Що таке лізинг. Лізинг автомобіля - простими словами про те, що це таке

Іноді фірми та підприємства, що особливо перебувають на старті своєї діяльності, відчувають потребу у придбанні того чи іншого виду обладнання, не маючи при цьому достатніх грошових вкладень. Для подібних цілей існує такий вид інвестиційної діяльності як лізинг.

Простими словами, лізинг – це оренда із правом подальшого викупу майна довгострокового користування. Подібною фінансовою схемою можуть скористатися і громадяни, припустимо, якщо необхідне придбання великої дорогої техніки, автомобіля.

Лізинг є здавання в оренду об'єктів довгострокового користування, таких як будівлі, споруди, підприємства, різні видиобладнання, літаки, автомобілі та ін.

Це означає передачу прав володіння та використаннянерухомого та рухомого майнана конкретний чи невизначений період фінансової компенсації. Змістовий переклад поняття «лізинг» з англійської мовиприблизно означатиме «процес здачі майна в тимчасове користування».

У сфері юриспруденції лізинг усвідомлюється як вид договору майнового найму. Фінансово-правовими складовими договору лізингу є елементи орендних, кредитних та боргових відносин.

Структура лізингової компанії та принципи її роботи

Лізингова компанія складаєтьсяз аналітичних, маркетингових та юридичних служб. Вона постійно взаємодіє з банками, страховими компаніями, адміністративними установами.

Лізингова угода є тристоронній, основними дійовими особамиу ній виступають виробник обладнання, фізична особа чи компанія, зацікавлені у використанні продукту, а також лізингова компанія як посередник. Угода виглядає як комплекс договорів між трьома сторонами.

Схема проведеннялізингової операції може виглядати так:

1. Лізингоодержувач подає заявку на придбання обладнання до лізингової компанії.
2. Після оцінки ліквідності угоди лізингова компанія закуповує обладнання (об'єкта лізингу) у продавця.
3. Отримавши устаткування у власність, лізингодавець віддає їх у користування лізингоодержувачу на термін і оплачує при цьому лізингові платежі.

Лізингом можуть скористатися як фізичні, так і юридичні особи.

Для фізосіб великою популярністю користується споживчий лізинг, Наприклад, для придбання автомобіля. Причому вигіднішим є лізинг дорогих авто, ніж бюджетних моделей. Громадянин підтверджує свою платоспроможність довідкою про доходи, податкову декларацію або . Договір укладається на строк до трьох років, початковий платіж становить від 10%.

Юридична особа як лізингоодержувач має бути зареєстрованою не менше шести місяців і мати позитивний баланс. Договір лізингу укладається терміном від одного до п'яти років, початковий внесок – від 15 %.

Відмінністьлізингу від оренди полягає в результатах укладеного договору: якщо при оренді користувач після закінчення обумовленого терміну зобов'язаний повернути об'єкт договору в цілості та безпеці орендодавцю, то лізинг переважно передбачає перехід власності на об'єкт наприкінці терміну договору лізингоодержувачу.

Вигідність лізингущодо купівлі чи кредиту у тому, що й людина, сплативши всю суму відразу, набуває майно, він зобов'язаний відразу підтримувати їх у робочому стані, тоді як після лізингової угоди ці турботи лягають на лізингодавця. Економія під час укладання договору лізингу на відміну кредитного договору становить до 10-15 %: податкові та страхові виплати, і навіть реєстрація лягають на лізингодавця.

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та зекономлять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяЯк це стало просто!

Переваги та недоліки такого виду оренди

Лізинг є доступним та вигідним, оскільки:

• Починати роботу з обладнанням можна навіть за відсутності необхідного фінансового капіталу;
• За морального старіння техніки легко без фінансових втрат її оновити;
• У цьому випадку можна повернути майно лізингодавцю без витрат;
• Лізингові платежі в сукупності менші за кредитні;
• Сторони самі визначають розмір винагороди та її регулярність.

До недоліківможна віднести:

• Власником майна остаточно угоди залишається лізингодавець, й у разі будь-яких порушень договору, об'єкт лізингу доведеться повернути назад;
• За деякими операціями внески перевищують кредитні виплати, що є деяким підстрахуванням для лізингової компанії;
• За пошкодження майна відповідає лізингоодержувач, хоч і не є його власником;
• На момент викупу обладнання, взяте в лізинг, вже може застаріти настільки, що його доведеться міняти;
• Лізингоодержувач повинен обов'язково підтверджувати свою платоспроможність.

Що таке лізинг та його види розглянуті у наступному відеоматеріалі:

Існуючі різновиди

При фінансовий лізингпісля закінчення терміну угоди майно перетворюється на власність лізингоодержувача з повним поверненням його вартості. Сума складається з ціни самого обладнання та доходу лізингодавця. Варіантом цього виду є зворотний , у якому продавцем є лізингоодержувач. Він спочатку реалізує лізингової компанії предмет лізингу, та був сам орендує його.

Операційний лізингпередбачає після закінчення терміну домовленості повернення обладнання лізингодавцю. Цей вид лізингу підходить для разових потреб, коли покупка обладнання є недоцільною.

Правила укладання договору

Договори лізингу укладаються у нормативно-правовому полі і мають відмінності залежно від термінів, форми оплати, особливих умов.

Предмет договору: будь-які речі, що не споживаються (різні види обладнання, будівлі, транспорт, споруди, підприємства та ін.). Не є предметом лізингу: результати інтелектуальної діяльності, природні об'єкти, земельні ділянки, майно, вилучене з вільного обігу, або передбачене для обігу в особливому порядку.

Об'єкт договорулізингу: нерухоме та рухоме майно. Найбільшою популярністю користуються різні види обладнання: будівельне, сільськогосподарське, транспортне та зв'язок.

Суб'єктамиможуть бути фізичні та юридичні особи, резиденти та нерезиденти, компанії з іноземним капіталом. У класичному варіантів угоді присутні три сторони:

1. Продавець (виробник, постачальник) – особа, яка продає майно.
2. Лізингодавець (інвестор, орендодавець) – особа, яка купує майно для передачі у користування на будь-який термін. Це може бути банк чи інша фінансова організація.
3. Лізингоодержувач (користувач, орендар) – особа, яка отримує майно у користування на будь-який термін. Фізична чи юридична особа, підприємство, організація.

Продавець і лізингодавець можуть бути однією і тією ж особою.

Істотні умови: предмет лізингу, продавець предмета лізингу, термін лізингу, розмір лізингових платежів. Якщо не виконується хоча б умова, договір вважається не укладеним.

Правові основи лізингу як виду інвестиційної діяльності:

• Договір лізингу чи фінансової оренди є цивільно-правовий договір, який регулюється статтями 665-670 Цивільного кодексу РФ, Федеральним законом «Про фінансову оренду (лізинг)», і навіть численними підзаконними актами.
• Договір лізингу схожий на договір оренди, проте відрізняється кількістю суб'єктів та кінцевими умовами. Якщо в оренді беруть участь дві сторони, то в лізингу три.
• Лізингова угода оформляється двома чи більше видами договорів, серед яких обов'язкові є договір лізингу та договір купівлі-продажу, а інші допоміжні, такі як: договір страхування, договір на техобслуговування та ін.
• Сферою використання предмета лізингу може лише підприємництво.
• Коли лізингодавець купує обладнання передачі в лізинг, він обов'язково повідомляє про це продавця.
• Докладніше правові аспекти лізингової угоди розкриває Федеральний закон «Про лізинг».

З договору випливають відповідні правові відносини. Лізингодавець та лізингоодержувач мають свої права та обов'язки, порушення яких тягне за собою розірвання договору та стягнення.

Лізингодавець має правовишукувати кошти на купівлю устаткування, розпоряджатися ним і вилучати його в лізингоодержувача з володіння чи користування, і навіть контролювати його фінансову діяльність. У той самий час лізингодавець зобов'язаний придбати об'єкт лізингу в продавця і передати його з документами лізингоодержувачу.

Лізингоодержувач має правоволодіти, користуватися чи передавати в сублізинг (з дозволу лізингодавця) майно на час оренди, пред'являти вимоги до продавця обладнання, а після терміну оренди викупити майно у лізингодавця. Водночас лізингоодержувач зобов'язується не тільки взяти об'єкт лізингу в оренду, а й виплачувати за це періодичні платежі лізингодавцю, обслуговувати ремонтувати обладнання, а після закінчення оренди викупити або повернути його.

Лізинг - відносно молодий, але динамічно розвивається вид договірних фінансових орендних зобов'язань у РФ. Безумовно, рішення про укладення договору лізингу залишається лише за його учасниками. Однак варто зауважити, що лізинг часто є незамінним у кризових умовах. економічних умов, коли перед підприємствами чи громадянами стоїть завдання збереження фінансової стабільності.

Що вигідніше вибрати кредит чи лізинг, розказано у цьому відеоролику:

Вітаю! У цій статті поговоримо про те, що таке лізинг та як ним скористатися. У складній економічній ситуації, коли банки вимагають непомірних відсотків за кредитами, а оренда як вид угоди не підходить з низки причин, підприємства чи ІП дедалі частіше звертаються до лізингових компаній. Ціль – закупити обладнання, транспорт, нерухомість на вигідних умовах. Що таке лізинг для фізичних осіб та юридичних осіб? Які бувають види лізингу? У чому переваги такої угоди? Про все це ви дізнаєтесь у цій статті!

Вигідні пропозиції щодо лізингу автомобілів зараз у Європлануз держпідтримкою!

Що таке лізинг простими словами

Лізинг – це та сама оренда. (У перекладі з англійської "lease" - "оренда"). Але є низка суттєвих відмінностей.

Розглянемо схему з прикладу:

У підприємства чи підприємця не вистачає коштів на придбання обладнання. Можна взяти кредит із високими відсотками, а можна попросити купити необхідне обладнаннялізингову організацію. Вона, своєю чергою, розглядає пропозицію, оцінює собі прибуток. У разі схвалення лізингодавець здає в оренду підприємству придбане майно за спеціальним договором.

За умовами цього договору лізингоодержувач виплачує компанії щомісяця певну суму (лізингові платежі), як у оренду. Через певний термін можна викупити обладнання, нерухомість чи автомобіль, заплативши залишкову вартість.

Як видно з прикладу у процесі лізингу беруть участь три сторони:

• Одержувач майна- Особа (фізична або юридична), якій на деякий час у користування здається предмет лізингу, з можливістю його повного викупу;
• Лізингова компанія- Сторона, що купує обладнання: нерухомість, транспорт, обладнання або ціле підприємство.
• Продавець- Сторона, яка продає, перераховане вище цінне майно.

Іноді достатньо і двох сторін, якщо власник майна виступає у ролі лізингодавця. У багатьох випадках знадобиться ще один бік – страхова компанія.

Мета лізингу для підприємства- Розширити виробництво, модернізувати технології, що призведе до збільшення прибутку.

Лізингодавець ж отримує вигоду з різниці між ринковою ціноюна майно та його вартістю після операції з лізингу. Продавець обладнання, нерухомості, автотранспорту отримує можливість швидко продати дороге обладнання, нерухомість, транспорт та інше.

За законом РФ у лізинг можна здавати (транслювати) майно:

• Автомобільний транспорт;
• Нерухомість;
• Устаткування;
• Підприємства.

Під забороною деякі об'єкти, яких за законодавством застосовні особливі умови використання, наприклад, предмети військового призначення. Не можна отримати у лізинг і таке майно:

• Без індивідуального чи заводського номера (наприклад, коли у транспорту немає VIN);
• Виведене з обігу;
• Природні ресурси та земельні ділянки.

Лізингові компанії встановлюють свої обмеження. Вони залежать від політики лізингодавця та від самих предметів. Є й загальні для всіх параметри об'єктів, які не надають у лізинг:

• Мають низьку ліквідність;
• Ненадійний виробник;
• Був у вжитку предмет терміном понад 5-7 років.

Основне правило - всі предмети лізингу купуються, щоб задіяти їх у процесі будь-якої комерційної справи.

Види лізингу

Відповідно до термінів та економічної сутності договорів, існує три основні види лізингу:

• Поворотний;
• Операційний;
• Фінансовий.

Також існують лізинги нерухомості, обладнання, автотранспорту та інші.

За рівнем ризику, угоди лізингу поділяються на три види:

1. Гарантований– ризики розподіляються між кількома сторонами – гарантами правочину;
2. Незабезпечений– лізингоодержувач не надає жодних гарантій щодо виконання своїх зобов'язань;
3. Частково забезпечений– має договір страхування.

Опис основних видів лізингу

Поворотний лізинг

Це особливий вид угоди. У цьому випадку лізингоодержувач та продавець майна – це одна особа. Підприємство укладає договір з лізинговою компанією про передачу свого майна у власність за певну суму і відразу виступає у ролі лізингоодержувача. У цьому виробничий процес не зупиняється – устаткування не вилучається. Підприємство отримало велику суму, яку може відразу пустити збільшення прибутку чи інші потреби. При цьому сплачує невеликі платежі щомісяця. Виглядає така угода, як кредит під заставу майна, тільки немає відсотків у банку.

Поворотний лізинг вигідний підприємствам, яким потрібні додаткові кошти у розвиток . Адже є можливість отримати гроші від лізингової компанії і при цьому не буде втрачено обладнання, а процес виробництва буде продовжено.

Але є суттєвий мінус.До операцій із зворотного лізингу прикуто. особливу увагу податкових служб. Вони можуть вважати такі договори одним із способів уникнення податків. Але якщо угода буде проведена за всіма фінансовими та юридичними правилами, і договір буде виправданий економічною доцільністю, то фіскальні органи не мають підстав для штрафу.

Податкова служба порівнює умови лізингу та можливий кредит. Якщо виявиться, що вигідніший для підприємця кредит, то ФНП підозрює ухилення від податку.

Ось умови угод, які привертають увагу фіскальних органів:

• Угода про зворотний лізинг підписано двома залежними друг від друга сторонами. За законом таке можливе, але на практиці ФНП не виплачують відшкодування з ПДВ саме з цієї причини;
• Сторони правочину при розрахунку використовували векселі, чеки та інші безготівкові засоби;
• Одна із сторін договору раніше вже була помічена у недобросовісній сплаті податку.

Операційний лізинг

Це правочин, за якого термін використання майна набагато більший, ніж складений термін договору. Ставка більша, ніж у випадку з фінансовим лізингом. Насправді можна провести паралель зі звичайною орендою.

За предмет договору лізингова компанія відповідає.Іншими словами, ремонтом, технічним обслуговуваннямта страховкою. Одержувач предмета лізингу у своїй несе ніякої ответственности. Усі ризики, пов'язані з смертю чи втратою предмета лізингу лягають на плечі компанії.

Одержувач предмета лізингу може розірвати договір із фірмою, якщо було представлено не придатний від використання предмет.

Після закінчення терміну дії договору оперативного лізингу, лізингоодержувач може:

• Змінити об'єкт на інший;
• Залишити майно лізингодавцю;
• Укласти інший договір;
• Викупити майно та стати його власником.

Операційний лізинг позитивно впливає динаміку виробничого процесу. Адже оновлюється обладнання.

Поняття фінансового лізингу

Фінансовий лізинг – Метод залучення коштів на певні мети. Строки використання предмета лізингу дорівнюють термінам договору. До кінцевої дати угоди вартість майна наближена до нуля. Частіше лізингоодержувач хоче отримати таке майно у власність, тим більше до кінця лізингу воно практично нічого не варте.

Основні ознаки та умови фінансового лізингу:

• Лізингодавець закуповує майно спеціально передачі його в лізинг, а чи не для власного використання;
• Покупець обирає майно та продавця;
• Продавець обізнаний про наявність лізингового договору, але при цьому предмет договору постачається покупцю, а приймає його в експлуатацію;
• Лізингоодержувач направляє всі претензії щодо якості обладнання, техніки, транспорту на адресу продавця, минаючи лізингодавця;
• У разі псування предмета лізингу, він переходить покупцю після підписання акта приймання-здачі в експлуатацію.

Етапи укладання лізингової угоди

Незважаючи на те, що процес отримання об'єкта в лізинг вважається простою угодою, потрібно уважно поставитися до всіх етапів її проведення.
Основні кроки на шляху до успішної угоди щодо лізингу:

1. Вибір лізингової компанії . Краще віддати перевагу великим організаціям, які є дочірніми у відомих фінансових установ. Радимо скористатися Європланомза вигідними умовами лізингу.

2. Вивчення всіх запропонованих умов договору . До підписання договору необхідно з'ясувати: первісну та щомісячну суму платежу, графік платежів, умови за яких угода розривається, а також характеристики майна, що передається.

3. Укладання договору . Перед цим лізингова компанія може вимагати такі документи від клієнта:

• заяву про намір взяти у лізинг певний об'єкт;
• витяг з банку про обороти підприємства за останній час;
• звітність щодо фінансів за останні 4 місяці;
• копії документів керівника бізнесу;
• договір із постачальником;
• документи, що підтверджують страхування об'єкта лізингу.

Лізингодавець може вимагати й інші документи та папери – це залежить від виду угоди та самої компанії.

4. Потім слід внесення першого внеску . Після цієї операції підприємство отримує об'єкт договору користування.

— один із вигідних способів, що дозволяє підприємству без великих витратзбільшити виробництво, побудувати нові цехи, оновити технології за рахунок придбання технічних новинок.

Можна придбати все потрібне для оперативної роботи офісу, комп'ютерну техніку. У сільському господарствікупити нові апарати для обробки врожаю, збирання молока, оброблення м'яса. У ресторанному бізнесікупити необхідне обладнання для торгівлі. Вигідний такий лізинг для деревообробної, газової, нафтопереробної галузей.

Основні переваги використання лізингу обладнання :

• Дає підприємству чи ІП розвиватися, навіть якщо вони мають частину грошей купівлю нового устаткування;
• Платежі рівномірно розподілені по місяцях згідно з персональним графіком, немає необхідності сплачувати всю вартість відразу;
• Предмети лізингу виходять у користування одночасно, і вони можуть після підписання договору брати участь у виробничому процесі;
• Щомісячні платежі перекриваються прибутком, який піде від використання нового обладнання, цехів;
• Платежі ставляться до собівартості, що зумовлює зниження основи прибуток;
• Економія за рахунок зниження виплат податку на майна. Це відбувається через прискорену амортизацію. Після терміну договору виходить, що предмет лізингу майже нічого не вартий.

Лізинг автомобілів

Купити авто в лізинг може як юридична, так і фізична особа. Це порівняно новий видугоди для населення Росії, але за Останніми рокамипосилено прогресуючий у своєму поширенні.

Розберемося докладніше із питанням, що таке лізинг для фізичних осіб. Практично кожен громадянин РФ може придбати автомобіль, як би в оренду. Одна відмінність – можна наприкінці договору стати власником транспорту.

Автомобіліст отримує можливість використовувати автотранспорт після оформлення угоди та внесення першого внеску. Такі процедури можуть оформлювати не лише спеціальні лізингові компанії, а й банки та автосалони.

Як відбувається процедура оформлення лізингу на автомобіль?

1. Клієнт надає посвідчення особи та водія, заповнює необхідні документи;
2. Укладається договір між сторонами: майбутнім автовласником та лізингодавцем. Документ дає право користування транспортом з наступним його викупом. Укладається також договір купівлі-продажу між продавцем (постачальником транспорту) та компанією (банком), яка взяла на себе обов'язки лізингодавця;
3. Одержувач автомобіля в оренду сплачує перший 20-30% внесок від загальної вартостіза договором;
4. Обов'язково оформляється страхування предмета лізингу (автомобіля) за двома пакетами: ОСАЦВ та КАСКО;
5. Лізингова компанія бере на себе витрати та клопіт з реєстрації автомобіля в ДІБДР та проведення ТО;
6. Після всіх вищезгаданих пунктів транспорт переходить у користування лізингоодержувачу, але не у володіння. Власником є ​​лізингова компанія, у ролі якої може виступати автодилер, банк та інша фінансова організація;
7. Користувач автомобілем сплачує щомісячні суми, а після закінчення терміну договору транспорт може перейти у володіння. Можна й зробити обмін на нове авто.

Плюси автомобільного лізингу

1. Можна придбати не тільки легковий автомобіль, а й вантажний, спецтехніку;
2. Не має значення вживаної машини або нові авто були придбані в лізинг у салоні або у приватної особи;
3. Мінімальний пакет документів для укладання угоди лізингу;
4. Рівень вимог до клієнта нижчий, ніж під час оформлення кредиту;
5. Термін оренди до 5 років, після закінчення цього терміну клієнт може стати власником, для цього треба внести залишкову суму;
6. Можна достроково відновити предмет лізингу – автомобіль;
7. Можна одразу користуватися автомобілем після угоди.

Мінуси автомобільного лізингу

1. Відсотки для договорів автолізингу більше, ніж за кредитом, особливо це стосується транспорту середньої цінової категорії;
2. За порушення лізингового графіка платежів автомобіль вилучається;
3. Автомобіль не є власністю та його не можна здати в оренду, використовувати як заставу без згоди офіційного власника – лізингової компанії;
4. Для періодичного оглядуНеобхідно надавати автомобіль лізингової компанії.

Перш ніж ухвалити рішення про спосіб придбання автомобіля, необхідно уважно вивчити всі фактори, зважити всі плюси та мінуси, дізнатися про всі вигідні пропозиції банків.

Лізинг нерухомості – це щось середнє між орендою та іпотекою. Суть процесу така сама, як і при іншому виді лізингу. Компанія купує нерухомість, яку вибрав клієнт. Потім лізингова організація здає йому в оренду цю житлоплощу. Клієнт повинен виплачувати щомісячні суми користування лізингом.

Лізинг нерухомості для фізичних осіб

Квартира в лізинг для звичайного населення поки що не отримала широкого поширення. Може, річ у тому, що люди хочуть одразу бачити нерухомість у своєму володінні, а не через 15-20 років. Психологічно набагато спокійніше, коли квартира переходить у власність одразу, як, наприклад, при іпотеці.

При оформленні нерухомості в кредит, покупець отримує можливість користуватися та володіти квадратними метрами, право розпоряджатися прийде після останнього платежу. При лізингу в людини є лише одне право – користуватися житлоплощею, Решта прав набудуть чинності після закінчення терміну за договором і виплати залишкової вартості.

Придбання будинку або квартири в лізинг має й низку інших недоліківв:

• Найчастіше, іпотечний договір дешевший за лізингову угоду;
• Оформляються дві угоди: одна з них з купівлі-продажу між лізинговою компанією та продавцем, друга між громадянином та лізинговою компанією. В результаті витрачається більше коштів на оформлення. Ці витрати найчастіше лягають на людину, яка бажає придбати квартиру.

У чому ж вигода у лізингу нерухомості фізичних осіб?

Вся справа у надійності угоди для сторін договору. При іпотеці банку є ризик невиконання клієнтом всіх зобов'язань. Тоді доведеться вживати додаткових заходів, які несуть у себе витрати для фінансової установи. Тоді як лізингова компанія і так є власником житлової площі та нічого не втрачає у разі неплатоспроможності клієнта. Тому вона більш лояльно ставиться до прострочення платежів і розглядає всі варіанти виплат, які пропонує їй фізична особа.

Лізинговим компаніям немає жодної справи до кредитної історії її клієнта. Тому такий вид придбання квартири відповідає громадянам, яким було відмовлено у банківському кредиті.

Привабливо придбання житла у лізинг і тим людям, які не хочуть висвітлювати своє майно у власності та сплачувати податки на нього. Наприклад, такий варіант можна розглядати у разі, якщо подружня параполягає в нестабільних відносинах і одна зі сторін боїться втратити частину майна під час поділу.

Серед лізингових компаній, котрі займаються нерухомістю, багато шахраїв, тому простому громадянину слід ретельно підійти до вибору організації. Найкраще звернути увагу на лізингові компанії, які є дочірніми великого банку.

Лізинг нерухомості для юридичних осіб

Інша справа з лізингом комерційної нерухомості для осіб, які здійснюють підприємницьку, фінансову діяльність. Такий вид угод існує вже давно і має попит. Це пов'язано насамперед із вигідними схемами оподаткування.

Не ставити на баланс нерухомість завжди вигідно будь-якому підприємству, зокрема з таких причин:

• Можна розраховувати повернення податку додану стоимость;
• Платежі з лізингу бухгалтерія відносить у витрати, цим не занижується прибуток та відповідний податок зменшується;
• Податок на майно можна й не платити – нерухомість не значиться на балансі підприємства міста і не належить йому.

Саме тому придбання квадратних метрівза допомогою лізингу, набагато привабливіше для підприємства, ніж договір про комерційну іпотеку.

Лізинг чи кредит – що вигідніше

Для наочності представимо порівняльну таблицю з однаковими порівняльними характеристикамиза кредитом та лізингом.

Порівняння кредиту та лізингу

Характеристики для порівняння	Лізинг	Кредит
Хто може користуватися	юридична особа, фізична особа, яка займається комерційною діяльністю (ІП)	будь-яка фізична чи юридична особа
Хто є власником	протягом дії договору власником є ​​лізингодавець, у будь-який момент він може вилучити майно	після угоди власником майна, що купується, відразу є підприємство або ІП
Платежі	- Щомісячні виплати: - Оплата маржі лізингової компанії; — страхові внески; - Податок на лізингове майно; - аванс складає 20-30% від вартості	— платежі за кредитом (відсотки користування кредитом, страховка); - Можлива плата за ведення позичкового рахунку, оцінку майна; - Початковий платіж може бути відсутнім
Попередні історії придбання майна	необов'язково мати якусь (позитивну, негативну) історію взяття майна у лізинг	наявність позитивної історії щодо кредитів
Амортизація	можливість застосування прискореної амортизації (крім автомобілів вартістю понад 300 тисяч рублів та мікроавтобусів – дорожче 400 тисяч рублів – для них застосовується коефіцієнт, що знижує амортизацію)	звичайна схема нарахування амортизації
Податки
ПДВ	ПДВ перебуває у складі лізингових платежів	гроші, одержані в кредит ПДВ, не оподатковуються. Податок, який пред'являє постачальник, лізингоодержувач може прийняти до відрахування після того, як придбає майно
Податок на майно	Майно перебуває на балансі лізингової компанії, тому не може оподатковуватись на майно. якщо майно перебуває в балансі підприємства, то податку майно скорочується з допомогою швидкої амортизації, передбаченої для лізингу	майно відразу є власністю підприємства, отже, оподатковується

Перевага лізингу перед кредитом не завжди очевидна. Кожен конкретний випадок слід розглядати окремо з усіх боків. Без юридичної та фінансової допомоги не обійтися.

на конкретному прикладірозберемо лізинг автомобіля відомої марки. У разі пропонуються платежі на 30% менше, ніж кредит. Але є ще один пункт – щоб отримати таку вигідну пропозицію, після терміну договору автомобіль треба повернути продавцю. Якщо ж його викуповувати повністю, то переплата буде вищою, ніж за передбачуваним кредитом.

Податки та амортизація

При визначенні бази з податку прибуток, підприємство (лізингоодержувач) відносить платежі з лізингу до витрат. Це докладно розписано у статті 264 ПК у пункті 1 підпункту 10.

Можна за умовами договору відносити майно на баланс підприємства, тоді із суми витрати платежів по лізингу віднімається сума амортизації.

Коли майна немає на балансі підприємства, тоді воно враховується у лізингодавця. І тут із суми всіх витрат із платежів за лізинг віднімається вартість предмета договору. У основі з податку прибуток за законом не враховують Витрати придбання майна підлягає амортизації. Це і є викупна вартість предмета лізингу, і вона списується поступово за допомогою нарахування амортизації.

Бувають випадки, коли у договорі не прописано чітко суму викупної вартості. Фахівці міністерства фінансів у разі пропонують у первісну вартість включати всі суми платежів по лізингу. Після того, як права власності перейдуть підприємству, нараховуватимуть платежі як витрати через амортизацію.

Підприємство чи ІП може оскаржити цю позицію, адже у законі та ПК немає жодних згадок про викупну ціну. Стаття 264 ПК так і говорить, що всі платежі з лізингу належать до інших витрат. Виняток – нарахована підприємством амортизація.

Передбачено також особливий порядок обчислення вартості майна, що амортизується при лізингових операціях. Це зазначено у статті ПК 257. Початкова вартість майна включає витрати на доставку, спорудження, придбання, доведення до стану придатного для використання. Це означає, що з сторін лізингового договору первісна вартість предмета лізингу відрізнятиметься.

Отже, якщо лізингодавець повністю погасить вартість майна за рахунок амортизації, то до кінця договору він передає підприємству предмет договору з нульовою залишковою вартістю.

Якщо ж майно замортизується в повному обсязі, воно переходить іншій стороні договору за вартістю, яка залишиться після нарахувань амортизацій. Ця частина списуватиметься у витрати у підприємства за допомогою амортизації. Тому якщо лізингоодержувача накопичує викупну вартість, то списати він її не зможе, тому що амортизація на неї не нараховується.

Виходить, що вигідніше не ділити лізинговий платіж, а віднести його на інші витрати.

Амортизація

p align="justify"> Коефіцієнти прискореної амортизації діють на майно, придбане в лізинг. У політиці щодо податковому облікупідприємства у своїй має бути зазначений метод розрахунку амортизації.

Лізингові платежі містять у собі ПДВ, тому в надалі підприємствоможе зарахувати його до бюджету відповідно до статей 171-172НК.

При покупці в кредит вартість ПДВ буде меншою, ніж при лізинговій угоді. Це відбувається, тому що при лізингу до бази для розрахунку ПДВ входять не лише вартість майна, а й ціна за послуги лізингодавця.

Оренда та лізинг – подібності та відмінності

Лізинг схожий на оренду лише із зовнішнього боку. Часто лізинг називають фінансовою орендою. По суті, в обох випадках головними суб'єктами правочину є два клієнти. Одному потрібен певний дорогий предмет, а всієї суми, щоб його купити, немає. Інший клієнт має кошти на придбання цього предмета і може здати його в оренду з націнкою для отримання прибутку.

Проте це лише зовнішня сторона. Насправді, ці дві операції мають багато відмінностей.

Головна відмінність це можливість при лізингу враховувати устаткування, як у балансі лізингової компанії, і на балансі підприємства. При оренді предмет вказується на позабалансових рахунках одержувача об'єкта.

Відмінності та подібності між лізингом та орендою

Характеристики для порівняння	Лізинг	Оренда
Терміни	як правило, довгострокова угода. Термін дорівнює корисному використанню предмета лізингу	надання предмета оренди на короткий строк, який не пов'язаний з терміном його корисного використання
Можливість користуватися земельними ділянками	не передбачено	можливо
Викуп предмета після закінчення договору	можна, можливо	не можна
Вид права на власність	користування
Правове регулювання	Глава 34 ЦК - "Оренда"; Стаття 2 ФЗ	Глава 34 ЦК
Відповідальність за ризик випадкової поломки, загибелі або псування предмета правочину	пряма відповідальність на лізингоодержувачі	орендар не несе відповідальності
Надання документів, що підтверджують платоспроможність	проводиться комплексна оцінка підприємства щодо платоспроможності	не потрібні, потрібні лише реквізити рахунку
Хто вибирає майно	лізингоодержувач (підприємство)	орендодавець
Предмет угоди та її якість	мається на увазі нове обладнання	об'єктом може стати кілька разів майно, що було в оренді, не виключені дефекти та несправності

Графіки лізингових платежів

Регулярні платежі за майном, взятим у лізинг, може бути регресивними, сезонними, ануїтетними.

Регресивні внески мають на увазі зменшення щомісячної сплати з кожним наступним платежем. Однакову суму (фіксовану) мають на увазі під ануїтетними платежами. Як видно з назви, сезонні платежі залежать від пори року. Багато підприємств одержують прибуток у певний сезон, тому лізингова компанія може розглянути для них спеціальні умовивиплат.

Що таке сублізинг

Часто виникають такі випадки: лізингоодержувачеві більше не потрібне отримане майно або він його не може використовувати. І тоді з'являються думки, а чи не можна здати предмет лізингу в оренду? Це і вважатиметься сублізингом.

Такий вид угоди узаконено і при цьому оформляється відповідний договір сублізингу. Його учасниками стають новий набувач майна – суборендар, колишній лізингоодержувач, якому більше не потрібний предмет договору.

Лізингодавець - організація, яка володіє майном, пише письмову згоду або заборону на вчинення правочину.

Висновок

Тепер ви знаєте, що таке лізинг, види лізингу та як оформити у лізинг автомобіль, обладнання тощо. Якщо у вас є запитання, ставте у коментарях нижче. Також читайте інші статті на нашому сайті!

У статті ми дамо визначення лізингу простими словами. Дізнаємося, що можуть купити в лізинг юридичні та фізичні особи, і навіть розберемо на конкретному прикладі схему лізингу. Ми розглянемо нюанси внесення лізингових платежів та торкнемося питань оподаткування.

Що таке лізинг простими словами та які його особливості

Що означає «лізинг? Дамо визначення простими словами. Це свого роду кредит, яким замість грошей клієнт отримує майно в оренду, з правом надалі отримати його у власність. В економіці ж лізингом називається фінансова операція, в якій бере участь три сторони: продавець, лізингодавець та одержувач.

Тепер поговоримо про економічний зміст послуги. Скориставшись лізингом, можна фактично мати товар протягом тривалого часу (до 6 років) і отримувати від його експлуатації вигоду.

Досягається такий ефект за рахунок того, що ви можете застосовувати майно за призначенням одразу, як тільки внесете авансовий платіж, який становить 15-30 відсотків вартості майна. Умови дуже вигідні, оскільки суму, що залишилася, потрібно виплачувати в строк, передбачений конкретною угодою.

А також лізинг має особливості, що відрізняють його від звичайної оренди та кредиту. Наприклад:

1. Сума первісного внеску в середньому нижча, ніж за кредитом.
2. При нарахуванні податків діють переваги.
3. Угода оформляється швидше, ніж під час кредитування.

У разі оренди після закінчення її терміну ви зобов'язані повернути майно орендодавцю. Ситуація з лізингом інша: ви можете викупити власність лізингодавця за залишковою вартістю.

Кому потрібен лізинг

Головними учасниками процесу лізингу є лізингодавець та лізингоодержувач. Лізингодавець - банківська організація та інша компанія/яка надає послугу лізингу, а лізингоодержувач - той, хто отримує майно на умовах лізингового договору. Лізингодавець може бути власником майна або посередником між постачальником та одержувачем. Виходить, послуга може бути оформлена як у банку, і у лізингової фірмі.

Що ж до того, кому надається майно в лізинг, то РФ така послуга доступна як юридичним особам, все більшої актуальності вона набуває для фізичних осіб.

Якщо говорити саме про юр. особах, які часто лізинг використовується підприємствами для поліпшення матеріально-технічної бази.

Оскільки здійснюється страхування самої угоди та майна, що передається у лізинг, ще одним суб'єктом лізингу є страховик.

Ну і, безумовно, здійснення процедури неможливе без продавця. У цій якості може виступати виробник товару, офіційний дилерчи власник майна.

Що можна взяти у лізинг

Найпоширеніші предмети лізингу - це:

1. Різні види промислового устаткування.
2. Спеціальна техніка, наприклад, будівельна.
3. Повітряні судна.
4. Вантажні машини та транспорт комерційного призначення.
5. Водний транспорт.
6. Залізнична техніка.
7. Нерухомість.

Однак, існує низка заборон. Наприклад, не можна здавати у лізинг:

1. Земельні ділянки та інші природні об'єкти.
2. Майно, призначене для військових потреб.
3. Продукцію, яка не має індивідуальних даних (заводські номери у пром. обладнання).
4. Майно, яке виведено із вільного обороту.

Усі ці критерії регламентовані чинним законодавством. Але є й обмеження, розроблені лізинговими компаніями:

1. Чи не здаються в лізинг предмети з низькою ліквідністю.
2. Не ведеться робота з авто китайського виробництва.
3. Уживаному предмету лізингу має бути трохи більше 7 років.

Види лізингу

Лізинг у більшості випадків сприймають лише як фінансовий інструмент, що дозволяє здійснювати підприємницьку діяльність, пов'язану із застосуванням різного обладнання.

Це з тим фактом, кілька років тому у РФ лізинговим майном можна було скористатися лише ведення бізнесу. А законодавство, яке регулює такі взаємини, було дуже суперечливим, і різними юристами тлумачилося по-різному. Можливість використовувати лізингове майно з метою звичайних споживачів стало можливим лише до 2011 року.

Нині ж розберемося у класифікації видів лізингу:

1. За характером діяльності та ступеня окупності лізинг ділиться на операційний та .

2. За формою угоди лізинг буває прямим, непрямим та зворотним.

3.По об'єктах лізингу поділ здійснюється так:

• лізинг транспортних засобів (легкових, вантажних, спец. техніки, автобусів);
• нерухомості (офісів, торгових центрів, складських приміщень);
• обладнання (верстатів, механізмів);
• лізинг рухомих та тягових складів (залізнична техніка).

4. Поділ по суб'єктам лізингу має на увазі наявність:

• лізингу для юридичних осіб (дозволяє компанії заощадити кошти та придбати необхідне для роботи та розвитку бізнесу майно);
• для фіз. осіб (можливість отримати вигідніші умови, ніж за кредитуванні);
• для ІП (можливість придбати майно за порівняно невелику суму та отримати більш лояльні умови, ніж у кредитних організаціях).

5. За рівнем ризику розподіл лізингу виглядає так:

А також у низці компаній діють програми корпоративного лізингу, спрямовані на співпрацю з великими корпораціями, які бажають збільшити автопарк/модернізувати обладнання. При цьому заявки, подані корпоративними клієнтами, схвалюються у 99% випадків.

Як працює лізинг

Щоб зрозуміти принцип роботи цієї послуги, розглянемо, як відбувається придбання майна в лізинг.

Отже, клієнт вибирає компанію та вид майна, яке хоче отримати у користування. Після того, як компанія буде обрана, проводяться переговори щодо умов угоди. Обговорюється розмір авансового платежу, термін дії договору та інше.

Клієнт надає , необхідну для укладання угоди. Після детального вивчення та підписання договору сплачується перший внесок, а предмет лізингу переходить до отримувача майна. Якщо договором передбачено участь у угоді постачальника, то обов'язок надати майно покладається нею.

Якщо угода була виконана повністю, всі внески сплачено, право власності на майно переходить до одержувача. Прибуток, отриманий від використання майна, також є його власністю.

Приклад лізингу

Наведемо приклад конкретної лізингової угоди із розрахунками.

Одна з телекомунікаційних компаній у Росії вирішила модернізувати мережеву інфраструктуру та обладнати робочі місця для співробітників нового офісу. Було проаналізовано ринок та обрано лізингову компанію.

З урахуванням вимог клієнта замовлення виглядало таким чином:

• сервер - 1 шт.;
• система зберігання даних - 1 шт.;
• комутатор - 1 шт.;
• настільний ПК - 14 шт.;
• ноутбук - 2 шт.

Загальна вартість устаткування становила 1 млн 800 тис. рублів.

Розрахунок:

• Вартість обладнання (з ПДВ) - 1 млн 800 тис. рублів.
• Розмір першого внеску в 30% - 540 000 рублів.
• Термін дії лізингового договору – 12 місяців.
• Підсумкова вартість обладнання: 1976400 рублів.

Після закінчення договору лізингу замовник на балансі матиме обладнання з нульовою залишковою вартістю.

Договір лізингу

Договір лізингу укладається у письмовій формі відповідно до вимог законодавства і включає наступні пункти:

1. Характеристика предмета договору.
2. Дані кожної із сторін.
3. Істотні умови угоди.
4. Період дії угоди.
5. Графік здійснення платежів.
6. Умови повернення майна чи його викупу.
7. Права та обов'язки кожної сторони.
8. Відповідальність сторін.

При складанні документа важливо стежити, щоб умови договору не можна було витлумачити подвійно, нюанси правочину мають бути конкретизовані.

Права та обов'язки кожної із сторін регулюються ДК РФ. Від того, наскільки ретельно вони прописані, залежить ефективність процесу угоди. Основний обов'язок лізингодавця в даному типіугоди - придбання майна у продавця та передача його в експлуатацію одержувачу.

У лізингоодержувача обов'язків набагато більше:

1. Своєчасне внесення платежів.
2. Здійснення тих. обслуговування та ремонту майна.
3. Використання майна лише за прямим призначенням.
4. Своєчасне страхування майна (якщо обов'язок покладено на отримувача майна).

Лізингодавець має право вилучити предмет лізингу, якщо одержувач порушує умови договору. У свою чергу лізингоодержувач може висловити вимогу про заміну майна, якщо воно не відповідає умовам договору, вимагати доукомплектувати майно, якщо це не було зроблено під час постачання.

У російській практицімеханізм лізингу ще розроблено до дрібниць, що значно знижує його ефективність. Але цей інструмент розвивається динамічно та часто дозволяє компаніям зберегти фінансову стійкість.

Лізингові платежі

Лізинговий платіж - це певна сума коштів, яку ви виплачуватимете лізингодавцю протягом терміну дії лізингової угоди.

Графіки виплат можуть бути кількох типів:

1. Ануїтетний. Ви вносите однакову суму протягом усього терміну договору.
2. Зменшуючий. Сума платежу поступово знижується, найбільші суми доведеться вносити на початку терміну.
3. Сезонний. Застосовується, якщо ваша компанія має сезонну специфіку роботи.

До складу лізингового платежу входять:

1. Амортизація майна.
2. Винагорода лізингодавця (включаючи плату за додаткові послуги).
3. Залишкова вартість майна (при викупі).

Оподаткування та лізинг

Укладання лізингового договору дозволяє заощадити на сплаті відразу кількох видів податків, але насамперед, податку податку на прибыль. Якщо майно є предметом договору лізингу, то щодо нього може бути застосований коефіцієнт прискореної амортизації, що дозволяє швидше врахувати витрати, пов'язані з придбанням.

У свою чергу застосування прискореної амортизації зменшує базу з майнового податку (у ряді регіонів діє знижена ставка).

Виходить суттєва економія на сплаті транспортного податку. Можна вибрати, на кого реєструвати ТЗ — на одержувача чи лізингодавця — і тоді сторона, що реєструє, виплачуватиме податок.

Одержувач лізингу має право щомісяця отримувати відрахування на ПДВ із лізингового платежу. Зазвичай це здійснюється після надання лізингоодержувачем рахунків-фактур, які йому виставляє лізингодавець.

Переваги та недоліки лізингу

Поговоримо окремо про плюси та мінуси цього фінансового інструменту. Спочатку проаналізуємо головні переваги :

1. Можливість для підприємців оптимізувати оподаткування. Зокрема, можна уникнути сплати податку майно, оскільки він перебуває у власності лізингової компанії. При цьому амортизація на нього вже нараховується, тому щойно майно перейде у власність підприємця, за документами воно буде повністю зношене.
2. Угоду легко розірвати. Принаймні простіше, ніж договір кредитування. Якщо майно стало непотрібним, договір можна розірвати, а майно повернути компанії.
3. Великий вибір сфер застосування. Не кожне майно можна оформити в кредит, наприклад, важку будівельну техніку/обладнання. У цьому лізинг стає помічником багатьох бізнесменів.
4. Можна придбати майно для особистого користування. Раніше оформити майно у лізинг фіз. особі було неможливо. Нині таких обмежень немає.
5. Товар у лізинг оформити простіше, ніж у кредит. Лізингові компанії не перевіряють своїх клієнтів настільки ретельно, як банки. Тому часто послугою користуються люди, яким банківські організації відмовили у кредиті.
6. Можливість не оформляти майно у власність. Йдеться про категорії клієнтів, які не хотіли б, щоб у них у власності знаходилося дороге майно. Це є актуальним для чиновників держ. рівня, і навіть великих бізнесменів.
7. Страхування розподіляється рівномірно. При придбанні авто в лізинг сума страховки включається до розміру лізингових платежів, і витрати на неї поділені на весь термін дії лізингового договору.

Недолікиу лізингу також є. Серед них можна назвати:

1. Відсутність права власності на придбане майно. Юридично майно належить вам, а лізингової компанії. Та й психологічно це не дуже зручно. Хоча для ряду клієнтів це позитивний фактор.
2. Обходиться нерідко дорожче, ніж кредитування. Це найважливіший негативний момент, оскільки має місце суттєвий розмір переплати.
3. Необхідність вносити авансовий платіж. Він передбачений практично кожною лізинговою програмою.
4. Перехід права власності слід оформлювати двічі. Спочатку перехід здійснюється від продавця до лізингодавця, а після повної виплати - від лізингодавця до отримувача. А це вже суттєві фінансові витрати.
5. Транспорт повинен обслуговуватись у конкретному сервісному центрі . Це не дуже зручно та невигідно з погляду фінансів. При оформленні автокредиту таке обмеження також може бути встановлене, але не у всіх випадках.

Завершуючи розмову, можна назвати, що з підприємців лізинг вигідніший, ніж пересічним громадянам. А ось для фіз. осіб лізинг коштує дорожче, ніж кредитування.

Лізинг (англ. lease – оренда) означає форму довгострокової оренди, пов'язану з передачею у користування майна (тобто предмета, об'єкта) для підприємницької діяльності.

Предметом лізингу можуть бути будь-які речі, що не споживаються (підприємства, майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засобита інше рухоме та нерухоме майно), які можуть бути використані для підприємницької діяльності, за винятком майна, забороненого федеральними законамидля вільного обігу та майна, для якого встановлено особливий порядок обігу, а також земельних ділянок та природних об'єктів.

За своїм економічним змістом лізинг є категорією набагато ширшою, ніж просте поняття оренди. Фактично лізинг - це єдиний комплекс трьох операцій, що одночасно здійснюються: оренди, кредитування та матеріально-технічного постачання підприємства.

У Росії її операції лізингу регулюються Цивільним кодексом РФ і Федеральним законом РФ № 164-ФЗ «Про фінансову оренду (лізингу)» від 29 грудня 1998 р. Згідно з цим законом лізинг - це вид інвестиційної діяльності з придбання майна та передачі його на підставі договору лізингу фізичним та юридичним особам за певну плату на визначений строк та на певних умовах, обумовлених договором з правом викупу майна лізингоодержувачем.

У лізинговій угоді беруть участь: лізингодавець, лізингоодержувач та продавець предмета лізингу.

Лізингодавець є господарюючим суб'єктом (лізингова компанія, банк тощо) або індивідуального підприємця, Здійснює лізингову діяльність, тобто. передачу за договором лізинг спеціально придбаного при цьому майна. Інакше висловлюючись, лізингодавець - це орендодавець цього майна.

Лізингоодержувач - це громадянин або господарюючий суб'єкт, який отримує майно у користування за договором лізингу. Таким чином, лізингоодержувач – це орендар.

Продавець лізингового майна - суб'єкт господарювання - виробник машин і обладнання, а також інший суб'єкт господарювання або громадянин, що продає майно, що є предметом лізингу.

Лізингодавець за договором лізингу зобов'язується придбати у власність зазначене лізингоодержувачем майно у певного продавця та надати лізингоодержувачу це майно за плату у тимчасове володіння та користування для підприємницьких цілей.

Ризик випадкової загибелі або випадкового псування орендованого майна переходить до лізингоодержувача у момент передачі йому орендованого майна, якщо інше не передбачено договором лізингу.

З погляду майнових відносин лізингова угода і двох взаємозалежних складових: відносин із купівлі-продажу і відносин, що з тимчасовим використанням майна.

Якщо в договорі лізингу передбачено продаж майна після закінчення терміну договору, то відносини з тимчасового використання майна переходять у відносини купівлі-продажу. Тільки тепер - між лізингодавцем та користувачем майна.

За економічною природою лізинг схожий із кредитними відносинами та інвестиціями. Так, кредитні відносини базуються на трьох принципах: терміновості (кредит дається на певний термін), повернення (повертається у встановлений термін) та платності (за надані послуги береться винагорода).

При лізингу власник майна, передаючи його на певний термін, отримує його назад, а за надану послугу отримує комісійну винагороду. В наявності елементи кредитних відносин. Тільки учасники операції оперують не грошима, А майном. У зв'язку з цим лізинг іноді кваліфікують як товарний кредит в основні фонди, а формою він схожий з інвестиційним фінансуванням.

Для реалізації договору лізингу у лізингодавця має бути достатньо власних вільних фінансових коштів або він повинен мати доступ до «дешевих» грошей. У разі нашої країни такими об'єктами може бути банки та інші кредитні установи чи дочірні лізингові компанії, створені з участю фінансових структур.

У загальноприйнятій практиці лізинг класифікують за такими ознаками:
1. Залежно кількості учасників угоди розрізняють:
двосторонні лізингові угоди (прямий лізинг), за яких постачальник майна та лізингодавець виступають в одній особі;
багатосторонні лізингові угоди (непрямий лізинг), у яких майно в лізинг здає не постачальник, а фінансовий посередник, якою виступає лізингова компанія.

2. За типом майна розрізняють:
лізинг рухомого майна (робочі машини та обладнання для різних галузей промисловості, засоби обчислювальної та оргтехніки, транспортні засоби тощо);
лізинг нерухомого майна ( виробничі будівліта споруди).

3. Залежно від сектора ринку, де проводяться лізингові операції, виділяють:
внутрішній лізинг, у якому всі учасники угоди представляють одну країну;
зовнішній (міжнародний) лізинг, при якому лізингодавець та лізингоодержувач перебувають у різних країнах. У свою чергу міжнародний лізинг може бути експортним та імпортним.

4. Залежно від форми лізингових платежів розрізняють:
лізинг із грошовим платежем, у якому виплати виробляються у грошовій формі;
лізинг з компенсаційним платежем, при якому лізингоодержувач розраховується з лізингодавцем товарами, як правило, виробленими на майні, що орендується, або шляхом надання зустрічних послуг;
лізинг зі змішаним платежем, у якому частина платежу надходить у грошової форми, іншу - як товарів чи послуг.

5. За обсягом обслуговування майна лізинг поділяється на:
чистий лізинг - це відносини, у яких все обслуговування майна перебирає лізингоодержувач. Тому в даному випадкувитрати на обслуговування устаткування не включаються до лізингових платежів;
повний лізинг, тобто. з повним набором послуг, коли лізингодавець бере на себе всі витрати на обслуговування майна.

6. За терміном використання майна та пов'язаними з ним умовами амортизації розрізняють:
лізинг з повною окупністю та відповідно з повною амортизацією майна, коли термін договору дорівнює нормативному терміну служби майна та відбувається повна виплата лізингодавцю вартості лізингового майна;
лізинг з неповною окупністю та відповідно неповною амортизацією майна, при якому строк договору менший нормативного термінуслужби майна, та протягом його дії окупається лише частина вартості лізингового майна.

7. За строком договору та ступеня окупності (амортизації) лізингового майна виділяють:
оперативний лізинг, що є здавання в оренду майна на строк, який менший за нормативний термін служби майна;
фінансовий лізинг - операція з придбання майна у власність та з подальшою здаванням його у тимчасове володіння та користування на строк, що наближається за тривалістю до строку його експлуатації та амортизації усієї або більшої частини вартості майна. Протягом терміну договору лізингодавець за рахунок лізингових платежів повертає собі всю вартість майна та отримує прибуток від лізингової угоди.

У багатьох країнах світу критерії поділу лізингу на фінансовий та оперативний закріплені у Міжнародному бухгалтерському стандарті IAS 17 (International Accounting Standard).

Фінансовий лізинг поділяють на прямий та зворотний.

Прямий лізинг кращий, коли лізингоодержувач потребує переоснащення вже наявного технічного потенціалу. Лізингодавець за цією угодою забезпечує 100%-не фінансування майна, що купується.

Прямий фінансовий лізинг здійснюється за схемою, наведеною нижче.

Прямий фінансовий лізинг передбачає угоді трьох учасників: постачальника, лізингодавця, лізингоодержувача.

Незважаючи на те, що більшість операцій фінансового лізингу у світі в даний час здійснюються з трьома учасниками, простежується тенденція до проведення лізингу двома основними учасниками. Склад учасників угоди скорочується до двох, якщо продавець і лізингодавець або продавець і лізингоодержувач є однією і тією ж особою.

Технологія лізингової угоди така. Суб'єкту господарювання потрібні основні фонди (певне майно). Він знайшов продавця (або завод-виробник) та повідомляє лізинговій фірмі вартість необхідних основних фондів, їх технічні дані та способи використання. Лізингова фірма укладає з суб'єктом господарювання договір, згідно з яким фірма повністю оплачує продавцю вартість основних фондів і здає їх в оренду суб'єкту господарювання з правом викупу в кінці терміну лізингу. Одночасно лізингова фірма укладає договір із продавцем про придбання основних фондів.

Основні фонди надходять суб'єкту господарювання безпосередньо від продавця (заводу-виробника). Лізингоодержувач виплачує лізингової компанії платежі згідно з умовами договору лізингу.

За економічним змістом лізинг належить до прямих інвестицій, під час виконання яких лізингоодержувач зобов'язаний відшкодувати лізингодавцю інвестиційні витрати (витрати), здійснені матеріальної та фінансової формах, і виплатити винагороду. Сума інвестиційних витрат та сума винагороди утворюють загальну суму лізингового договору.

Поворотний лізинг є різновид фінансового лізингу, у якому продавець предмета лізингу одночасно виступає як і лізингоодержувач.

Операції зворотного лізингу, сутнісно, ​​є отримання додаткових фінансових ресурсів під заставу своїх основних фондів лізингоодержувача.

Сутність зворотного лізингу у цьому, що лізингодавець набуває майно в лізингоодержувача і відразу надає це майно йому у лізинг. Таким чином підприємство при зворотному лізингу отримує фінансові кошти, гарантією повернення яких є його. власне майно, закладене лізингодавцю.

Від 29 жовтня 1998 року «Про фінансову оренду (лізинг)», предметом лізингу можуть бути будь-які речі, що не споживаються, в тому числі підприємства та інші майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби та інше рухоме та нерухоме майно.

Предметом лізингу неможливо знайти земельні ділянки та інші природні об'єкти, і навіть майно, яке федеральними законами заборонено вільного звернення чи якого встановлено особливий порядок обращения.

Майно, передане у тимчасове володіння та користування лізингоодержувачу, належить лізингодавцю.

Продавця предмета лізингу вибирає лізингоодержувач. Саме майно купується лізингодавцем і є його власністю. Воно передається їм у тимчасове володіння та користування лізингоодержувачу. Передача майна відбувається за певних умов, які прописуються у договорі лізингу.

За погодженням з лізингодавцем майно може бути здано до суборенди (сублізинг). Предмет лізингу неспроможна виступати запорукою.

Згідно з даними дослідження агентства «Новини», за підсумками 2010 року за обсягом укладених угод лідирував сегмент залізничної техніки – 39,1%. На другому місці опинилася авіатехніка – 10,5%. Частка сегментів вантажного та легкового автотранспорту склала 8,4% та 7,1% відповідно. Будівельна техніка, зокрема й дорожньо-будівельна, – 7,9%. Будівлі та споруди займають 3,2%.

Дивитись що таке "Предмет лізингу" в інших словниках:

Предмет лізингу- будь-які речі, що не споживаються, в тому числі підприємства та інші майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби та інше рухоме та нерухоме майно, яке може використовуватися для підприємницької діяльності.

Предмет лізингу- Предметом лізингу можуть бути будь-які речі, що не споживаються, в тому числі підприємства та інші майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби та інше рухоме та нерухоме майно, яке може використовуватися для … Словник: бухгалтерський облік, податки, господарське право

предмет- Існ., м., упот. Часто Морфологія: (ні) чого? предмета, чому? предмету, (бачу) що? предмет, чим? предметом, про що? про предмет; мн. що? предмети, (ні) чого? предметів, чому? предметів, (бачу) що? предмети, чим? предметами, про що? про предмети… … Тлумачний словникДмитрієва

Предмет договору фінансової оренди (лізингу)- Предметом договору фінансової оренди можуть бути будь-які речі, які не споживаються, крім земельних ділянок та інших природних об'єктів... Джерело: Цивільний кодекс Російської Федерації(частина друга) від 26.01.1996 N 14 ФЗ (ред. від 30.11.2011) (з ізм … Офіційна термінологія

Подорожчання предмета лізингу- Лізинг вид фінансових послуг, пов'язаних із фінансуванням основних фондів компанії. Залежно від терміну корисного використання об'єкта лізингу, терміну та економічної сутності договору лізингу розрізняють: Фінансовий лізинг (фінансова оренда).

Передача, обслуговування, повернення предмета лізингу- лізингодавець зобов'язаний надати лізингоодержувачу майно, що є предметом лізингу, у стані, що відповідає умовам договору лізингу та призначенню даного майна. Предмет лізингу передається в лізинг разом із усіма його… Енциклопедичний словник-довідник керівника підприємства

Зобов'язання лізингоодержувача за договором лізингу- ОБОВ'ЯЗКИ ЛІЗИНГООТРИМУВАЧА ЗА ДОГОВОРОМ ЛІЗИНГУ: прийняти предмет лізингу у порядку, передбаченому зазначеним договором лізингу; відшкодувати лізингодавцю його інвестиційні витрати та виплатити йому винагороду; після закінчення терміну дії… … Енциклопедичний словник-довідник керівника підприємства

Ризики за договором лізингу та їх страхування- предмет лізингу може бути застрахований від ризиків втрати (загибелі), недостачі або пошкодження з моменту поставки майна продавцем (постачальником) і до моменту закінчення терміну дії договору лізингу, якщо інше не передбачено договором. Енциклопедичний словник-довідник керівника підприємства

Запорука предмета лізингу- лізингоодержувач може передати в заставу предмет лізингу лише з дозволу лізингодавця у письмовій формі. Застава має бути оформлена окремим договором між лізингоодержувачем та його кредитором. Лізингодавець може використати свої права у … Енциклопедичний словник-довідник керівника підприємства

Договір лізингу- у договорі лізингу в обов'язковому порядку мають бути обумовлені обставини, які сторони вважають безперечним та очевидним порушенням зобов'язань та які ведуть до припинення дії договору лізингу та майнового розрахунку, а також… … Енциклопедичний словник-довідник керівника підприємства

Книги

• Міжнародне приватне право. Підручник для академічного бакалаврату , Маришева Н.І.