня 2019 року. Якщо ж ІП має працівників, але займається торгівлею чи громадським харчуванням, то ККТ буде потрібно з 1 липня 2018 року.
4. ІП, які вибрали вмененку або купили патент, можуть отримати податкове відрахування на суму не більше 18 тисяч рублів за одну одиницю техніки. Доходи, що працюють на УСН, мінус витрати, ОСНО, ЕСХН враховують витрати на придбання ККТ у своїх витратах. Для УСН Доходи компенсаційного механізму з обліку витрат на каси не розроблено.

До закону про онлайн-каси № 54-ФЗ від 22.05.2003 постійно вносяться зміни. Якщо спочатку всі юрособи та ІП мали перейти на онлайн-каси до липня 2018 року, то сьогодні певна категорія підприємців має можливість отримати відстрочку до 1 липня 2019 року. Які суб'єкти індивідуального підприємництва увійдуть до цієї категорії? Чи потрібна онлайн-каса ІП без працівників? Про це далі.

Кому буде надано відстрочку?

Відповідно до закону від 27.11.2017 № 337-ФЗ від використання каси нового зразка до 01.07.2019 року звільнено:

• ІП на патенті (винятком є ​​підприємці, які працюють у сфері громадського харчування та торгівлі);
• ІП на ЕНВД і ПСН, котрі займаються торгівлею чи працюють у громадському харчуванні, але з наймають співробітників;
• ІП на ЕНВД, які надають інші послуги (крім торгівлі та сфери громадського харчування);
• ІП, які використовують вендингові автомати та не мають найнятих співробітників;
• ІП, які застосовують УСН чи ОСНО, отримують відстрочку у разі, якщо вони надають послуги населенню і видають БСО. До закладів громадського харчування та торгових об'єктів цей винятокне відноситься.

Чого чекати на ІП, які не наймають працівників?

• працює у роздрібній торгівлі чи громадському харчуванні та є роботодавцем – онлайн-касу треба зареєструвати до 1 липня 2018 р.; якщо діяльність у роздробі чи громадському харчуванні ведеться без найнятого персоналу – встановлення ККТ нового зразка можна відкласти до 1 липня 2019 р.;
• надає послуги фізособам та видає БСО (наприклад, квитанції БО-4) – ККТ необхідно встановити до 1 липня 2019 р.;

• працює у торгівлі та громадському харчуванні за допомогою штату співробітників – ККТ слід встановити до 1 липня 2018 р.; якщо працівників немає – встановлення каси можна відкласти до липня 2019 р.;
• надає послуги населенню незалежно від наявності штатного персоналу – купівля ККТ переноситься до 1 липня 2019 р.

Крім того, якщо ІП на будь-якому режимі реалізує товари через вендингові апарати та має штат – онлайн-касу треба використовувати з 1 липня 2018 року; тим же, хто веде вендінгову торгівлю без працівників, можна перейти з 01 липня 2019 р.

Поки підприємець не придбав онлайн-касу, йому слід видавати документи про оплату у попередньому порядку. ІП, які надають послуги населенню, мають видавати клієнтам БСО (навіть коли ті не просять їх про це). Бланки слід друкувати за допомогою спеціальної автоматизованої системи або замовляти в друкарні, неприпустимо їх друкувати просто на комп'ютері.

Хто повністю звільнений від використання онлайн-кас?

Онлайн-каса для ІП без працівників та з працівниками не потрібна у випадках, визначених переліком ст. 2 закону №54-ФЗ. Від використання ККТ повністю звільнено підприємців, які здійснюють наступні видидіяльності:

• продаж газет та журналів (за умови, що виручка від їх реалізації становить не менше 50%);
• продаж цінних паперів;
• торгівлю на роздрібних ринках, ярмарках, відкритих прилавках, наметах та ін;
• торгівлю морозивом у кіосках;
• торгівлю безалкогольними напоями у розлив;
• ремонт та фарбування взуття;
• оранку городів;
• виготовлення та ремонт ключів і т.д., представлений перелік далеко не повний.

Суб'єкти господарювання, розташовані у важкодоступних місцях, також можуть працювати без використання ККТ.

Як ІП здійснити перехід на онлайн-каси?

Схема переходу ІП наступна:

• придбання актуальної моделі ККТ та фіскального накопичувача;
• отримання електронного підпису;
• забезпечення надійного інтернет-з'єднання;
• укладання договору з ОФД;
• постановка ККТ на облік у податковій;
• налаштування апарату для роботи з товарообліковими програмами.

Індивідуальні підприємці можуть розраховувати на податкове вирахування на купівлю ККТ та оплату послуг ОФД. Понесені витрати буде враховано при розрахунку податкової бази. Порядок отримання податкового відрахуваннявстановлений законом від 27.11.2017 № 349. Відрахування до 18 000 руб. застосовуються до кожного касового апарату, який зареєстровано у період з 01.02.2017 р. до 01.07.2019 р.