Чи має ІП відкрити розрахунковий рахунок. Розрахунковий рахунок для ІП: як відкрити і чи можна без нього

Здійснюючи підприємницьку діяльність незалежно від форми - як ТОВ чи ІП, її суб'єкти можуть відкривати розрахункові рахунки у кредитній установі. Прямого обов'язку законодавство для підприємства та підприємця не передбачає. Проте, раціональнішим і зручнішим буде використовувати безготівкові розрахунки, тим більше, що до них можна приєднати різні банківські проекти. Які документи для відкриття розрахункового рахунку вам знадобляться?

Чи можна вести ІП без розрахункового рахунку

Відповідно до законодавства РФ підприємець може працювати без розрахункового рахунку.

Але при цьому він повинен дотримуватися низки умов, основною з яких є дотримання ліміту розрахунків готівкою між юрособами. Він дорівнює 100 000 рублям. Законодавство у цьому питанні прирівнює ІП до підприємств та організацій.

Тобто, якщо підприємець за свою готову продукцію(товари, роботи, послуги) передбачає отримувати суми чи розплачуватись із постачальниками і замовниками понад цього розміру, він зобов'язаний вибрати банк і відкрити у ньому рахунок реалізації розрахунків.

Норми закону дозволяють ІП перераховувати податки та страхові внескиготівкою через відповідні банки. Отже, розрахунковий рахунок для ІП переважно необов'язковий, але підприємцю з ним буде набагато зручніше здійснювати свою діяльність.

Лайфхак! Однак обмеження щодо обігу готівкою між юридичними особамивважаються в рамках одного договору, таким чином, якщо ви перевищили 100 тис. рублів за одним договором, можна укласти новий договір. З одного боку, це несе певні незручності, зате можна обійти обмеження.

Чи можна вести ТОВ без розрахункового рахунку

ТОВ без розрахункового рахунку можуть працювати. Законодавство їм цього не забороняють. Проте операції з використання готівки підприємств контролюються компетентними органами, ніж у підприємців.

Крім ліміту розрахунків між юрособами, існує ліміт залишку готівки в касі (для ІП він необов'язковий), а також суворо встановлений перелік витрат, які організація може оплачувати готівковим шляхом. Якщо компанія справді здійснюватиме господарську діяльністьїй просто необхідно завести розрахунковий рахунок. Це стосується і перерахування податків та зборів.

за загальному правилувони повинні проводитися безготівково, і в банку, якщо в квитанції буде вказано не фізичну особу, її просто не приймуть. У деяких регіонах ІФНС допускають здійснення таких платежів від імені директора організації, але часто ці перерахування потрапляють або на нез'ясовані, або на його особистий рахунок, що призводить до спірних ситуацій. І тут фірмі може бути нараховані пені за несвоєчасність оплати.

До того ж законодавці періодично порушують питання, що компанії мають перераховувати зарплати працівників на їхні картки. Як тільки ці проекти будуть ухвалені, розрахунковий рахунок у фірмі стане обов'язковим.

Чи може ІП використати свій особистий рахунок

Зараз багато людей мають власні поточні особові рахунки в банках. Це стосується й ІП. Дуже часто порушувалося питання можливості використання рахунку фіз особи під час здійснення ним підприємницької діяльності.

Норми ДК РФ не розрізняють громадянина та індивідуального підприємця, тому прямої заборони на ведення розрахунків через його особовий рахунок не існує.

Проблема виникає з самим банком, адже в нього для фізичних осіб та ІП передбачені різні договори, тарифи тощо. Вхідний платіж надійде без проблем, а ось здійснити перерахування, швидше за все, не вийде. Його не пропустить службовець кредитної установи.

Як відкрити розрахунковий рахунок у банку

Вибравши банк, потрібно в нього запросити список документів, що надаються для цієї процедури, а також яким чином їх оформити. При цьому майбутнім клієнтам видаються заяви та договори для заповнення. Як правило, цей пакет стандартний, відрізняється для .

Необхідно представляти як оригінали, і завірені їх копії (нотаріусом чи самому установі). Деякі банки просять заповнити також бланки за їх формами з анкетами клієнтів та листами про вигодонабувачів.

Документи для відкриття розрахункового рахунку ТОВ

• заява на відкриття рахунку;
• Договір із банком;
• Свідоцтво про реєстрацію фірми ();
• Свідоцтво про постановку на податковий облік (ІПН) (більше не потрібно пред'являти – зміни з 1 вересня 2016 року);
• Статут компанії;
• Протокол (рішення) про створення фірми;
• Протокол(рішення) про призначення директора;
• Витяг з реєстру ЄДРЮЛ з датою оформлення не більше 1 місяця;
• Паспорт директора (якщо оформляється другий підпис – головного бухгалтера);
• Картка із зразками підписів директора (і головного бухгалтера) та відбитком печатки.

Документи для відкриття розрахункового рахунку ІП

• заява на відкриття рахунку;
• Договір із банком;
• Свідоцтво про реєстрацію як ІП ()
• Паспорт;
• Свідоцтво про постановку на податковий облік (ІПН);
• Лист Росстату про постановку на облік та присвоєння статистичних кодів;
• Ліцензії (якщо є такий вид діяльності);
• Картка із зразками підписів підприємця та відбитком печатки

В даний час не потрібно повідомляти контролюючі органи про відкриття розрахункових рахунків.

Як вибрати банк

До цього питання суб'єкту господарювання потрібно підійти серйозно. Бажано попередньо дізнатися всю печінку кредитних установ, які здійснюють розрахункове обслуговування у регіоні. Після цього обдзвонити або через сайти банків отримати інформацію про послуги, що надаються, додатковий сервіс, режим роботи та діючі тарифи. При ухваленні рішення треба враховувати і місцезнаходження установи.

Якщо організація працює з постійними партнерами, має сенс дізнатися їх обслуговуючі банки. Розрахункові рахунки в одній установі дозволяють ефективніше взаємодіяти один з одним і швидко проводити платежі. Головне при виборі кредитної установи – дізнатися її ділову репутацію та повну інформаціюпро його діяльність, яку можна переглянути на сайті ЦБ РФ.

Також слід переконатися, що банк входить у систему страхування вкладів. На даний момент ІП виступає у більш вигідному світлі, оскільки при банкрутстві кредитної установи підприємець, як фізична особа, може отримати страхову компенсацію у вигляді 700 тисяч рублів, зокрема і відсотки. У ТОВ дещо інакше - організація буде включена в загальний списокдебіторів та розрахунок здійснюватиметься після реалізації майна, тому грошей можна і не побачити.

Як закрити розрахунковий рахунок

Розглянемо докладніше як закрити рахунок у банку ІП та ТОВ.

Таке рішення приймають суб'єкти господарювання, якщо вони відкрили рахунки в інших банках на більш вигідних умовах, а старий рахунок не використовують. Проте найчастіше їх закривають через припинення діяльності. При цьому слід брати до уваги той факт, що рахунок закривається лише після погашення боргів перед усіма кредиторами.

Процедура закриття розрахункового рахунку для ТОВ та ІП нічим не відрізняється одна від одної. Вона передбачає заповнення заяви про закриття формою, встановленої конкретним банком. Цей документподається уповноваженою особою, яка має право підпису.

Перед направленням документа про закриття рахунку, його необхідно обнулити, перевівши гроші на інші рахунки або перевести в готівку. Банки відповідно до укладеного договору мають право самі закривати рахунки за тривалої відсутності операцій із них.

При закритті розрахункового рахунку податкові органи, як це було раніше, повідомляти не потрібно.

Починаючи свій бізнес, кожен підприємець замислюється над питанням: як простіше, оперативніше та, бажано, без додаткових витратпроводити розрахунки з постачальниками та партнерами. Як без затримок отримувати гроші за свої товари та послуги. Які способи розрахунків законні, а які варіанти зазнають фінансових втрат і ризиків. Однозначної відповіді для всіх ІП ми не маємо. Все залежить від бізнесу, його обсягу, взаємодії з контрагентами та податкового режиму.

Працювати без розрахунків, не порушуючи закон - плюси та ризики ІП

На питання: чи має право приватний підприємецьпрацювати, не відкриваючи своєї компанії розрахунковий рахунок, відповідь однозначний - так, має, це його законне право. Відповідно до основних нормативно-правовим актамГоловного регулятора фінансової політики та банківської діяльності - Центробанку РФ, ІП ні проводити платіжні операції лише безготівковим шляхом. Таким чином, під час ведення бізнес-діяльності готівковий розрахунок допускається.

Розрахунки готівкою - можливості та обмеження

Офіційний лист ЦБ РФ №3073-У "Про здійснення готівкових розрахунків" регулює ходіння готівки при розрахунках серед усіх платників. Так фіз. особам дозволено використовувати готівку у будь-якому обсязі.

Для бізнесу є певні обмеження: ІП та юр. особи не мають права витрачати готівку при проведенні однієї розрахункової операції на суму понад граничну встановленого порогау розмірі ста тисяч рублів або еквівалента цієї суми у валюті за курсом ЦП (п. 6 Вказівки ЦП). Це єдині рамки для індивідуального підприємця (хоч і дуже важливі).

Розберемося, як це обмеження працює. Наприклад, якщо бізнесмен орендує невелике приміщення, вартістю 25 тис. руб. в місяць. Якщо договір укладається період 4 місяці, і сума документа становить 100 000 рублів, підприємець має право розраховуватися з орендодавцем готівкою (незалежно від домовленостей: 1 разів у місяць, передоплата 50%, чи віддати все відразу). Але якщо комерційна угода з оренди цього приміщення укладається на півроку і, відповідно, сума документа дорівнює ста п'ятдесяти тисячам, такий договір має бути сплачений лише за рахунок ІП-орендаря. Навіть якщо порядок оплати прописує частинами. Головне тут – повна сума зобов'язань за одним документом.

З такої ситуації є лише один вихід – розбивати суму на частини та укладати кілька договорів. Є мінус такого кроку: не всім контрагентам захочеться кожні 3-4 місяці підписувати новий папір. Крім зайвих рухів тіла, це ще й ризики для обох сторін, коли кожна може після закінчення терміну документа розірвати відносини.

Причому слід зазначити, що обмеження при розрахунках у 100 тисяч рублів готівкою не діє, коли гроші йдуть на певні цілі (пункт №2 вказівки ЦБ РФ):

• зарплата працівників ІП, включена до ФОП;
• соціальні виплати;
• якщо бізнесмен бере з бізнесу готівку для потреб, не спрямованих на бізнес-діяльність;
• коли ІП оплачує готівкою сировину, матеріали, інші товари або послуги, отримуючи при цьому чек, товарно-касову накладну або інші фіскально-звітні (виняток - цінні папери);
• не підпадають під заборону використання готівки та підзвітні гроші для ведення діяльності компанії.

За великим рахунком, вести свою справу, не укладаючи договір із банком на відкриття р/рахунку та оплачуючи все готівкою, можна, законні варіанти є.
ІП має повне праворозраховуватися з контрагентами готівкою крім договірних відносин понад 100 000 крб

Але є інша сторона медалі - обмеження бізнесу та ризики при взаєминах з контрагентами.

Перші бізнес-рамки - продаючи свої товари чи послуги лише за готівку, ІП обмежує коло своїх клієнтів та партнерів. Не кожна компанія погодиться вести розрахунок у такому вигляді. Якщо у підприємства серйозна бухгалтерія, яка вимагає звітності, і фінансисти, які рахують гроші, вони не дозволять проводити платежі поза розрахунковим рахунком, оскільки, переводячи в готівку гроші, компанія втрачає від півтора до десяти відсотків по комісійному збору при знятті грошей, призначених підприємцю.

Друге обмеження при веденні бізнесу лише через готівку – торгово-закупівельна діяльність.Якщо ІП, незалежно для перепродажу чи виробництва своєї продукції, постійно набуває оптові партії, дроблення договорів у суми менше ста тисяч рублів може проводити вартість певної партії і страхує бізнес від раптового підвищення ціни.

Третє - без розрахунку для бізнес-діяльності закриті відкриті торги: неможливо виставити свою кандидатуру для участі в тендерах по держ. закупівлі.

Тобто фактично відсутність розрахункового рахунку робить висновок приватний бізнесу жорсткі рамки дрібної роздрібної торгівліта незначного товарообігу.

Ще один можливий варіантпроведення платіжних операцій приватного бізнесу – оплата за допомогою особистої картки фіз. особи. Але, треба сказати, що це витратний, досить ризикований і, можливо, короткочасний варіант.

Платіжні операції через особовий рахунок - потенціал та ризики

І тут треба зазначити, що Цивільний кодекс РФ у статті №848 регулює використання особового рахунку фіз. особи лише у особистих цілях. Якщо в кредитної організації з'являється підтвердження, що вид платежу не відповідає заявленому у призначенні рахунку, і особиста картка використовується з комерційною метою, банк має право відмовити у переказі коштів.

Розберемося, як це виглядає практично. Допустимо, ІП отримує на карту платежі за вироблений товар або надану послугу. У разі якщо в платіжці буде зазначено: «оплата за послуги» або вказівка, що це платіж за будь-які товарно-матеріальні цінності, причому рахунки з такими формулюваннями відбуваються з певною регулярністю, служба безпеки банку має право відмовити підприємцю в обслуговуванні особистого рахунку та заблокувати останній платіж.

Перевірте договір за своїм особовим рахунком, напевно, виявите пункт, у якому сказано, що видана карта призначена лише для особистих потреб, і за нею заборонено здійснювати комерційні платежі, а також санкції за порушення. Тобто банк вас заздалегідь попередив, далі – відповідальність власника картки.

Найсерйозніший законодавчий акту тристоронньому регулюванні взаємодії: платник - одержувач - банк; Федеральний закон№115-ФЗ від 07.08.2001 - так званий антивідмивний закон. Це, напевно, «страшна страшна», якою користуються як ЦБ РФ при банкрутстві кредитних організацій, і самі банки при блокуванні рахунків клієнтів, і навіть у відмові заявнику під час відкриття розрахункового рахунку.

Правові норми ФЗ-115 встановлюють вимоги до банків про заморожування всіх рахунків, якими (на думку РБ кредитної організації) проходять кошти, призначені відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом, чи тероризму. Багато юристів критикують двоїсті поняття та розпливчасті формулювання цього закону, які дають можливість у будь-який момент за найменшої підозри у порушенні заблокувати рахунок. При цьому, щоб повернути гроші з такого рахунку, потрібно пройти не один рівень перевірок, і найчастіше з негативним для відповідача результатом. Відсутність точних правил дає прерогативу для банків у цьому питанні, зазвичай суди стають на бік фінансової установи.

Але слід зазначити, що і банки в цій ситуації перебувають у непростій ситуації. Центробанк РФ уважно відстежує внутрішню політикукожною фінансової організації, до того що для всіх фин. установ ЦП встановлено певний відсоток відмов під час виборів клієнтів. Тим, хто не дослухається вимог головного фінансового контролера, може загрожувати банкрутство (позбавлення ліцензії на здійснення банківської діяльності). Тому, починаючи з укладання договору на банківське обслуговування, закінчуючи закриттям рахунку, кредитні організації уважно спостерігають за всіма рухами за рахунками своїх клієнтів, всі залежно від організаційної форми: фіз. особа, ІП чи юр. особа.

В результаті, якщо за л/рахунком фіз. особи періодично проходять незначні грошові суми, служба безпеки банку не звертатиме на це увагу. Але як тільки буде помічено регулярний рух значних коштів за рахунком, і при цьому кошти не витрачаються власником по безготівковій оплаті, а переводять у готівку, можуть наслідувати санкції. Спочатку СБ банку заблокує рахунок, на телефон клієнта прийде SMS про тимчасове призупинення роботи картки. Людині буде запропоновано під'їхати з документами та пояснити походження грошових сумта цілі їх використання. Якщо на руках у власника картки не буде паперів, які можуть документально підтвердити законність їх отримання, з грошима можна попрощатися.

Сьогодні такі ситуації відбуваються часто-густо. Наведу свій приклад: наша компанія проводила промо-акції, спрямовані на просування продукції, для чого 1 раз на місяць на 5 особистих карток нашого партнера в іншому місті переводилися великі суми грошей: від трьохсот тисяч рублів до півмільйона (не більше ста тисяч на одну карту). Людина знімала гроші, закуповувала призи, і преміювала тих клієнтів, хто брав участь в акції. 4 місяці все було нормально. А коли гроші були перераховані вп'яте, банк «Російський Стандарт» заморозив карту, пред'явивши вимогу, - надати документи, що підтверджують. Юристи організації-платника не стали зажадати заблоковані гроші, посилаючись на марність таких дій, а також можливість штрафів для компанії. У результаті: у банку залишилося близько чотирьохсот вісімдесят тисяч рублів. Навіть цікаво, для яких цілей вони були використані. Або, можливо, вони так і лежать на заблокованій карті, хоча малоймовірно.

Банки, податківці та ФССП мають право заморозити будь-який з рахунків ІП, підстави - ФЗ №115, судові постанови, запізнення щодо податкової звітності та ін.

Крім ризиків закриття особового рахунку є фінансова сторона питання. Надходження грошей на особовий рахунок ІП може бути невигідним як контрагенту, так і підприємцю з кількох причин.

Перша - при переказі суми з картки фіз. особи на особовий рахунок підприємця (як ФО) може стягуватися комісія, яка може становити від одного до десяти відсотків від суми платежу (залежно від суми та банків, що беруть участь у транзакції).

Є варіант, коли суми перекидаються у межах одного банку між двома особовими рахунками. І тут комісії немає. Головне тут - не вказувати конкретне призначення платежу, щоб у платіжці банківські службовці не бачили вказівку на комерційну мету. І не зловживати такими платежами. Банк обов'язково перевірятиме картку, якщо по ній регулярно проходять великі суми.

Другий варіант оплати товарів або робіт ІП - переведення сум з розрахункового рахунку юр. особи (або ІП) на особисту картку підприємця. При цьому контрагента ІП виникають серйозні податкові ризики. З погляду податкового органу, суми, що надходять від організації на особовий рахунок фіз. особи, які можуть бути визначені податковим контролером як винагорода найманому співробітнику за виконану за трудового договоруроботу. У цій ситуації ІФНС визначає компанію, яка перераховує кошти на особовий рахунок фіз. особи, податкового агента. З цього випливає прямий обов'язок: утримання та сплата 13% ПДФО за працівника до держбюджету, а також обов'язкове складання звітності за декларацією 6-ПДФО та довідку 2-ПДФО.

При цьому суму, переведену організацією на особовий рахунок ІП, податківці не визнають витратами, що зменшують базу оподаткування. Таким чином, щоб уникнути нарахування партнерам ІП податкових штрафів та додаткової звітності, не варто вести взаєморозрахунки між розрахунковим рахункомта особистою картою.

Якщо говорити про переваги розрахункового рахунку ІП у цьому випадку, слід зазначити, що при переведенні платежу з одного р/рахунку на інший, з відправника береться комісія, але вона зазвичай фіксована: n рублів за одну платіжку, в середньому від 25 до 50 -ти руб., і за розрахунку у відсотку від суми цей тариф за переказ значно менше.

Ситуація №3, як у розрахунки включається особистий рахунок фіз. особи, яка вже невигідна саме підприємцю. Якщо ІП не має розрахункового рахунку, при камеральній перевірці після здачі в ІФНС декларації податківці перевірятимуть, у тому числі рух коштів за особовим рахунком ІП. Якщо з'ясується, що за рахунком проводилися комерційні платежі, ІФНС може нарахувати податкові збори на всі надходження за л/рахунком (зокрема, туди можуть потрапити й особисті витрати ІП). У цьому випадку підприємцю доведеться сплачувати податок у більшому обсязі або доводити в арбітражі, що в рахунку відображені і особисті витрати. Якщо ж бізнесмен має розрахунковий рахунок, інспекція відстежуватиме доходи та витрати підприємця, не поєднуючи кошти для ведення бізнес-діяльності та особисті витрати ІП.

Особливо це важливо для підприємців, які працюють на податкових режимах, за якими при оподаткуванні враховуються «доходи мінус витрати»: спрощений режим 15%, загальна система оподаткування, а також ЄСХН, коли обов'язки ІП включають документальне підтвердження витрат на бізнес. ІФНС не визнає витрати на бізнес, якщо гроші було переведено з особового рахунку. Роз'яснення Мінфіну №03–11–11/665 від 16.01.2015 дають однозначну позицію щодо даному питанню- Усі кошти, списані з карти фіз. особи, які вважаються витратами на особисті потреби, на зменшення податкової бази вони впливати не можуть. В результаті ІП доведеться виплатити значно суттєвішу суму при виплаті податків.

Резюмуючи сказане

Повторимося: відкриття розрахункового рахунку для приватного бізнесу – добровільне рішення ІП. Чи потрібний банківський бізнес-рахунок - залежить від виду діяльності компанії, а також від обсягу грошових потоків. Якщо ІП не працює з договорами на великі суми (понад сто тисяч рублів), а також не здійснює операції з інтернет-оплат, еквайринг-терміналів, інших онлайн-платежів розрахунковий рахунок можна не відкривати. Не впливає необхідність відкриття розрахункового рахунку наявність працівників у штаті ІП, оскільки зарплату працівникам можна видавати готівкою.

Плюси від здійснення бізнес-діяльності без розрахункового рахунку:

• річна економія за відсутності р/рахунку становитиме від дев'яти до п'ятдесяти тисяч рублів (все залежить від тарифів конкретного банку та активності ІП при переказах грошей);
• рух готівки неможливо відстежити, тоді як розрахунковий та особовий рахунки завжди можна проконтролювати (цим користуються податківці при камеральних перевірках та судові пристави, коли бізнес та особисті витрати стають як на долоні);
• сьогодні фіскальні органи все частіше практикують списання обов'язкових платежів (наприклад, ПДФО) або заборгованості з постанови ФССП з р/рахунків або пластикової картки ФО, причому без погодження з власником;
• інспектори ІФНС та пристави ФССП не зможуть заблокувати кошти ІП, якщо у підприємця немає р/рахунку та особистих банківських карток(сумнівна перевага, звичайно, адже регулятори все одно шукатимуть спосіб стягнути гроші, але хоча б це не буде несподіванкою).

Варто врахувати: контролюйте своєчасність податкової звітності, адже неподання декларації протягом 10 днів після останнього терміну здачі тягне за собою блокування всіх рахунків ІП. Насамперед - розрахункового, якщо його немає - особового рахунку. Періодично повіряйте відсутність виконавчого провадження ФССП. Зараз це можна зробити з Особистого кабінету порталу держпослуг або служби судових приставів, на сторінку сервісу можна зайти за допомогою облікового записуЄПГУ з .

Але, приймаючи рішення про відмову від р/рахунку, треба враховувати, що оплачуючи все готівкою або використовуючи свій л/рахунок, бізнесмен несе ризики і заводить свою справу у певні рамки. Узагальним вищевикладені аргументи та розглянемо мінуси роботи без розрахункового рахунку:

• ІП змушений вести свій бізнес із вузьким колом контрагентів, серйозні угоди йому недоступні;
• відмовляючись від р/рахунку, підприємець позбавляє свій бізнес частини клієнтів, які розплачуються дебетовими та кредитними картками, роблять покупки в інтернеті, оплачують товари через торгові термінали або через електронні гаманці (а це не мало не багато - 45% покупців у різних сферах);
• якщо підприємцю надходять гроші від контрагентів на особовий рахунок, він може потрапити під санкції антивідмивного ФЗ-№115, позбутися особового рахунку та частини коштів;
• ІП піддає свою справу ризику нарахування завищених податків на суму, що надійшла на його л/рахунок, при цьому якщо витрати на бізнес-діяльність оплачувались з картки, вони зараховані не будуть;
• бізнес ІП обмежується тими клієнтами, які розраховуються лише за допомогою готівки, споживачі, які готові розплатитися лише безготівково, платежі через термінали торговельного еквайрингу, інтернет- та мобільні платежі (pay-оплати) недоступні підприємцю;
• з'являються ризики, пов'язані зі зберіганням готівки;
• страждає на оперативність проведення платежів.

Знайте: підприємець має право у будь-який час прийняти рішення та відкрити р/рахунок, зробити це можна навіть у момент подання заяви про постановку на облік. Також ІП має право мати кілька рахунків у різних банках.

Відео: як ІП працювати без розрахункового рахунку

Переваги роботи ІП через розрахунковий рахунок

Відкриваючи рахунок для бізнесу, підприємець багато в чому полегшує життя. Якщо на початку власної справи підписувати договір про банківське обслуговування і платити гроші часто не варто, то в момент, коли зростає прибуток і обороти, розширюється коло клієнтів та масштаб бізнесу, відсутність розрахункового рахунку може негативно позначитися на розвитку приватної компанії. Щоб вести повноцінний робочий процес, розвиватися та йти вперед, р/рахунок обов'язково знадобиться.

Вже зрозуміло, що в цьому випадку бізнес не підпадає під обмеження Вказівки Банку Росії №3073 про готівкові розрахунки і може укладати договори з контрагентами на будь-яку суму.

Платіжні доручення контрагентам проходять швидко, без затримок, що позитивно впливає взаєморозрахунки між бізнес-партнерами. Крім цього, власний розрахунковий рахунок додає іміджеву складову при взаєминах приватної компанії та контрагентів.

Наступний аргумент для відкриття розрахункового рахунку підприємцем - те, що завдяки наявності р/р можуть бути нівельовані ризики донарахування податкових зборів при декларуванні та перевірках, а також при поточному фінансовому контролі компанії ІП. Коли особисті фінанси та бізнес-платежі на ведення діяльності ІП розділені, ІФНС розмежовує лицьовий та р/рахунок, враховуючи податки лише на грошові обороти, які проходили за розрахунковим рахунком.

Як уже згадувалося, всі витрати, які пройшли бізнес-рахунком, враховуються при розрахунку податкової бази. Вигідно це для ІП на загальному податковому режимі, спрощенні та ЄСХН.

Під час ведення бізнесу та розрахунків законодавче регулювання ЦБ РФ і ФНС РФ, безсумнівно, значимо. Але є ще одна сторона взаємодії, яка додає вагомі аргументи на користь р/рахунку під час своєї справи - клієнти підприємця. Саме вони своїм гаманцем (у тому числі електронним) голосують, яким чином проходитиме та розвиватиметься бізнес-діяльність ІП.

Безготівкові розрахунки за допомогою електронних переказів, інтернет-платежів та через еквайринг-термінали стали вже нормою, а найближчим часом, швидше за все, будуть обов'язковою умовоюдля ведення бізнесу. Всі онлайн-платежі можуть проходити лише за розрахунковим рахунком.
Розрахунковий рахунок можна відкрити будь-коли за 40 хвилин, підготувавши необхідний пакет документів

Розберемося в інших особливостях здійснення розрахунків за бізнес-рахунком, а також його переваг.

У цій статті:

• Чи може ІП працювати без розрахункового рахунку?
• У яких випадках слід відкривати розрахунковий рахунок?
• Чи можна для розрахунків із постачальниками та покупцями використати свій особистий банківський рахунок?
• Що потрібно, щоби відкрити рахунок.

Відкриття розрахункового рахунки банку - право ІП, а чи не обов'язок. Розрахунки ІП можуть здійснювати і через свій особистий (поточний) рахунок, відкритий як для фізичної особи, так і (або) готівкою.

Коли можна обійтися без розрахункового рахунку:

• якщо обороти ІП невеликі;
• якщо розрахунки з іншими підприємцями та юридичними особами практично відсутні;
• якщо розрахунки з фізичними особами здійснюються готівкою без використання безготівкових розрахунків.

Випадки, коли розрахунковий рахунок необхідний

У підприємницької діяльності можуть виникнути ситуації, коли використання розрахункового рахунку потреба.

Підприємці, які здійснюють розрахунки готівкою, повинні керуватися Вказівкою ЦБ РФ від 07.10.2013 р. № 3073-У, в якому сказано, що:

• готівкою в рамках одного договору між юридичними особами та підприємцями можна розплатитися, якщо сума договору не перевищує 100 000 руб.;
• не можна з виручки сплатити, наприклад, оренду приміщення.

Необхідність у розрахунковому рахунку виникає і за безготівкових розрахунків з фізичними особами (наприклад, при використанні еквайрингу - кошти надходять на розрахунковий рахунок) та інших ситуаціях.

Чи можна для розрахунків із постачальниками та покупцями використати свій особистий банківський рахунок?

Використовуючи для розрахунків із постачальниками та покупцями свій особистий банківський рахунок, ІП несе деякі ризики. Особисті банківські рахунки (поточні рахунки) відкриваються фізичною особою для здійснення операцій, не пов'язаних із підприємницькою діяльністю або приватною практикою. Проте, жодних санкцій за використання свого особистого банківського рахунку у підприємницькій діяльності не передбачено. Але банк може відмовити у проведенні операцій, якщо вважатиме, що надходження пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності та у майбутньому односторонньому порядкуможе рахунок закрити.

При надходженні на карту великих грошових сум необхідно бути готовим до того, що банк має право запросити інформацію про джерела доходів у рамках боротьби з фінансуванням тероризму та відмиванням нелегальних доходів.

Якщо на поточний рахунок надходять інші кошти, крім доходів від підприємницької діяльності, після здачі декларацій (УСН, ПДФО, ЕСХН) з податкового органу може надійти вимога про подання пояснень щодо розходження даних щодо доходів, зазначених у декларації з наявними у них даними за поточним рахунком .

Загалом, не використовуючи розрахунковий рахунок, підприємець обмежує себе у виборі постачальників та значно скорочує коло споживачів своїх товарів (робіт, послуг).

Як відкрити розрахунковий рахунок у банку

Початковим етапом буде вибір банку, до якого слід подати для відкриття розрахункового рахунку такі документи:

• документ, що засвідчує особу;
• картку, яка містить відомості про осіб, які мають право розпоряджатися грошима, розміщеними на розрахунковому рахунку. А також документи, що підтверджують наявність необхідних повноважень зазначених у картці осіб;
• дозволи (патенти, ліцензії).

Якщо ІП - іноземець, то крім вищезгаданих документів потрібно представити:

• міграційну картку;
• документ, який свідчить про наявність у заявника законного права перебування у РФ.

Пакет документів, що надаються в різних банках, може відрізнятися від базового. Деякі банки готові відкрити розрахунковий рахунок підприємцю лише за умови пред'явлення паспорта, решту необхідних відомостей вони збирають самі. Також є банки, представники яких приїжджають у будь-який зручний для заявника час та місце та оформлюють пакет документів на відкриття розрахункового рахунку.

Звітність ІП до податкової та фондів

Крім розрахункового рахунку підприємцю також слід подбати про звітність щодо своєї діяльності до податкової інспекції, ФСС, ПФР та ФСГС. Допомогти йому в це може онлайн-сервіс "Моя Справа" - Інтернет-бухгалтерія для малого бізнесу. Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її та надсилає в електронному вигляді. Підприємцю не потрібно особисто відвідувати податкову інспекцію та фонди, що, поза сумнівом, заощадить йому не лише час, а й нерви. Сервіс ідеально підходить для підприємців на ОСНО, УСН, ЕНВД та Патенті. Отримати безкоштовний доступ до сервісу можна прямо зараз

Індивідуальні підприємці часто ставлять питання про те, чи потрібен розрахунковий рахунок ІП на ЕНВД чи загальної системисплати податків. За великим рахунком все визначається специфікою бізнесу індивідуального підприємця. Він обов'язковий при закупівлі товару у компаній, що працюють за безготівковим розрахунком, продажем товарів та надання послуг юридичним особам, у яких немає права або бажання розраховуватися за послуги готівкою, також обов'язково проведення безготівкових платежів при сумі договору від 100 000 рублів. Крім цього, якщо ви займаєтеся діяльністю, яка не передбачає сплати єдиного поставленого податку, ви плануєте придбати та зареєструвати касовий пристрій, то робота через розрахунковий рахунок значно менше питань викличе у контролюючих органів.

Також вкажемо про зручність, яка дає наявність розрахункового рахунку, адже за допомогою інтернет-банку та розрахункового рахунку іп на енвд можна легко сплатити покупку в компанії, що знаходиться на іншому кінці країни або навіть світу (якщо ви плануєте займатися імпортом). Дуже зручний банківський рахунок для сплати податків та всіляких зборів. Крім цього ви заощаджуєте свій час і гроші, адже не потрібно стояти в черзі в банку, сплачуючи за перекази комісії, і не потрібно витрачатися на переведення в готівку.

Гроші на розрахунковий рахунок ІП. Особливості використання

Розрахунковий рахунок індивідуального підприємця нічим принципово не відрізняється від будь-якої іншої юридичної особи. Саме тому гроші на розрахунковий рахунокІП можуть використовуватись для ведення діяльності, сплати податків, проведення експортно-імпортних операцій та інших цілей. При цьому банки спеціально оптимізують пропозиції для ІП, пропонуючи спеціальні варіанти саме для підприємців, яким не потрібно велика кількістьплатежів.

Документи для розрахункового рахунку ІП

Для того, щоб відкрити розрахунковий рахунок для ІП, потрібно надати в банківське відділення пакет документів:

• Свідоцтво про реєстрацію як індивідуального підприємця;
• загальногромадянський паспорт;
• виписка з ЄДРІП;
• повідомлення про взяття на облік у податкових органах;
• лист із Росстату з кодами;
• картка з особистим підписом, завірена у нотаріуса.

У різних банківських установах конкретний перелік документів для розрахункового рахунку ІП може дещо відрізнятись. так, наприклад, часто завірити картку з особистим підписом можна на місці, що зручно та економить час.

Повідомлення ІП про відкриття рахунків

Відповідно до чинного законодавства обов'язкове повідомлення ІП про відкриття рахунків. Відповідні папери необхідно надіслати на адресу податкової інспекції, бюджетних фондів, куди ведуться регулярні перерахування грошових коштів. За недотримання цієї вимогипередбачено адміністративну відповідальність.

Як вибрати банк для ІП?

У Росії її працює кілька сотень банків, тому вибір в індивідуального підприємця великий. Роздумуючи, як вибрати банк для ІП, звертайте увагу на наступні моменти:

• зручність обслуговування.
• тарифна політика
• надійність банку

Зручність обслуговування має на увазі недалеко від вашого будинку, регулярного маршруту або місця безпосередньої роботи банківського відділення.

Розрахунковий рахунок для ІП. Тарифи

Тарифна політика банків дуже різна, і можна підібрати оптимальний варіанткожному індивідуальному підприємцю незалежно від специфіки його. У загальному випадку, для розрахункового рахунку ІП тарифи включають абонентську плату та додаткові платежі за послуги. Насамперед, орієнтуйтеся на кількість платіжних доручень та тарифи за зняття готівки. Це найбільш актуальні послуги для рядового ІП, на які йде левова часткавидатків при банківському обслуговуванні. Крім цього, звертайте увагу на наступні моменти:

• наявність або відсутність комісії за зняття коштів у день їхнього приходу;
• наявність та вартість інтернет-банку, а також зручність його використання;
• оперативність проведення платежів;
• тривалість банківського дня (іноді 15 зайвих хвилин є дуже важливими).

Обслуговування розрахункового рахунку для ІП. Що включає?

Традиційно обслуговування розрахункового рахунку для ІП включає такі послуги:

• підключення та прийом платіжних доручень через інтернет-банк;
• можливість зняття коштів на пільгових умовах;
• оформлення на пільгових умовах пластикової картки;
• прийом платіжних доручень на паперовому носії тощо.

Як відкрити розрахунковий рахунок для ІП у надійному банку?

Критерій надійності банку, де буде відкрито розрахунковий рахунок індивідуальним підприємцем, не менш важливий за тарифи. Причина в особливостях законодавства, тому що якщо кредитна установа стане банкрутом (ЦП в Останніми рокамиактивно відкликає ліцензії), то ваші кошти зависнуть і повернути їх буде практично нереально. Останнє пов'язано з тим, що спочатку задовольняються вимоги фізичних осіб, державних органіві часто майна недостатньо для цього, тому юридичні особи та індивідуальні підприємці залишаються ні з чим, тому важливо відкрити розрахунковий рахунок для ІП у стабільному банку.

Оцінити надійність банку досить складно, оскільки ліцензії відгукувалися і досить великих установ. Серед непрямих факторів, вкажемо на такі моменти:

• високі позиції у банківських спеціалізованих рейтингах;
• наявність великої частки державної власності або входження до складу великих світових банківських груп;
• відсутність агресивної політики над ринком депозитів.

Як зняти готівку із розрахункового рахунку ІП?

Потрібно розуміти, що розрахунковий рахунок індивідуального підприємця - це не звичайний поточний рахунок приватної особи, з якої можна зняти кошти будь-якої миті за допомогою банкомату або звернувшись до каси банку з паспортом. Для того щоб зняти готівку з розрахункового рахунку ІП необхідно попередньо оформити чекову книжкуабо пластикову карткуфізичної особи.

У першому випадку достатньо заповнити черговий бланк чека та звернутися до банківського відділення. Якщо у вас оформлена додаткова пластикова картка фізичної особи, то в інтернет-банку ви оформляєте відповідне електронне платіжне доручення та переказуєте кошти на карт-рахунок (можна оформити подібне доручення у паперовому вигляді). Тільки після цього гроші на розрахунковому рахунку ІП будуть зараховані на вашу пластикову картку, і ви зможете розрахуватись нею в магазині або зняти готівку в банкоматі.

Процедура закриття р/р (розрахункового рахунку)

Іноді індивідуальному підприємцю необхідно закрити розрахунковий рахунок у банку. Пов'язано це найчастіше із завершенням діяльності як підприємця, бажанням перейти в іншу установу на обслуговування. В окремих випадках закриття рахунок може йти за ініціативою банку, але зазвичай пов'язане з незаконною діяльністюІП і за своєю ініціативою банк цього не робить, адже йому простіше щомісяця брати невелику абонентську плату навіть із рахунку, за яким немає жодних рухів коштів.

Процедура закриття р/с виглядає зазвичай так:

• банківська установа повідомляється про закриття рахунку;
• сплачуються всі комісії та платежі;
• виводиться залишок коштів;
• подається заява про закриття розрахункового рахунку;
• банк видає повідомлення про закриття розрахункового рахунку.

Після цього необхідно повідомити про закриття податкових органів, пенсійного та страхового фондів. Якщо ви переходите до іншого банку, то обов'язково повідомите про це контрагентів, щоб вони випадково не відправили кошти на старий розрахунковий рахунок.

Новий індивідуальний підприємець, отримавши на руки необхідні для офіційної роботи документи, зазвичай втрачається в роздумах, яким способом йому фіксувати розрахунки. Розглянемо докладніше, чи можна обійтися ІП без розрахункового рахунку та які особливості роботи у разі.

Що говорить закон

На 2017 рік встановлено 4 способи ведення потоків коштів для підприємця:

• Готівкові гроші.
• Розрахунковий рахунок у банку.
• Банківська картка на фізичну особу (особовий рахунок).
• Залік взаємних вимог із контрагентами (ст. 410 ДК РФ).

Закон не забороняє підприємцю провадити комерційну діяльність без відкриття рахунку, на відміну від юридичних осіб. З 2 квітня 2014 року у зв'язку зі скасуванням п. 1 ч. 2 ст. 23 НК РФ, навіть немає необхідності сповіщати ФНП та соціальні фондипро відкриття на ваше ім'я нових рахунків. Однак, це зайвий привід для перевірки руху коштів.

Закон не забороняє підприємцю провадити комерційну діяльність без відкриття рахунку.

Переваги і недоліки

Якщо ІП немає розрахункового рахунки, з його відкритті та обслуговуванні можна заощадити (обходиться у районі 500-1000 рублів на місяць). Мабуть, це єдина перевага. Зрозуміло, що з компанії з річним оборотом у десятки мільйонів ці витрати зовсім непомітні.

Податки можна сплачувати через Ощадбанк, оформивши квитанцію чи особистий рахунок. Такий хід працює, якщо кількість безготівкових розрахунків є незначною.

А ось недоліків у відсутності розрахункового рахунку більше:

1. Він є показником підприємницької «повноцінності». Доходи та витрати в рамках бізнесу відбуваються без претензій з боку податкової службита банків. Коли операції проводяться особового рахункуразом із особистими, доведеться багато хто з них підтверджувати та доводити непричетність до підприємницької діяльності.
2. Без розрахункового рахунку укладати великі угоди з юридичними особами значно складніше. Кошти на вашу користь можуть бути розцінені різними інстанціями як оплата праці громадянина.
3. У договорі про відкриття особового рахунку іноді ставиться відмітка про те, що банк забороняє проводити по ньому бізнес-операції (це варто перевірити перед використанням для підприємницької мети). За відхилення від правила відбувається закриття рахунку.

Без розрахункового рахунку укладати великі угоди з юридичними особами значно складніше.

Багато підприємців відкривають два особові рахунки. Один використовують для роботи, інший – для особистих потреб. Це теж законно та зручно.

На сьогоднішній день конкуренція між банками за право відкрити та обслуговувати розрахунковий рахунок підприємця висока, завдяки чому завжди можна знайти вигідні пропозиції. Деякі банки надають постійне безкоштовне обслуговування контрольно-касового апарату чи перших місяців використання рахунку.

Таким чином, індивідуальним підприємцям, Що планує угоди від 100 тисяч рублів і роботу з безготівкового навантаження, не обійтися без розрахункового рахунку. Але для деяких специфічних сфер діяльності (торгівля на ринку, продаж квасу чи морозива в сезон) робота виключно з готівковим розрахунком є ​​цілком логічною. У цьому випадку розрахунковий рахунок – зайвий фінансовий тягар і звітність простіше вести через КУДіР.